ANALISIS ESTADOS FINANCIEROS

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Unidad 
Didáctica 
 
 
 
 
AUTOR: 
EDUARDO JOSÉ RODRÍGUEZ GALLEGO 
 
 
 
El análisis de los estados 
financieros de la empresa 
Ecodubi 
Portal de Enseñanza de Economía 
jm20122013eco@gmail.com 
 
 
1 
INDICE: 
 
1. Contextualización de la unidad dentro de la Programación Didáctica. ......................................... 2 
2. Elementos de Aprendizaje: Objetivos, Contenidos, Indicadores y Criterios de evaluación. ......... 3 
3. Metodología ................................................................................................................................... 3 
4. Desarrollo de la Unidad .................................................................................................................. 4 
4.1 Fase Inicial .................................................................................................................................... 4 
4.2 Fase de Desarrollo ........................................................................................................................ 8 
4.3 Fase de Síntesis y Evaluación ..................................................................................................... 28 
4.4 Fase de Generalización ............................................................................................................... 33 
5. Evaluación de la Unidad ............................................................................................................... 34 
ANEXOS…………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 
2 
 
TITULO: EL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA 
1. Contextualización de la unidad dentro de la Programación Didáctica. 
 
Nivel: 2º Bachillerato de Humanidades y Ciencias Sociales. 
Bloque de Contenidos: Bloque VII: La información de la empresa (REAL DECRETO 1467/2007, de 2 de 
noviembre, por el que se establece la estructura del bachillerato y se fijan sus enseñanzas mínimas). 
 
Temporalización: 
Sesiones 
Fase Inicial 
Sesiones Fase 
Desarrollo 
Sesiones Fase 
Síntesis y Eval. 
Sesiones Fase 
Generalización 
Anexos Total Sesiones 
1 2 ¿? ¿? 0 3 
 
2. Elementos de Aprendizaje: Objetivos, Contenidos y Criterios de evaluación. 
Objetivos 
Afianzar el espíritu emprendedor desarrollando la capacidad de elegir con criterio propio, imaginar proyectos, 
desarrollar opciones y planes personales, mantener la motivación y la actitud positiva hacia el cambio y la innovación 
Acceder a los conocimientos científicos y tecnológicos fundamentales y dominar las habilidades básicas propias de la 
modalidad elegida comprendiendo la importancia del conocimiento económico en las relaciones humanas. 
Utilizar con solvencia y responsabilidad las tecnologías de la información y la comunicación. conocer aplicaciones de 
búsqueda y tratamiento de la información, participando en entornos electrónicos de comunicación 
 
Contenidos 
1.1 Interpretación de las cuentas anuales 
1.2 Análisis patrimonial 
1.3 Análisis financiero 
1.4 Análisis económico 
 
Indicadores de contenidos 
Valora si los alumnos son capaces de analizar la situación patrimonial, financiera y económica en un caso sencillo 
detectando desequilibrios y proponiendo medidas correctoras de éstos. 
Es capaz de aplicar conocimientos tecnológicos al análisis y resolución de casos sencillos, valorando el rigor en el 
análisis e interpretación de la información. 
 
Indicadores de competencias 
1. Es capaz de aportar su opinión personal sobre los asuntos económicos tratados(Competencia en comunicación 
lingüística) 
 
3 
2. Es capaz de elaborar un discurso coherente sobre problemas económicos actuales 
 (Competencia en comunicación lingüística) 
3. Analiza críticamente las pautas de consumo (Competencia en el conocimiento y la interacción con el mundo físico) 
4. Identifica las posibilidades y necesidades futuras de su entorno próximo (Competencia en el conocimiento y la 
interacción con el mundo físico) 
5. Utiliza correctamente editores de presentaciones, editores gráficos y de video (Tratamiento de la información y 
competencia digital) . 
6. Tiene interés por el uso autónomo y en grupo de la numerosa información disponible en el ámbito empresarial, la 
comunica y hace un uso responsable (Tratamiento de la información y competencia digital) . 
7. Organiza un mapa conceptual, esquema,.. (Aprender a Aprender) 
8. Elaboración de una ficha de contenido (Aprender a Aprender) 
9. Está comprometido con la conservación y defensa de la pluralidad histórica, cultural, socio-económica y espacial. 
(Competencia social y ciudadana) 
CM Contenidos mínimos 
 
Criterios de Evaluación 
Analizar situaciones generales de empresas reales o imaginarias utilizando los recursos materiales adecuados y las 
tecnologías de la información (Crit.Eval.2). 
Identificar los datos más relevantes del balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias, explicar su significado, 
diagnosticar su situación a partir de la información obtenida y proponer medidas para su mejora (Crit.Eval.8). 
 
 
3. Metodología 
El aula será el lugar en el que se desarrollará esta unidad didáctica. El profesor realizará las 
explicaciones sirviéndose de la presente unidad didáctica, los materiales didácticos que se adjuntan 
(PowerPoint), búsqueda de datos a través de páginas webs y visionado de videos teniendo presente 
que será necesaria la utilización de ordenador personal y proyector en el aula. Con el fin de 
familiarizar al alumno con Las clases de empresas y de su importancia se analizaran noticias de 
actualidad de carácter económico. Los alumnos realizarán actividades de acuerdo a los contenidos 
explicados. En algunas sesiones se trabajará en grupos reducidos. 
 
4 
 
4. Desarrollo de la Unidad 
 
 
4.1 Fase Inicial 
Sesión introductoria que permita al alumno familiarizarse con EL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS 
FINANCIEROS. 
 
Unidad Didáctica 11
 
5 
 
SESIÓN 1 
 
Planteamos las siguientes actividades con el fin de conocer los conocimientos previos del alumno, 
explicarle el desarrollo de la unidad didáctica y motivar su interés a la hora de abordar el estudio de 
la presente unidad. 
 
Actividad 1.1. Motivación 
Agrupamiento Grupo clase 
 
Duración Indicadores trabajados 
5 minutos TODOS 
 
 
https://www.youtube.com/watch?v=Ic3pK_rbDz
U 
 
Actividad 1.2. Motivación 
Agrupamiento Grupo clase 
Duración Indicadores trabajados 
15 minutos TODOS 
 
 
https://www.youtube.com/watch?v=U3R
K71LEZZg 
https://www.youtube.com/watch?v=Ic3pK_rbDzU
https://www.youtube.com/watch?v=Ic3pK_rbDzU
https://www.youtube.com/watch?v=U3RK71LEZZg
https://www.youtube.com/watch?v=U3RK71LEZZg
6 
 
 
Actividad 1.3. Guión a seguir durante la Unidad Didáctica 
Agrupamiento Grupo clase 
Duración Indicadores trabajados 
5 minutos 1, 2, 3 y 4 
Con el fin de preparar al alumno para el desarrollo de los diferentes contenidos de la unidad didáctica le 
explicamos el guión que vamos a emplear en las actividades de exposición. 
 
ANÁLISIS DE LOS 
ESTADOS 
FINANCIEROS DE LA 
EMPRESA
Unidad Didáctica 11
 
ÍNDICE DE LA UNIDAD DIDÁCTICA 
 
 
CUADRO SINÓPTICO DE LA UNIDAD DIDÁCTICA 
7 
 
 
 
4.2 Fase de Desarrollo 
A lo largo de esta fase se irán desarrollando los diferentes contenidos que integran la unidad didáctica. 
 
Actividad 1.4. Exposición 
Agrupamiento Grupo clase 
Duración Indicadores trabajados 
15 minutos 1 y 2 
 
8 
1. Interpretación de las cuentas anuales Unidad Didáctica 11
Hay tres tipos principales de los informes financieros. Se tratan de la cuenta de
resultados, la hoja de balance y el estado del flujo de caja.
Cada uno proporciona al usuario un conjunto diferente de datos y cuentas financieras.
La cuenta de resultados presenta un panorama de ventas y de los gastos de la
empresa para obtener el ingreso neto.
La hoja de balance presenta un panorama general de los activos y pasivos de la
empresa.
La ecuación de la hojade balance expresa que los activos son iguales a los pasivos
más el patrimonio de los accionistas.
El estado de flujos de efectivo proporciona una visión general de las fuentes y del
uso del efectivo.
 
 
2. ANÁLISIS PATRIMONIAL 
 
 
 
9 
 
 
 
 
 
10 
 
 
 
 
 
 
11 
 
 
 
 
12 
 
 
 
 
 
 
 
 
13 
Calcula el Fondo de Maniobra e interprétalo: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
14 
 
SESIÓN 2 
 
 
 
Actividad 2.1. Exposición 
Agrupamiento Grupo clase 
Duración Indicadores trabajados 
25 minutos 3 
 
3. ANÁLISIS FINANCIERO 
 
15 
 
 
 
 
 
 
 
16 
 
 
 
 
 
 
17 
 
 
Actividad 2.2. Ejercicios 
Agrupamiento Grupo clase 
Duración Indicadores trabajados 
15 minutos 2 
 
 
18 
 
 
 
 
19 
 
 
Actividad 2.3. Exposición 
Agrupamiento Grupo clase 
Duración Indicadores trabajados 
15 minutos 3, 4 y 5 
Análisis económico. 
 
20 
 
 
 
 
21 
 
 
 
 
SESIÓN 3 
 
 
22 
 
Actividad 3.1. Ejercicios 
Agrupamiento Grupo clase 
 
Duración Indicadores trabajados 
10 minutos 2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
23 
Actividad 3.2. Presentación 
Agrupamiento Grupo clase 
 
Duración Indicadores trabajados 
10 minutos 2 
Rentabilidad 
 
 
 
 
 
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Actividad 3.3. Ejercicios 
Agrupamiento Grupo clase 
 
Duración Indicadores trabajados 
30 minutos 2 
 
 
 
 
 
 
25 
 
 
 
 
 
 
26 
SESIÓN 4 
 
4.3 Fase de Síntesis y Evaluación 
 
Actividad 4.1. Cuadro sinóptico 
Agrupamiento Grupo clase 
Duración Indicadores trabajados 
10 minutos Todos 
Confeccionar un esquema que contenga los diferentes contenidos de la unidad didáctica. 
 
Actividad 4.2. Ejercicios 
Agrupamiento Grupo clase 
Duración Indicadores trabajados 
30 minutos Todos 
Se entregan al alumnado las actividades de evaluación. 
 
AUTOEVALUACIÓN 
 
 
27 
 
 
 
 
 
CONSOLIDACIÓN 
 
 
 
 
28 
 
4.4 Fase de Generalización 
 
SESIÓN 5 
 
Actividad 5.1. Ejercicios 
Agrupamiento Grupo clase 
 
Duración Indicadores trabajados 
50 minutos Todos 
 
Se finaliza y corrige la prueba de evaluación del día anterior para poder comentar en clase los errores 
más generales. 
 
La autoevaluación permitirá que los alumnos determinen de sus carencias y por consiguiente los 
diferentes contenidos a reforzar. 
 
AMPLIACIÓN Y REFUERZO (Dirigidas a los alumnos que lo pudieran necesitar) 
 
 
 
29 
 
 
 
 
 
 
 
 
30 
 
 
5. Evaluación de la Unidad 
Indicadores evaluados mediante la observación, entrega de trabajos, … . 
Indicadores 
Nº Sesión en la que se 
evalúa 
1. Interpretación de las cuentas anuales 1 
2. Análisis patrimonial 2 
3. Análisis financiero 2 
4. Análisis económico 3 
Indicadores evaluados mediante una prueba de evaluación 
Indicadores Pregunta/as en que se evalúa 
1. Interpretación de las cuentas anuales Test, ¿? 
2. Análisis patrimonial Test, ¿? 
3. Análisis financiero Test, ¿? 
4. Análisis económico Test, ¿?