EJERCICIO N 8 PRESTAMO A EMPLEADO SIN INTERESES

Vista previa del material en texto

ENUNCIADO Y SOLUCION 1°
	EJERCICIO PRESTAMO A EMPLEADO SIN INTERESES								1305
									1307
	LA FERRETERIA CESAR LTDA , LE OTORGA UN PRESTAMO A UN EMPLEADO POR $ 12,000,000,00								1308
	SIN INTERES, PARA PAGARLO TODO DENTRO DE 3 MESES.								1365
	INFORMACION ADICIONAL : LA TASA DE INTERES DEL MERCADO ES DEL 48% E.A
	SE PIEDE:
	1) HAGA LA MEDCION INCIAL								1	CLASE
	2) HAGA EL ASIENTO PARA RECIBIR EL PAGO DEL P´RESTAMO ANTERIOR.								13	GRUPO
									1305	CUENTA
									130505	SUBCUENTA
	MEDICION INICIAL								11	EFECTIVO Y EQUIVANTE A EFECTIVO
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ		12,000,000.00
		05 EMPLEADOS
	1110	BANCO			12,000,000.00
	PAGO DEL PRESTAMO AL TERCER MES
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1110	BANCO		12,000,000.00
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ			12,000,000.00
		05 EMPLEADOS
ENUNCIADO N° 2
	EJERCICIO PRESTAMO A EMPLEADO SIN INTERESES
	LA FERRETERIA CESAR LTDA , LE OTORGA UN PRESTAMO A UN EMPLEADO POR $ 12,000,000,00
	SIN INTERES, PARA PAGARLO EN 12 CUOTAS MENSUALES 
	INFORMACION ADICIONAL : LA TASA DE INTERES DEL MERCADO ES DEL 3,5% MENSUAL
	SE PIEDE:
	1) HAGA LA MEDCION INCIAL
	2) LA MEDICION POSTERIOR PARA EL MES 1 Y 2
	3) SI EL EMPLEADO PAGA TODO EL SALDO DEL CREDITO EN EL MES 6 
	 COMO SE HACEE EL ASIENTO
	4) HAGA EL ESTADO DE RESULTADO CONTABLE Y FISCAL
SOLUCION N° 2
	TABLA DE AMORTIZACION DEL CREDITO
	PERIODO	MONTO	CUOTA	INTERES	CAPITAL	SALDO
	0			REAL		12,000,000.00
	1	12,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	11,000,000.00
	2	11,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	10,000,000.00
	3	10,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	9,000,000.00
	4	9,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	8,000,000.00
	5	8,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	7,000,000.00
	6	7,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	6,000,000.00
	7	6,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	5,000,000.00
	8	5,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	4,000,000.00
	9	4,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	3,000,000.00
	10	3,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	2,000,000.00
	11	2,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	1,000,000.00
	12	1,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00	-
	TOTAL		12,000,000.00		12,000,000.00
	SE CALCULA EL VALOR PRESENTE DE UNA ANUALIDAD DE 12 PAGOS IGUALES
	DE $ 1,000,000 CADA UNO, CON TASA DEL 3,5% MENUAL
		$9,663,334.33	EN EXEL FUNCION VA		12,000,000.00	$9,663,334.33	$2,336,665.67
	EL ESTUDIANTE DEBE CALCULARLA CON LA FORMULA DEL VALOR PRESENTE DE UNA
	ANUALIDAD
		VP=1,000,000/(1+3,5%)^1 +1,000,000/(1+3,5%)^2……3……4……………………………………….12
	MEDICION INICIAL
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ		12,000,000.00		MEDICION DIAN Y NIIF
		05 EMPLEADOS				MEDICION DIAN
	1110	BANCO			12,000,000.00	MEDICION DIAN
	5105	BENEFICIO AL EMPLEADO		2,336,665.66		MEDICION NIIF
		5105-05-97 DIFERENCIA NIIF
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ			2,336,665.66	MEDICION NIIF
		1365-05-97 DIFERENCIA FISCAL
	TABLA DEL COSTO AMORTIZADO
	3.50%	TASA
	PERIODO	MONTO	CUOTA	INTERES	CAPITAL	SALDO
	0			EFECTIVO		9,663,334.33
	1	9,663,334.33	1,000,000.00	338,216.70	661,783.30	9,001,551.03
	2	9,001,551.03	1,000,000.00	315,054.29	684,945.71	8,316,605.32
	3	8,316,605.32	1,000,000.00	291,081.19	708,918.81	7,607,686.50
	4	7,607,686.50	1,000,000.00	266,269.03	733,730.97	6,873,955.53
	5	6,873,955.53	1,000,000.00	240,588.44	759,411.56	6,114,543.98
	6	6,114,543.98	1,000,000.00	214,009.04	785,990.96	5,328,553.01
	7	5,328,553.01	1,000,000.00	186,499.36	813,500.64	4,515,052.37
	8	4,515,052.37	1,000,000.00	158,026.83	841,973.17	3,673,079.20
	9	3,673,079.20	1,000,000.00	128,557.77	871,442.23	2,801,636.97
	10	2,801,636.97	1,000,000.00	98,057.29	901,942.71	1,899,694.27
	11	1,899,694.27	1,000,000.00	66,489.30	933,510.70	966,183.57
	12	966,183.57	1,000,000.00	33,816.42	966,183.58	- 0.01
	TOTAL		12,000,000.00	2,336,665.66	9,663,334.34
	MEDICION POSTERIOR MES 1
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1110	BANCO		1,000,000.00
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ			1,000,000.00
		05 EMPLEADOS
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ		338,216.70
		1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
	4210	FINANCIEROS			338,216.70
		4210-05-97 DIFERENCIA NIIF
	MEDICION POSTERIOR MES 2
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1110	BANCO		1,000,000.00
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ			1,000,000.00
		05 EMPLEADOS
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ		315,054.29
		1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
	4210	FINANCIEROS			315,054.29
		4210-05-97 DIFERENCIA NIIF
	SI EL EMPLEADO PAGA TODO EL SALDO EN EL MES 6
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1110	BANCO		6,000,000.00
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ			6,000,000.00
		05 EMPLEADOS
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ		671,446.98
		1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
	5105	BENEFICIO A EMPLEADO			671,446.98
		5105-06-97 DIFERENCIA NIIF
	REGISTRO DE LA COMPRA Y DE LA VENTA
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1435	INVENTARIOS		50,000,000.00
	1110	BANCO			50,000,000.00
	1305	DEUDORES COMERCIALES		80,000,000.00
	4135	INGRESOS ORDINARIOS			80,000,000.00
	6135	COSTO DE VENTA		50,000,000.00
	1435	INVENTARIOS			50,000,000.00
	5135	SERVICIOS PUBLICOS		5,000,000
	1110	BANCO			5,000,000
	ESTADO DE RESULTADO
				FISCAL	CONTABLE
	INGRESOS ORDINARIOS 4135			80,000,000.0	80,000,000.0
	COSTO DE VENTA 6135			50,000,000.0	50,000,000.0
	UTILIDAD BRUTA			30,000,000.0	30,000,000.0
	GASTOS SERVIVIOS PUBLICOS 5135			5,000,000.0	5,000,000.0
	GASTOS BENEIFICIO A EMPLEADO INT IMPLICITO 5105				- 2,336,665.7		NO SE ACEPTAN FISCALMENTE
	MAS INGRESOS POR INTERESES IMPLICITO 4210				2,336,665.7		NO SE ACEPTAN FISCALMENTE
	UTILIDAD NETA			25,000,000.0	25,000,000.0
					100.0
					10.0
ENUNCIADO N° 3
	EJERCICIO PRESTAMO A EMPLEADO SIN INTERESES
	SE LE OTORGA UN PRESTAMO A UN EMPLEADO A UN AÑO POR $ 12,000,000,00
	SIN INTERES, PARA CANCELARLO TODO EN EL MES DOCE.
	INFORMACION ADICIONAL : LA TASA DE INTERES DEL MERCADO ES DEL 3,5% MENSUAL
	SE PIEDE:
	1) HAGA LA MEDCION INCIAL
	2) LA MEDICION POSTERIOR PARA EL MES 1 Y 2
	3) SI EL EMPLEADO PAGA TODO EL SALDO DEL CREDITO EN EL MES 6 
	 COMO SE HACEE EL ASIENTO
SOLUCION N° 3
	TABLA DE AMORTIZACION DEL CREDITO
	PERIODO	MONTO	CUOTA	INTERES	CAPITAL	SALDO
	0					12,000,000.00
	1	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	2	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	3	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	4	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	5	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	6	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	7	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	8	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	9	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	10	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	11	12,000,000.00			-	12,000,000.00
	12	12,000,000.00	12,000,000.00		12,000,000.00	-
	TOTAL		12,000,000.00		12,000,000.00
	SE CALCULA EL VALOR PRESENTE DE UN PAGOS DENTRO DE 12 MESES
	DE $ 12,000,000 CON TASA DEL 3,5% MENUAL
		$7,941,400.00	CON LA FORMULA DE VP 			$7,941,399.58
	EL ESTUDIANTE DEBE CALCULARLA CON LA FORMULA DEL VALOR PRESENTE DE UNA
		DIFERENCIA CON LA NIIF		12,000,000.00	DIAN
				7,941,400.00	NIIF
				4,058,600.00	DIFERENCIA
	TABLA DEL COSTO AMORTIZADO
	3.50%	TASA
	PERIODO	MONTO	CUOTA	INTERES	CAPITAL	SALDO
	0					7,941,400.00
	1	7,941,400.00		277,949.00		8,219,349.00
	2	8,219,349.00		287,677.22		8,507,026.22
	3	8,507,026.22		297,745.92		8,804,772.13
	4	8,804,772.13		308,167.02		9,112,939.16
	5	9,112,939.16		318,952.87		9,431,892.03
	6	9,431,892.03		330,116.22		9,762,008.25
	7	9,762,008.25		341,670.29		10,103,678.54
	8	10,103,678.54		353,628.75		10,457,307.29
	9	10,457,307.29		366,005.76		10,823,313.04
	10	10,823,313.04		378,815.96		11,202,129.00
	11	11,202,129.00		392,074.51		11,594,203.51
	12	11,594,203.51	12,000,000.00	405,797.12	12,000,000.00	0.64
	TOTAL		12,000,000.00	4,058,600.64	12,000,000.00
	MEDICION INICIAL
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ		12,000,000.00		MEDICION DIAN Y NIIF
		05 EMPLEADOS				MEDICION DIAN
	1110	BANCO			12,000,000.00	MEDICION DIAN
	5105	BENEFICIO A EMPLEADO		4,058,600.64		MEDICION NIIF
		5105-06-97 DIFERENCIA NIIF
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ			4,058,600.64	MEDICION NIIF
		1365-05-97
	MEDICION POSTERIOR MES 1
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ		277,949.00
		1365-05-97
	4210	FINANCIEROS			277,949.004210-05-97
	MEDICION POSTERIOR MES 2
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ		287,677.22
		1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
	4210	FINANCIEROS			287,677.22
		4210-05-97 DIFERENCIA NIIF
	SI EL EMPLEADO PAGA TODO EL SALDO EN EL MES 6
	CODIGO	CUENTA 		DEBE	HABER
	1110	BANCO		12,000,000.00
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ			12,000,000.00
		05 EMPLEADOS
	1365	CUENTAS X COBRAR TRABAJ		2,237,992.39
		1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
	5105	BENEFICIO A EMPLEADDO			2,237,992.39
		5105-06-97 DIFERENCIA NIIF
	ESTADO DE RESULTADO
				FISCAL	CONTABLE
	INGRESOS ORDINARIOS			80,000,000.0	80,000,000.0
	COSTO DE VENTA			50,000,000.0	50,000,000.0
	UTILIDAD NETA			30,000,000.0	30,000,000.0
	GASTOS SERVIVIOS PUBLICOS			5,000,000.0	5,000,000.0
	GASTOS BENEIFICIO A EMPLEADO INT IMPLICITO				- 4,058,600.6		NO SE ACEPTAN FISCALMENTE
	MAS INGRESOS POR INTERESES IMPLICITO				4,058,600.6		NO SE ACEPTAN FISCALMENTE
	UTILIDAD NETA			25,000,000.0	25,000,000.0