Ejercicio para contabilizar IVA

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EJERCICIO DE CONTABILIZACIÓN DE IVA
Con los siguientes datos de operaciones realizadas durante un mes por la empresa X, determine el IVA por pagar o a favor efectuando los registros contables correspondientes (diario y mayor).
1.- Los saldos iniciales son: Caja $50,000.00; Bancos $400,000.00 y Capital $450,000.00
2.- Se expide un cheque por $148,712.00 para pagar el importe total de una factura por la compra de mercancía.
3.- Venta de mercancía por un valor de $67,460.00 más IVA cobrando en efectivo el importe total.
4.- Venta de mercancía a crédito por un valor de $82,620.00 más IVA.
5.- Compra de mercancía por un total (IVA incluido) de $101,500.00; pagando el 30% con dinero efectivo y con un cheque con valor nominal de $40,000.00; el resto quedó a crédito.
6.- Un cliente nos deposita a la cuenta bancaria 1/3 del crédito concedido en la operación # 4.
7.- Se paga con cheque 1/4 de la deuda que se tiene con proveedores.
8.- Le entregamos al cliente que nos compró mercancía en la operación # 3 un cheque con valor nominal de $6,110.88, por concepto de rebaja sobre esa venta.
9.- Se paga al Sr. López (arrendador) por concepto de renta del inmueble la cantidad de $14,000.00 más IVA
10.- Venta de mercancía cuyo importe total en la factura es de $268,656.00, recibiendo un enganche con un cheque de $199,520.00.
SOLUCIÓN 
 
ASIENTOS DE DIARIO
	1
	
	
	CAJA
	50,000.00
	
	BANCOS
	400,000.00
	
	 CAPITAL
	
	450,000.00
	2
	
	
	COMPRAS
	128,200.00
	
	IVA ACREDITABLE
	20,512.00
	
	 BANCOS
	
	148,712.00
	3
	
	
	BANCOS 
	78,253.50
	
	 VENTAS
	
	67,460.00
	 IVA CAUSADO
	
	10,793.60
	4
	
	
	CLIENTES
	95,839.20
	
	 VENTAS
	
	82,620.00
	 IVA PENDIENTE DE CAUSAR
	
	13,219.20
	5
	
	
	COMPRAS 
	87,500.00
	
	IVA ACREDITABLE
	9,717.25
	
	IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
	4,282.75
	
	 CAJA
	
	30,450.00
	 BANCOS
	
	40,000.00
	 PROVEEDORES
	
	31,050.00
	6
	
	
	BANCOS 
	31,946.40
	
	IVA PENDIENTE DE CAUSAR
	4,406.40
	
	 CLIENTES
	
	31,946.40
	 IVA CAUSADO
	
	4,406.40
	7
	
	
	PROVEEDORES 
	7,762.50
	
	IVA ACREDITABLE
	1,070.70
	
	 BANCOS
	
	7,762.50
	 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
	
	1,070.70
	8
	
	
	REBAJAS SOBRE VENTA
	5,268.00
	
	IVA CAUSADO
	842.88
	
	 BANCOS
	
	6,110.88
	
	
	
	9
	
	
	GASTOS DE OPERACIÓN
	14,000.00
	
	IVA ACREDITABLE
	746.66
	
	IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
	1,493.34
	
	 BANCOS
	
	13,346.66
	 IVA RETENIDO POR ENTERAR
	
	1,493.34
	 ISR RETENIDO POR ENTERAR
	
	1,400.00
	10
	
	
	BANCOS
	199,520.00
	
	CLIENTES 
	69,136.00
	
	 VENTAS
	
	231,600.00
	 IVA CAUSADO
	
	27,520.00
	 IVA PENDIENTE DE CAUSAR
	
	9,536.00
	11
	
	
	IVA CAUSADO
	41,877.12
	
	 IVA ACREDITABLE
	
	32,046.61
	 IVA POR PAGAR
	
	9,830.51