Universidad_Rey_Juan_Carlos_Contabilidad

Vista previa del material en texto

Universidad Rey Juan Carlos Contabilidad financiera II 
 
Solución Supuesto Nº 2 Inmovilizado Material-Ciclo Contable 
As.Apertura 
1/1 
--------------------------------------------- ① --------------------------------------------- 
25.000 (210) Terrenos y b naturales 
75.000 (211) Construcciones 
15.000 (213) Maquinaria 
 4.000 (4310) Efectos comerciales en cartera 
12.000 (572) Bancos c/c A (100) Capital Social 110.000 
 A (281) A.A.I.M (9.000 const.+4.500 Maq) 13.500 
 A (4750) HP Acreedora x IVA 1.500 
 A (401) Efectos com. A pagar 6.000 
08/01 --------------------------------------------- ② --------------------------------------------- 
4.000 
(572) Bancos c/c 
a 
 
(4310) Efectos comerciales en cartera 
 
4.000 
20/01 --------------------------------------------- ③ --------------------------------------------- 
1.500 (4750) HP Acreedora x IVA a (572) Bancos c/c 1.500 
27/02 --------------------------------------------- ④ --------------------------------------------- 
6.000 (401) Ef com a pagar a (572) Bancos c/c 6.000 
02/03 --------------------------------------------- ⑤ --------------------------------------------- 
4.800 
1.008 
(600) Compras de Mercaderías 
(472) HP IVA Soportado 
a (572) Bancos c/c 5.808 
01/07 --------------------------------------------- ⑥ --------------------------------------------- 
Venta de la mitad de la Maquinaria: 1º Calculamos la amortización hasta la fecha de venta: 7.500 x 10%= 750/12 x 6meses=375 Dotación 
375 (681) Amortización Inmov. Material a (281) A.A.I.M 375 
 --------------------------------------------- x --------------------------------------------- 
6.050 (572) Bancos c/c 
*2.625 (281) A.A.I.M A (213) Maquinaria 7.500 
 
*Total AAMaq son 4.500; venta de la mitad 
AAMaq=2.250+375=2.625 
A (477) HP IVA Repercutido (21%de 5.000) 1.050 
 A (771) Bº procedente IM 125 
 
02/07 --------------------------------------------- ⑦ --------------------------------------------- 
7.075,50 (572) Bancos c/c 
7.078,50 (4310) Efectos com. En cartera A (700) Venta de Mercaderías 11.700 
 A (477) HP IVA Repercutido 2.457 
21/07 --------------------------------------------- ⑧ --------------------------------------------- 
7.078,50 (4311) Efectos com descontados a (4310) Efectos com en cartera 7.078,50 
 --------------------------------------------- ⑨ --------------------------------------------- 
60 (626) Servicios bancarios y similares 
200 (665) Intereses por descuento de efectos 
6.818,50 (572) Bancos c/c A (5208) Deudas por ef descontados 7.078,50 
28/09 --------------------------------------------- ⑩ --------------------------------------------- 
25.000 (218) Elemento de transporte 
5.250 (472) HP IVA soportado A (572) Bancos c/c 1.500 
 A (523) Proveedores Inmovilizado a c/p 3.593,75 
 A (173) Proveedores Inmovilizado a l/p 25.156,25 
04/10 --------------------------------------------- ⑪ --------------------------------------------- 
7.078,50 (4315) Efectos comerciales impagados A (4311) Efectos comerciales descontados 7.078,50 
 --------------------------------------------- x --------------------------------------------- 
400 (626) Servicios bancários y similares 
7.078,50 (5208) Deudas por ef descontados A (572) Bancos c/c 7.478,50 
 --------------------------------------------- x --------------------------------------------- 
7.078,50 (436) Clientes de dudoso cobro A (4315) Efectos com impagados 7.078,50 
 --------------------------------------------- x --------------------------------------------- 
7.078,50 (694) Perdidas x deterioro cred com. A (490) Deterioro valor cred com. 7.078,50 
 
 
 
 
28/12 --------------------------------------------- ⑫ --------------------------------------------- 
3.593,75 (523) Proveedores Inmov c/p A (572) Bancos c/c 3.593,75 
31/12 --------------------------------------------- ⑬ --------------------------------------------- 
 Liquidación IVA 
3.507 (477) HP IVA Repercutido 
2.751 (4700) HP Deudora por IVA A (472) HP IVA Soportado 6.258 
31/12 --------------------------------------------- ⑭ --------------------------------------------- 
 Regulación Existencias 
5.000 (300) Existencias A (610) Variación existencias mercaderías 5.000 
31/12 --------------------------------------------- ⑮ --------------------------------------------- 
 Amortizaciones 
3.625 (681) Amort. Inmov. Material A (281) A.A.I.Material 3.625 
 
Terrenos: no se amortizan 
Construcciones: 3%x 7500= 2.250 
Maquinaria: 10%x7500=750 
E Transporte: 10%x25.000= 2.500 anualse amortiza ¼ de año Sept a Dic 625€ 
 
31/12 --------------------------------------------- ⑯ --------------------------------------------- 
 Reclasificación Deuda: 
14.375 (173) Proveed Inmovilizado l/p A (523) Proveed Inmovilizado c/p 14.375 
 Traspasamos 4 plazos de 3.593,75 cada uno 
31/12 --------------------------------------------- ⑰ --------------------------------------------- 
 Regularización 
16.538,50 (129) Resultado del ejercicio A (600) Compras de Mercaderías 4.800 
 A (626) Serv Bancarios y similares 460 
 A (665) Intereses por descuento de efectos 200 
 A (681) Amortización Inmov. Material 4.000 
 A (694) Perdidas de cred com incobrables 7.078,50 
 
31/12 --------------------------------------------- x --------------------------------------------- 
11.700 (700) Ventas de Mercaderías 
5.000 (610) Variación de existencias 
125 (771) Beneficios procedentes IM a (129) Resultado del ejercicio 16.825 
31/12 --------------------------------------------- ⑲ --------------------------------------------- 
 Cierre 
110.000 (100) Capital Social 
10.781 (173) Proveed Inmovilizado l/p 
14.875 (281) A.A. I.M 
7.078,50 (490) Deterioro valor cred com. Incobrab. 
14.375 (523) Proveed Inmovilizado c/p 
286,50 (129) Resultado Ejercicio 
 A (210) Terrenos y bienes naturales 25.000 
 A (211) Construcciones 75.000 
 A (218) Elementos transportes 25.000 
 A (213) Maquinaria 7.500 
 A (300) Existencias 5.000 
 A (436) Clientes dudoso cobro 7.078,50 
 A (4700) HP Deudora por IVA 2.751 
 A (572) Bancos c/c 10.066,75 
 
 --------------------------------------------- x --------------------------------------------- 
 --------------------------------------------- x ---------------------------------------------