ejercicio de contabilidad hotelera

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República Bolivariana de Venezuela.
Universidad de los Andes.
 Núcleo Universitario “Rafael Rangel”.
Departamento de ciencias económicas administrativas y contables.
Trujillo - Estado Trujillo.
Ejercicio evaluado de contabilidad hotelera
Carrera: Contaduría Pública. Bachiller:
Profesora: Liomar Bentacourt José Manuel Santiago 
Materia: contabilidad aplicada. C.I: 27.475.023
 
 
 El Hotel La Estancia presenta la siguiente información para el mes de Julio de 2018.
Tipo de habitación.
	
Tipo de habitación
	Temporada Baja
Bs.
	Temporada Alta
Bs.
	Individual 
	2.000.000
	3.000.000
	Matrimonial 
	4.000.000
	6.000.000
	Triple 
	8.000.000
	12.000.000
-La temporadas altas son carnaval, semana santa, desde el 15 de julio hasta el 15 de septiembre, temporada navideña desde el 15 de diciembre hasta el 06 de enero.
-La existencia inicial de lencería es de Bs. 30.000.000, cualquier pérdida se le descuenta a los empleados del hotel.
Durante el mes se realizan las siguientes operaciones:
01-07 Llegan al hotel los esposos Gonzáles, alquilando una habitación matrimonial por 3 días.
02-07 Los esposos González utilizan los siguientes servicios del hotel: Piscina Bs 400.000, Restaurant Bs. 8.000.000, servicio de lavandería Bs. 600.000.
03-07 Se retiran los esposos González del Hotel.
04-07 La familia Pérez hace una reservación para el 16 de julio de un habitación triple por 3 días, al momento cancela el valor de un día, por transferencia bancaria.
06-07 Llega al hotel el Sr. Torres alquilando una habitación individual por 2 días.
08-07 Se alquila el salón para una conferencia por Bs 16.000.000, recibiendo el 50% como reservación y el resto 2 días antes del evento.
08-07 Se retira el sr. Torres del Hotel.
10-07 Llegan al hotel los Profesores de la ULA-NURR alquilando 3 habitaciones dobles por dos días. (APULA tiene convenio con el hotel)
11-07 Los profesores de la ULA-NURR utilizan los siguientes servicios del hotel, cargándolo a su cuenta: Piscina Bs 1.200.000, restaurant 18.000.000.
12-07 se retiran los profesores del hotel.
16-07 Llega la familia Pérez al hotel.
17-07 La familia Pérez utiliza los siguientes servicios, sin cargo a su cuenta: Piscina Bs. 600.000, Restaurant Bs. 8.000.000, spa Bs. 3.000.000.
23-07 Se recibe el pago restante del alquiler del salón.
24-07 Se realiza un conteo físico de la lencería y se determinó un faltante de Bs. 1.000.000
26-07 Se cancelan Sueldos y salarios por Bs. 6.000.000, reteniendo el 1% por faov, el 2% por Seguro Social y el 0.5% por régimen prestacional de empleo.
28-07 Se cancelan los siguientes gastos: Mantenimiento de Piscina Bs. 1.500.000, Gastos Generales por Bs. 3.000.000.
Se pide: Realizar los asientos descritos en el libro diario y pases al mayor y asientos de cierre.
 
Hotel la estancia 
Libro diario
Expresado en Bs. Al 31/07/2018
	Fecha
	Cuenta y explicación 
	Ref. 
	Debe 
	Haber 
	01-07-2018
	-1-
	
	
	
	
	 Cuentas por cobrar esposos Gonzáles 
	M-1
	12.000.000
	
	
	 Ingreso por habitación 
	M-2
	
	12.000.000
	
	p/r la llegada de los esposos Gonzales al hotel
	
	
	
	02-07-2018
	-2-
	
	
	
	
	 Cuentas por cobrar esposos Gonzáles 
	M-1
	9.000.000
	
	
	 Ingreso por servicio de piscina 
	M-3
	
	400.000
	
	 Ingreso por servicio de restaurant 
	M-4
	
	8.000.000
	
	 Ingreso por servicio de lavandería 
	M-5
	
	600.000
	
	p/r el consumo de los esposos Gonzáles 
	
	
	
	03-07-2018
	-3-
	
	
	
	
	 Banco 
	M-6
	21.000.000
	
	
	 Cuentas por cobrar esposos Gonzáles 
	M-1
	
	21.000.000
	
	p/r la retirada de los esposos Gonzáles 
	
	
	
	04-07-2018
	-4-
	
	
	
	
	 Banco 
	M-6
	12.000.000
	
	
	 Depósito para reservación de habitación Familia Pérez 
	M-7
	
	12.000.000
	
	p/r reserva de habitación triple 
	
	
	
	06-072018
	-5-
	
	
	
	
	 Cuentas por cobrar Sr. Torres 
	M-8
	4.000.000
	
	
	 Ingreso por habitación 
	M-2
	
	4.000.000
	
	p/r llegada del Sr. Torres al hotel 
	
	
	
	08-07-2018
	-6-
	
	
	
	
	Banco 
	M-6
	8.000.000
	
	
	 Depósito para reservación de salón 
	M-9
	
	8.000.000
	
	p/r el alquiler de salón, recibiendo como depósito el 50%
	
	
	
	
	
	
	
	Folio 2
	08-07-2018
	-7-
	
	
	
	
	Banco 
	M-6
	4.000.000
	
	
	 Cuentas por cobrar Sr. Torres 
	M-8
	
	4.000.000
	
	p/r retirada del Sr. Torres 
	
	
	
	10-07-2018
	-8-
	
	
	
	
	Cuentas por cobrar ULA-NURR
	M-10
	24.000.000
	
	
	 Ingreso por habitación 
	M-2
	
	24.000.000
	
	p/r llegada de los profesores de la ULA al hotel 
	
	
	
	11-07-2018
	-9-
	
	
	
	
	Cuentas por cobrar ULA-NURR
	M-10 
	19.200.000
	
	
	 Ingreso por servicio de piscina
	M-3
	
	1.200.000
	
	 Ingreso por servicio de restaurant 
	M-4
	
	18.000.000
	
	p/r consumo de los profesores de la ULA-NURR
	
	
	
	12-07-2018
	-10-
	
	
	
	
	Cuentas por cobrar ciudad 
	M-11
	43.200.000
	
	
	 Cuentas por cobrar ULA-NURR
	M-10
	
	43.200.000
	
	p/r la retirada del hotel de los profesores de la ULA-NURR 
	
	
	
	16-07-2018
	-11-
	
	
	
	
	Cuentas por cobrar familia Pérez 
	M-12
	24.000.000
	
	
	Depósito para reservación de habitación Familia Pérez 
	M-7
	12.000.000
	
	
	 Ingreso por habitación 
	M-2
	
	36.000.000
	
	p/r la llegada de la familia Pérez al hotel 
	
	
	
	17-07-2018
	-12-
	
	
	
	
	Banco 
	M-6
	11.600.000
	
	
	 Ingreso por servicio de piscina
	M-3
	
	600.000
	
	 Ingreso por servicio de restaurant 
	M-4
	
	8.000.000
	
	 Ingreso por servicio de spa 
	M-13
	
	3.000.000
	
	p/r consumo de la familia Pérez 
	
	
	
	
	
	
	
	Folio 3 
	18-07-2018
	-13-
	
	
	
	
	Banco 
	M-6
	24.000.000
	
	
	 Cuentas por cobrar familia Pérez 
	M-12
	
	24.000.000
	
	p/r retirada del hotel de la familia Pérez 
	
	
	
	23-07-2018
	-14-
	
	
	
	
	Banco 
	M-6
	8.000.000
	
	
	Depósito para reservación de salón 
	M-9
	8.000.000
	
	
	 Ingreso por servicio de salón 
	M-14
	
	16.000.000
	
	p/r el pago del 50% restante del salón 
	
	
	
	24-07-2018
	-15-
	
	
	
	
	Cuentas por cobrar empleados 
	M-15 
	1.000.000
	
	
	 Existencia de lencería 
	M-16
	
	1.000.000
	
	p/r faltante de lencería 
	
	
	
	26-07-2018
	-16-
	
	
	
	
	Sueldos y salarios 
	M-17
	6.000.000
	
	
	 Retención FAOV
	M-18
	
	60.000
	
	 Retención SSO
	M-19
	
	120.000
	
	 Retención RPE
	M-20
	
	30.000
	
	 Banco 
	M-6
	
	5.790.000
	
	p/r pago de nómina y retenciones parafiscales 
	
	
	
	28-07-2018
	-17-
	
	
	
	
	Mantenimiento de piscina 
	M-21
	1.500.000
	
	
	Gastos generales 
	M-22
	3.000.000
	
	
	 Banco 
	M-6
	
	4.500.000
	
	p/r gastos realizados por el hotel 
	
	
	
	
	
	
	
	Folio 4 
	31-07-2018
	-18-
	
	
	
	
	Ingreso por habitación 
	M-2
	76.000.000
	
	
	Ingreso por servicio de piscina 
	M-3
	2.200.00
	
	
	Ingreso por servicio de restaurant
	M-4
	34.000.000
	
	
	Ingreso por servicio de lavandería 
	M-5
	600.000
	
	
	Ingreso por servicio de spa 
	M-13
	3.000.000
	
	
	Ingreso por servicio de salón 
	M-14
	16.000.000
	
	
	 Pérdidas y ganancias 
	M-23
	
	131.800.000
	
	p/r cierre de las cuentas nominales de ingreso del mes 
	
	
	
	31-07-2018
	-19-
	
	
	
	
	Pérdidas y ganancias 
	M-23
	10.500.000
	
	
	 Sueldos y salarios 
	M-17
	
	6.000.000
	
	 Mantenimiento de piscina 
	M-21
	
	1.500.000
	
	 Gastos generales 
	M-22
	
	3.000.000
	
	p/r cierre de las cuentas nominales de gastos del mes 
	
	
	
	31-07-2018
	-20-
	
	
	
	
	Pérdidas y ganancias 
	M-23
	121.300.000
	
	
	 Utilidad del mes 
	M-24
	
	121.300.000
	
	p/r la utilidad del mes 
	
	
	
	
	
	
	
	
Libros mayores
1.-Cuentas por cobrar esposos Gonzáles
	Fecha 
	Explicación 
	Ref.
	Debe 
	Haber
	Saldo 
	01-07-2018
	Llegada al hotel 
	1-1
	12.000.00012.000.000
	02-07-2018
	Consumo de restaurant, piscina y lavandería 
	1-2
	9.000.000
	
	22.000.00
	03-07-2018
	Retirada del hotel 
	1-3
	
	22.000.000
	-0-
	
	
	
	
	
	
2.- Ingreso por Habitación 
	Fecha
	Explicación 
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	01-07-2018
	Llegada al hotel Esposos Gonzáles 
	1-1
	
	12.000.000
	12.000.000
	06-07-2018
	Llegada al hotel Sr. Torres 
	1-5
	
	4.000.000
	16.000.000
	10-07-2018
	Llegada al hotel profesores de ULA-NURR
	2-8
	
	24.000.000
	40.000.000
	16-07-2018
	Llegada al hotel familia Pérez 
	2-11
	
	36.000.000
	76.000.000
	31-07-2018
	Cierre del mes 
	4-18
	76.000.000
	
	-0-
	
	
	
	
	
	
3.- Ingreso por servicio de piscina
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	02-07-2018
	Uso Esposos Gonzáles 
	1-2
	
	400.000
	400.000
	09-07-2018
	Uso ULA-NURR
	2-9
	
	1.200.000
	1.600.000
	17-07-2018
	Uso familia Pérez 
	2-12
	
	600.000
	2.200.00
	31-07-2018
	Cierre del mes 
	4-18
	2.200.00
	
	-0-
4.- Ingreso por servicio de restaurant 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	02-07-2018
	Consumo Esposos Gonzáles 
	1-2
	
	8.000.000
	8.000.000
	09-07-2018
	Consumo ULA-NURR
	2-9
	
	18.000.000
	26.000.000
	17-07-2018
	Consumo familia Pérez 
	2-12
	
	8.000.000
	34.000.000
	31-07-2018
	Cierre del mes 
	4-18
	34.000.000
	
	-0-
	
	
	
	
	
	
5.- Ingreso por servicio de lavandería 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	02-07-2018
	Uso Esposos Gonzáles 
	1-2
	
	600.000
	600.000
	31-07-2018
	Cierre del mes 
	4-18
	600.000
	
	-0-
	
	
	
	
	
	
6.- Banco
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	03-07-2018
	Retirada de los Esposos Gonzáles 
	1-3
	22.000.000
	
	22.000.000
	04-07-2018
	Reservación familia Pérez 
	1-4
	12.000.000
	
	34.000.000
	08-07-2018
	Reservación del salón 
	1-6
	8.000.000
	
	42.000.000
	08-07-2018
	Retirada del Sr. Torres 
	2-7
	4.000.000
	
	46.000.000
	17-07-2018
	Ingreso por restaurant, piscina y spa 
	2-12
	11.600.000
	
	57.600.000
	18-07-2018
	Retirada de la familia Pérez 
	3-13
	24.000.000
	
	81.600.0000
	23-07-2018
	Reservación del salón 
	3-14
	8.000.000
	
	89.600.000
	26-07-2018
	Pago de nomina 
	3-16
	
	5.790.000
	83.810.000
	28-07-2018
	Gastos varios 
	3-17
	
	4.500.000
	79.310.000
	
	
	
	
	
	
7.- Deposito para reserva de habitación 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	04-07-2018
	Reservación familia Pérez 
	1-4
	
	12.000.000
	12.000.000
	16-07-2018
	Llegada de la familia Pérez 
	2-11
	12.000.000
	
	-0-
	
	
	
	
	
	
8.- cuentas por cobrar Sr. Torres
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	06-07-2018
	Llegada al hotel 
	1-5
	4.000.000
	
	4.000.000
	08-07-2018
	Retirada del hotel 
	2-7
	
	4.000.000
	-0-
	
	
	
	
	
	
9.- Depósito para reservación de salón 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	08-07-2018
	Reservación del salón 
	1-6
	
	8.000.000
	8.000.000
	23-07-2018
	Ingreso por uso del salón 
	3-14
	8.000.000
	
	-0-
	
	
	
	
	
	
10.- Cuentas por cobrar ULA-NURR
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	10-07-2018
	Llegada al hotel 
	2-8
	24.000.000
	
	24.000.000
	11-07-2018
	Consumo de restaurant y piscina 
	2-9
	19.200.000
	
	43.200.000
	12-07-2018
	Retirada del hotel 
	2-10
	
	43.200.000
	-0-
11.- Cuentas por cobrar ciudad 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	12-07-2018
	ULA-NURR
	2-10
	43.200.00
	
	43.200.000
	
	
	
	
	
	
12.- cuentas por cobrar familia Pérez 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	16-07-2018
	Llegada al hotel 
	2-11
	24.000.000
	
	24.000.000
	18-07-2028
	Retirada del hotel 
	3-13
	
	24.000.000
	-0-
	
	
	
	
	
	
 
13.- Ingresos por servicios de spa 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	17-07-2018
	Uso familia Pérez 
	2-12
	
	3.000.000
	3.000.000
	31-07-2018
	Cierre del mes 
	4-18
	3.000.000
	
	-0-
	
	
	
	
	
	
14.- ingreso por servicio de salón 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	23-07-2018
	Alquiler del salón 
	3-14
	
	16.000.000
	16.000.000
	31-07-2018
	Cierre del mes 
	4-18
	16.000.000
	
	-0-
	
	
	
	
	
	
15.- cuentas por cobrar empleados 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	24-07-2018
	Perdida de lencería 
	3-15
	1.000.000
	
	1.000.000
	
	
	
	
	
	
16.- existencia de lencería 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	01-07-2018
	Inventario inicial 
	
	30.000.000
	
	30.000.000
	24-07-2018
	Perdida de lencería 
	3-15
	
	1.000.000
	29.000.000
	
	
	
	
	
	
17.- Sueldos y salarios 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	26-07-2018
	Pago de sueldos 
	3-16
	6.000.000
	
	6.000.000
	31-07-2018
	Cierre del mes 
	4-19
	
	6.000.000
	-0-
	
	
	
	
	
	
18.- Retención FAOV
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	26-07-2018
	Retención faov
	3-16
	
	60.000
	60.000
	
	
	
	
	
	
19.- Retención SSO 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	26-07-2018
	Retención SSO
	3-16
	
	120.000
	120.000
	
	
	
	
	
	
20.- Retención RPE
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	26-07-2018
	Retención 
	3-16
	
	30.000
	30.000
	
	
	
	
	
	
21.- Mantenimiento de piscina 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	28-07-2018
	Pago de mantenimiento 
	3-17
	1.500.000
	
	1.500.000
	31-07-2018
	Cierre del mes 
	4-19
	
	1.500.000
	-0-
	
	
	
	
	
	
22.- Gastos generales 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	28-07-2018
	Pago 
	3-17
	3.000.000
	
	3.000.000
	31-07-2018
	Cierre del mes 
	4-19
	
	3.000.000
	-0-
	
	
	
	
	
	
23.- Pérdidas y ganancias 
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	31-07-2018
	Cierre de cuentas de ingreso 
	4-18
	
	131.800.000
	131.800.000
	31-07-2018
	Cierre de cuentas de gastos 
	4-19
	10.500.000
	
	121.300.000
	31-07-2018
	Utilidad del mes 
	4-20
	121.300.000
	
	-0-
	
	
	
	
	
	
24.- utilidad del mes
	Fecha
	Explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	Saldo
	31-07-2018
	Utilidad del mes 
	4-20
	
	121.300.000
	121.300.000