CASOS INV EN ASOCIADAS

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Fecha: 09/07/2023
Por Alicar P. Ocanto B.
c.i.n: 29541891
1) El 1 de enero de 2022, la empresa TODO POR TEMPORADA, C.A, adquirió el 30% del patrimonio de la empresa
ADONAI MD, C.A. y TRAPPETO, C.A. por 230.000$ y 340.000$ respectivamente.
La empresa TODO POR TEMPORADA, C.A, tiene influencia significativa sobre las empresas ADONAI MD, C.A.
 y TRAPPETO, C.A., incurrió en costos de transacción del 3% del precio de compra de las acciones.
El 5 de enero de 2022, la empresa ADONAI MD, C.A. declaró y pagó dividendos de 850$
para el año finalizado en 2021.
El 31 de diciembre de 2022, la empresa TRAPPETO, C.A. declaró un dividendo de
4.000$ para el año finalizado en 2022.
Para el año finalizado el 31 de diciembre de 2022, la empresa ADONAI MD, C.A.
reconocido una ganancia de 5.000$.
Sin embargo, la empresa TRAPPETO, C.A. reconoció una pérdida de 7.000$ para ese periodo.
La empresa TODO POR TEMPORADA, C.A determinó el valor razonable de sus
inversiones en las empresas ADONAI MD, C.A. y TRAPPETO, C.A., al 31 de diciembre de
2022 en 109.000$ y 270.000$, respectivamente.
Los costos de venta se estiman en el 15% del valor razonable de las inversiones.
Se pide: Supongamos que la empresa TODO POR TEMPORADA, C.A, mide sus inversiones
en asociadas utilizando el modelo del costo. Elabore asientos contables para registrar las inversiones en asociadas.
Registro de inversiones:
Fecha Descripcion Debe Haber
01/01/2022 1
Inversion en asociadas(ADONAI MD) 230.000
Inversiones en asociadas(TRAPPETO) 340.000
 Banco 570.000
P/reconocer la adquisición de inversiones en asociadas.
Resgistro costo de transaccion:
Fecha Descripcion Debe Haber
01/01/2022 2
Inversion en asociadas(ADONAI MD) 6.900
Inversiones en asociadas(TRAPPETO) 10.200
 Banco 17.100
P/reconocer costos de transaccion de inv. en asociadas,sobre el 3%.
Registro dividendos recibidos primera empresa
Fecha Descripcion Debe Haber
05/01/2022 3
Banco 255
 Otros Ingresos 255
P/Reconocer los dividendos recibidos de ADONAI MD
Registro dividendos por cobrar segunda empresa:
Fecha Descripcion Debe Haber
31/12/2022 4
Dividendo por cobrar(TRAPPETO) 1.200
 Otros bancos 1.200
P/Reconocer el dividendo por cobrar de la entidad TRAPPETO
Registro de la perdida:
Fecha Descripcion Debe Haber
31/12/2022 5
Perdida por deterioro,inversion (TRAPPETO) 120.700
 Inversion en asociadas (TRAPPETO) 120.700
P/reconocer el deterioro del valor de la inversion en TRAPPETO
Valor Razonable neto: 270.000 x 15% = 40500
 270.000 - 40.500 229500
Perdida por deterioro: 340.000 + 10.200 - 229.500 = 120.700
2) En diciembre de 2021 la empresa MACOVAL, C.A. adquirió una participación del 85% en la compañía MATERIALES GIULIANO, C.A., por $560.000.
La participación de los accionistas a la fecha de adquisición consiste en $200.000 en acciones comunes y $50.000 en utilidades retenidas.
Durante el año 2022, la compañía MATERIALES GIULIANO, C.A., tuvo utilidades por $190.000 y pagó un dividendo de $ 200.000.
Se pide: Preparar los asientos contables bajo el método de costo y de participación patrimonial y presentar la inversión en los estados financieros.
Bajo el metodo de costo:
Registro de la inversion:
Fecha Descripcion Debe Haber
31/12/2021 1
Inversiones en MATERIALES GIULIANO 560.000
 Banco 560.000
P/reconocer la adquisicion de inv. en asociada MATERIALES GIULIANO
Registro de dividendos recibidos:
Fecha Descripcion Debe Haber
01/01/2022 2
Banco 170.000
 Ingresos por dividendos 170.000
P/reconocer los dividendos recibidos por MATERIALES GIULIANO
Representacion en los estados financieros:
EMPRESA MACOVAL C.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2022
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Inversion en empresa MATERIALES GIULIANO C.A. 560.000
Total Inversiones 560.000
EMPRESA MACOVAL C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DESDE EL 01/01/2022 AL 31/12/2022
OTROS INGRESOS
Ingresos por dividendos
Ingresos por dividendos empresa MATERIALES GIULIANO 170.000
Totales de ingresos por dividendos 170.000
Metodo de paticipacion patrimonial
Registro de la inversion:
Fecha Descripcion Debe Haber
31/12/2021 1
Inversion en MATERIALES GIULIANO C.A. 560.000
 Banco 560.000
P/reconocer la adquisicion de inv. en asociada MATERIALES GIULIANO
Registro de los Dividendos recibidos:
Fecha Descripcion Debe Haber
01/01/2022 2
Banco 170.000
 Inversion en MATERIALES GIULIANO 170.000
P/reconocer los dividendos recibidos por MATERIALES GIULIANO
Registro de utilidad:
Fecha Descripcion Debe Haber
01/01/2022 3
Inversion en MATERIALES GIULIANO 161.500
 Ingresos por dividendos 161.500
P/reconocer los dividendos recibidos por MATERIALES GIULIANO
Representacion en los estados financieros:
EMPRESA MACOVAL C.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2022
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Inversion en empresa MATERIALES GIULIANO C.A. 560.000
Total Inversiones 560.000
EMPRESA MACOVAL C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DESDE EL 01/01/2022 AL 31/12/2022
OTROS INGRESOS
Ingresos por dividendos
Ingresos por dividendos empresa MATERIALES GIULIANO 161.500
Totales de ingresos por dividendos 161.500