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Nombre de la asignatura 
Análisis e interpretación 
financiera 
 
4º semestre 
 
Clave: 
LIC 07142422 / TSU 
08142523 
 
Información general de la 
asignatura 
Análisis e interpretación financiera 
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Índice 
Presentación .................................................................................................................................................................................................... 2 
Problemática .................................................................................................................................................................................................... 3 
Competencias .................................................................................................................................................................................................. 5 
Contenido temático .......................................................................................................................................................................................... 6 
Metodología de trabajo .................................................................................................................................................................................... 8 
Evaluación ....................................................................................................................................................................................................... 9 
Fuentes de consulta ...................................................................................................................................................................................... 11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Presentación 
 
Análisis e interpretación financiera, es una asignatura que aporta a la formación del estudiante de Gestión y Administración de PyME las 
herramientas necesarias para conocer e interpretar la situación económica de la empresa, que le permita realizar una operación eficiente y 
proponer alternativas de solución ante problemas detectados en dicho análisis. Asimismo, el estudiante debe tener presente que el análisis 
realizado a partir de los estados financieros le permitirá identificar que la situación y desempeño financiero es la base para la toma eficiente 
de decisiones. 
 
Además, permite al estudiante conocer cómo los eventos macroeconómicos y microeconómicos afectan a las empresas de forma local y 
externa, así como, visualizar los aspectos generales que afectan a la economía nacional y que son propios de las empresas. También 
conocerá los documentos fundamentales de una empresa, como son el estado de resultados, el estado de situación financiera y las 
razones financieras. 
 
La asignatura comprende las siguientes unidades: 
En la primera unidad el alumno comprenderá la importancia, ubicación, disciplina de las finanzas y de los estados financieros, su 
definición y tipos existentes; en la segunda unidad conocerá el objeto y clasificación del análisis financiero, así como los métodos de 
análisis horizontal y vertical para realizarlo, además de la aplicación de la metodología de las razones financieras; finalmente en la tercera 
unidad se utilizará el método de reducción para elaborar un diagnóstico financiero. 
 
 
 
 
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Problema prototípico 
 
 
 
 
En la actualidad los mercados internacionales se han visto inmersos en el fenómeno de la globalización, el cual ha generado enormes 
cambios, en lo el político, social, tecnológico y económico, por lo que se tiene una gran dependencia de las economías extranjeras, creando 
así un entorno muy competitivo e incierto para las pequeñas y medianas empresas mexicanas, lo que implica grandes retos para éstas. Las 
grandes empresas que operan en México, son en su mayoría extranjeras o monopolios que abarcan todos los mercados. Para efecto de los 
temas a estudiar en esta asignatura, enfocaremos nuestra atención a los aspectos relacionados con una inadecuada administración o 
gestión de los recursos financieros de las PyME, en México. 
 
¿Por qué un alto porcentaje 
de las PyME que inician 
operaciones en México, no 
sobrevive más allá de los 
cinco años? 
Hombre pensando 
Fuente: Freedigitalphotos 
http://www.freedigitalphotos.net/images/agree-terms.php?id=10068803
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Una falta de planeación financiera interna para enfrentar el entorno, al carecer en muchas ocasiones de estados financieros y de su 
correcta interpretación, por ejemplo al desconocimiento de la estructura económica de la entidad, de los métodos de análisis correctos, la 
condición económica de la empresa y falta de juicio y criterio personal para la toma de decisiones. 
 
Para contrarrestar estas problemáticas, se requiere la intervención de la persona adecuada que conoce las técnicas, herramientas y 
estrategias para dar solución, para ello, se te presentarán diferentes escenarios donde utilizaras los estados financieros para al final 
identificar la salud financiera de la empresa y su salud económica. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Competencias 
 
 
 
 
General 
Interpretar la información financiera de una PyME para elaborar un diagnóstico mediante la aplicación de las 
técnicas de evaluación. 
 
Especificas 
 Analizar los componentes de los estados financieros de una empresa para describir la situación 
económica financiera, examinando las funciones y estructura económica. 
 Interpretar los estados financieros de la empresa para describir las condiciones económicas a través 
de la aplicación de los distintos métodos de evaluación económica. 
 Elaborar un diagnóstico financiero para interpretar la situación de una PyME, ubicando las condiciones 
económicas en el diagnóstico financiero. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Competencia 
Fuente: Freedigitalphotos 
http://www.freedigitalphotos.net/images/agree-terms.php?id=10065497
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Contenido temático 
 
Unidad 1 
Introducción a las finanzas 
1.1. Antecedentes de las finanzas 
1.1.1 Objeto de las finanzas 
1.1.2 Ubicación de las finanzas 
1.1.3 Funciones del ejecutivo financiero 
1.1.4 Disciplinas que apoyan a las finanzas 
1.2 Los estados financieros 
1.2.1. Definición de estados financieros 
1.2.2. Tipos de estados financieros 
1.3 Interpretación y Análisis de estados financieros 
1.3.1. Importancia del análisis financiero 
1.3.2. Análisis cuantitativo de la empresa 
1.3.3. Repercusiones de los factores internos y externos en 
el desempeño financiero de la empresa 
 
 
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Unidad 2 
Análisis e interpretación de estados financieros 
2.1. Clasificación de los indicadores de análisis en los estados 
financieros 
2.2. Métodos de análisis financiero 
2.2.1 Clasificaciónde los métodos de análisis financiero 
2.2.2 Métodos de análisis horizontal 
2.2.3 Métodos de análisis vertical 
2.3. Objetivo del método de razones 
2.3.1 Método de razones simples 
2.3.2 Método de razones estándar 
2.3.3 Interpretación de las razones en el contexto de las empresas 
2.4. Metodología para la reducción 
2.4.1 Método de reducción de estados financieros a porcientos 
integrales 
2.4.2 Objetivo del método de reducción 
2.4.3 Metodología para la reducción de estados financieros a 
porcientos integrales 
 
 
 
 Unidad 3 
Diagnóstico financiero 
3.3. Generalidades del diagnóstico financiero 
3.3.1. Importancia del diagnóstico financiero 
3.3.2. Factores externos que afectan las decisiones financieras de 
la empresa 
3.3.3. Pasos para elaborar un diagnóstico financiero 
 
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Metodología de trabajo 
 
 
Para el estudio de esta asignatura, la metodología que utilizarás en el proceso de 
enseñanza–aprendizaje en la unidad uno y dos es el método de casos, esto para ubicar en 
contexto situaciones reales y cotidianas a las cuales las empresas se enfrentan, donde el 
estudiante pondrá en práctica las habilidades adquiridas durante el desarrollo de la 
competencia y para la unidad 3 la metodología utilizada será la de proyectos, este permitirá 
poner en práctica los conocimientos desarrollados. 
 
El trabajo con el (la) docente en línea será esencial para lograr cada una de las competencias, por ello, en cada unidad, encontrarás un 
Foro de la unidad. En ese espacio el (la) docente conducirá y dará seguimiento a la realización de las actividades planteadas; también, 
podrás revisar diversos recursos didácticos propuestos por el (la) docente que apoyen tu proceso de aprendizaje. 
 
El contenido nuclear de cada unidad (y tu papel activo en la investigación) será un material fundamental para la realización de cada 
una de tus actividades, ya que integran el marco referencial del área de conocimiento, por tanto, permiten definir el vocabulario común de 
la materia. 
 
Las actividades de aprendizaje están diseñada a partir de ciertos logros que indican el desempeño o criterios que debes demostrar para 
el desarrollo de cada competencia específica Recuerda que hay actividades individuales y colaborativas, por tanto, es indispensable tu 
participación activa y responsable en todo momento. 
Es importante señalar que tu aprendizaje es un proceso personal e intransferible; es decir, nadie puede aprender por ti; por tal 
motivo, ejercitarás procesos de pensamiento con la finalidad de lograr un aprendizaje real y duradero 
 
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Evaluación 
 
En el marco la Universidad Abierta y a Distancia de México (UnADM), la evaluación se conceptualiza como un proceso participativo, 
sistemático y ordenado que inicia desde el momento en que ingresas al aula virtual. Por lo anterior, para aprobar la asignatura, se espera tu 
participación responsable, así como una comunicación estrecha con el (la) docente en línea, para que pueda evaluar objetivamente tu 
desempeño. Por ello es necesaria la recolección de evidencias que permitan apreciar el proceso de aprendizaje de contenidos: 
declarativos, procedimentales y actitudinales. Es requisito indispensable la entrega oportuna de cada una de las tareas, actividades y 
evidencias programadas en cada una de las unidades, dentro del tiempo especificado y conforme a las indicaciones dadas por tu docente. 
 
Para este semestre, en cada unidad se evaluarán las siguientes categorías: 
 Actividades colaborativas: son aquellas que realizarás con tus compañeros(as), mismas que pueden ser proyectos, escritos, 
participación en foros, etc. Los medios a utilizarse para la entrega de los productos que resulten de las actividades de esta 
categoría pueden ser diferentes, por lo que es importante que revises las instrucciones detenidamente, a fin de comprender la 
dinámica de trabajo. 
 Actividades individuales: aquellas que realizarás de manera individual, tendrás la oportunidad de enviar tanto un borrador, como 
la versión final después de los ajustes que el (la) docente te sugiera en su retroalimentación. 
 El reto: es una actividad donde aplicarás tus competencias y pondrás en prácticas los aprendizajes adquiridos de la unidad, con 
la finalidad de tomar conciencia sobre tu progreso individual de la asignatura. 
 Evidencias de aprendizaje: son los productos que dan cuenta del alcance de las competencias que se plantean para cada unidad 
y que, en su conjunto, reflejan el logro de la competencia general de la asignatura. 
 
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A continuación presentamos el esquema general de evaluación. 
 
 
 
 
 
Cabe señalar que para aprobar la asignatura, se debe de obtener la calificación mínima indicada por la UnADM. 
 
 
 
 
 
 
25% 40% 35%
Calificación final 100% 
Unidad 
1 
Unidad 
2 
Unidad 
3 
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Fuentes de consulta 
 
 Gitman Lawrance (2007). Principios de Administración Financiera. México: Pearson Educación. 
 Guajardo G. y Andrade N. (2012). Contabilidad Para No Contadores. México Mc Graw Hill. 
 Guajardo G. y Andrade N. (2008). Contabilidad Financiera. México: Mc Graw Hill. 
 Paz Enrique (2004). Introducción a la Contaduría. México: Thomson Learning. 
 Perdomo Abraham (2000). Análisis e Interpretación de Estados. Financieros México: Thomson. 
 Ramírez David (2008). Contabilidad Administrativa. México: Mc Graw Hill. 
 Rodríguez Leopoldo (2012). Análisis de Estados Financieros. México: Mc Graw Hill. 
 Wild J. (2007) Análisis de Estados Financieros México: Mc Graw Hill.