POWER UNIDAD II CAJA Y BANCOS

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UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 1
CAJA Y BANCOS
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 2
CAJA Y BANCOS
1-CONCEPTO: INCLUYE:
DINERO EN
EFECTIVO
CAJA
BANCOS
PAÍS
EXTERIOR
VALORES DE:
▪ PODER CANCELATORIO 
▪ Y LIQUIDEZ SIMILAR
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 3
CAJA Y BANCOS
CARACTERÍSTICAS:
• LIQUIDEZ INMEDIATA
• PODER CANCELATORIO
• MEDIO DE PAGO
ACTIVO
FINANCIERO
CORRIENTE RÁPIDA MOVILIDAD
INMATERIAL
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 4
NO SE INCLUYE
* DEPÓSITOS A PLAZO FIJO
* CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
* ANTICIPOS DE SUELDOS AL PERSONAL
* ANTICIPOS DE VIÁTICOS
CAJA Y BANCOS
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 5
CAJA Y BANCOS
1- COMPONENTES
• EFECTIVO MONEDA NACIONAL
• EFECTIVO MONEDA EXTRANJERA
• SALDOS EN CTAS. CTES. BANCARIAS
EN PESOS Y MONEDA EXTRANJERA
• CHEQUES CORRIENTES
• GIROS POSTALES Y BANCARIOS A LA VISTA
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 6
2- CAJA: COMPONENTES 
* CAJA EN MONEDA NACIONAL
* FONDO FIJO
* RECAUDACIONES A DEPOSITAR
* CAJA EN MONEDA EXTRANJERA
* VALORES A DEPOSITAR
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 7
COBRANZAS
CAJA 
Y
BANCOS
PAGOS
APORTES RETIROS
PRÉSTAMOS
INGRESOS EGRESOS
DEPÓSITOS
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 8
2-CAJA 
PRINCIPALES OPERACIONES DE FONDOS
INGRESOS 
EGRESOS 
APORTES
COBRANZAS
COMPRAS
PAGOS
DEPÓSITOS
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 9
2-CAJA OPERACIONES DE EGRESOS DE FONDOS
DEPÓSITOS
CAJA
RECAUDACIONES
A DEPOSITAR
VALORES 
A DEPOSITAR
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 10
2-CAJA ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS
ARQUEO
ES EL RECUENTO FÍSICO DE:
* DINERO EN EFECTIVO
* CHEQUES
* OTROS VALORES
CONCEPTO:
FINALIDAD:
VERIFICAR QUE LOS VALORES ARQUEADOS
COINCIDEN CON EL SALDO DE LA CTA. CAJA
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 11
ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS
VALORES ARQUEADOS SALDO DE LA CTA. CAJA
1) CONTROL DE REGISTROS CON DOCUMENTACIÓN
2) REGISTRAR AJUSTES, DE CORRESPONDER
OPORTUNIDAD DE ARQUEO:
DIARIAMENTE ES LO CONVENIENTE
2-CAJA 
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 12
ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS
HOJA DE ARQUEO
AL 31/07/2020 HS. 21,00
DINERO EN EFECTIVO: $ 8.135 
- 500 X 5: 2.500
- 100 X 40: 4.000
- 50 X 25: 1.250
- 20 X 12: 240 
- 10 X 10 : 100
- MONEDAS : 45 
COMPROBANTE DE VIÁTICO $ 100
CHEQUE CTE DE CLIENTE $ 2.500
REC. Nº 253 ANT. DE SUELDOS $ 300
FACT. A : FOTOCOPIA $ 242
DOLARES: U$S 100 
COTIZACIÓN DÓLARES: 
TIPO COMPRADOR: 71,25 TIPO VENDEDOR: 76,25 
SALDO 
CONTABLE DE
LA CUENTA 
CAJA: 
$ 18.405
2-CAJA 
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 13
ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
31 07 VIÁTICOS Y MOVILIDAD
VALORES A DEPOSITAR
ANTICIPO DE SUELDOS
GASTOS DE FOTOCOPIA
I.V.A. CRÉDITO FISCAL
MONEDA EXTRANJERA
A CAJA
Por Arqueo a la fecha
100
2.500
300
200
42
7.125
10.267
2-CAJA 
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 14
ARQUEOS Y CONTROLES PERIÓDICOS
CAJA:
18.405 
10.267
8.138 
8.138 8.135 Vs. 
DÍA MES DETALLE DEBE HABER
31 07 FALTANTE DE CAJA
A CAJA
Para reflejar la diferen-
cia de caja negativa
CAJA
A SOBRANTE 
DE CAJA
Para reflejar la diferen-
cia de caja positiva
3
6
3
6
3
8.135 
Vs. 8.138 8.144 
ARQUEO
2-CAJA 
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 15
PLANILLA DE CAJA
ES UN COMPROBANTE DE USO INTERNO QUE SIRVE
PARA CONTROLAR LOS MOVIMIENTOS DE CAJA
Y SU COMPOSICIÓN, FACILITANDO EL ARQUEO.
CONCEPTO
ESTRUCTURA
SALDO ANTERIOR
INGRESOS DEL DÍA
EGRESOS DEL DÍA
SALDO DEL DÍA
FIRMA DEL CAJERO
2-CAJA 
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 16
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 17
3- FONDO FIJO CONCEPTO
ES UN SISTEMA QUE PERMITE EFECTUAR 
PAGOS MENORES EN EFECTIVO
PAGOS MENORES 
FOTOCOPIAS
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA
CORRESPONDENCIA
REMISES
ETC.
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 18
PLANILLA DE FONDO FIJO
IMPORTE: DESDE: HASTA:
DÍA COMPROB. N° DETALLE IMPORTE
TOTAL
………………
FIRMA
PLANILLA DE FONDO FIJO N°
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 19
3- FONDO FIJO
MOMENTOS
CONSTITUCIÓN
RENDICIÓN
REPOSICIÓN
UTILIZACIÓN
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 20
4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
CONCEPTO:
ES LA QUE RECIBE LOS INGRESOS DE LOS 
ENTES A TRAVÉS DE LOS DEPÓSITOS, 
LOS CUALES PODRÁN EXTRAER DICHOS
FONDOS A TRAVÉS LA EMISIÓN DE CHEQUES
OPERATORIA:
DEPÓSITO DE FONDOS
EXTRACCIONES DE FONDOS
BOL.DEPÓSITO
CHEQUES
COMÚN DIFERIDO
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 21
EXTRACTO
BANCARIO
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 22
4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
VALORES A ACREDITAR:
LOS BANCOS TIENEN ESTABLECIDO LOS 
PLAZOS DE ACREDITACIÓN PARA CADA 
PLAZA DEL PAÍS.
DEBERÍA USARSE UNA CUENTA QUE 
REFLEJE LOS MONTOS QUE ESTÁN 
PENDIENTES DE ACREDITACIÓN.
EJ.BANCO XX-VALORES A ACREDITAR
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 23
VALORES AL COBRO
4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
SE TRATA DE CHEQUE SOBRE UNA PLAZA
EN LA QUE NO ES POSIBLE EL DEPÓSITO
PARA SU ACREDITACIÓN.
SE ENCARGA A UN BANCO QUE HAGA LA
COBRANZA Y NO SE PUEDE DISPONER DE
DICHOS FONDOS HASTA QUE EL BANCO 
INFORME DE SU GESTIÓN.
EJ.BANCO XX-VALORES AL COBRO
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 24
TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS BCARIAS
SE TRATA DE TRASLADAR FONDOS DE UNA 
CTA.CTE. BANCARIA A OTRA, DENTRO DEL
MISMO BANCO O ENTRE DISTINTOS BANCOS
11
11
06
06
BANCO MACRO CTA. CTE.260069
A BCO. MACRO C.C. 154318
Por transferencia entre ctas ctes.de Bco.Macro.
BANCO MACRO CTA. CTE.
A BCO. NACIÓN CTA. CTE.DEPOSITAR
Por tranferencias entre Ctas. Ctes. De distintos
Bancos.
8.000 
8.000 
5.000 
5.000 
DENTRO DEL MISMO BANCO
ENTRE DISTINTOS BANCOS
CHEQUE
BOL.DEP. 
CHEQUE
BOL.DEP. 
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 25
4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
CHEQUES RECHAZADOS
SON AQUELLOS QUE FUERON DEPOSITADOS
EN UNA CTA. CTE. Y QUE RESULTAN RECHA-
ZADOS POR ALGUNA DE ESTAS RAZONES
FALTA DE REQUISITOS FORMALES EN EL CHEQUE:
FALTA DE FONDOS SUFICIENTES
- FIRMA NO AUTORIZADA O DISTINTA DE LA REGISTRADA
- FECHA DEL CHEQUE VENCIDA
- IMPORTES EN LETRAS Y NÚMEROS DISTINTOS
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 26
CHEQUES RECHAZADOS
EL BANCO DEVUELVE LOS CHEQUES AL QUE LOS 
DEPOSITA, EMITIENDO UNA NOTA DE DÉBITO 
(VALOR DEPOSITADO MÁS GASTOS)
EL ENTE DEBE EMITIR NOTA DE DÉBITO AL CLIENTE 
(VALOR DEL CHEQUE DEPOSITADO MÁS GASTOS)
4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 27
CONCILIACIONES BANCARIAS
DÉBITOS EN LA CTA. CTE. BANCARIA
CRÉDITOS EN LA CTA. CTE. BANCARIA
- GASTOS BANCARIOS (CHEQUERAS, BOL.DEP., MANTENIM.)
- COMISIONES BANCARIAS (GESTÍON DE COBRO)
- INTERESES POR GIROS EN DESCUBIERTO
- IMPUESTOS (I.V.A, IMP.DÉB.Y CRÉD., RET. IMP. ING.BRUTOS).
- DEPÓSITOS BANCARIOS (PROPIOS O DE TERCEROS)
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 28
4- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
CONCILIACIONES BANCARIAS
ES EL PROCEDIMIENTO QUE CONSISTE EN
COMPARAR LAS ANOTACIONES DEL BANCO
CON LAS EFECTUADAS POR EL ENTE.
DIFERENCIAS
-DEPOSITOS REGISTRADOS PENDIENTES DE ACREDITACIÓN.
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA
- NOTAS DE DÉBITOS Y CRÉDITOS NO REGISTRADAS POR ENTE
- CHEQUES EMITIDOS NO PRESENTADOS AL BANCO
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 29
CONCILIACIONES BANCARIAS
-SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO
-SALDO SEGÚN LA CONTABILIDAD
SUMAR:
- CHEQUES EMITIDOS NO PRESENTADOS AL BANCO
-RESTAR:
- DEPOSITOS REGISTRADOS PENDIENTES DE ACREDITACIÓN
- NOTAS DE DÉBITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA
- NOTAS DE CRÉDITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 30
CONCILIACIONES BANCARIAS
-SALDO SEGÚN LA CONTABILIDAD
-RESTAR:
SUMAR:
-SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO
- DEPOSITOS REGISTRADOS PENDIENTES DE ACREDITACIÓN
- NOTAS DE DÉBITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA
- CHEQUES EMITIDOS NO PRESENTADOS AL BANCO
- NOTAS DE CRÉDITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA
- ERRORES U OMISIONES DEL BANCO O LA EMPRESA
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 31
CONCILIACIONES BANCARIAS
SALDO SEGÚN LA CONTABILIDAD
SALDO SEGÚN EXTRACTOBANCARIO
- NOTAS DE DÉBITOS NO REGISTRADAS POR LA EMPRESA
SALDO AJUSTADO
- CHEQUES EMITIDOS NO PRESENTADOS AL BANCO
+ DEPOSITOS REGISTRADOS PENDIENTES DE ACREDITACIÓN
SALDO AJUSTADO
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 32
DIFERENCIAS QUE SURJAN DE CONCILIAR
Y DEN LUGAR A AJUSTES
CONTABILIZAR
DETERMINAR NUEVO SALDO 
CUENTA CORRIENTE BANCARIA
CONCILIACIONES BANCARIAS
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 33
AJUSTES CONTABLES MÁS COMUNES
31 07 GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS A
I.V.A. CRÉDITO FISCAL
IMP.DÉBITOS Y CRÉDITOS BCARIOS.
RETENCIÓN IMP. ING. BRUTOS
A BCO. XX CTA.CTE.
600
126
300
100
1.126
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 34
4- DISPONIBILIDADES 
EN MONEDA EXTRANJERA
CONVERTIR AL TIPO DE CAMBIO COMPRADOR
AL MOMENTO DE LA MEDICIÓN
CONTABILIZAR LA DIFERENCIA DE CAMBIO 
MONEDA EXTRANJERA
A DIF. DE CAMBIO (+)
DIF. DE CAMBIO (-)
A MONEDA EXTRANJERA 
POSITIVA NEGATIVA
UNIDAD II: DISPONIBILIDADES 35
BIBLIOGRAFÍA 
-PRIOTTO, HUGO; “SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE” 
(BASICA), 
3° EDICIÓN, AÑO 2013, EDICIONES EUDECOR.
-TELESE, MIGUEL, “CONOCIENDO LA CONTABILIDAD”, 3 EDICIÓN, 
AÑO 2018, 
EDICIONES OSMAR BUYATTI.
-RESOLUCIÓN TÉCNICA N° 56 DE LA F.A.C.P.C.E.