EJERCICIO N 9 PRESTAMO CON PLAZO DE 12 MESES

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ENUNCIADO
	EJERCICIO SOBRE CARTERA POR PRESTAMOS EN DINERO
	Una cooperativa se dedica a prestar dinero a estudiantes; en el dia de hoy le presta									CRITERIOS DE MEDICION DE LA NIIF	CRITERIO DE MEDICION DIAN
	 a JUAN PEREZ estudiante de contaduria la suma de $ 10,000,000 para cancelarlos									 VALOR PRESENTE
	en cuota mensuales durante un año, con una tasa de interes del 3% mensual.									 VALOR RAZONABLE
	 LE COBRA ADEMAS UNA COMISION DE ESTUDIO DEL CREDITO $ 100,000									 COSTO AMORTIZADO
	se piede: CALCULE EL VALOR DE LAS CUOTAS MENSUALES; ELABORE LA TABLA DE AMORTI-									 VALOR NETO DE REALIZACION 
	ZACION DEL CREDITO; LA TABLA DEL COSTO AMORTIZADO; LA MEDCION INICAL Y LA POSTE-									 COSTO HISTORICO	 COSTO HISTORICO
	RIOR EN EL MES UNO Y DOS; SI EL ESTUDIANTE PAGA TODO EL SALDO DE LA DEUDA EN EL MES 6 
	CUANTO DEBE PAGAR
	HAGA TODOS LOS REGISTROS
	ASPECTOS TRIBUTARIOS
	TENGA EN CUENTAS LOS REGISTROS MULTIPROPOSITOS A BASE DE LAS DIFERENCIAS ENTRE LA MEDCION 
	A COSTO HISTORICO PARA LA DIAN Y NUEVO MARCO NORMATIVO….VER ARTICULO 772-1 E:T
	LA DIAN NO ACEPTA EL COSTO AMORTIZADO COMO SISTEMA DE MEDICION Y ESTE SISTEMA ORIGINA UNA
	SERIE DE ESTIMACIONES 
	OBSEVE ADEMAS EL ARTICULO 21-1 DEL E:T PARAGRAFO 6 DETERMINA LOS EFECTOS NULOS QUE PRODUCEN LAS ESTI-
	MACIONES DE LA NIIF SOBRE LA INFORMACION FISCAL.
	ASPECTOS DE LA NIIF
	TENGA EN CUENTA QUE LA NIIF ESTABLECEN QUE LAS PARTIDAS CONCILIATORIAS GENERADAS EN ESTIMA-
	CIONES CONTABLES DEBEN REGISTRARSE SOLO SI SE CUMPLEN LOS SIGUIENTES CRITERIOS:
	1) SE DEBE ESTAR ANTE UNA PARTIDA MATERIAL. PARA EFECTOS ACADEMICOS, SE TOMA ESTA PARTIDA COMO 
	 MATERIAL A SABIENDA QUE SUS EFECTOS SON INMATERIALES.
	2) LA RENDICION PUBLICA DE CUENTA.- CRITERIO SEGÚN EL CUAL LAS ESTIMACIONES SE DEBEN REALIZAR
	SI SON REQUERIDA POR UN AMPLIO NUMEROS DE SOCIOS QUE SON PROVEEDORES DEL CAPITAL QUE ESTAN
	EXLUIDO DE LA ADMINISTRACION
	3) LA RELACION COSTO BENEFICIOS POSITIVA,. ESTE CONCEPTO PRIMA ANTE LA MATERIALIDAD. ESTE DETER-
	MINADA QUE LOS BENEFICIOS QUE BRINDE LA INFORMACION POR LA UTILIZACION DE LAS ESTIMACIONES
	DEBE SER MAYOR QUE EL COSTO DE PROCESARLA.
	4)NO TENER COSTO E ESFUERZO DESPROPORCIONADO PARA ELABORAR LA INFORMACION
	TENGA EN CUENTA QUE PARA MEDIR CRITERIOS DE MATERIALIDAD SE DEBEN MEDIR PORCENTAJES DE INGRESOS
	TOTALES COMO BASE, O LOS ACTIVOS TOTALES,…. DIVIDIENDO EL INGRESO O EL ACTIVO COMPARADO ENTRE
	LOS TATALES DE INGRESOS O ACTIVOS. ESTO DEBE QUEDAR ESTABLECIDO EN LAS POLITICAS CONTABLES.
CALCULO DE LA CUOTA
	EL VALOR DE LA CUOTA SE PUEDE CALCULAR DE DOS MANERAS.
	1) UTILIZANDO EL EXEL CON LA FUNCION ….PAGO
	2) UTILIZANDO EL VALOR DE UNA CUOTA DE UNA ANUALIDAD
	$1,004,620.85	VER EN LA BARRA LA FORMULA 			EXEL
	UTILIZANDO LA FORMULA DE LA CUOTA DE UNA ANUALIDAD
		A=	P	{ i(1+i)^n
				 [ (1+i)^n-1
		A=	$1,004,620.85
TABLAS Y ASIENTOS
		VER CALCULO DE LA CUOTA EN PESTAÑA DE CALCULOS
	TABLA DE AMORTIZACION DEL CREDITTO ( SIRVE PARA CONVERSAR)
		TASA	3%	TIR DEL PRESTAMO
	PERIODO	MONTO	CUOTAS	INTERES	CAPITAL 	SALDO
	0			 REAL	 abono	10,000,000.00
	1	10,000,000.00	1,004,620.85	300,000.00	704,620.85	9,295,379.15
	2	9,295,379.15	1,004,620.85	278,861.37	725,759.48	8,569,619.66
	3	8,569,619.66	1,004,620.85	257,088.59	747,532.26	7,822,087.40
	4	7,822,087.40	1,004,620.85	234,662.62	769,958.23	7,052,129.17
	5	7,052,129.17	1,004,620.85	211,563.88	793,056.98	6,259,072.19
	6	6,259,072.19	1,004,620.85	187,772.17	816,848.69	5,442,223.50
	7	5,442,223.50	1,004,620.85	163,266.70	841,354.15	4,600,869.35
	8	4,600,869.35	1,004,620.85	138,026.08	866,594.77	3,734,274.57
	9	3,734,274.57	1,004,620.85	112,028.24	892,592.62	2,841,681.96
	10	2,841,681.96	1,004,620.85	85,250.46	919,370.40	1,922,311.56
	11	1,922,311.56	1,004,620.85	57,669.35	946,951.51	975,360.05
	12	975,360.05	1,004,620.85	29,260.80	975,360.05	-
	TOTAL		12,055,450.26	2,055,450.26	10,000,000.00
				 DIAN
				4135-20
	TABLA DEL COSTO AMORTIZADO (SIRVE PARA CONTABILIZAR )										100,000.00
		TASA	3.1688%	TIR NUEVA						CUADRO AUYUDA PARA VISUALIZAR
	PERIODO	MONTO	CUOTAS	INTERES	CAPITAL 	SALDO	TIR			INTERES	INTERES
	0			EFECTIVO	ABONO	9,900,000.00	- 9,900,000.0			EFECTIVO	 REAL	DIFERENCIA
	1	9,900,000.00	1,004,620.85	313,707.99	690,912.86	9,209,087.14	1,004,620.9			313,707.99	300,000.00	13,707.99
	2	9,209,087.14	1,004,620.85	291,814.57	712,806.28	8,496,280.85	1,004,620.9			291,814.57	278,861.37	12,953.20
	3	8,496,280.85	1,004,620.85	269,227.40	735,393.46	7,760,887.40	1,004,620.9			269,227.40	257,088.59	12,138.81
	4	7,760,887.40	1,004,620.85	245,924.49	758,696.37	7,002,191.03	1,004,620.9			245,924.49	234,662.62	11,261.86
	5	7,002,191.03	1,004,620.85	221,883.16	782,737.69	6,219,453.33	1,004,620.9			221,883.16	211,563.88	10,319.29
	6	6,219,453.33	1,004,620.85	197,080.02	807,540.83	5,411,912.50	1,004,620.9			197,080.02	187,772.17	9,307.86
	7	5,411,912.50	1,004,620.85	171,490.93	833,129.92	4,578,782.58	1,004,620.9			171,490.93	163,266.70	8,224.23
	8	4,578,782.58	1,004,620.85	145,090.98	859,529.88	3,719,252.70	1,004,620.9			145,090.98	138,026.08	7,064.90
	9	3,719,252.70	1,004,620.85	117,854.47	886,766.38	2,832,486.32	1,004,620.9			117,854.47	112,028.24	5,826.24
	10	2,832,486.32	1,004,620.85	89,754.91	914,865.95	1,917,620.38	1,004,620.9			89,754.91	85,250.46	4,504.45
	11	1,917,620.38	1,004,620.85	60,764.93	943,855.92	973,764.45	1,004,620.9			60,764.93	57,669.35	3,095.59
	12	973,764.45	1,004,620.85	30,856.33	973,764.52	- 0.07	1,004,620.9			30,856.33	29,260.80	1,595.53
	TOTAL		12,055,450.26	2,155,450.19	9,900,000.07	TIR	3.16877%			2,155,450.19	2,055,450.26	99,999.93
				NIIF			3.1688%			4135-20-97	4135-20	4135-21
	DIFEENCIA			99,999.93						NIIF	DIAN	DIAN
				4135-05-97								EN MES 1	DIAN
												TODOS MESE	NIIF
	MEDCION INICAL PARA RECIBIR LA COMISION
	CUENTA	NOMBRE	DEBE 	HABER
	1110	BANCO	100,000.00		MEDICION DIAN	LO MISMO		LA CUENTA MAYOR 4135 TIENE $ 2,155,450,19
	4135	INGR. ORDINARIOS		100,000.00	MEDICION DIAN	413521
		25 COMISIONES de estudio de credito
	4135	INGR. ORDINARIOS	100,000.00		MEDCION NIIF	41350597
		25-97DIFERENCIA FISCAL			MEDCION NIIF
	1305	D/COMERCIALES		100,000.00	MEDCION NIIF	130505
		05-97 DIFERENCIA FISCAL
		LA ETIQUETA 97 REPRESENTA LAS DIFERECIAS EN LOS REGISTROS MULTIPROPOSITO
	DESEMBOLSO DEL CREDITO APROBADO
	CUENTA	NOMBRE	DEBE 	HABER
	1305	D/COMERCIALES	10,000,000.00		MEDIC DIAN Y NIIF	NORMAL
		05 CARTER NAL.			MEDIC DIAN Y NIIF	NORMAL
	1110	BANCO		10,000,000.00	MEDIC DIAN Y NIIF	NORMAL
	MEDCION POSTERIOR MES 1
	CUENTA	NOMBRE	DEBE 	HABER
	1110	BANCO	1,004,620.85
	1305	D/COMERCIALES		690,912.86
		05 CARTER NAL.
	4135	ING. ORD. INTER		300,000.00
		20 INTERESES
	4135	ING. ORD. INTER		13,707.99
		20-97 DIFERENCIA FISCAL
		TOTAL	1,004,620.85	1,004,620.85
	MEDCION POSTERIOR MES 2
	CUENTA	NOMBRE	DEBE 	HABER
	1110	BANCO	1,004,620.85
	1305	D/COMERCIALES		712,806.28
		05 CARTER NAL.
	4135	ING. ORD. INTER		278,861.37
		20 INTERESES
	4135	ING. ORD. INTER		12,953.20
		20-97 DIFERENCIA FISCAL
		TOTAL	1,004,620.85	1,004,620.85
	EL ESTUDIANTE PAGA TODO EL SALDO EN EL MES 6 
	CUENTA	NOMBRE	DEBE 	HABER
	1110	BANCO	5,411,912.50
	1305-05	D/COMERCIALES		5,411,912.50
EJERCICIO TIR
	- 12,500,000.00
	3,000,000.00
	3,500,000.00
	3,600,000.00
	2,500,000.00
	1,500,000.00
	5,500,000.00
	14.055690%