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CONTROL INTERNO CUENTAS PORCOBRAR POR: BELLO SAYAGO LIZBETH GUADALUPE CERON NIETO JENNIFER NATALI LÓPEZ ALDUCIN EDGAR RODRIGUEZ SANCHES CARLA EUGENIA La forma más usual de crédito a corto plazo, son las cuentas por cobrar, cuyo uso generalizado es el crédito comercial otorgado a los clientes u otras personas o instituciones. Por medio de ella se puede contabilizar todos los ingresos obtenidos en un periodo determinado y se analiza el grado de morosidad de cualquier empresa. Las cuentas por cobrar representan las decisiones de concesión de crédito. Contribuyen a elevar el volumen de las ventas y a la generación de fondos para el financiamiento de las operaciones corrientes de la empresa. ENFOQUES DE LAS CUENTAS POR COBRAR CONTABLE.- Son la parte del activo circulante originadas por operaciones comerciales. ADMINISTRATIVO.- Son el total de créditos a corto plazo otorgados y no recuperados FINANCIERO.- Constituyen fondos comprometidos. ECONÓMICO.- Representan un elemento con efectos decisivos en todos los tipos de negocios. DEFINICIÓN De acuerdo a la NIF C-3, representan derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados, otorgamiento de prestamos o cualquier otro concepto análogo. CLASIFICACIÓN. Clientes Documentos por cobrar Funcionarios y empleados Anticipos a proveedores Deudores diversos Intereses por cobrar Impuestos a favor OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO 1.Proteger los activos Para así evitar: Pérdidas por fraudes, negligencias (robos). Uso ineficiente (desperdicio). 2. Asegurar la exactitud y la confiabilidad de la información Administrativa Contable Financiera Además localizar errores Decisiones 3. Asegurar el cumplimiento de las políticas Sobre bases más seguras 4. Promover la eficiencia del personal Evaluación de desempeño MEDIDAS DE CONTROL INTERNO TENER POLÍTICAS DE COBRANZA.- Es importante que la empresa tenga establecido como se va a cobrar asimismo, las restricciones que va a implementar. REGISTRAR LAS COMPRAS Y PAGOS EN LA CUENTA INDIVIDUAL DE CLIENTES.- Esto maximizara un mejor control de los clientes morosos. HACER PERIÓDICAMENTE UN ANÁLISIS DE LAS CUENTAS.- Consiste en clasificarlas de acuerdo al tiempo durante el cual han sido vigentes CONTROLAR LACONCESIÓN DE CRÉDITOS.- Desarrollar medios para vigilar las actividades de quienes conceden crédito ESTABLECER UN PERIODO DE COBRANZA.- Ayudará que sea más factible el pago de las cuentas. HACER UNA ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES.- debe estimarse la probabilidad que existe de no recuperar los montos de todas las cuentas por cobrar. Control interno clientes Determinar los saldos de las cuentas de clientes por lo menos una vez al mes. Aplicar las políticas para cuentas incobrables o de difícil recuperación Investigar y documentar las variaciones de las cuentas de clientes y cuentas incobrables. Control interno clientes La cancelación de cuentas por cobrar deben ser autorizadas por funcionario competente. Las notas de crédito deben ser autorizadas por funcionario competente. Se deben utilizar referencias externas de crédito para juzgar la solvencia de pago de los clientes. Control interno Documentos por Cobrar Debe existir un encargado de la recepción y aprobación de documentos por cobrar y del cobro de los mismos. El encargado del manejo de los documentos por cobrar debe ser independiente del registro contable, de caja, correspondencia y facturación. Se debe mantener un registro y archivo bien resguardado (bajo custodia de personas no relacionadas con su registro),en donde se encuentren todos los documentos y sus garantías colaterales. Control interno Documentos por Cobrar Los documentos efectivamente cobrados tienen que ser debidamente marcados y archivados por un funcionario competente. Se debe notificar puntualmente a algún funcionario autorizado sobre el vencimiento de los documentos. Las prórrogas, cancelaciones y renovaciones deberán ser autorizadas por funcionario autorizado. Control interno Deudores Diversos Los anticipos de sueldo al personal estarán autorizados por un funcionario competente Se debe tener límites para el anticipo de sueldos al personal, este podrá ser el importe de su sueldo mensual. Controlar los anticipos de sueldos al personal mediante vales o recibos. Control interno Deudores Diversos Debe existir un sistema de descuentos periódicos y consecutivos para el cobro de préstamos al personal. Se deben evitar nuevos préstamos hasta no quedar saldado el importe del anterior Para los gastos de viaje se requiere que se adjunten los comprobantes relativos a los gastos efectuados.
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