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SOLUCION EJERCICIO VENTA DE MERCANCIA CON FINANCIACION IMPLICITA SE VENDE MERCANCIA POR 50 MILLONES CON PLAZO DE 15 MESES. ESTA MERCANCIA SE COMPRO POR 30 MILLONES. LOS GASTOS DE LA EMPRESA FUERON DE 5 MILLONES LA TASA DE INTERES DEL MERCADO ES DEL 42,57% EA. SE PIDE 1) HAGA LA MEDICION INICIAL 2) LA MEDICION POSTERIOR EN EL MES UNO, DOS Y TRES (1,4257)^1/12-1=TEM 3) SI EL CLIENTE PAGA A LOS 8 MESES DE CONTRAIDA LA DEUDA HAGA EL REGISTRO PARA RECIBIR EL PAGO 4) PREPARE EL ESTADO DE RESULTADO SOLUCION 1) PASO DESCAPITALIZAMOS LA TASA DE EFECTIVA ANUAL A PERIODICA MENSUAL 3.00% UTILIZANDO LA FORMULA DE TASA EN EXEL 3% TEA=(1+TEM)^n-1 3% 0,4257=(1+TEM)^12-1 (1,4257)^1/12-1 (1,4257)^1/12-1 2) TRAEMOS A VALOR PRESENTE LA VENTA QUE ESTA EXPRESADA EN PESOS DEL FUTUTO n= 15 meses P= F/(1+i)^n = 32,093,097,37 i =3% F=P(1+i)^n p=50,000,000/(1,03)^15 =32,093,097,37 P=32,093,097,37 f=32,093,097,37(1,03)^15 f=50,000,000 p=50,000,000/1,557967 p= 32,093,105.95 $32,093,097.37 1.5579674166 $32,093,097.37 UTILIZANDO LA FORMULA DE VALOR PRESENTE EN EXCEL CALCULOS 50,000,000.00 V/R. FUTURO p=f/(1+i)^n $32,093,097.37 V/R. PRESENTE p= 50,000,000/(1,0 1,03)^15 32,093,097.37 $17,906,902.63 INTERES IMPLICITO MEDICION INICAL 1305 DEUDORES C/CIALES CONTROL CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 50,000,000.00 17,906,902.63 1305 DEUDORES COMERCIALES 50,000,000.00 32,093,097.37 05 CATERA dian 1305 DEUDORES COMERCIALES $17,906,902.63 tiene que morir 05-97 DIFERENCIA FISCAL 1305-05 CARTERA-DIAN 4135 INGRESOS ORDINARIOS 50,000,000.00 50,000,000.00 05 VENTA DE BIENES 4135 INGRESOS ORDINARIOS $17,906,902.63 05-97 DIFERENCIA FISCAL 1305-05-97 DIFERENCIA FISCAL-TRANSITORIA 17,906,902.63 TABLA DEL COSTO AMORTIZADO TASA 3% PERIODOS MONTO INTERES ACUMULADO 4135 INGRESOS ORDINARIOS CONTROL 1 32,093,097.37 962,792.92 33,055,890.29 17,906,902.63 50,000,000.00 2 33,055,890.29 991,676.71 34,047,567.00 17,906,902.63 32,093,097.37 3 34,047,567.00 1,021,427.01 35,068,994.01 8,561,478.20 4 35,068,994.01 1,052,069.82 36,121,063.83 9,345,424.43 5 36,121,063.83 1,083,631.91 37,204,695.74 6 37,204,695.74 1,116,140.87 38,320,836.62 7 38,320,836.62 1,149,625.10 39,470,461.72 32,093,097.37 4135-05 VENTA DE BIENES-DIAN 8 39,470,461.72 1,184,113.85 40,654,575.57 9,345,424.43 50,000,000.00 9 40,654,575.57 1,219,637.27 41,874,212.83 40,654,575.57 17,906,902.63 10 41,874,212.83 1,256,226.39 43,130,439.22 11 43,130,439.22 1,293,913.18 44,424,352.40 12 44,424,352.40 1,332,730.57 45,757,082.97 13 45,757,082.97 1,372,712.49 47,129,795.46 4135-05-97 DIFERENCIA FISCAL 14 47,129,795.46 1,413,893.86 48,543,689.32 17,906,902.63 9,345,424.43 15 48,543,689.32 1,456,310.68 50,000,000.00 TOTAL 17,906,902.63 9,345,424.43 MEDICION POSTERIOR MES 1° 4135-20-97 INGRESOS X INTERESES CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER - 1305 DEUDORES COMERCIALES 962,792.92 05-97 DIFERENCIA FISCAL 4135 INGRESOS ORDINARIOS 962,792.92 20-97 INTERES-diferencia fiscal 4135-05 4135-20 MEDICION POSTERIOR MES 2° CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1305 DEUDORES COMERCIALES 991,676.71 05-97 DIFERENCIA FISCAL 4135 INGRESOS ORDINARIOS 991,676.71 20-97 INTERES-diferencia fiscal MEDICION POSTERIOR MES 3° CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1305 DEUDORES COMERCIALES 1,021,427.01 05-97 DIFERENCIA FISCAL 4135 INGRESOS ORDINARIOS 1,021,427.01 20-97 INTERES-diferencia fiscal PAGO DE LA DEUDA EN EL MES 8 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1110 BANCO 40,654,575.57 05 NACIONALES 1305 DEUDORES COMERCIALES 9,345,424.43 05-97 DIFERENCIA FISCAL 1305 DEUDORES COMERCIALES 50,000,000.00 05 CATERA dian ESTADO DE RESULTADO DIAN- FISCAL NIIF 4135-05 INGRESOS ORDINARIOS 50,000,000.00 $32,093,097.37 VENTA DE BIENES 6135 COSTO DE MERCANCIA 30,000,000.00 30,000,000.00 UTILIDAD BRUTA 20,000,000.00 2,093,097.37 51 GASTOS GENERALES 5,000,000.00 5,000,000.00 2,906,902.63 - 2,906,902.63 4135-20 MAS OTROS INGRESOS-INTERESES 17,906,902.63 17,906,902.63 UTILIDAD NETA antes de IMPTO 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00 IMPUESTO 33% 4,950,000.00 4,950,000.00 UTILIDAD DESPUES DE IMPTO. 10,050,000.00 10,050,000.00 3,712,500.00 8,662,500.00 6,337,500.00 EJERCICIO DE APLICACIÓN PARA EL APRENDIZAJE SIGNIFICATIVO EJERCICIO VENTA DE MERCANCIA CON FINANCIACION IMPLICITA SE VENDE MERCANCIA POR 100 MILLONES CON PLAZO DE 13 MESES. ESTA MERCANCIA SE COMPRO POR 50 MILLONES LOS GASTOS DE LA EMPRESA FUERON DE 8 MILLONES LA TASA DE INTERES DEL MERCADO ES DEL 48,57% EA. SE PIDE 1) HAGA LA MEDICION INICIAL 2) LA MEDICION POSTERIOR EN EL MES TRES 3) SI EL CLIENTE PAGA A LOS 8 MESES DE CONTRAIDA LA DEUDA EL REGISTRO PARA RECIBIR EL PAGO 4) HAGA EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIA SOLUCION 1) PASO DESCAPITALIZAMOS LA TASA DE EFECTIVA ANUAL A PERIODICA MENSUAL 3.00% UTILIZANDO LA FORMULA DE TASA EN EXEL 3% TEA=(1+TEM)^n-1 1305 deudores comerciales control 3% 1305-05 cartera dian 0,4857=(1+TEM)^12-1 1305-05 -97 difrencia fiscal (1,4257)^1/12-1 1.03 TEM=3% 1305 2) TRAEMOS A VALOR PRESENTE LA VENTA QUE ESTA EXPRESADA EN PESOS DEL FUTUTO 130505 n= 13 meses 130510 P= F/(1+i)^n = 32,093,097,37 i =3% F=P(1+i)^n p=100,000,000/(1,03)^13=68.095.134 P=68.095.134,00 f=68,095,134,00(1,03)^13 130505 1.4685337135 f=100,000,000 13050510 p=100,000,000/1,468533 13050515 p= 68,095,167.08 $68,095,134.00 13050520 130510 $32,093,097.37 UTILIZANDO LA FORMULA DE VALOR PRESENTE EN EXCEL 13051005 13051010 CALCULOS 100,000,000.00 V/R. FUTURO p=f/(1+i)^n 13051015 $68,095,134.00 V/R. PRESENTE p= 100,000,000/(1,0 1,03)^13 68,095,134.00 $31,904,866.00 INTERES IMPLICITO 4135 ingresos ordinario 05 venta de bienes MEDICION INICAL 10 prestacion de servicios CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 15 servicios de constrtuccion 1305 DEUDORES COMERCIALES 100,000,000.00 20 intereses regalias y dividendo 05 CATERA dian 1305 DEUDORES COMERCIALES $31,904,866.00 tiene que morir 05-97 DIFERENCIA FISCAL 4135 INGRESOS ORDINARIOS 100,000,000.00 05 VENTA DE BIENES 4135 INGRESOS ORDINARIOS $31,904,866.00 05-97 DIFERENCIA FISCAL TABLA DEL COSTO AMORTIZADO TASA 3% PERIODOS MONTO INTERES ACUMULADO 1 100,000,000.00 3,000,000.00 103,000,000.00 2 103,000,000.00 3,090,000.00 106,090,000.00 55,796,741.66 3 106,090,000.00 3,182,700.00 109,272,700.00 26,677,008.14 4 109,272,700.00 3,278,181.00 112,550,881.00 29,119,733.52 5 112,550,881.00 3,376,526.43 115,927,407.43 6 115,927,407.43 3,477,822.22 119,405,229.65 7 119,405,229.65 3,582,156.89 122,987,386.54 100,000,000.00 8 122,987,386.54 3,689,621.60 126,677,008.14 29,119,733.52 9 126,677,008.14 3,800,310.24 130,477,318.38 126,677,008.14 55,796,741.66 10 130,477,318.38 3,914,319.55 134,391,637.93 11 134,391,637.93 4,031,749.14 138,423,387.07 12 138,423,387.07 4,152,701.61 142,576,088.68 13 142,576,088.68 4,277,282.66 146,853,371.35 14 146,853,371.35 4,405,601.14 151,258,972.49 15 151,258,972.49 4,537,769.17 155,796,741.66 TOTAL 55,796,741.66 29,119,733.52 MEDICION POSTERIOR MES 1° CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1305 DEUDORES COMERCIALES 3,000,000.00 05-97 DIFERENCIA FISCAL 4135 INGRESOS ORDINARIOS 3,000,000.00 20-97 INTERES-diferencia fiscal MEDICION POSTERIOR MES 2° CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1305 DEUDORES COMERCIALES 3,090,000.00 05-97 DIFERENCIA FISCAL 4135 INGRESOS ORDINARIOS 3,090,000.00 20-97 INTERES-diferencia fiscal MEDICION POSTERIOR MES 3° CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1305 DEUDORES COMERCIALES3,182,700.00 05-97 DIFERENCIA FISCAL 4135 INGRESOS ORDINARIOS 3,182,700.00 20-97 INTERES-diferencia fiscal PAGO DE LA DEUDA EN EL MES 8 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1110 BANCO 126,677,008.14 05 NACIONALES 1305 DEUDORES COMERCIALES 29,119,733.52 05-97 DIFERENCIA FISCAL 1305 DEUDORES COMERCIALES 155,796,741.66 0 ESTADO DE RESULTADO DIAN- FISCAL NIIF 4135-05 INGRESOS ORDINARIOS 100,000,000.00 44,203,258.34 VENTA DE BIENES 6135 COSTO DE MERCANCIA 50,000,000.00 50,000,000.00 UTILIDAD BRUTA 50,000,000.00 - 5,796,741.66 51 GASTOS GENERALES 8,000,000.00 8,000,000.00 13,796,741.66 - 2,906,902.63 4135-20 MAS OTROS INGRESOS-INTERESES 55,796,741.66 55,796,741.66 UTILIDAD NETA antes de IMPTO 42,000,000.00 42,000,000.00 52,889,839.03 IMPUESTO 33% 13,860,000.00 13,860,000.00 UTILIDAD DESPUES DE IMPTO. 28,140,000.00 28,140,000.00 44,203,258.34 10,395,000.00 24,255,000.00 17,745,000.00 MAYORIZACION DEUDORES COMERCIALES 1305 CONTROL SALDO DEBE HABER 50,000,000.00 17,906,902.63 32,093,097.37 962,792.92 33,055,890.29 991,676.71 34,047,567.00 1,021,427.01 35,068,994.01 1,052,069.82 36,121,063.83 1,083,631.91 37,204,695.74 1,116,140.87 38,320,836.62 1,149,625.10 39,470,461.72 1,184,113.85 40,654,575.57 1,219,637.27 41,874,212.83 1,256,226.39 43,130,439.22 1,293,913.18 44,424,352.40 1,332,730.57 45,757,082.97 1,372,712.49 47,129,795.46 1,413,893.86 48,543,689.32 1,456,310.68 50,000,000.00 - DEUDORES COMERCIALES 1305-05 CARTERA-DIAN SALDO DEBE HABER 50,000,000.00 50,000,000.00 - - DEUDORES COMERCIALES 1305-05-97 DIFERENCIA FISCAL DEBE HABER SALDO 17,906,902.63 - 17,906,902.63 962,792.92 - 16,944,109.71 991,676.71 - 15,952,433.00 1,021,427.01 - 14,931,005.99 1,052,069.82 - 13,878,936.17 1,083,631.91 - 12,795,304.26 1,116,140.87 - 11,679,163.38 1,149,625.10 - 10,529,538.28 1,184,113.85 - 9,345,424.43 1,219,637.27 - 8,125,787.17 1,256,226.39 - 6,869,560.78 1,293,913.18 - 5,575,647.60 1,332,730.57 - 4,242,917.03 1,372,712.49 - 2,870,204.54 1,413,893.86 - 1,456,310.68 1,456,310.68 0.00 ING. ORDINARIO 4135 CONTROL SALDO DEBE HABER 17,906,902.63 50,000,000.00 32,093,097.37 962,792.92 33,055,890.29 991,676.71 34,047,567.00 1,021,427.01 35,068,994.01 1,052,069.82 36,121,063.83 1,083,631.91 37,204,695.74 1,116,140.87 38,320,836.62 1,149,625.10 39,470,461.72 1,184,113.85 40,654,575.57 1,219,637.27 41,874,212.83 1,256,226.39 43,130,439.22 1,293,913.18 44,424,352.40 1,332,730.57 45,757,082.97 1,372,712.49 47,129,795.46 1,413,893.86 48,543,689.32 1,456,310.68 50,000,000.00 ING. ORDINARIO 4135-05 COSTO-DIAN SALDO DEBE HABER 50,000,000.00 50,000,000.00 ING. ORDINARIOS 413505-97 DIFERENCIA FISCAL SALDO DEBE HABER 17,906,902.63 17,906,902.63 ING. ORDINARIOS 4135-20-97 INTERESES -DIFERENCIA FISCAL FISCAL SALDO DEBE HABER - 962,792.92 962,792.92 991,676.71 1,954,469.63 1,021,427.01 2,975,896.64 1,052,069.82 4,027,966.46 1,083,631.91 5,111,598.38 1,116,140.87 6,227,739.25 1,149,625.10 7,377,364.35 1,184,113.85 8,561,478.20 1,219,637.27 9,781,115.46 1,256,226.39 11,037,341.85 1,293,913.18 12,331,255.03 1,332,730.57 13,663,985.60 1,372,712.49 15,036,698.09 1,413,893.86 16,450,591.95 1,456,310.68 17,906,902.63 Hoja3
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