EJERCICIO N 12 CDT (1)

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EJERCICIO CDT N°1
	EJERCICIO DE CDT.
	SE HACE UN CDT, EN UNA INSTITUCION FINANCIERA POR LA SUMA DE $ 10,000,000 CON PLAZO DE 3
	MESES. LA TASA DE INTERES QUE PAGA EL BANCO ES DEL 4% E.A
	LOS INTERESES SE PAGAN TRIMESTRALMENTE
	EL BANCO COBRA COMISION DE APERTURA DEL $ 50,000
	VALOR DEL CDT			10,000,000.00	10,000,000.00
	COSTO DE LA TRANSACCION-COMISION			50,000.00
	VALOR TOTAL DE LA INVERSION			10,050,000.00	10,000,000.00
	ASI MIDE			NIIF	FISCAL- DIAN
	MEDICION INICAL
	CODIGO	CUENTA		DEBE	HABER
	1130	EQUIVANTE AL EFECTIVO		10,000,000.00
		05 CDT -AL COSTO
	5305	FINANCIERO
		05COMISIONES		50,000.00
	1110	BANCO			10,050,000.00
		05-01 DAVIVIENDA
	1130	EQIVANTE LA EFECTIVO		50,000.00
		05-97 DIFERENCIA FISCAL
	5305	FINANCIERO
		05-97 DIFERENCIA FISCAL			50,000.00
	SOLUCION: 	1° PASO DESCAPITALIZAMOS LA TASA
		 TEA=(1+i)^n-1
		0,40=(1+i)^4-1
		i=	8.776%	TRIMESTRAL tasa parcial	TET
		2) SE CALCULA LOS FLUJOS EFECTIVOS DEL CDT ( LO QUE GANA EL CDT.)
		P=	10,000,000.00
		i=	8.776%	TRIMESTRAL	FACIAL
		I = Pxi	877,573.06		827,573.06
		F=	10,877,573.06
		3) SE CALCULA LA TIR PORQUE EXISTE COSTO DE LA TRANSACCION DE $ 50,000
			CONTAB- LOCAL	NIIF
			PCGA
	FLUJO INICAL		- 10,000,000.00	- 10,050,000.00	INICIO TRIMESTRE
	FLUJO FINAL		10,877,573.06	10,877,573.06	FINAL TRIMESTRE
	TIR		8.776%	8.2346%	TRIMESTAL
		4) CALCULO DEL COSTO AMORTIZADO
	TASA	8.2346%	TRIMESTRAL
	PERIODO	MONTO 	INTERES EFECTIV	INT REAL	ACUMULADO		CUENTA	FISCAL	CONTABLE
	0				10,050,000.00		INTERES	877,573.06	827,573.06
	1	10,050,000.00	827,573.06	877,573.06	10,000,000.00		GASTOS	50,000.00
				50,000.00			UTILIDAD	827,573.06	827,573.06
	MEDICION POSTERIOR
	CODIGO	CUENTA		PARCIAL	DEBE	HABER
	1110	BANCO			10,877,573.06
	1130	EQUIVANTE AL EFECTIVO				10,000,000.00
		05 CDT -AL COSTO
	1130	EQUIVANTE LA EFECTIVO				50,000.00
		05-97-COSTOS TRANSACCION
	4210	FINANCIEROS				877,573.06
		05 INTERES
	4210	FINANCIEO			50,000.00
		05-97 INTERESES DIFER- FISCAL
					10,927,573.06	10,927,573.06
EJERCICIO CDT N° 2
	EJERCICIO DE CDT.
	SE HACE UN DCT, EN UNA INSTITUCION FINANCIERA POR LA SUMA DE $ 25,000,000 CON PLAZO DE 120 DIAS.
	 LA TASA DE INTERES QUE COBRA EL BANCO ES DEL 4,5% E.A
			PAGADERO EN FORMA MENSUAL
	EL BANCO COBRA COMISION DE APERTURA DEL 0,5% SOBRE EL VALOR DEL CDT.							i = 3%	mensual			si hago esto me lleva preso la fiscalia
		VALOR COMISION $ 125,000						?	anual			si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia
								tea=(1+i)^n-1				si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia
	VALOR DEL CDT			25,000,000.00	25,000,000.00			TEA=	(1+0,03)^12-1			si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia
	COSTO DE LA TRANSACCION-COMISION			125,000.00					0.4257608868			si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia
	VALOR TOTAL DE LA INVERSION			25,125,000.00	25,000,000.00			TEA=	42.57%		3.5475	si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia	si hago esto me lleva preso la fiscalia
	ASI MIDE			NIIF	FISCAL- DIAN
								TEA=(1+i)^n-1
	MEDICION INICAL							0,4257=(1+i)^12-1
	CODIGO	CUENTA		DEBE	HABER			1,4257=(1+i)^12
	1225	CDT		25,000,000.00				(1,4257)^(1/12)-1=i
		05 CDT -AL COSTO						0.0299963344
	5305	FINANCIEROS		125,000.00				3%
		05 COMISIONES			dian
	1110	BANCO			25,125,000.00
		05-01 DAVIVIENDA
	1225	CDT		125,000.00
		05-97- DIFERENCIA NIIF			niif
	5305	FINANCIEROS			125,000.00
		05-97- DIFERENCIA NIIF
		BASE	BASE 	TASA	33%
		FISCAL	contable	DIF-ACTIVO POR IMPTO DIFERIDO
	CDT	25,000,000.00	25,125,000.00	125,000.00
	IMPTO DIFERIDO				41,250.00
	REGISTRO DEL IMPTO DIFERIDO
	CODIGO	CUENTA		DEBE	HABER
	1710	ACTIVO POR IMPTO DIFERIDO		41,250.00
		97 DIFEREN FISCAL
	5405	GASTO IMPTO DIFERIDO			41,250.00
		97 DIFEREN CIA FISCAL
	SOLUCION: 	1° PASO DESCAPITALIZAMOS LA TASA DEL 4,5% EA
		 TEA=(1+i)^n-1
		0,045=(1+i)^(1/12)-1
		i=	0.3675%	MENSUAL	TEM
		2) SE CALCULA LOS FLUJOS EFECTIVOS DEL CDT ( LO QUE GANA EL CDT.)
		P=	25,000,000.00
		i=	0.36748%	MENSUAL	TASA FACIAL
		I = Pxi	91,875.00
		F=	25,091,875.00
		3) SE CALCULA LA TIR PORQUE EXISTE COSTO DE LA TRANSACCION DE $ 125,000
			CONTAB- LOCAL	NIIF
			PCGA			91,875.00
	FLUJO INICAL		- 25,000,000.00	- 25,125,000.00	INICIO MES	91,875.00
			91,875.00	91,875.00		91,875.00
			91,875.00	91,875.00		91,875.00
			91,875.00	91,875.00		367,500.00
	FLUJO FINAL		25,091,875.00	25,091,875.00	FINAL DEL MES	125,000.00
	TIR		0.367481%	0.2417%	MENSUAL	242,500.00
		4) CALCULO DEL COSTO AMORTIZADO
	TABLA DEL COSTO AMORTIZADO
	TASA	0.2417%	MENSUAL
	PERIODO	MONTO 	INTERES EFECTIV	INT REAL	DIFERENCIA	ACUMULADO
	0		 NIIF	 DIAN-BANCO		25,125,000.00		4	40,250,120.00
	1	25,125,000.00	60,738.09	91,875.00	31,136.91	25,093,863.09		4	35120789
	2	25,093,863.09	60,662.82	91,875.00	31,212.18	25,062,650.91		8
	3	25,062,650.91	60,587.36	91,875.00	31,287.64	25,031,363.27
	4	25,031,363.27	60,511.73	91,875.00	31,363.27	25,000,000.00
			242,500.00	367,500.00	125,000.00
	MEDICION POSTERIOR MES 1
	CODIGO	CUENTA		PARCIAL	DEBE	HABER
	1110	BANCO			91,875.00
		05-01 BANCO DAVIVIENDA
	4210	FINANCIERO				91,875.00
		05 INTRESES
	4210	FINANCIERO			31,136.91
		97 INTRESES-DIFEREN FISCAL
	1225	CDT				31,136.91
		05-97-COSTOS TRANSACCION
		TOTAL			123,011.91	123,011.91
		SE HACE 4 VECES
	REEMBOLSO DEL CDT
	CODIGO	CUENTA		PARCIAL	DEBE	HABER
	1110	BANCO			25,000,000.00
	1225	CDT				25,000,000.00
		05 CDT -AL COSTO
					25,000,000.00	25,000,000.00
						- 0
			ESTADO DE P/G
					FISCAL	CONTABLE
			INGRESOS ORDINARIOS		2,000,000.00	2,000,000.00
			COSTO DE VENTA 		120,000.00	120,000.00
			UTILIDAD BRUTA		1,880,000.00	1,880,000.00
			GASTOS SALARIOS		880,000.00	880,000.00
			INTERES FINANCIEOS		367,500.00	242,500.00
			UTILIDAD NETA ANTE DE IMPTO		512,500.00	637,500.00	125,000.00
			IMPTO 33%		169,125.00	169,125.00
			UTILIDAD DESPUES D IMPTO		343,375.00	468,375.00
	PAGO DEL IMPTO DE RENTA
	CODIGO	CUENTA		PARCIAL	DEBE	HABER
	5405	GASTOS DE IMPUESTO			169,125.00
		05 DE RENTA
	1710	ACTIVO POR IMPTO DIFERIDO		-		41,250.00
		97 DIFEREN FISCAL
	1110	BANCO				169,125.00
					169,125.00	210,375.00
EJERCCIO N° 3
	EJERCICIO DE CDT.
	SE REALIZA UNA INVERSION EN UN CDT ASI:						p	1,000,000.00
	VALOR DEL CDT	500,000,000.00					f	1,400,000.00
	COMISION DE APERTURA	1,000,000.00					i?
	PLAZO	1 AÑO					n	12
	FORMA DE PAGO	MENSUAL
	TASA EFECTIVA ANUAL	40%					f=p(1+i)^n	i=(f/p)^(1/n)-1
	TASA PERIODICA MENSUAL	2.8436%	2.84362%
		2.8436%
	VALOR DEL CDT			500,000,000.00	500,000,000.00
	COSTO DE LA TRANSACCION-COMISION			1,000,000.00
	VALOR TOTAL DE LA INVERSION			501,000,000.00	500,000,000.00
	ASI MIDE			NIIF	FISCAL- DIAN
	MEDICION INICAL
	CODIGO	CUENTA		DEBE	HABER
	1225	CDT		500,000,000.00
		05 CDT -AL COSTO
	5305	FINANCIEROS		1,000,000.00
		05 COMISIONES
	1110	BANCO			501,000,000.00
		05-01 DAVIVIENDA
	1225	CDT		1,000,000.00
		97- DIFERENCIA NIIF
	5305	FINANCIEROS			1,000,000.00
		97- DIFERENCIA NIIF
		BASE	BASE 	TASA		33%
		CONTABLE	FISCAL	DIF-PASIVO POR IMPTO DIFERIDO
	CDT	501,000,000.00	500,000,000.00	- 1,000,000.00
	IMPTO DIFERIDO					- 330,000.00
	REGISTRO DEL IMPTO DIFERIDO
	CODIGO	CUENTA		DEBE		HABER
	5405	GASTO IMPTO DIFERIDO		330,000.00
		97 DIFEREN CIA FISCAL
	2725	PASIVO POR IMPTO DIFERIDO				330,000.00
		2.8436%
	SOLUCION: 	1° PASO DESCAPITALIZAMOS LA TASA DEL 40% EA
		 TEA=(1+i)^n-1
		0,40=(1+i)^(1/12)-1
		i=	2.8436%	MENSUAL	tasa facial	TET
		2) SE CALCULA LOS FLUJOS EFECTIVOS DEL CDT ( LO QUE GANA EL CDT.)
		P=	500,000,000.00
		i=	2.8436%	MENSUAL		TASA FACIAL
		I = Pxi	14,218,077.87
		F=	514,218,077.87
		3) SE CALCULA LA TIR PORQUE EXISTE COSTO DE LA TRANSACCION DE $ 1.000,000,00
			CONTAB- LOCAL	NIIF
			PCGA
			- 500,000,000.00	- 501,000,000.00
	1		14,218,077.87	14,218,077.87
	2		14,218,077.87	14,218,077.87
	3		14,218,077.87	14,218,077.874		14,218,077.87	14,218,077.87
	5		14,218,077.87	14,218,077.87
	6		14,218,077.87	14,218,077.87
	7		14,218,077.87	14,218,077.87
	8		14,218,077.87	14,218,077.87
	9		14,218,077.87	14,218,077.87
	10		14,218,077.87	14,218,077.87
	11		14,218,077.87	14,218,077.87
	12		514,218,077.87	514,218,077.87
		TIR	2.8436%	2.8237%
		4) CALCULO DEL COSTO AMORTIZADO
	TABLA DEL COSTO AMORTIZADO
	TASA	2.8237%	MENSUAL
	PERIODO	MONTO 	INTERES EFECTIV	INTERES REAL	DIFERENCIA	SALDO		ESTADO DE RESULTADO
	0		 NIIF			501,000,000.00			FISCAL	CONTABLE
	1	501,000,000.00	14,146,907.27	14,218,077.87	71,170.60	500,928,829.40		INGGRESOOO OORDINARIOS	400,000,000.00	400,000,000.00
	2	500,928,829.40	14,144,897.60	14,218,077.87	73,180.27	500,855,649.14		COSTO DE VENTA	200,000,000.00	200,000,000.00
	3	500,855,649.14	14,142,831.19	14,218,077.87	75,246.68	500,780,402.46		UTILIDAD BRUTA	200,000,000.00	200,000,000.00
	4	500,780,402.46	14,140,706.42	14,218,077.87	77,371.45	500,703,031.01		GASTOS DE SALARIOS 	20,000,000.00	20,000,000.00
	5	500,703,031.01	14,138,521.66	14,218,077.87	79,556.21	500,623,474.80		GASTOS DE COMISIONES	1,000,000.00
	6	500,623,474.80	14,136,275.20	14,218,077.87	81,802.67	500,541,672.13		INGRESOS POR INTERESES	170,616,934.44	169,616,934.34
	7	500,541,672.13	14,133,965.31	14,218,077.87	84,112.56	500,457,559.57		UTILIDAD NETA	349,616,934.44	349,616,934.34
	8	500,457,559.57	14,131,590.20	14,218,077.87	86,487.67	500,371,071.90
	9	500,371,071.90	14,129,148.02	14,218,077.87	88,929.85	500,282,142.05
	10	500,282,142.05	14,126,636.87	14,218,077.87	91,441.00	500,190,701.05
	11	500,190,701.05	14,124,054.82	14,218,077.87	94,023.05	500,096,678.01
	12	500,096,678.01	14,121,399.86	14,218,077.87	96,678.01	500,000,000.00
	TOTALES		169,616,934.44	170,616,934.44	1,000,000.00
	MEDICION POSTERIOR MES 1
	CODIGO	CUENTA		DEBE	HABER
	1110	BANCO		14,218,077.87
		05-01 BANCO DAVIVIENDA
	4210	FINANCIERO			14,218,077.87
		05 INTRESES
	4210	FINANCIERO		71,170.60
		97 INTRESES-DIFEREN FISCAL
	1225	CDT			71,170.60
		97-COSTOS TRANSACCION
		TOTAL		14,289,248.47	14,289,248.47
					-
		SE HACE 12 VECES
	REEMBOLSO DEL CDT
	CODIGO	CUENTA		DEBE	HABER
	1110	BANCO		500,000,000.00
	1225	CDT			500,000,000.00
		05 CDT -AL COSTO
				500,000,000.00	500,000,000.00
							- 0
			ESTADO DE P/G
						FISCAL	CONTABLE
			INGRESOS ORDINARIOS			50,000,000.00	50,000,000.00
			COSTO DE VENTA 			15,000,000.00	15,000,000.00
			UTILIDAD BRUTA			35,000,000.00	35,000,000.00
			GASTOS SALARIOS			880,000.00	880,000.00
			INTERES FINANCIEOS			170,616,934.44	169,616,934.44
			UTILIDAD NETA ANTE DE IMPTO			204,736,934.44	203,736,934.44	- 1,000,000.00
			IMPTO 33%			67,563,188.36	67,233,188.36
			UTILIDAD DESPUES D IMPTO			137,173,746.07	136,503,746.07
						- 330,000.00
	PAGO DEL IMPTO DE RENTA
	CODIGO	CUENTA		PARCIAL		DEBE	HABER
	5405	GASTOS DE IMPUESTO				67,233,188.36
		05 DE RENTA
	2725	PASIVO POR IMPTO DIFERIDO		-		330,000.00
		97 DIFEREN FISCAL
	1110	BANCO					67,563,188.36
						67,563,188.36	67,563,188.36
EJERCICIO IMPTO DIFERIDO
	EJERCICIO DE P.P.E 
	VALORIZACION TECNICA
	se compra un edificio por 1,000 millones.
	AL FINAL DEL AÑO UN AVALUO TECNICO DEL EDIFICIO, EL PERITO DIAGNOSTICO 
	QUE EL EDIFICIO TIENE EN VALOR DE MERCADO DE 1,200 MIILONES.
	MEDICION INICAL					COSTO
			DEBE	HABER		VALOR REVALUADO
	1516	EDIFICIO	1000
		05 BODEGA
	1110	BANCO		1000
		05 DAVIVIENDA
	MEDICION POSTERIOR- VALOR REVALUADO
			DEBE	HABER
	1516	EDIFICIO	200
		05-97
	3810	SUPEREVI X REVAL		200
		05-97
		CALCULAR EL IMPUESTO DIFERIDO
		BASE CONTABLE	BASE FISCAL	DIFERENC	TARIFA	VALOR IMPTO
	EDIFICIO	1200	1000	200	10%	20
	CAUSACION DEL IMPTO DIFERIDO
			DEBE	HABER
	3810	SUPEREVI X REVAL	20
		05-97
	2710	IMPTO DIFE X PAGAR		20
		05-97
	SE VENDE EL EDIFICIO POR MERA CASUALIDAD
			DEBE	HABER			51	200
	1110	BANCO	1250				1516-05-97		200
	1516-05			1000
	1516-05-97			200
	4245			50
	PAGO DEL IMPTO POR GANANCIA OCACIONAL
			DEBE	HABER		1250
	2710	IMPTO DIFE X PAGA	20			1000
	5405	GASTO IMPTO	5			250
	1110			25		25
						20
						5