ejercicio de contructora

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República Bolivariana de Venezuela.
Universidad de los Andes.
Núcleo Universitario “Rafael Rangel”.
Departamento de ciencias económicas administrativas y contables.
Trujillo - Estado Trujillo.
Ejercicio evaluado de contabilidad a constructoras
 Carrera: Contaduría Pública. Bachiller:
Profesora: Liomar Bentacourt José Manuel Santiago
 Materia: contabilidad aplicada. C.I: 27.475.023
Construcciones Josle, C.A
Libro diario 
Expresado en Bs. Al 31/12/2018
	Fecha
	Cuenta y explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	02-02-2018
	-1-
	
	
	
	
	Hotel Trinitarias adjudicado por realizar 
	M-1
	800.000.00
	
	
	 Hotel Trinitarias adjudicado por realizar per-contra
	M-2
	
	800.000.000
	
	p/r el contrato 
	
	
	
	04-02-2018
	-2-
	
	
	
	
	Banco 
	M-3
	120.000.000
	
	
	 Anticipo recibido hotel Trinitarias 
	M-4
	
	120.000.000
	
	p/r el anticipo para realizar del hotel Trinitarias 
	
	
	
	30-06-2018
	-3-
	
	
	
	
	Aeropuerto adjudicado por realizar 
	M-5
	600.000.000
	
	
	 Aeropuerto adjudicado por realizar per-contra 
	M-6
	
	600.000.000
	
	p/r la licitación 
	
	
	
	15-07-2018
	-4-
	
	
	
	
	Banco 
	M-3
	120.000.000
	
	
	 Anticipo recibido aeropuerto 
	M-7
	
	120.000.000
	
	p/r el anticipo para realizar del aeropuerto 
	
	
	
	21-07-2018
	-5-
	
	
	
	
	Construcciones en proceso hotel Trinitarias 
	M-8
	34.450.000
	
	
	Construcciones en proceso aeropuerto 
	M-9
	55.000.000
	
	
	 Banco 
	M-3
	
	89.450.000
	
	p/r el uso de materiales en los obras 
	
	
	
	15-08-2018
	-6-
	
	
	
	
	Construcciones en proceso hotel Trinitarias 
	M-8
	15.550.000
	
	
	Construcciones en proceso aeropuerto 
	M-9
	20.000.000
	
	
	 Retención por pagar 
	M-10
	
	3.555.000
	
	 Banco 
	M-3
	
	31.995.000
	
	p/r el pago de sueldos y salarios 
	
	
	
	29-09-2018
	-7-
	
	
	
	
	Construcciones en proceso hotel Trinitarias 
	M-8
	20.000.000
	
	
	Construcciones en proceso aeropuerto 
	M-9
	15.000.000
	
	
	 Banco 
	M-3
	
	35.000.000
	
	p/r costos indirectos de fabricación 
	
	
	
	12-11-2018
	-8-
	
	
	
	
	Valuaciones por cobrar hotel Trinitarias
	M-11
	300.000.000
	
	
	Valuaciones por cobrar aeropuerto 
	M-12
	240.000.000
	
	
	 Facturación anticipada de obrar no terminado hotel Trinitarias 
	M-13
	
	300.000.000
	
	 Facturación anticipada de obrar no terminado aeropuerto 
	M-14
	
	240.000.000
	
	p/r las valuaciones 
	
	
	
	12-11-2018
	-9-
	
	
	
	
	Hotel Trinitarias adjudicado por realizar per-contra
	M-2
	300.000.000
	
	
	 Hotel Trinitarias adjudicado por realizar 
	M-1
	
	300.000.000
	
	p/r asiento de reversión por valuaciones presentadas 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Folio 2
	Fecha
	Cuenta y explicación
	Ref.
	Debe
	Haber
	12-11-2018
	-10-
	
	
	
	
	Aeropuerto adjudicado por realizar per-contra 
	M-6
	240.000.000
	
	
	 Aeropuerto adjudicado por realizar 
	M-5
	
	240.000.000
	
	p/r asiento de reversión por valuaciones presentadas 
	
	
	
	28-11-2018
	-11-
	
	
	
	
	Banco 
	M-3
	225.000.000
	
	
	Anticipo recibido hotel Trinitarias 
	M-4
	45.000.000
	
	
	Retención de garantía por cobrar 
	M-15
	30.000.000
	
	
	 Valuaciones por cobrar hotel Trinitarias
	M-11
	
	300.000.000
	
	p/r el cobro de la valuación 
	
	
	
	28-11-2018
	-12-
	
	
	
	
	Banco 
	M-3
	156.000.000
	
	
	Anticipo recibido aeropuerto 
	M-7
	36.000.000
	
	
	Retención de garantía por cobrar 
	M-15
	48.000.000
	
	
	 Valuaciones por cobrar aeropuerto 
	M-12
	
	240.000.000
	
	p/r el cobro de la valuación 
	
	
	
	31-12-2018
	-13-
	
	
	
	
	Construcciones en proceso hotel Trinitarias 
	M-8
	130.000.000
	
	
	 Utilidad bruta realizada hotel Trinitarias 
	M-16
	
	130.000.000
	
	p/r la utilidad bruta realizada 
	
	
	
	31-12-2018
	-14-
	
	
	
	
	Construcciones en proceso aeropuerto 
	M-9
	132.000.000
	
	
	 Utilidad bruta realizada aeropuerto 
	M-17
	
	132.000.000
	
	p/r la utilidad bruta realizada
	
	
	
Fórmula para calcular la utilidad bruta realizada
	
Costos estimados para la fecha X Utilidad bruta estimada – Utilidad bruta registrada a la fecha 
Costos totales estimados 
UBR Hotel Trinitarias = 70.000.000 x 520.000.000 = Bs 130.000.000 - 0 UBR= 130.000.000
 280.000.000
UBR Aeropuerto = 88.000.000 x 360.000.000 = Bs 132.000.000 - 0 UBR= 132.000.000
 240.000.000
Libros mayores 
4.- Anticipo recibido hotel Trinitarias
	Fecha 
	Explicación 
	Ref. 
	Debe 
	Haber 
	Saldo 
	04-02-2018
	Pago de anticipo 
	1-2
	
	120.000.000
	120.000.000
	28-11-2018
	La valuación 
	2-11
	45.000.000
	
	75.000.000
	
	
	
	
	
	
7.- Anticipo recibido aeropuerto
	Fecha 
	Explicación 
	Ref. 
	Debe 
	Haber 
	Saldo 
	15-07-2018
	Pago 
	1-4
	
	120.000.000
	120.000.000
	28-11-2018
	La valuación 
	2-12
	36.000.000
	
	84.000.000
	
	
	
	
	
	
8.- Construcciones en proceso hotel Trinitarias
	Fecha 
	 Explicación 
	Ref. 
	Debe 
	Haber 
	Saldo 
	21-07-2018
	Uso de materiales 
	1-5
	34.450.000
	
	34.450.000
	15-08-2018
	Pago de nomina 
	1-6
	15.550.000
	
	50.000.000
	29-09-2018
	Costos indirectos 
	1-7
	20.000.000
	
	70.000.000
	31-12-2018
	La utilidad bruta 
	2-13
	130.000.000
	
	200.000.000
9.- Construcciones en proceso aeropuerto 
	Fecha 
	 Explicación 
	Ref. 
	Debe 
	Haber 
	Saldo 
	21-07-2018
	Uso de materiales 
	1-5
	55.000.000
	
	55.000.000
	15-08-2018
	Pago de nomina 
	1-6
	20.000.000
	
	75.000.000
	29-09-2018
	Costos indirectos 
	1-7
	13.000.000
	
	88.000.000
	31-12-2018
	La utilidad bruta 
	2-14
	132.000.000
	
	220.000.000