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IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL C.P. Sandra Oviedo Principales cambios Reforma Tributaria 2020 IRE RG Pasos para realizar el DEVENGAMIENTO Es el reconocimiento de las pérdidas y ganancias en función del tiempo, independientemente de haberlas pagado o cobrado. También se lo conoce como PRINCIPIO DE LO DEVENGADO. ¿A que llamamos devengamiento? ¿ Cual es la diferencia entre Devengado y A Devengar? Devengado A Devengar 01/01/19 31/12/19 31/12/2001/01/20 Ejercicio Fiscal Actual Siguiente Ejercicio Fiscal Vamos a practicar !. La empresa La Alegría SA decide el 01/06/19 asegurar el Rodado de la empresa por un periodo de 1 año. La aseguradora XX, presupuesta por valor de 6.600.000 IVA incluido. La forma de pago es al contado, según Factura Nro.001-001-0458. Veamos el asiento contable al momento de contratar el seguro: Fecha Cuenta Contable Debe Haber 1/6/2019 Seguros a Devengar 6.000.000 1/6/2019 IVA Crédito Fiscal 10% 600.000 1/6/2019 a Caja 6.600.000 Asiento por contrato del Seguro s/FC 1,1,458. Vto.31/05/20 Es hora de analizar! Así tenemos: 6.000.000 /12 meses = 500.000 x mes devengado 500.000 x 7 mes= 3.500.000 500.000 x 5 mes= 2.500.000 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ejercicio Actual 2019 Ejercicio Siguiente 2020 Inicio de póliza: 01/06/19 Fin de póliza: 31/05/20 Veamos el asiento contable al momento del devengamiento al cierre del ejercicio fiscal: Fecha Cuenta Contable Debe Haber 31/12/2019 Seguros Devengados 3.500.000 31/12/2019 a Seguros a Devengar 3.500.000 Asiento de devengamiento del ejercicio fiscal 2019 Ahora vamos a medir tu nivel de conocimiento! La empresa La Inocente SRL decide el 01/08/19 asegurar el Rodado de la empresa por un periodo de 1 año. La aseguradora XX, presupuesta por valor de 10.560.000 IVA incluido. La forma de pago es al contado, según Factura Nro.001-002-0500. Veamos el resultado y comparemos con el tuyo! Fecha Cuenta Contable Debe Haber 1/8/2019 Seguros a Devengar 9.600.000 1/8/2019 IVA Crédito Fiscal 10% 960.000 1/8/2019 a Caja 10.560.000 Asiento por contrato del Seguro s/FC 1,2,500. Vto.31/05/20 Así tenemos: 9.600.000 /12 meses = 800.000 x mes devengado Primer Asiento Veamos el resultado y comparemos con el tuyo! Segundo Asiento 800.000 x 5 mes= 4.000.000 800.000 x 7 mes= 5.600.000 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ejercicio Actual 2019 Ejercicio Siguiente 2020 Fecha Cuenta Contable Debe Haber 31/12/2019 Seguros Devengados 4.000.000 31/12/2019 a Seguros a Devengar 4.000.000 Asiento de devengamiento del ejercicio fiscal 2019 Inicio de póliza: 01/08/19 Fin de póliza: 31/07/20
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