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Universidad Columbia del Paraguay Carrera: Empresariales TRIBUTACIÓN II - EXAMEN FINAL EAD Puntaje total: 60 Puntaje Logrado: Datos de la materia Docente: María Elena Parra Semestre: Curso: Sección: Datos del estudiante Nombre: C.I.: Fecha: Firma: “Sin las informaciones arriba solicitadas, este examen será anulado” Exitos!! Tema 1 Completa (20 P) (Cada respuesta correcta equivale a 2 P) 1.1. IRE RESIMPLE: El señor José Pérez se dedica a la venta de panchos, al cierre del ejercicio anterior tuvo un nivel de ingresos de Gs. 65.000.0000. Atendiendo al nivel de ingresos obtenido el año anterior, indique cual es el monto del impuesto mensual a ingresar por este contribuyente : Monto Mensual a Pagar: 80.000 1.2. Impuesto a la Renta Personal. Tasa: Rentas derivadas de la prestación de servicios personales. A tales efectos, se aplicará a la porción de renta neta obtenida en este tramo de la escala, la tasa correspondiente a dicho tramo es: Renta Neta Tasa aplicable Hasta G. 50.000.000 8.% 1.3. Se entiende por tributo aduanero : Es un impuesto que grava a las importaciones o exportaciones de mercaderías 1.4. Qué grava el ISC (Impuesto Selectivo al Consumo):El uso o consumo de productos que no son considerados de primera necesidad como bebidas alcohólicas, joyas, armas, etc 1.5. A finales del año 2019 entra en vigencia la Ley N° 6380/2019 llamada Modernizacion y simplificación del sistema tributario nacional 1.6. El sujeto activo del tributo aduanero es el :Estado, que exige el cumplimiento a través de la dirección nacional de aduanas 1.7. El sujeto pasivo del tributo aduanero es: la persona física o jurídica obligada al pago del tributo aduanero 1.8. Condiciones para determinar la deducibilidad de un gasto en IRE. (Renta Neta) 1. Sean necesarios para obtener y mantener la fuente productora; 2. Representen una erogación real; 3. Estén debidamente documentados y en los casos que corresponda, hayan efectuado la retención; y 4. No sea a precio superior al de mercado, en los casos en que la operación deba documentarse con una autofactura. 1.9. Indica denominación de cada libro de la Ley 6380/19: LIBRO 1: IMPUESTOS A LA RENTAS LIBRO 2: IMPUESTO AL CAPITAL ( Ley 125/91 y sus modificaciones) LIBRO 2: IMPUESTO AL CONSUMO. Texto actualizado de la Ley N° 6380/2019 LIBRO 3: DISPOSICIONES GENERALES Texto actualizado de la Ley N° 6380/2019 LIBRO 5: DISPOSICIONES GENERALES ( Ley 125/91 y sus modificaciones) 1.10. Hecho Generador. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) gravará los siguientes actos: 1.Enajenacion de bienes 2.Prestacion de servicios personales, excluidos de carácter personal que presten servicios con relación de dependencia 3.Importacion de bienes Tema 2. Falso o verdadero. Justifica las respuestas Falsas. (30P) (Cada respuesta correcta equivale a 2 P) 1. Las reglamentaciones y demás disposiciones administrativas de carácter general se aplicaran desde el siguiente día de su publicación en 5 diarios de circulación nacional ( Falso ) en 2 diarios nacionales 2. IRE – Régimen General. Hecho Generador Créase un Impuesto a la Renta Empresarial (IRE), que gravará todas las rentas, los beneficios o las ganancias de fuente paraguaya que provengan de todo tipo de actividades económicas, primarias, secundarias y terciarias, excluidas las agropecuarias, comerciales, industriales o de servicios, excluidas aquellas rentas gravadas por el IRP. ( Falso ) Incluidas las agropecuarias, comerciales, industriales o de servicios, 3. Empresa Unipersonal. Se considerará empresa unipersonal a toda unidad productiva perteneciente a una persona física que se conforma de manera organizada y habitual, utilizando conjuntamente el trabajo y el capital, sin preponderancia de este último, con el objeto de obtener un resultado económico. ( Verdadero ) ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 4. Régimen Simplificado para Medianas Empresas (SIMPLE). Establézcase un Régimen Simplificado para Medianas Empresas (SIMPLE), destinado a los contribuyentes enunciados en los numerales 1 y 8 del artículo 2.° de la presente ley que realicen actividades gravadas por el IRE, quienes podrán optar por el presente Régimen, cuando sus ingresos devengados en el ejercicio fiscal anterior, no superen el importe de G. 2.000.000.000 (Dos mil millones de guaraníes). ( Verdadero ) ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 5. Gastos deducibles (IRE Régimen General). Los gastos generales del negocio, tales como: alumbrado, fuerza motriz, fletes, telecomunicaciones, publicidad, prima de seguros contra riesgos inherentes al negocio, útiles de escritorio y mantenimiento de equipos ( Verdadero ) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… 6. Tasa del IRE - Régimen General Sera del 15% (quince por ciento), sobre la renta neta. ( falso ) El 10 % sobre la renta neta 7. IRE Régimen Simplificado para Pequeñas Empresas (RESIMPLE). Destinado a aquellas empresas unipersonales que realicen actividades gravadas por el IRE, quienes podrán optar por el presente Régimen cuando sus ingresos brutos devengados en el ejercicio fiscal anterior sean iguales o inferiores a G. 90.000.000 (noventa millones de guaraníes). ( falso ) Sean iguales o inferior a 80.000.000 8. IRE – Régimen General I Nacimiento de la Obligación Tributaria. El nacimiento de la obligación tributaria se configurará al cierre del ejercicio fiscal, el que coincidirá con el año civil. ( Verdadero ) ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 9. Régimen Simplificado para Medianas Empresas (SIMPLE). Dichos contribuyentes podrán liquidar el presente impuesto determinando su renta neta sobre base real o presunta, la que resulte menor ( Verdadero ) ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10. Régimen Simplificado para Medianas Empresas (SIMPLE). Las empresas unipersonales que liquiden el impuesto por este Régimen serán contribuyentes del IDU. ( Falso ) No serán contribuyentes de IDU 11. Impuesto a la Renta Personal Tasa. Rentas y Ganancias de Capital La tasa aplicable para las rentas y ganancias del capital será del 10% (diez por ciento). ( Falso ) Sera del 8% 12. Impuesto a la Renta Personal: Liquidación y Pago Para la determinación del impuesto, las rentas se dividirán en las siguientes categorías: 1. Las rentas y ganancias del capital, excluidas las rentas gravadas por el IDU. 2. Las rentas derivadas de la prestación de servicios personales independientes o en relación de dependencia. ( Verdadero ) ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 13. IRE Régimen Simplificado para Pequeñas Empresas (RESIMPLE) Las empresas unipersonales que liquiden el impuesto por este Régimen serán contribuyentes del IDU. ( Falso ) No serán contribuyentes del IVA 14. Prescripción: La acción para el cobro de los tributos prescribirá a los cinco (5) años contados a partir del 1º de enero del año siguiente a aquel en que la obligación debió cumplirse. ( Verdadero ) …………………………………………………….. …………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………… 15. Infracciones Tributarias: Son infracciones tributarias: la mora, la contravención, la omisión de pago y remisión. ( Falso ) La mora, la contravencio, la omisión de pago y la defraudacion Tema 3. IVA. Identificar las diferentes tasas y exoneraciones a ser aplicadas a cada situación presentada (10P) Nº Situación Tasa 1 Compra de naranjas 5% 2 Revistas de Interés Educativo, cultural o científico exenta3 Venta de Pollos 5% 4 Venta de Combustibles exento 5 Venta de Revista Vanidades exento 6 Intereses Pagados sobre Prest Bancarios 10% 7. Alquiler de Estacionamiento 10% 8 Moneda Extranjera y valores Públicos exento 9 Venta de Huevo 5% 10 Venta de animales de la fauna ictícola y avícola. 5%
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