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TEORIA TEMA IGV: IGV : IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS TASA 18% SUNAT REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS ES UN LIBRO ELECTRONICO ES UN LIBRO ELECTRONICO REGISTRAR TODAS LAS COMPRAS REGISTRAR TODAS LAS VENTAS TANTO LAS DEL GIRO DE NEGOCIO COMO LAS QUE NO LO SON SE REGISTRA EL 100% DE LA COMPRA.SE REGISTRA EL 100% DEL COMPROBANTE DE PAGO . NO SE FRACCIONA SE REGISTRA EL 100% DEL COMPROBANTE NO SE FRACCIONAN LAS FACTURAS, SE REGISTRAN EN SU TOTALIDAD. EL IGV VENTAS ES UNA OBLIGACION MENSUAL MUY IMPORTANTE CON SUNAT EL IGV QUE PROVIENE DEL REGISTRO TOTAL DE COMPRAS ES MENSUAL EL IGV VENTAS ES UN PASIVO CORRIENTE DEBEMOS ESPECIFICAR QUIEN ES VALOR…….IGV…..PRECIO O IMPORTE TOTAL EL IGV COMPRAS LE DA A LA EMPRESA CREDITO FISCAL (BENEFICIO) EL IGV COMPRAS ES UN ACTIVO(BENEFICIO) ANALIZAR EL IGV DEL MES DECLARAR EL IGV PAGA Feb-23 Mar-23 Mar-23 Mar-23 Apr-23 Apr-23 Comprobante de pago COMPROBANTES DE PAGO: RECIBOS: LUZ, TELEFONIA, AGUA, INTERNET… FACTURA: E-E .. EMPRESAS S/ 2,500 NOTA DE DEBITO: PARA ADICIONALES: DELIVERY(TRANSPORTE,FLETE), INTERESES BOLETA DE VENTA: PARA PERSONAS TICKET PANADERIA NOTA DE CREDITO: DEVOLUCIONES, DESCUENTOS, REBAJAS Y/O ANULACIONES RC y RV CASO 3 :MUNDO GAMER REGISTRO DE COMPRAS RAZÓN SOCIAL MUNDO GAMER SAC RUC 20107840266 PERIODO Mar-23 Número Fecha de Comprobante de Pago Proveedor Valor de IGV Otros Tributos Precio total o importe total Emisión Tipo Serie Número Razón Social Venta y Cargos 1 3/3/23 Factura E001 233 Teclados Gamer S.A.C 18,000.00 3,240.00 21,240.00 2 3/8/23 Nota de credito E001 007 Teclados Gamer S.A.C (1,800.00) (324.00) (2,124.00) "Devolucion a proveedor" 3 3/13/23 Factura E001 2246 Uniformes y Mas S.A.C 3,100.00 558.00 3,658.00 4 3/15/23 Recibo 1457653 Movistar S.A.C 420.00 75.60 495.60 5 3/18/23 Factura E001 358 Tailoy S.A.C 4,500.00 810.00 5,310.00 6 3/28/23 Recibo E004 8579631 Luz del Sur S.A.C 1,000.00 180.00 1,180.00 25,220.00 4,539.60 29,759.60 CREDITO FISCAL ACTIVO,CREDITO FISCAL REGISTRO DE VENTAS PRECIO= IMPORTE TOTAL RAZÓN SOCIAL MUNDO GAMER SAC RUC 20107840266 PERIODO Mar-23 Número Fecha de Comprobante de Pago Cliente Valor de IGV Otros tributos y cargos Precio total o importe total Emisión Tipo Serie Número Razón Social Venta 1 3/5/23 Factura E001 520 Ripley S.A.C 22,000.00 3,960.00 25,960.00 2 3/6/23 Nota de debito E001 034 Ripley S.A.C 1,000.00 180.00 1,180.00 3 3/20/23 Factura E001 521 Oeschle S.A.C 35,000.00 6,300.00 41,300.00 58,000.00 10,440.00 68,440.00 ES UN PASIVO ESCENARIO 1: CON SUNAT CUANDO EL IGV DE LASVENTAS ES MAYOR QUE EL IGV DE LAS COMPRAS Liquidacion del IGV: 40.TRIBUTOS POR PAGAR-IGV ENTONCES….TIENES UN TRIBUTO POR PAGAR Consiste en determinar IGV DE LAS COMPRAS si se paga igv a Sunat 4,539.60 10,440.00 IGV VENTAS IGV VENTAS ESCENARIO 2 o se tiene igv a favor Saldo a favor de meses 500.00 Debito fiscal PASIVO CON SUNAT CUANDO EL IGV DE LAS COMPRAS ES MAYOR QUE anteriores EL IGV DE LAS VENTAS 5,039.60 10,440.00 ENTONCES…..TIENES SALDO A FAVOR 5,400.40 Interpretacion: La empresa Mundo Gamer le debia a Sunat S/ 10440 ya que el igv de las ventas de marzo 2023 es un PASIVO, sin embargo gracias al credito fiscal del mes de marzo 2023 que es S/4539.60 y al saldo a favor de meses anteriores de S/500, los cuales los utiliza para deducir deuda de impuestos, solo debe pagar a Sunat S/5400.40 soles. Finalmente Mundo gamer sac tiene un tributo por pagar (pasivo corriente) de S/ 5400.40 soles TIPS X OPERACIONES BANCARIAS OPERACIONES DE PLANILLA ORDEN DE COMPRA COTIZACION PROFORMA CASO 2 PD2 Feb-23 CON SUNAT Liquidacion del IGV: TRIBUTOS POR PAGAR-IGV Consiste en determinar Igv saldo a favor de meses anteriores si se paga igv a Sunat 6300 3,780.00 IGV VENTAS o se tiene igv a favor IGV COMPRAS 1,000.00 Debito fiscal PASIVO CON SUNAT 7,300.00 3,780.00 3,520.00 Comente : caso 1 PRECIO DE VENTA O IMPORTE TOTAL COMPRA/VENTA VALOR DE VENTA IGV 1 COMPRADOR 1000 180 1180 2 VENDEDOR 1500 270 1770 3 COMPRADOR 1250 225 1475 4 COMPRADOR 800 144 944 FACTURAS factura por una venta PROVEEDOR DE HIRAOKA FACTURA FACTURA HIRAOKA DELTRON SAC. 1 LAPTOP HP MR 500 ICORE 11 1 LAPTOP HP MR 500 ICORE 11 VALOR 3500 VALOR 2000 Dato sin igv IGV 630 IGV 360 PRECIO O IMPORTE TOTAL 4130 PRECIO O IMPORTE TOTAL 2360 Dato que incluye igv
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