DERECHO TRIBUTARIO

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DERECHO TRIBUTARIO. CRONOGRAMA Y PROGRAMA.
· CRONOGRAMA.
MARTES 12, bolillas 8 y 9.
JUEVES 14, bolillas 10 y 11.
LUNES 18, bolillas 12 y 13.
JUEVES 21, bolillas 14 y 15.
LUNES 25, bolillas 16 y 17.
JUEVES 28, bolillas 18 y 19.
EXAMEN: 7 DE MARZO. MODALIDAD ESCRITO. ENTREGA DE NOTAS VIERNES 8 DE MARZO.
· PROGRAMA.
UNIDAD 8. DERECHO TRIBUTARIO. PRINCIPIOS GENERALES.
· El derecho tributario. Concepto y divisiones. Autonomía del derecho financiero y del “derecho tributario”.
· Las fuentes del derecho financiero y del derecho tributario. La codificación del derecho tributario. La interpretación de las normas tributarias. Alcances del principio de realidad económica.
· Efectos de las normas tributarias en tiempo, retroactividad o irretroactividad de la ley.
· Aplicación de las normas tributarias en el espacio, derecho tributario internacional, doble imposición internacional.
UNIDAD 9. DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL.
· La distribución de los poderes impositivos en el derecho constitucional comparado y argentino. Facultades impositivas de la Nación, de las provincias y municipalidades en el sistema argentino.
· Coordinación financiera y federalismo fiscal. Formas. La coordinación financiera en nuestro país.
· Régimen de distribución de impuestos en Argentina. Evolución y situación actual. El régimen de coparticipación en la Provincia de Buenos Aires.
· Pacto Federal (12/9/92 y 12/8/93) para el empleo, la producción y el crecimiento. Derogación y eliminación de impuestos en las distintas jurisdicciones provinciales.
· Limitaciones constitucionales al poder de imposición. Garantías del contribuyente.
· El Tribunal Fiscal y el control de constitucionalidad. Evolución de la jurisprudencia de la CSJN.
UNIDAD 10. DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO.
· La relación jurídica tributaria. Carácter y naturaleza (teorías privatistas y publicistas). El poder tributario.
· El sujeto activo. Limitaciones jurisdiccionales del poder impositivo.
· El sujeto pasivo. Capacidad. Domicilio. Contribuyentes y responsables. Agentes de retención.
· El hecho imponible. Concepto. Clasificación: instantáneos y de ejercicio. Hecho imponible presunto.
· El objeto de la obligación, impuesto, tasas, contribuciones especiales y empréstito forzoso.
· Modos de extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, prescripción. Privilegios.
UNIDAD 11. DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO.
· La organización fiscal nacional en la República Argentina. La Administración. Federal de Impuestos. Organización y funciones. Los poderes del fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes. Ley 11.683. Código Aduanero.
· La determinación de la obligación tributaria. Naturaleza jurídica.
· La determinación por el contribuyente: declaraciones juradas; efectos.
· La determinación de oficio. Naturaleza jurídica del acto de determinación. Procedimiento. Efectos.
· La liquidación administrativa de la obligación tributaria.
· Pago provisorio de impuestos vencidos.
UNIDAD 12. DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.
· El proceso contencioso tributario. Órganos jurisdiccionales, administrativo o judiciales: antecedentes en el derecho comparado y argentino.
· El Tribunal Fiscal de la Nación. Carácter de su jurisdicción. Competencia. Representación y patrocinio. Procedimiento. Recursos contra sus decisiones.
· Recursos contra una determinación de impuestos por la Administración Federal de Ingresos Públicos. Instancias posteriores.
· Demanda y recursos de repetición. Instancias administrativas y judiciales.
· El procedimiento ante la justicia nacional. Acciones y recursos. Demanda contenciosa.
· La ejecución fiscal. Procedimientos, excepciones admisibles.
UNIDAD 13. DERECHO PENAL TRIBUTARIO.
· El derecho penal tributario. Semejanzas y diferencias con el derecho penal común. Conexión e interactividad del derecho tributario y derecho penal.
· Los bienes jurídicos protegidos. Clasificación de los actos ilícitos tributarios. Naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios.
· Régimen de sanciones en el orden nacional. Ley 11.683 (t.o. en 1998). Ley 22.415 (Código Aduanero)
· El procedimiento administrativo penal en la ley 11.683. Recursos. Mini-casos prácticos.
· Régimen Penal Tributario y Provisional. Delitos contra la hacienda pública. Descripción de los tipos penales.
· Sanciones. Responsabilidad penal de los funcionarios. Agentes de retención y/o percepción. Desvinculación de acciones administrativas y penal. Extinción de la acción penal por allanamiento a la pretensión fiscal. Jurisprudencia.
UNIDAD 14. IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
· El concepto de renta según las diferentes teorías (económica y fiscal).
· El impuesto a las ganancias en el derecho argentino: Ley 20.628 y modificatorias (texto ordenado en 1997). Concepto de ganancia, sujetos y objeto del impuesto.
· Fuentes de ganancia, casos, operaciones.
· Determinación de la base imponible, en general. Ganancias brutas y ganancias netas. Deducción general. Conceptos no deducibles. Ganancias netas imponibles. Deducciones personales.
· Ganancia de primera, segunda y tercera categoría. Beneficios que incluyen y deducciones especiales. Sociedades de Capital. Explotaciones ganaderas. Empresas de construcción. Reorganización de sociedades.
· Ganancias de cuarta categoría. Beneficios que incluye la misma. Retenciones e informaciones: trabajadores en relación de dependencia. Honorarios, locaciones, comisiones, etc. Alícuotas aplicables. Diferenciación de tratamiento entre contribuyentes inscriptos y no inscriptos.
· Declaración y pago del impuesto. Mini-casos prácticos.
UNIDAD 15. DERECHOS ADUANEROS.
· Derechos a la importación, a la exportación y al tránsito. Evolución histórica de estos impuestos. Tasas aduaneras.
· Legislación argentina. Gravámenes vigentes a la importación y a la exportación. Tarifas aduaneras. Clasificación. Derechos específicos y “ad-valorem”. Nomenclatura de Bruselas. Precios oficiales. Concepto de “precio normal”; procedimiento para la impugnación. “Dumping”: concepto y definición. Impuesto “anti-dumping”.
· Los cupos arancelarios y las licencias de importación.
· Distintas manifestaciones de desgravación tributaria: zonas francas, uniones aduaneras, mercados libres.
· El “draw-back” y los procesos de integración.
UNIDAD 16. IMPUESTOS INTERNOS AL CONSUMO.
· Fundamentos e historia de la imposición selectiva al consumo. Fines económicos y sociales del impuesto. Estructura técnica del impuesto. Problemas constitucionales en la Argentina. Leyes de unificación.
· Objetos gravados. Estructura del actual régimen de impuestos internos.
· Sujetos del impuesto. Contribuyentes. Responsables. Obligación de inscribirse.
· Denuncia de cambio de domicilio. Transferencia de locales inscriptos. 
· Identificación de maquinarias. Contabilización de operaciones. Agentes de percepción: subastas de mercaderías.
· Hecho imponible. Generalidades. Productos gravados de origen nacional. Productos provenientes de la importación.
· Presunciones legales de expendio. Regímenes especiales.
· Base imponible. Precio neto de venta. Deducciones prohibidas. Importaciones.
· Transferencia gratuita. Consumo de productos de propia elaboración. Base imposible de cigarrillos, en seguros, en aceites, lubricantes y aeronafta.
· Determinación y pago. Período fiscal. Pago del impuesto. Régimen general. Importaciones. Pago a cuenta. Pago en cigarrillos.
· Instrumentos Fiscales. Clasificación. Función. Artículos en circulación sin Instrumentos Fiscales.
UNIDAD 17. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
· Conceptos teóricos. Evolución histórica. Relación con la imposición sobre los consumos. Características del impuesto. Objeto del impuesto. Ventas de cosas muebles. Definición. Obras, locaciones y prestaciones de servicios. Trabajo sobre inmuebles ajenos. Obras sobe inmuebles propios. Incorporación de cosas muebles.
· Importaciones definitivas. Locaciones y prestaciones de servicios, realizadas en el exterior cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el país, cuando los prestarios sean sujetos del impuesto por otros hechos imponibles y revistanla calidad de responsables inscriptos.
· Nacimiento del hecho imponible. Análisis de las diferentes operaciones. Casos especiales.
· Sujetos del impuesto. Responsables sustitutos. Agentes de retención y percepción. Sujetos obligados a la inscripción. Cancelación. Consumidores finales. Operaciones con responsables inscriptos, no inscriptos y con sujetos cuyas operaciones están exentas. 
· Exenciones. Principios generales. Exenciones taxativamente enumeradas. Exenciones en función del sujeto. Las exportaciones.
· Determinación de la base imponible: base imponible. Formulación del débito y crédito fiscal. Operaciones de importación y exportación. Saldo a favor del contribuyente. Créditos de libre disponibilidad.
· Liquidación e ingreso del impuesto. Declaración jurada mensual y anual (informativa). Percepciones de responsables no inscriptos. Mini-casos prácticos.
UNIDAD 18. IMPUESTOS VARIOS NACIONALES.
· Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo). Ley 24.977. Decreto 762/98. Aspectos generales. Objetivos. Características básicas. Esquema general.
· Fondo Nacional de Incentivo Docente. Ley 25.053. Creación. Financiamiento. Sujetos pasivos del impuesto. Excepción. Facultad a la AFIP.
· Impuesto a los premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos. Ley 23.286. Ley 24.602.
· Impuesto sobre los bienes personales. Ley 23.966, título VI. Ley 24.468. Decreto 127/96. Sujetos. Hecho imponible. Tributación del gravamen.
· Impuesto de emergencia a los automóviles, rurales, yates y aeronaves. Ley 23.760.
· Impuesto a los videogramas grabados (art. 24bis incorporado por la Ley 24.377 a la Ley 17.741 y sus modificatorias. Régimen de percepción).
· Impuesto a los servicios de radiodifusión (art. 3 de la Ley 24.377, modificatorio de los arts. 73, 74, 76 y 83 de la ley nacional de radiodifusión 22.285 y sus modificaciones). Régimen del tributo.
· Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas (Ley 23.905). Régimen de retención. Operaciones sujetas a retención. Sujetos obligados a actuar como agentes de retención. Sujetos pasibles de retención. Determinación y aplicación del importe. Casos en que no corresponde retener.
UNIDAD 19. TRIBUTOS DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES.
· Impuesto sobre los ingresos brutos. Concepto y naturaleza. Hecho imponible. Base imponible. Contribuyentes y responsables. Exenciones. Actividades en dos o más jurisdicciones. El convenio multilateral. Liquidación del impuesto. Declaración y pago. Determinación del impuesto.
· Impuesto de sellos. Características generales. Objeto del gravamen. Su carácter instrumental. Teoría del complejo instrumental. Régimen vigente. Código fiscal de la C.A.B.A. y de la Provincia de Buenos Aires. El hecho imponible. Sujeto pasivo y agentes de retención. Base imponible y supuestos especiales. Los actos gravados según la jurisdicción. Contratos entre ausentes. Instrumentos pluricontractuales. Instrumentos públicos y privados en general. Contratos “de sociedad”. Operaciones sobre inmuebles. Operaciones en bolsas y mercados. Operaciones monetarias. Tasas a las actuaciones judiciales (Ley 23.898).
· Impuesto a la transmisión gratuita de bienes. Concepto. Antecedentes históricos. Hecho imponible. Análisis. Objeto, sujetos. Bien ubicado en el territorio provincial y en extraña jurisdicción. Herederos radicados en territorio provincial y fuera de éste. Valuación y base imponible. Exenciones, deducciones. Mínimo no imponible. Oportunidad de pago. Otros tributos provinciales.
· Impuesto no inmobiliario. Concepto y naturaleza. Hecho y base imponible. Sujetos. Exenciones. Determinación del impuesto. Avalúo fiscal.
· Impuesto a los automotores y embarcaciones.
· Principales tributos municipales.