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EJERCICIO INTEGRADOR DE CONTABILIDAD IIA I. ESTADOS CONTABLES ESP al 31/12/18 31/12/18 ACTIVO CORRIENTE Caja 50.000 Créditos por ventas 80.000 Bienes de cambio 51.000 ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de uso 300.000 TOTAL DE ACTIVO 481.000 PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar 15.000 PASIVO NO CORRIENTE Cuentas por pagar 10.000 TOTAL PASIVO 25.000 PATRIMONIO NETO Capital 220.000 Reserva legal 10.000 RNA 226.000 TOTAL P + PN 481.000 La composición de los bienes de uso es la siguiente: 2018 Terrenos $50.000 Edificios 200.000 Amortiz. Acum. Edificios (10.000) Equipos 70.000 Amortiz acum. equipos (10.000) Total bienes de uso 300.000 OPERACIONES DEL AÑO 2019 1. 2/01 Se venden mercaderías por $80.000, se cobra la mitad en efectivo y la otra mitad con un pagaré que incluye el 5% mensual de interés, a 60 días. 2. 2/01 El CMV de la venta es de $40.000 3. 10/01 Se compra mercaderías, por $140.000, se firma un pagaré que incluye el 5% mensual de interés simple, a 60 días. 4. 15/01 se cancelan las cuentas por pagar corrientes, en efectivo. 5. 2/02 devengar los intereses del punto 1. 6. 10/02 Devengar intereses del punto 3.. 7. 18/02 Se vende el terreno por $100.000 se cobran $70.000 en efectivo y por el resto se recibe un pagaré a 30 días, que incluye el 24% de interés anual, capitalización mensual. 8. 2/03 devengar los intereses del punto 1 y se cobra en efectivo el crédito con el cliente. 9. 10/03 Devengar los intereses del punto 3 y se paga el pagaré en efectivo. 10. 18/03 se cobra el pagaré por la venta del terreno, en efectivo. Devengar los intereses. 11. 15/05, se reúne la asamblea de accionistas y decide la siguiente distribución: · Reserva legal $30.000 · Reserva facultativa $20.000 · Dividendos en efectivo $60.000 12. 31/05 se abonan en efectivo los dividendos. 13. 2/07 Se recibe un aporte irrevocable de un socio, por $200.000, en efectivo. 14. 31/12 Amortizar los bienes de uso: · Edificio 50 años · Equipos: 10 años. SE PIDE: Confeccionar el ESP, ER, EEPN y el EFE del año por el ejercicio finalizado el 31/12/19 II. ANEXO DE BIENES DE USO La empresa “Sol del Sur” se dedica a la comercialización de todo tipo de artículos de iluminación para el hogar. Luego de haber realizado la depuración de todas las cuentas, tenemos el detalle del saldo de las cuentas utilizadas por la empresa. A continuación, se transcriben las relacionadas con el Rubro Bienes de Uso con los saldos al cierre del ejercicio anual 2018. CUENTAS DEBE HABER Terrenos 80.000 Edificios 300.000 Amortiz. Acum. Edificios 30.000 Rodados 200.000 Amortiz. Acum. Rodados 40.000 Muebles y Útiles 150.000 Amortiz. Acum. M y útiles 15.000 Instalaciones 180.000 Amortiz. Acum. Instalaciones 36.000 Obras en Curso 100.000 Resultado Venta Rod. 20.00 Anticipo Compra Bs. De Uso 30.800 Marcas de Fábrica 215.000 Amortización acumulada marcas 21.500 Patentes 130.000 Amortización acumulada patentes 4.000 Amortizaciones 56.000 Otros datos: 1- El rubro bienes de uso está integrado por bienes que han sido valuados a su costo reexpresado a moneda de cierre. El método de amortización utilizado es el lineal. El valor de los bienes de uso en su conjunto no supera el valor recuperable. 2- El total de la cuenta terrenos corresponde a una propiedad que se alquila a terceros y es explotada como playa de estacionamiento. 3- Durante el presente ejercicio se adquirieron $50.000 de muebles y útiles y se incrementaron las obras en curso en un 75%. También se vendió un rodado por $130.000, cuyo valor de origen era de $150.000 4- Las amortizaciones del ejercicio están integradas de la siguiente manera: CUENTA IMPORTE Edificios 6.000 Rodados 20.000 Instalaciones 18.000 Muebles y útiles 5.000 Marcas 5.000 Patentes 2.000 TOTAL 56.000 TAREA: registrar el asiento de venta del rodado y confeccionar la nota y el anexo del rubro Bienes de USO
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