dlscrib com-pdf-caso-practico-integral-de-auditoria-tributaria-dl_a1c2e30d6385385a28279ff3f6e10ca4

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Consultores Contables, TributariosConsultores Contables, Tributarios && AuditoresAuditores AAssoocciiaaddooss TTeellééff..: : 99443 3 66777 7 44447 7 y y RRPP::
Caso Caso P rá P rá c t c t ic oic o In te g ra lIn te g ra l
CCuurrssoo :: AAuuddiittoorr$$a a TTrriibbuuttaarriiaa..
%%oocceennttee :: ..ccee. . CCPPCC. . ''aa((iieer r PPeeddrro o ))iiddaall**oo
ee++$$aa. . eecc--aa :: ))uuaarraa, , //4 4 dde e ++uulliio o dde e ""////##""..
0sti1ado 2a alu1no 2a, lea detenida1ente el caso e inicie el 0sti1ado 2a alu1no 2a, lea detenida1ente el caso e inicie el desarrollo del ea1en de acuerdo al *rado de desarrollo del ea1en de acuerdo al *rado de co15le+idadco15le+idad
de las 1is1as, de esta 1anera usted estar 1ai1iando su tie15ode las 1is1as, de esta 1anera usted estar 1ai1iando su tie15o. SUERTE.. SUERTE.
#. #. d. -a sido desi*nd. -a sido desi*nado co1o 1ie1bro de una Co1isi8n Auditora 5ara e+ecutar una Audado co1o 1ie1bro de una Co1isi8n Auditora 5ara e+ecutar una Auditor$a tributaria en la e15resaitor$a tributaria en la e15resa
constructora 0C AA, identificada con RC ;< "/"36=47>//, 5erteneciente al Ré*i1en ?eneral del @15uesto a constructora 0C AA, identificada con RC ;< "/"36=47>//, 5erteneciente al Ré*i1en ?eneral del @15uesto a lala
Renta. a e15resa, 5or susRenta. a e15resa, 5or sus   op e rac ion e sop e rac ion e s rreea a lli i z z a a d d a a s es en n eell   AAñño 2 o 2 0 0 1100, -a contratado los ser(icios de la sociedad, -a contratado los ser(icios de la sociedad
auditora a la cual 5ertenece usted, 5ara Bue ea1inen los Tributos 5or Pa*ar y Patri1onio de la 015resa con susauditora a la cual 5ertenece usted, 5ara Bue ea1inen los Tributos 5or Pa*ar y Patri1onio de la 015resa con sus
res5ecti(as 5ro(isiones, 5a*os efectuados, 5or lo Bue usted deber deter1inar si la e15resa -a cu15lido con susres5ecti(as 5ro(isiones, 5a*os efectuados, 5or lo Bue usted deber deter1inar si la e15resa -a cu15lido con sus
obli*aciones tributarias y si fuera el caso, establecer si -a incurrido en infracciones tributarias, 5ara lo cual deberobli*aciones tributarias y si fuera el caso, establecer si -a incurrido en infracciones tributarias, 5ara lo cual deber
deter1inar la infracci8n co1etida y 5lantear las soluciones Bue deter1inar la infracci8n co1etida y 5lantear las soluciones Bue corres5onda. e*Dn contrato, el infor1e de auditor$acorres5onda. e*Dn contrato, el infor1e de auditor$a
debi8 ser e1itido el /4 de +ulio de "debi8 ser e1itido el /4 de +ulio de "/#"./#".
aa.. %%eeccllaarraaccioionnees 's 'uurraadadas cs cororrreess55oonnddieiennttees ds deel al aEEoo
"/#/:"/#/:
! Crédito @ndebido! Crédito @ndebido
a e15resa cu15li8 con el 5a*o y 5resentaci8n del P%T 6"# @?FGR0;TA de sus obli*aciones -asta el 1es dea e15resa cu15li8 con el 5a*o y 5resentaci8n del P%T 6"# @?FGR0;TA de sus obli*aciones -asta el 1es de
;o(ie1bre del "/#/, en el 1es de dicie1bre su ;o(ie1bre del "/#/, en el 1es de dicie1bre su 5resentaci8n fue ete15ornea.5resentaci8n fue ete15ornea.
bb.. 00l Al Aududititoor (r (ererifi ficic8 e8 ell uso del crditouso del crdito !iscal"!iscal" encontrndose Bue en el 1es de se5tie1bre se efectuaron co15rasencontrndose Bue en el 1es de se5tie1bre se efectuaron co15ras
de 1ateriales de construcci8n, los cuales fueron trasladados a la de 1ateriales de construcci8n, los cuales fueron trasladados a la ciudad de Recuay donde se encuentra ubicadaciudad de Recuay donde se encuentra ubicada
la casa del ?erente ?eneral de la la casa del ?erente ?eneral de la e15resa, dic-o 1aterial fue utiliado en la construcci8n del 4e15resa, dic-o 1aterial fue utiliado en la construcci8n del 4to.to. 5iso de su casa,5iso de su casa,
cabe indicar Bue el centro de o5eraciones de la obra se encuentra en la ciudad de )uara, los 1aterialescabe indicar Bue el centro de o5eraciones de la obra se encuentra en la ciudad de )uara, los 1ateriales
consu1idos fueron consu1idos fueron adBuiridos se*Dn el dadBuiridos se*Dn el detalle si*uiente:etalle si*uiente:
  
DD. JJ.DD. JJ.
#ES#ES
SE$%&SE$%& C'&TRI(U)E&TEC'&TRI(U)E&TE I#PUEST'I#PUEST' AA
**++((IITT' ' CCRR++**IITT''   PA$AR  PA$AR
0nero0nero    33,,77/// / 33,,==////    "//"//
eebbrreerro o 33,,>>/// / 33,,##/// / 77////
aarro o 44,,==/// / 44,,""/// / 33////
AAbbrriil l ==,,##/// / 33,,##==/ / ##,,99==//
aayyo o 44,,>>/// / ##,,>>/// / 33,,//////
''uunniio o 33,,##/// / "",,99/// / ""////
''uulliio o 33,,##/// / ##,,///// / "",,##////
AA**oosstto o "",,>>/// / ##,,77==/ / ##,,//==//
&&eettiiee11bbrre e 77,,""////   ,-"20  ,-"20   #,93/  #,93/
HHccttuubbrre e ==,,""/// / 33,,77>>/ / ##,,44""//
;;oo((iiee11bbrre e 33,,99==/ / 33,,77/// / ""==//
%%iicciiee11bbrre e 33,,//99/ / 44,,==/// / GG##,,44##//
TotalesTotales    --00""//0 0 //""--0 0 1111""3300
CompraCompra dede MaterialesMateriales dede
CONCEPTCONCEPT BAEBAE !#!# TOTA"TOTA"
CCee11eennttoo ##==,,//////..//// "",,>>==//..//// 1"-0.001"-0.00
aaddrriillllooss ##"",,773377..>>"" "",,44""//..##>> 1-"1-.001-"1-.00
TToottaalleess 22""//..22 --""2200..11 ////""0000..0000
  
c. c. e (erific8 el libro Cae (erific8 el libro Ca+a y Iancos don+a y Iancos donde se (erific8 Bue las si*uientes cde se (erific8 Bue las si*uientes co15ras fueron efectuao15ras fueron efectuadas con c-eBdas con c-eBue sin elue sin el
sello desello de &'&' &E$'CIA(4E&E$'CIA(4E 5or co15ras su5eriores a J. =,///, se*Dn el si*uiente detalle:5or co15ras su5eriores a J. =,///, se*Dn el si*uiente detalle:
;o se cu15li8 con 5a*ar de confor1idad con lo seEalado 5or el ;o se cu15li8 con 5a*ar de confor1idad con lo seEalado 5or el Art$culo =< de la ey ;< ">#94.Art$culo =< de la ey ;< ">#94.
a. a. Al analiar el incre1ento de ca5ital de la e15resa, se deter1in8 Bue el au1ento se +ustific8 con a5orte de unaAl analiar el incre1ento de ca5ital de la e15resa, se deter1in8 Bue el au1ento se +ustific8 con a5orte de una
ca1ioneta, entre*ada 5or el socio 'or*e Ka(aleta Ra1$re cuyo costo eBui(alente corres5onde a 4/,/// accionesca1ioneta, entre*ada 5or el socio 'or*e Ka(aleta Ra1$re cuyo costo eBui(alente corres5onde a 4/,/// acciones
con un (alor no1inal de J. #.// cada acci8n, la o5eraci8n ocurri8 en 1ayo "/#/. 0l (alor de ercado de lacon un (alor no1inal de J. #.// cada acci8n, la o5eraci8n ocurri8 en 1ayo "/#/. 0l (alor de ercado de la
ca1ioneta asciende a J. "/,/// 2Feinte il y //J#// ;ue(os oles:ca1ioneta asciende a J. "/,/// 2Feinte il y //J#// ;ue(os oles:
SE PI*E5SE PI*E5
#.#. oror1ul1ular el ar el e1e1ororndundu1 o Ca1 o Carta drta de Plae Planifnificacicaci8n ci8n con su on su resres5ec5ecti(ti(o 5roo 5ro*ra*ra1a de 1a de audauditoitor$ar$a..
".". CuCuesestitiononarario io de de cocontntrorol @l @ntntererno no TrTribibututararioio..
3.3. CalCalculculo do del el CréCréditdito o isiscal cal del del @?F @?F y y detdeter1er1inainaci8ci8n dn del el i15i15uesuesto to a 5a 5a*aa*ar.r.
4.4. CaCalclculule lae las 1s 1ulultatas e is e intntererés cés cororreres5s5onondidienentetes.s.
=.=. 00l Rl Resesu1u1en en de de la la %%eeududa Ta Trir ibubuttarariaia..
6.6. itituuacaci8i8n dn del el @@ncncrere11enentto do de Ce Ca5a5ititalal..
7.7. @nf@nfor1or1e de Aude de Auditoritor$a Tri$a Tributbutariaaria, 5ar, 5ara lo cuaa lo cual en detl en deter1er1inainados cdos casos dasos debeeber asur asu1ir da1ir datos -itos -i5ot5otétiéticoscos..
Compras con C%e&ues Compras con C%e&ues &ue no Cuentan con el sello de 'No&ue no Cuentan con el sello de 'No
66EECC77A A PPRR''88EEEE**''R R CC''&&CCEEPPTT''   (ASE  (ASE
I#P'&I(4EI#P'&I(4E
   II$$8 8 TT''TTAA44
#/J#"J"/#/#/J#"J"/#/ i1ai1a &AA&AA Cer1ica "6 Cer1ica "6  ""6 6 ##"",,>>////../// / "",,4433""..////   1-"2/2.00  1-"2/2.00
"3J#"J"/#/"3J#"J"/#/ 0l0l CCoonnssttrruuccttoor r PPee**aa11eenntto o >>,,//////../// / ##,,==""//..////   3"-20.00  3"-20.00
TToottaal l 2200""0000..0000 //""33--22..000 0 22""--22..0000
  
O"*C!+NO"*C!+N
PRI#ERA 6ASE5 P4A&I6ICACI9&PRI#ERA 6ASE5 P4A&I6ICACI9&
1.1. 6or:ular el6or:ular el #e:orándu:#e:orándu: o Carta deo Carta de PP
  
lani!icaci;nlani!icaci;n con su respecti<o Progra:a de Auditor=a.con su respecti<o Progra:a de Auditor=a.
#E#'R>&*U##E#'R>&*U# *E P4A&I6ICACI9&*E P4A&I6ICACI9&
AU*IT'R?A *E4 SISTE#A TRI(UTARI' *E 4A AU*IT'R?A *E4 SISTE#A TRI(UTARI' *E 4A E#PRESA @C'&STRUCT'RA 6ECE#PRESA @C'&STRUCT'RA 6EC SAA"SAA"
PER?'*'PER?'*' 2010.2010.
II.. 66II&&AA44II**AA**
a auditor$a tiene 5or finalidad deter1inar la raonabilidad y le*alidad de las obli*aciones tributarias dea auditor$a tiene 5or finalidad deter1inar la raonabilidad y le*alidad de las obli*aciones tributarias de
la e15resa Constructora 0C AA, 5or el 5er$odo cul1inado el 3# de dicie1bre de "/#/.la e15resa Constructora 0C AA, 5or el 5er$odo cul1inado el 3# de dicie1bre de "/#/.
II.II. '(BETI8'S *E4'(BETI8'S *E4 EA#E&EA#E&
2.12.1 'Deti<o'Deti<o $eneral$eneral
0(aluar el cu15li1iento de las obli*aciones tributarias de la e15resa Constructora 0C AA.0(aluar el cu15li1iento de las obli*aciones tributarias de la e15resa Constructora 0C AA.
2.2.2.2. 'Deti<os'Deti<os Espec=!icosEspec=!icos
".".#.".".#. 0(alua0(aluar el r el cu15li1cu15li1iento iento de lade las obls obli*acioni*aciones es tributatributarias rias res5eres5ecto acto al @?Fl @?F..
".".".".".". 0(alua0(aluar el r el cu15li1cu15li1iento iento de lade las obls obli*acioni*aciones es tributatributarias rias res5eres5ecto acto al @1l @15uesto 5uesto a a al ral renta.enta.
III.III. A4CA&CE *E4A4CA&CE *E4 EA#E&EA#E&
%e acuerdo a los ob+eti(os 1encionados en el 5resente docu1ento, el ea1en a efectuarse se lle(ar a%e acuerdo a los ob+eti(os 1encionados en el 5resente docu1ento, el ea1en a efectuarse se lle(ar a
cabo, de acuerdo con las ;or1as @nternacionales de Auditor$a co15rendiendo la re(isi8n selecti(a decabo, de acuerdo con las ;or1as @nternacionales de Auditor$a co15rendiendo la re(isi8n selecti(a de
la docu1entaci8n Bue sustenta las obli*aciones tributarias de la e15resa Constructora 0C AA.la docu1entaci8n Bue sustenta las obli*aciones tributarias de la e15resa Constructora 0C AA.
0l 0a1en abarcar el 5er$odo co15rendido entre el #L de enero al 3# de dicie1bre del "/#/.0l 0a1en abarcar el 5er$odo co15rendido entre el #L de enero al 3# de dicie1bre del "/#/.
I8.I8. *ESCRIPCI9&*ESCRIPCI9& *E*E 4AS A4AS ACTI8I*A*ESCTI8I*A*ES *E*E 4A4A E&TI*A*E&TI*A*
..11.. CCrreeaaccii;;nn
GG a ea e1515reresa sa CCononststruructctorora 0a 0C C AAA, fA, fue ue coconsnstititutuidida a 1e1edidianante te esescrcrititururaa
5Dblica 5Dblica de constituci8n del #" de 1ayo de "//". de constituci8n del #" de 1ayo de "//". iendo sus socios fundadores el r.iendo sus socios fundadores el r.
'uan 'uan Carlos Carlos Far*as Far*as Tadeo, 'ai1e Fer*ara Tadeo, 'ai1e Fer*ara Trillo Trillo y ar$a Ar*uedas y ar$a Ar*uedas FillacaBui. 0lFillacaBui. 0l
ca5ital ca5ital de de la e15resa la e15resa asciende a asciende a J. =//,///.//, J. =//,///.//, a5ortados en a5ortados en efecti(o.efecti(o.
  
Far*as Tadeo, 'ai1e Fer*ara Trillo y ar$a Ar*uedas FillacaBui. 0l ca5ital deFar*as Tadeo, 'ai1e Fer*ara Trillo y ar$a Ar*uedas FillacaBui. 0l ca5ital de
la e15resa asciende -a J. =//,///.//, a5ortados en efecti(o.la e15resa asciende -a J. =//,///.//, a5ortados en efecti(o.
..22.. 66iinnaalliiddaadd
a e15resa Constructora 0C AA es una Persona 'ur$dica de %erec-o Pri(ado @nterno cona e15resa Constructora 0C AA es una Persona 'ur$dica de %erec-o Pri(ado @nterno con
autono1$a 5ol$tica, econ81ica y ad1inistrati(a en los asuntos de su co15etencia. Tiene co1oautono1$a 5ol$tica, econ81ica y ad1inistrati(a en los asuntos de su co15etencia. Tiene co1o
finalidad 5lanificar, e+ecutar e i15ulsar una adecuada 5restaci8n de los ser(icios definalidad 5lanificar, e+ecutar e i15ulsar una adecuada 5restaci8n de los ser(icios de
construcci8n de obras ci(iles en *eneral.construcci8n de obras ci(iles en *eneral.
u or*aniaci8n y funciona1iento se ri*e 5or sus nor1as internas y le son a5licables las leyes yu or*aniaci8n y funciona1iento se ri*e 5or sus nor1as internas y le son a5licables las leyes y
dis5osidis5osiciones, Bue de ciones, Bue de 1anera *enera1anera *eneral y l y de confor1idde confor1idad con ad con la Constituci8n Pol$tila Constituci8n Pol$tica del ca del PerD,PerD,
re*ulan las acti(idades del ector Pri(ado.re*ulan las acti(idades del ector Pri(ado.
..//.. 66uunncciioonneess
as funciones de la e15resa Constructora 0C AA son: 5lanificar, e+ecutar eas funciones de la e15resa Constructora 0C AA son: 5lanificar, e+ecutar e
i15ulsar el con+unto de acciones destinadas a 5ro5orcionar al 1ercado local, re*ionali15ulsar el con+unto de acciones destinadas a 5ro5orcionar al 1ercado local, re*ional
y y nacional ser(icios nacional ser(icios de de construcci8n de obras ci(iles construcci8n de obras ci(iles co1o 5uentes y ca1inos,co1o 5uentes y ca1inos,
infraestructura educati(a, salud, de5orti(a y otros.infraestructura educati(a, salud, de5orti(a y otros.
.... EstructuraEstructura 'rganizati<a 'rganizati<a 
a e15resa Constructora 0C AA 5ara el cu15li1iento de sus funciones cuenta con laa e15resa Constructora 0C AA 5ara el cu15li1iento de sus funciones cuenta con la
si*uiente 0structura Hr*nica Ad1inistrati(a, a5robada 1ediante si*uiente 0structura Hr*nica Ad1inistrati(a, a5robada 1ediante Acuerdo ;L /4=G"//"GAcuerdo ;L /4=G"//"G
0C0CAA, del "> de octubre de "//":0C0CAA, del "> de octubre de "//":
a.a. 9rganos9rganos dede $oDierno$oDierno FF AltaAlta *irecci;n*irecci;n
GG ''uunntta a ??eenneerraal l dde e AAcccciioonniissttaass..
GG ??eerreenncciia a ??eenneerraall..
c.c. 9rganos9rganos de Controlde Control
GG HHffiicciinna a dde e AAuuddiittoorr$$a a @@nntteerrnnaa
d.d. 9rganos9rganos de Asesora:ientode Asesora:iento
GG ??eerreenncciia a dde e AAsseessoorr$$a a ''uurr$$ddiiccaa
GG ??eerreenncciia da de Pe Pllaanniiffiiccaaccii88n y n y PPrreessuu55uueessttoo
GG RRaacciioonnaalliiaaccii88nn
GG PPrreessuu55uueessttoo
  
GG ??eerreenncciia da de Pe Pllaanniiffiiccaaccii88n y n y PPrreessuu55uueessttoo
GG RRaacciioonnaalliiaaccii88nn
GG PPrreessuu55uueessttoo
e.e. 9rganos9rganos de ApoFode ApoFo
GG eeccrreettaarriia a ??eenneerraallGG AArrcc--ii((o o ??eenneerraall
GG TTrr11iitte e %%ooccuu11eennttaarriioo
GG ??eerreenncciia a dde e AAdd11iinniissttrraaccii88n n y y iinnaannaass
GG nniiddaad d dde e oo**$$ssttiiccaa
GG nniiddaad d dde e CCoonnttaabbiilliiddaadd
GG nniiddaad d dde e PPeerrssoonnaall
GG nniiddaad d dde e TTeessoorreerr$$aa
GG nniiddaad dd de 0e 0ssttaadd$$ssttiicca e a e @@nnffoorr11ttiiccaa
GG nniiddaad d dde e RReellaacciioonnees s PPDDbblliiccaass
!.!. 9rganos9rganos de 4=nea de 4=nea 
GG %%ii((iissii88n n dde e %%eessaarrrroollllo o 00ccoonn8811iiccoo
GG %%eessaarrrroollllo o TTuurr$$ssttiiccoo
GG PPrroo11ooccii88n n 001155rreessaarriiaallGG ??eerreenncciia a dde e CCoo11eerrcciiaalliiaaccii88nn
GG ??eerreenncciia a dde e PPrroodduuccccii88nn
8.8. &'R#ATI8I*A* AP4ICA(4E&'R#ATI8I*A* AP4ICA(4E
••   Constituci8n Pol$tica del PerD, 5arte 5ertinente.Constituci8n Pol$tica del PerD, 5arte 5ertinente.
••   ey del C8di*o Tributario.ey del C8di*o Tributario.
••   ey del @?F e @C.ey del @?F e @C.
••   ey del @15uesto a la renta.ey del @15uesto a la renta.
••   ;or1as relati(as a l re*istro ;or1as relati(as a l re*istro Dnico de Contribuyentes.Dnico de Contribuyentes.
••   ey del ;ue(os R.ey del ;ue(os R.
••   ey de @15uesto a ey de @15uesto a las Transacciones inancieras.las Transacciones inancieras.
  
••   Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario G ey Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario G ey "7344."7344.
••   Re*la1ento de la ey "7344 Bue establece el Ré*i1en 0s5ecial deracciona1ientoRe*la1ento de la ey "7344 Bue establece el Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento
Tributario.Tributario.
••   0stablecen nor1as co15le1entarias 5ara deter1inar la deuda a *arantiar confor1e a0stablecen nor1as co15le1entarias 5ara deter1inar la deuda a *arantiar confor1e a
lo dis5uesto en el Re*la1ento del Ré*i1en 0s5ecial de racciona1ientolo dis5uesto en el Re*la1ento del Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento
TributarioTributario (Derogada(Derogada tácitamentetácitamente  por  por el el Artículo 11° Artículo 11° del del Decreto Supremo N°Decreto Supremo N°
005-2001-EF,005-2001-EF, pulicada pulicada el 1!el 1! de enerode enero de 2001"#de 2001"#
••   Res. u5erintendencia ;L /#6G"//#J;AT, %ictan dis5osiciones 5ara la Res. u5erintendencia ;L /#6G"//#J;AT, %ictan dis5osiciones 5ara la subsanaci8n desubsanaci8n de
infracciones a Bue se refiere la ey ;L "7344, Bue a5rob8 el Ré*i1en 0s5ecialinfracciones a Bue se refiere la ey ;L "7344, Bue a5rob8 el Ré*i1en 0s5ecial
de racciona1iento Tributario.de racciona1iento Tributario.
••   Res. u5erintendencia ;L /##G"//#J;AT, a5rueban for1ulario ;L 4>3/ 2(ersi8n "Res. u5erintendencia ;L /##G"//#J;AT, a5rueban for1ulario ;L 4>3/ 2(ersi8n "
5ara aco*i1iento al Ré*i1en 0s5ecial de 5ara aco*i1iento al Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario.racciona1iento Tributario.
••   Res. u5erintendencia ;L ##7G"///J;AT, establecen 5rocedi1iento yRes. u5erintendencia ;L ##7G"///J;AT, establecen 5rocedi1iento y
a5rueban for1ulario sobre subsanaci8n de o1isiones a a5rueban for1ulario sobre subsanaci8n de o1isiones a la 5resentaci8n de la 5resentaci8n de %eclaraciones%eclaraciones
a Bue se refiere el a Bue se refiere el Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario.Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario.
••   Res. Res. u5erintendencia ;L u5erintendencia ;L ####G"///J;AT,##G"///J;AT, (Derogada tácitamente por(Derogada tácitamente por elel Artículo Artículo $° de$° de
lala  %e&%e& N°N° 2'$, pulicada 2'$, pulicada el 0 deel 0 de diciemrediciemre dede 2000" 2000" establecen dis5osiciones 5ara elestablecen dis5osiciones 5ara el
ofreci1iento, for1aliaci8n, reno(aci8n o sustituci8n de las *arant$as 5or ofreci1iento, for1aliaci8n, reno(aci8n o sustituci8n de las *arant$as 5or deudas a Buedeudas a Bue
se refiere el re*la1ento del se refiere el re*la1ento del Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario.Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario.
••   Res. u5erintendencia ;L #/=G"///J;AT, establecen nor1as 5ara 5resentaci8nRes. u5erintendencia ;L #/=G"///J;AT, establecen nor1as 5ara 5resentaci8n
del or1ulario ;L 4>3/ Molicitud de aco*i1iento al Ré*i1en 0s5ecial dedel or1ulario ;L 4>3/ Molicitud de aco*i1iento al Ré*i1en 0s5ecial de
racciona1iento Tributario G ey ;L "7344M.racciona1iento Tributario G ey ;L "7344M.
••   Re*la1ento de A5laa1iento yJo racciona1iento de la %euda Tributaria, Resoluci8n deRe*la1ento de A5laa1iento yJo racciona1iento de la %euda Tributaria, Resoluci8n de
u5erintendencia ;< #99G"//4J;AT.u5erintendencia ;< #99G"//4J;AT.
••   Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial, %ecreto e*islati(o ;L >4>.Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial, %ecreto e*islati(o ;L >4>.
••   Re*la1ento del Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial, Resoluci8n inisterial ;L #76GRe*la1ento del Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial, Resoluci8n inisterial ;L #76G
96G 0J#=.96G 0J#=.
••   ey Bue 1odifica el Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial a5robado 5or el %ecretoey Bue 1odifica el Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial a5robado 5or el %ecreto
e*islati(o ;L >4>, ey ;L "7//=.e*islati(o ;L >4>, ey ;L "7//=.
••   ;or1as referidas al Ré*i1en de ;or1as referidas al Ré*i1en de racciona1iento es5ecial, Resoluci8n inisterial ;L "77Gracciona1iento es5ecial, Resoluci8n inisterial ;L "77G
9>G0J#=.9>G0J#=.
  
8I.8I. I&6'R#EI&6'R#E AA E#ITIRE#ITIR )) 6EC7A6EC7A *E E&TRE$A*E E&TRE$A
os resultados de la auditor$a, se 5las1arn en el @nfor1e Ad1inistrati(o 2@nfor1e ar*o, el cual seros resultados de la auditor$a, se 5las1arn en el @nfor1e Ad1inistrati(o 2@nfor1e ar*o, el cual ser
5resentado al des5ac-o de la ?erencia ?eneral in1ediata1ente de concluido el @nfor1e5resentado al des5ac-o de la ?erencia ?eneral in1ediata1ente de concluido el @nfor1e
corres5ondiente.corres5ondiente.
%urante el %urante el traba+o de catraba+o de ca15o, se 15o, se co1unicarn los -alla*os co1unicarn los -alla*os y el y el e1orndu1 e1orndu1 de Control de Control @nterno con@nterno con
las orientaciones 5ertinentes 5ara la i15le1entaci8n de acciones correcti(as.las orientaciones 5ertinentes 5ara la i15le1entaci8n de acciones correcti(as.
a.a. I&6'R#EI&6'R#E A E#ITIRA E#ITIR
GG @@nnffoorr11e Ae Add11iinniissttrraattii((o 2o 2@@nnffoorr11e e aarr**oo..
8II.8II. I*E&TI6ICACI9&I*E&TI6ICACI9& *E*E >REAS>REAS CR?TICASCR?TICAS
0fectuada la re(isi8n 5reli1inar de la infor1aci8n relacionada a las obli*aciones tributarias, se0fectuada la re(isi8n 5reli1inar de la infor1aci8n relacionada a las obli*aciones tributarias, se
identificaron las si*uientes reas cr$ticas:identificaron las si*uientes reas cr$ticas:
aa.. CCoonnttaabbiilliiddaadd..
bb.. PPeerrssoonnaall..
cc.. CCaa++a a o o tteessoorreerr$$aa..
dd.. PPrreessuu55uueessttoo..
8III.8III. PU&T'SPU&T'S *E ATE&CI9&*E ATE&CI9&
0n el desarrollo del traba+o de ca15o se tendr en cuenta los as5ectos si*uientes:0n el desarrollo del traba+o de ca15o se tendr en cuenta los as5ectos si*uientes:
aa.. 00ssttaaddoos fs fiinnaanncciieerrooss..
bb.. iibbrroos s ccoonnttaabblleess..
cc.. PPllaanniil ll la da de re ree11uunneerraacciioonenes y rs y reetteencnciioonnees.s.
d.d.   Co15robantes de 5a*o.Co15robantes de 5a*o.
ee.. NNrrddeennees s dde e 55aa**oo..
f.f. CaCalilidadad y od y oriri*e*en dn de le los os ininsusu1o1os ls lococalales es yyJo Jo nanaciciononalaleses..
*.*. eecacaninis1s1os os de de susu5e5er(r(isisi8i8n n a a lolos Cs Co1o1ededorores es PoPo5u5ulalareres.s.
I.I. PERS'&A4PERS'&A4 ) ESPECIA4ISTAS) ESPECIA4ISTAS
  
I.I. PERS'&A4PERS'&A4 ) ESPECIA4ISTAS) ESPECIA4ISTAS
a Co1isi8n encar*ada del 0a1en 0s5ecial estar confor1ada 5or el si*uiente 5ersonal:a Co1isi8n encar*ada del 0a1en 0s5ecial estar confor1ada 5or el si*uiente 5ersonal:
&'#(RES&'#(RES ) ) AAPPEE4444II**''SS CCAATTEE$$''RR??AA CAR$'CAR$'
CCPPCC. . ''uuaan n CCaarrlloos s iilllla a TToolleeddoo uu55eerr((iissoorr
CCPPCC. . CCaarrlloos s ''uuaan n TToorrrrees s ))uurrttaaddoo AAuuddiittoor r 00nnccaarr**aaddoo
AAbboo**. . FF$$ccttoor r ??eerr11n n FFssBBuuee  **aarrttee @@nnttee**rraannttee
CCPPCC. . RReenno o FFaarr**aas s 00ss55iinnooaa @@nnttee**rraannttee
.. 6U&CI'&ARI'S6U&CI'&ARI'S *E*E 4A4A E&TI*A*E&TI*A*
os res5onsables de la ad1inistraci8n de la e15resa son: ?erente ?eneral, ?erente de Ad1inistraci8nos res5onsables de la ad1inistraci8n de la e15resa son: ?erente ?eneral, ?erente de Ad1inistraci8n
y inanas, ?erente de Contabilidad, ?erente de Personal, *erente de Ca+a, ?erente e*al, *erente dey inanas, ?erente de Contabilidad, ?erente de Personal, *erente de Ca+a, ?erente e*al, *erente de
Planificaci8n y 5resu5uesto, *erente de (entas y *erente de 5roducci8n.Planificaci8n y 5resu5uesto, *erente de (entas y *erente de 5roducci8n.
I.I. PRESUPUEST'PRESUPUEST' *E TIE#P'*E TIE#P'
Para el lo*ro de los ob+eti(os traados en la auditor$a, se 5royecta el e15leo de cuarenta 24/ d$asPara el lo*ro de los ob+eti(os traados en la auditor$a, se 5royecta el e15leo de cuarenta 24/ d$as
-biles, distribuidos de la si*uiente 1anera:-biles, distribuidos de la si*uiente 1anera:
P4A&EA#IE&T'P4A&EA#IE&T'
  TRA(AB'  TRA(AB'
*E*E
CA#P'CA#P'
E8A4UACI9&E8A4UACI9&
*E*E
AC4ARACI'&EAC4ARACI'&E
RE*ACCI9&RE*ACCI9&
*E4*E4
I&6'R#EI&6'R#E
SUSTE&TACI9SUSTE&TACI9
&& A&TEA&TE
SUPER8IS'RSUPER8IS'R
E4E8ACI9&E4E8ACI9&
*E4*E4
I&6'R#EI&6'R#E
T'TA4T'TA4
*?AS*?AS
T'TA4T'TA4
7'RAS7'RAS
7'#(RE7'#(RE
%%00AA %%00 AA %%00 AA %%00 AA %%00 AA %%00 AA
44// ##,,"">>///>/>././=.=.##"" #6#6././=.=.#"#" #7#7././=.=.#"#" ##7.7./6/6.#.#"" ##>.>./6/6.#.#"" ""6.6./4/4.#.#"" "7"7././6.6.#"#" //4.4./7/7.#.#"" //=.=./7/7.#.#"" /=/=././7.7.##"" /=/=././7.7.#"#" //=.=./7/7.#.#""
II.II. C'ST'C'ST' *E*E 4A4A AU*IT'R?AAU*IT'R?A
%e %e confor1idad confor1idad con con la la 5ro*ra1aci8n 5ro*ra1aci8n de de acti(idades, acti(idades, el el 0a1en 0a1en 0s5ecial 0s5ecial reBuerir reBuerir un un total total de #,"de #,">/>/
-oras, durante 4/ d$as -biles, con un costo de J. #>,>##.4/ tal co1o se detalla a continuaci8n:-oras, durante 4/ d$as -biles, con un costo de J. #>,>##.4/ tal co1o se detalla a continuaci8n:
CARCAR
$'$'
APE44I*'SAPE44I*'S  ))  
&'#(RES&'#(RES
C'ST'C'ST'  
7G7.7G7.
&H&H  7G7 RE#U&ERACI7G7 RE#U&ERACI
'&ES'&ES
PAPASASABEBES S 8I8I>T>TICIC'S T'T'S T'TA4A4  
C'ST'C'ST'  7G77G7
&u er(isor&u er(isor 'un Carlos illa'un Carlos illa TToolleeddo o ""66..> > """ " = = 99//44..> > ##>>//../ / ##44>>../ / 6 6 ""33""..
Auditor Auditor Carlos Carlos 'uan 'uan TorresTorres ))uurrttaaddo o 99..# # 33= = 33,,""44##..# # ##////../ / ####==../ / 33,,44==66..
@nte rante@nte rante FicFictor 'utor 'un Fn Fss ueue u u aarrtte e ##66../ / 33= = = = 77####. . ##////../ / ####==../ / = = 99""66..
@@n tn te e rraanntte e RReennoo  FFarar aass 00s s iinnooa a 99..# 3# 3= = 33,,##99==..= = G G G G 33,,##99==..
TT''TTAA4 4 11""220 0 11""00--//..0 0 //00..000 /0 /..000 10 1""1111..00
III.III. PR'$RA#APR'$RA#A *E AU*IT'R?A*E AU*IT'R?APara lle(ar acabo el traba+o de ca15o y contribuir con el lo*ro de los ob+eti(os establecidos en elPara lle(ar acabo el traba+o de ca15o y contribuir con el lo*ro de los ob+eti(os establecidos en el
0a1en 0s5ecial, se -an for1ulado 5rocedi1ientos de auditoria Bue se detallan en el0a1en 0s5ecial, se -an for1ulado 5rocedi1ientos de auditoria Bue se detallan en el aneo 01aneo 01,,
5udiéndose incluir 5rocedi1ientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.5udiéndose incluir 5rocedi1ientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.
)uara, #6 de 1ayo de "/#".)uara, #6 de 1ayo de "/#".
  
Para lle(ar acabo el traba+o de ca15o y contribuir con el lo*ro de los ob+eti(os establecidos en elPara lle(ar acabo el traba+o de ca15o y contribuir con el lo*ro de los ob+eti(os establecidos en el
0a1en 0s5ecial, se -an for1ulado 5rocedi1ientos de auditoria Bue se detallan en el0a1en 0s5ecial, se -an for1ulado 5rocedi1ientos de auditoria Bue se detallan en el aneo 01aneo 01,,
5udiéndose incluir 5rocedi1ientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.5udiéndose incluir 5rocedi1ientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.
)uara, #6 de 1ayo de "/#".)uara, #6 de 1ayo de "/#".
  
A&E'A&E' &J&J 0101
PR'$RA#APR'$RA#A *E*E AU*IT'RIA5 TRI(UT'S P'R PA$ARAU*IT'RIA5 TRI(UT'S P'R PA$AR )) PATRI#'&I'PATRI#'&I'
GG 001155rreessaa :: CCoonnssttrruuccttoorra a 00C C AAAA..
GG PPeerr$$ooddoo :: //# # dde e eenneerro o aal l 33# # dde e %%iicciiee11bbrre e dde e ""//##//..
-- OObbjjeettiivvoo :: 0(aluar el cu15li1iento de las obli*aciones tributarias de la e15resa0(aluar el cu15li1iento de las obli*aciones tributarias de la e15resa
Constructora 0C AA.Constructora 0C AA.
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
REF.REF.
P/TP/T
HECHOHECHO
PORPOR
FECHAFECHA DEDE
TERMINOTERMINO
HORASHORAS
TOTALESTOTALES
a.a. Aspectos Generales deAspectos Generales de la Empresala Empresa
1.1. SoliciteSolicite y revise los documentos siguientes:y revise los documentos siguientes:
a.a. CoCompmprorobabantntes des de Pae Pagogo..
b.b. DeDeclclararacacióión Jurn Juradada na nuaual del dell
!!""""##. . cc.. $$iibbrro o dde e ccttaas s yy
 ccionistas. ccionistas.
dd.. $$iibbrroo $egali%ado$egali%ado de Compras yde Compras y
&&eennttaass. . ee.. $$iibbrroo $egali%ado$egali%ado de Caja yde Caja y
'ancos.'ancos.
(.(. DecDeclarlaraciaciones ones JuraJuradas das )en)ensuasuales les - P- PD* D* #!1#!1..
.. L!rosL!ros "" Re#!strosRe#!stros ContalesContales
1.1. &er&eri(ii(i+ue ++ue +ue los lue los libribros conos contabtables se eles se encuncuententran alran al
d,a y no estn atrasados ms deld,a y no estn atrasados ms del tiempotiempo permitidopermitido
por las normas tributarias vigentes.por las normas tributarias vigentes.
!.!. &er&eri(ii(i+ue lo+ue los librs libros y regios y registrostros conts contableables solis solicitacitadosdos..
/./. &er&eri(ii(i+ue +ue si los lisi los librobros cons contabtables sles se encue encuententranran
legali%ados antes de su uso.legali%ados antes de su uso.
cc.. DDeeccllaarraacc!!oonneess $$%%rraaddaass PPrreesseennttaaddaass "" nnoo
PresentadasPresentadas
1.1. &er&eri(ii(icar +car +ue los comue los comproprobanbantes de tes de pagpago cumo cumplaplan con conn
los re+uisitos (ormales y legales establecidos por ley.los re+uisitos (ormales y legales establecidos por ley.
!.!. &er&eri(ii(i+ue ++ue +ue loue los comprs comprobaobantentes de pas de pago e0go e0ibiibidodo
2ayan sido e(ectivamente pagados3 e(ectuando el2ayan sido e(ectivamente pagados3 e(ectuando el
ccrruuccee ddee iinn((oorrmmaacciióónn ccoonn llaa iinn((oorrmmaacciióónn
proporcionada por la S45* 67eporte8.proporcionada por la S45* 67eporte8.
/./. &er&eri(ii(icar si en la detcar si en la determerminainacióción den del Crdl Crdito 9isito 9iscalcal sese
1a1a  e(ectuado de (orma correcta los porcentajes de  e(ectuado de (orma correcta los porcentajes de
;&.;&.
<.<. &er&eri(ii(icar scar si se a dei se a declarclarado y pado y preseresentadntado en (o en (ormaorma
correcta el PD* #!1 ;&-7=5*.correcta el PD* #!1 ;&-7=5*.
>.>. &er&eri(ii(icar scar si el ;& uti el ;& utili%ili%adoados se encs se encuenuentratran anon anotadtadosos
en el registro de compras y ventas.en el registro de compras y ventas.
d.d. Comproantes de Pa#oComproantes de Pa#o Fact%rasFact%ras
1.1. &er&eri(ii(icar +car +ue laue las deudas deudas (iscs (iscaleales sean ,ns sean ,ntegtegrameramentente
declaradas y originadas de operaciones propias deldeclaradas y originadas de operaciones propias del
giro del negocio.giro del negocio.
  
!. &eri(icar si el 74C de los proveedores se encuentran!. &eri(icar si el 74C de los proveedores se encuentran
bil y sibil y si cumplencumplen con los re+uisitos con los re+uisitos del reglamento dedel reglamento de
comprobantes de pago para sustentar los gastoscomprobantes de pago para sustentar los gastos
respectivos.respectivos.
/. &eri(icar si el 74C de los proveedores se encuentran/. &eri(icar si el 74C de los proveedores se encuentran
2bil y si2bil y si cumplencumplen con los re+uisitos con los re+uisitos del reglamento ddel reglamento dee
comprobantes de pago para sustentar los gastoscomprobantes de pago para sustentar los gastosrespectivos.respectivos.
<. &eri(icar +ue los pagos a proveedores se<. &eri(icar +ue los pagos a proveedores se
aayayan n e(e(ecectutuadadoo aplicandoaplicando la $ey dela $ey de
'ancari%ación'ancari%ación
>. >. &eri(icar +ue &eri(icar +ue las deudas las deudas comerciales seancomerciales sean
provenientes de operaciones propias de laprovenientes de operaciones propias de la
empresa.empresa.
e.e. !ncremento de Cap!tal en &!enes no!ncremento de Cap!tal en &!enes no D!nerar!osD!nerar!os
1. &eri(icar si el saldo de capital seg?n escritura p?blica1. &eri(icar si el saldo de capital seg?n escritura p?blica
Coincide con el saldo Coincide con el saldo contable.contable.
!. &eri(icar el adecuado tratamiento con e(ecto tributario!. &eri(icar el adecuado tratamiento con e(ecto tributario
en la emisión y aumento de en la emisión y aumento de capital.capital.
/. &eri(icar el libro de actas y accionistas3 sobre los/. &eri(icar el libro de actas y accionistas3 sobre los
 cuerdos cuerdos del del aumentoaumento de de capitalcapital en en bienes bienes nono
dinerarios 6camioneta8.dinerarios6camioneta8.
  
SE$U&*A 6ASE5 EBECUCI9&SE$U&*A 6ASE5 EBECUCI9&
2.2. CuestionarioCuestionario de control Interno TriDutario.de control Interno TriDutario.
Empresa Constr%ctora FEC SAAEmpresa Constr%ctora FEC SAACuestionarioCuestionario dede Control Interno5Control Interno5 Tr!%tos por Pa#arTr!%tos por Pa#ar "" Patr!mon!oPatr!mon!o
Per'odo Tr!%tar!o de EneroPer'odo Tr!%tar!o de Enero aa D!c!emre ()*)D!c!emre ()*)
N+N+ PPRREGEG,N,NTTAASS RESPUESTASRESPUESTAS '(SER8ACI'&ES'(SER8ACI'&ES
SSII NNOO NN//AA
1.1.
!.!.
/./.
<.<.
>.>.
#.#.
@.@.
A.A.
B.B.
1".1".
11.11.
$a empresa se encuentra e0onerada al ;& y a la$a empresa se encuentra e0onerada al ;& y a la
7=5*7=5*
$a empresa paga a sus proveedores$a empresa paga a sus proveedores
empleando medios de pago Del Sistemaempleando medios de pago Del Sistema
9inanciero9inanciero
$a empresa declara y paga sus *ributos Seg?n$a empresa declara y paga sus *ributos Seg?n
el cronograma de &encimientoel cronograma de &encimiento
$a empresa considera gastos Propios como$a empresa considera gastos Propios como
gastos del giro del negociogastos del giro del negocio
$a empresa reali%a Detracciones$a empresa reali%a Detracciones
$a empresa es agente de retención$a empresa es agente de retención
Se encuentran $egali%ados los $ibros ContablesSe encuentran $egali%ados los $ibros Contables
Se encuentran impresos los libros contablesSe encuentran impresos los libros contables
$a empresa registra los acuerdos Sobre el$a empresa registra los acuerdos Sobre el
aumento de capitalaumento de capital
SSee rreeaallii%%aann ttaassaacciioonneess ddee llooss ''iieenneess nnoo
dinerarios reali%ados como aportedinerarios reali%ados como aporte
¿Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes¿Cuenta la unidad de Contabilidad con los siguientes
Documentos?Documentos?
Manual de Organización y funciones?Manual de Organización y funciones?
1. 1. Manual de Manual de Organización y Organización y funciones?funciones?
Indique la fecha de arobación y el !" deIndique la fecha de arobación y el !" de
#esolución?#esolución?
$. $. %n %n flu&o flu&o de de acti'idades?acti'idades?
(. (. %n %n lan de lan de cuentas actualizado?cuentas actualizado?
  
00
00
00
00
00
00
00
00
00
00
  
/. /. Calculo Calculo *el *el Crdito Crdito 6iscal 6iscal *el *el I$8 I$8 FF *eter:inaci;n*eter:inaci;n del I:puesto a Pagar.del I:puesto a Pagar.
-.*.-.*. Determ!nac!nDeterm!nac!n deldel Crd!toCrd!to F!scal del IG0 "F!scal del IG0 " C1lc%loC1lc%lo deldel Imp%estoImp%esto a a PPaa##aarr AAll   M e sM e s dede
D!c!emreD!c!emre ()*).()*).
PPa a r r a a D D iic c iieem m b b r r ee 2010.2010.
- S- Segeg?n ?n la la ememprpresesaa : : ;& ;& &e&entntas as SESE. /. /3"3"B" B" - - ;& ;& CoCompmpraras Ss SE. E. <3<3>">"" F " F -1-13<3<1"1"..
- - SSeegg??n an auuddiittoorr,,aa : : ;;& & &&eennttaas s SSEE. . //33""BB" - " - ;;& & CCoommpprraas S s S EE..   / / 33B B > > ! F ! F AA# # !!..
D D !2e !2e ren ren c c !a !a 3 3 4 4 567567..
-.(. Calc%lo de Tr!%tos-.(. Calc%lo de Tr!%tos Om!t!dosOm!t!dos
Empresa Constr%ctora FECEmpresa Constr%ctora FEC SAASAA
Per!odo Tr!%tar!o de EneroPer!odo Tr!%tar!o de Enero aa D!c!emreD!c!emre
()*)()*)
IMP,ESTO GENERALIMP,ESTO GENERAL AA LASLAS 0ENTAS0ENTAS
MMEES S TTRRII&&,,TTO O DD88AAS S FFAACCTTOOR IR INNTTEERREESSEESS
TOTALTOTAL AA
PAGARPAGAR
&&ee55ttiiee11bbrre e ==,,""77//../// / 66""==../// / ""==../// / ##,,33##> > 66,,==>>77
%%iicciiee11bbrre e "",,==44""..////   =3#.//  =3#.//    ""##..""4 4 ==44/ / 33,,//>>""
TT''TTAA4 4 ""1122..0000    11""--  33""00..0000
)e *)e * de Sede Se
  
 ptiemr  ptiemr ee
De%da Tr!%tar!aDe%da Tr!%tar!a aal l ))66//))99//(())**(( 55::((99))
IIG 0G 0 a Pa Paa##a a r r 
D,as *ranscurridos del 1B.1".!"1" al D,as *ranscurridos del 1B.1".!"1" al /1.1!.!"1"/1.1!.!"1"
@< d,as 0 "."<G F !.B#G 0 >3!@"@< d,as 0 "."<G F !.B#G 0 >3!@"    1>#1>#
ntereses del "1."1.!"11 al /1.1!.!"11ntereses del "1."1.!"11 al /1.1!.!"11
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IMP,ESTOIMP,ESTO AA
PAGARPAGAR DDEE&&IITTOO CCRR;;DDIITTOO
IMP,ESTOIMP,ESTO AA
PAGARPAGAR
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JJuulliioo //3311"""" 1133"""""" !!3311"""" //3311"""" 1133"""""" !!3311"""" --
 gosto gosto !3A""!3A"" 13@>"13@>" 13">"13">" !3A""!3A"" 13@>"13@>" 13">"13">" --
SetiembreSetiembre 99::(()))) 55::((99)) **::<<--)) @@33!!"""" -- 99::(()))) 55::((99))
OctubreOctubre >>33!!"""" //33@@AA"" 1133<<!!"" >>33!!"""" //33@@AA"" 1133<<!!"" 44
5oviembre5oviembre //33BB>>"" //33@@"""" !!>>"" //33BB>>"" //33@@"""" !!>>"" 44
DiciembreDiciembre --::))<<)) 66::55)))) 44**::66**)) //33""BB"" >><<AA ((::5566(( ((::5566((
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Total Deuda Tri)utaria alTotal Deuda Tri)utaria al 0,.0-.20120,.0-.2012   //  --
MMe e s ds dee D D !!c c !!eem m   r r ee
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IG0IG0 a pa#ar a pa#ar 
D,as *ranscurridos del !1."1.!"11 al D,as *ranscurridos del !1."1.!"11 al /1.1!.!"11/1.1!.!"11
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D,as *ranscurridos del "1."1.!"1! al D,as *ranscurridos del "1."1.!"1! al "<."@.!"1!"<."@.!"1!
1A# d,as 0 "."<G F @.<<G 0 !3><!1A# d,as 0 "."<G F @.<<G 0 !3><!    1AB1AB
Total Deuda Tri)utaria alTotal Deuda Tri)utaria al 00,,..00--..22001122 //0022
  
. . Calcule Calcule las las :ultas :ultas e e inters inters correspondientes.correspondientes.
A.A. Determ!nac!nDeterm!nac!n "" de las In2racc!onesde las In2racc!ones "" Sanc!onesSanc!ones Tr!%tar!aTr!%tar!a
EnEn elel me me s s de de sep sep t t !em !em   re re se se ap ap l!cl!ca %naa %na sanc ! n >sanc ! n >
I.I. M%lta Relac!onadas conM%lta Relac!onadas con elel c%mpl!m!ento de las ol!#ac!onesc%mpl!m!ento de las ol!#ac!ones tr!%tar!astr!%tar!as
Declarar ci(ras o datos (alsos u omitir circunstancias en las declaraciones3 +ue in(luyan enDeclarar ci(ras o datos (alsos u omitir circunstancias en las declaraciones3 +ue in(luyan en
la determinación de la obligación tributaria yEo +ue generen aumentos indebidos de saldosla determinación de la obligación tributaria yEo +ue generen aumentos indebidos de saldos
o crditos a (avor del deudor tributario.o crditos a (avor del deudor tributario.
MMe e s s > > SSe e t t !!eem m   r r ee
))oonntto o OOmmiittiiddo o :: SSEE. . >>33!!@@""
SSaanncciióónn :: >"G del tributo omitido 6rt.>"G del tributo omitido 6rt. 1@A1@A 5?5?
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m.m. 1 C.*81 C.*8 SS//.. ((::==--55
II. C1lc%lo de los InteresesII. C1lc%lo de los Intereses Morator!os.Morator!os.
D,as *ranscurridos D,as *ranscurridos del 1B.1".!"1" al /1.1!.!"1" F @<del 1B.1".!"1" al /1.1!.!"1" F @<
ntereses calculados del !1.1".!"1" al /1.1!.!"1"nteresescalculados del !1.1".!"1" al /1.1!.!"1"
@@< < dd,,aas s 0 0 ""..""<<G G F F !!..BB##G G 0 0 !!33##//>> @@AA
ntereses del "1."1.!"11 al /1.1!.!"11ntereses del "1."1.!"11 al /1.1!.!"11
//##> > dd,,aas s 0 0 ""..""<<G G F F 11<<..##""G G 0 0 !!33##//>> //AA>>
ntereses del "1."1.!"1! al /1.1!.!"1!ntereses del "1."1.!"1! al /1.1!.!"1!
1A# d,as 0 "."<G F @.<<G 0 !3#/>1A# d,as 0 "."<G F @.<<G 0 !3#/>    1B#1B#
TotalTotal  de%dade%da  tr!%tar!atr!%tar!a  alal  ))66..))99..(())**( ( S S //. . - - ::( ( < < 66
EnEn elel mes de D!c!emre se apl!ca dosmes de D!c!emre se apl!ca dos sanc!onessanc!ones
*. M%lta Relac!onada con*. M%lta Relac!onada con lala ol!#ac!n de presentar ol!#ac!n de presentar declarac!ondeclarac!oneses " com%n!cac!ones" com%n!cac!ones
I.I. In2racc!n> Art. *9=+ N?m.In2racc!n> Art. *9=+ N?m. ** @No presentar Declarac!n $%rada %e conten#a@No presentar Declarac!n $%rada %e conten#a lala
determ!nac!n dedeterm!nac!n de lala De%daDe%da Tr!%tar!aB.Tr!%tar!aB.
II. Apl!cac!n del R#!men II. Apl!cac!n del R#!men de Grad%al!dadde Grad%al!dad @Incent!osB.@Incent!osB.
)ulta)ulta plicada plicada SE. SE. /3#""/3#""
7ebaja7ebaja : B" : B" G de G de la )ulla )ulta3 ta3 SubsanacSubsanación vión voluntoluntaria aria con Pcon Pagoago
 ne0o  ne0o  :: 6/3! 6/3! < < "8"8
M%ltaM%lta RReeaaaaddaa>> SS//.. --==))
III.C1lc%lo de los InteresesIII.C1lc%lo de los Intereses Morator!os.Morator!os.
D,as transcurridos del !1 enero !"11 al D,as transcurridos del !1 enero !"11 al /1 de diciembre !"11/1 de diciembre !"11
/<> d,as /<> d,as 0 ".0 "."<G "<G F 1/.A"GF 1/.A"G
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D,as transcurridos del "1 de enero D,as transcurridos del "1 de enero !"1! al "< de julio de !"1!!"1! al "< de julio de !"1!
1A# d,as 1A# d,as 0 ".0 "."<G "<G F @.<<GF @.<<G
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Total de%da tr!%tar!a Total de%da tr!%tar!a m%lta m1s Intereses al )6 m%lta m1s Intereses al )6 %l!o%l!o ()*(()*( S /.S /. 6-9 .) )6-9 .) )
  
MMeess >> DD!!cc!!eemmrree
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(.(. M%lta Relac!onada con el c%mpl!m!ento de M%lta Relac!onada con el c%mpl!m!ento de las ol!#ac!oneslas ol!#ac!ones tr!%tar!atr!%tar!a
Declarar ci(ras oDeclarar ci(ras o datos 2alsosdatos 2alsos u omitir circunstancias en las declaraciones3 +ue in(luyan enu omitir circunstancias en las declaraciones3 +ue in(luyan en
la determinación de la obligación tributaria: yEo3 +ue generen aumentos indebidos dela determinación de la obligación tributaria: yEo3 +ue generen aumentos indebidos de
saldos o crditos a (avor del deudor tributario.saldos o crditos a (avor del deudor tributario.
Mes> D!c!emreMes> D!c!emre
))oonntto o OOmmiittiiddoo:: SSEE. . !!33>><<!!
I.I. Sanción: >"G del tributoSanción: >"G del tributo omitidoomitido 66rrtt. . 11@@AAH H 55??mm. . 1 1 CC..**..88 SSEE. . 1133!!@@11
II.II. Clculo de los nteresesClculo de los ntereses
)oratorios.)oratorios.
D,as transcurridos del !1 enero !"11 aD,as transcurridos del !1 enero !"11 al /1 de diciembre !"11l /1 de diciembre !"11
//<<> > dd,,aas s 0 0 ""..""<<G G F F 11//..AA""G G 0 0 1133!!@@11 11@@>>..""""
D,as transcurridos del "1 enero !"1! al "< de julio de !"1!D,as transcurridos del "1 enero !"1! al "< de julio de !"1!
1A# d,as 0 "."<G F @.<<G 0 13!@11A# d,as 0 "."<G F @.<<G 0 13!@1    B>.""B>.""
Total de%da tr!%tar!a m%lta m1s Intereses al -) MaroTotal de%da tr!%tar!a m%lta m1s Intereses al -) Maro **** S /.S /. * :56* .) )* :56* .) )
  
-. -. El El Resu:en Resu:en de de la la *euda *euda TriDutaria.TriDutaria.
Empresa Constr%ctora CONSTR,CTORES FECEmpresa Constr%ctora CONSTR,CTORES FEC SAASAA
Per!odo Tr!%tar!o de EneroPer!odo Tr!%tar!o de Enero aa D!c!emreD!c!emre ()*)()*)
TRI&,TOS POR PAGARTRI&,TOS POR PAGAR
CC33DD**" " DDEETTAA" " !!## DD.DD.  JJ.  JJ. TOTA"TOTA"
 Trib.  Trib. Sep. Sep. y Dicy Dic 2200110 0 99,,667700..0 0 99,,667700..00
IInnffrraacccciióón n SSeepp. . 33,,229944..0 0 33,,229944..00
Infracc. Dic. NoInfracc. Dic. No dedeccllarararar+I+Inn. . 43437.7.0 0 43437.7.00
Infracc. Dic. Dao"Infracc. Dic. Dao" ffaall""oo" " 11,,##4411..0 0 11,,##4411..00
TTOOT T 44//--00. . //22--22. . 11,,//4,2.4,2.
  
. . Situaci;n Situaci;n deldel Incre:entoIncre:ento de Capital.de Capital.
Empresa Constructora 5ECEmpresa Constructora 5EC
AAAA
Per!odo Tr!%tar!o de EneroPer!odo Tr!%tar!o de Enero aa D!c!emre ()*)D!c!emre ()*)
PPAATTRRIIMMOONNIOIO
De la revisión delDe la revisión del
++LibroLibro
  Matricula de Acciones y  Matricula de Acciones y
TransfeTransferencias”rencias”
se evidenció +ue en el mes dese evidenció +ue en el mes demayo de !"1"3 el sociomayo de !"1"3 el socio 'or*e Ka(aleta Ra1$re'or*e Ka(aleta Ra1$re reali%ó aportes de la siguiente manera:reali%ó aportes de la siguiente manera:
FFEECCHHAA SSOOCCIIOOSS CCOONNCCEEPPTTOO IMPORTEIMPORTE
NNOOMMIINANALL
0ALOR0ALOR DEDE
MMEERCADRCADOO
DIFERENCIADIFERENCIA
11>>--mmaayy JJoorrggee IavaletaIavaleta
7am,re%7am,re%
CCaammiioonneettaa <<""33"""""" !!""33"""""" !!""33""""""
=n cuanto a la revisión de los aportes no dinerarios3 el rt. @#H de la $ey ;eneral de=n cuanto a la revisión de los aportes no dinerarios3 el rt. @#H de la $ey ;eneral de
Sociedades considera:Sociedades considera:
Si la sociedad acepta aportes no dinerarios3 tiene un pla%o asta #" d,as3 desde la Constitución deSi la sociedad acepta aportes no dinerarios3 tiene un pla%o asta #" d,as3 desde la Constitución de
la sociedad o del pago del aumento de capital3la sociedad o del pago del aumento de capital3 porpor lolo %e%e elel d!rector!o est1 ol!#adod!rector!o est1 ol!#ado aa re!sarre!sar lala
alor!ac!nalor!ac!n dede los aporteslos aportes nono d!nerar!osd!nerar!os33 vencido este pla%o y dentro de los /" d,as siguientesvencido este pla%o y dentro de los /" d,as siguientes
cual+uier accionista podr solicitar +ue se compruebe judicialmente mediante el proceso abreviado3cual+uier accionista podr solicitar +ue se compruebe judicialmente mediante el proceso abreviado3
mientras dure todo este proceso no se emitirn las acciones.mientras dure todo este proceso no se emitirn las acciones.
Si se demuestra +ue e0iste di(erencia de los bienes aportados en ms del !"G el socio aportanteSi se demuestra +ue e0iste di(erencia de los bienes aportados en ms del !"G el socio aportante
deber optar por ladeber optar por la anulaciónanulación de las acciones ode las acciones o  ccaanncce e l l a a r r een n d d i i n n e e r r oo lla a d d i i ffe e r r een n c c iia a ..
E E n tn to n o n c e c e s , s , dde e a ca cu u e r e r d d oo a a lloo m m een n c c iio o n n a a d d o o een n eel l    A A r r tt. . 7 7 6 6 º º ,, el el    D i r e c t D i r e c t o r i oo r i o dde e llaa EEmmp p r r e e s s a a CCo o nns s ttrruuc c t t oor r aa
F F E E C C A A A A , , d d e e bbe r e r ! ! e e " " i i # # i i rr al al    s o s o c c i o i o $ $ o r o r # e # e % % a & a & a la le te ta a ' ' aam ( m ( r r e )e ) el el     p  p aa
  
# # o o dde e lla a s s aac c c c i i oon n e e s s * * u u e e nnoo sonson
ccu u b b iie e r r tta a s s c c o o nn el el    aap p o o rrt t e e dde e ssu u c c aam m iio o n n e e tta a ,, ++ e " i e " i # i r# i r lala a na nu l u l aac i c i + + n n dde e l a l a s s a c a c c c i o i o n e n e s s e * e * u iu i& & a la le n e n t et e aa
220 0 ,,000 0 00 acacc c ioionenes s ..
  
TERCERA 6ASE5 I&6'R#ETERCERA 6ASE5 I&6'R#E
. . In!or:e In!or:e de de Auditor=a Auditor=a TriDuta TriDuta 
  
ria" para lo cual enria" para lo cual en deterdeter
  
:ina:ina
  
dosdos casos deDerá asu:ir datos Kipotticos.casos deDerá asu:ir datos Kipotticos.
I&6 ' I&6 ' R # R # E E &J &J 001 L 001 L 20 1 20 1 2L6ECSA A2L6ECSAA
Auditor=aAuditor=a deldel Siste:a TriDutarioSiste:a TriDutario de lade la E:presa @Constructora 6EC SAA" Per=odoE:presa @Constructora 6EC SAA" Per=odo 2010.2010.
?&*I C E?&*I C E
*E&'#I&ACI9&*E&'#I&ACI9& PA$.PA$. &J&J
@@.. @@;;TTRRHH%%CCCC@@NN;;
##.. HHrrii**een n ddeel l 00aa11eenn OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO.. //33
"".. ;;aattuurraalleea a y y HHbb++eettii((oos s ddeel l 00aa11eenn OOOOOOOOOOOOOOOOOOOO.. //33
33.. AAllccaanncce e ddeel l 00aa11eennOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO.. //44
44.. AAnntteecceeddeennttees s y y IIaasse e ee**aal l dde e lla a 00nnttiiddaaddOOOOOOOOOOOOOOOOOO.. //44
== CCoo11uunniiccaaccii88n n dde e ))aallllaa**ooss OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO //99
66.. ee11oorrnndduu1 1 dde e CCoonnttrrool l @@nntteerrnnoo OOOOOOOOOOOOOOOOOO.......... //99
77.. AAss55eeccttoos s dde e @@1155oorrttaanncciiaaOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO.... ##//
@@@@.. HHII00RRFFAACC@@HH;;00OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO..OOOO ####
@@@@@@.. CCHH;;CC@@HH;;00OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO..OOOOOO...... 3344
@@FF.. RR00CCHH00;;%%AACC@@HH;;00OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO..OOOOOOOOOO..OOOOOOOO.. 3366
FF.. AA;;00HH
  
I&6 ' I&6 ' R # R # E E &J &J 00 1L 00 1L 20 1 20 1 2L6ECSA A2L6ECSA A
Auditor=aAuditor=a deldel Siste:a TriDutarioSiste:a TriDutario de lade la E:presa @Constructora 6EC SAA" Per=odoE:presa @Constructora 6EC SAA" Per=odo 2010.2010.
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Art$culo @.Art$culo @.
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66.. ee11oorrnndduu1 1 dde e CCoonnttrrool l @@nntteerrnnoo OOOOOOOOOOOOOOOOOO.......... //99
77.. AAss55eeccttoos s dde e @@1155oorrttaanncciiaaOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOO.... ##//
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FF.. AA;;00HH
  
I&6 ' R I&6 ' R # E # E &J&J 00001L 20 1 2L6ECSA A1L 20 1 2L6ECSA A
Auditor=aAuditor=a deldel Siste:a TriDutarioSiste:a TriDutario de lade la E:presa @Constructora 6EC SAA" Per=odoE:presa @Constructora 6EC SAA" Per=odo 2010.2010.
II.. II&&TTRR''**UUCCCCII99&&..
1.1.1.1. 'RI$E& *E4'RI$E& *E4 EA#E&.EA#E&.
a auditor$a del siste1a tributario, se reali8 en a auditor$a del siste1a tributario, se reali8 en cu15li1iento a la 5etici8ncu15li1iento a la 5etici8n
efectuada 5or la 'unta ?eneral de Accionistas, 1ediante acuerdo del 3/ efectuada 5or la 'unta ?eneral de Accionistas, 1ediante acuerdo del 3/ dede
dicie1bre de "/##.dicie1bre de "/##.
1.2.1.2. &ATURA4EMA&ATURA4EMA )) '(BETI8'S'(BETI8'S *E4*E4 EA#E&.EA#E&.
a.a. &aturaleza &aturaleza 
a acci8n de control a acci8n de control realiada corres5onde a una auditor$a tributaria.realiada corres5onde a una auditor$a tributaria.
D.D. 'Deti<os.'Deti<os.
'Deti<o'Deti<o $eneral.$eneral.
GG 0(aluar el cu15li1iento de las obli*aciones tributarias de la e15resa0(aluar el cu15li1iento de las obli*aciones tributarias de la e15resa
Constructora 0C AA.Constructora 0C AA.
'Deti<o'Deti<o Espec=!ico.Espec=!ico.
GG 0(0(alaluauar er el cl cu1u15l5li1i1ieientnto do de le las as oboblili*a*acicionones es trtribibututarariaias rs reses5e5ectcto al o al @?@?F.F.
GG 0(0(alaluauar er el cl cu1u15l5li1ii1ienento to de de lalas os oblibli*a*aciocionenes ts triribubutataririas as reres5s5ececto to al al @15@15ueuesto sto a la laa
renta.renta.1./.1./. A4CA&CE *E4A4CA&CE *E4 EA#E&.EA#E&.
a auditor$a se desarroll8 de confor1idad con las ;@As el cual co15rendi8 la re(isi8na auditor$a se desarroll8 de confor1idad con las ;@As el cual co15rendi8 la re(isi8n
selecti(a de la docu1entaci8n Bue selecti(a de la docu1entaci8n Bue sustenta las obli*aciones tributarias de la sustenta las obli*aciones tributarias de la e15resae15resa
Constructora 0C AA, corres5ondiente al 5er$odo co15rendido entre el /# deConstructora 0C AA, corres5ondiente al 5er$odo co15rendido entre el /# de
enero al 3#.%ic."/#/.enero al 3#.%ic."/#/.
1..1.. A&TECE*E&TESA&TECE*E&TES )) (ASE 4E$A4(ASE 4E$A4 *E*E 4A4A E&TI*A*.E&TI*A*.
A&TEC E *E&T E S .A&TEC E *E&T E S .
a e15resa Constructora 0C AA, fue constituida 1ediante escritura 5Dblica de constituci8na e15resa Constructora 0C AA, fue constituida 1ediante escritura 5Dblica de constituci8n
del #" de 1ayo de "//". iendo sus socios fundadores el r. 'un Carlos Far*asdel #" de 1ayo de "//". iendo sus socios fundadores el r. 'un Carlos Far*as
Tadeo, Tadeo, 'ai1e 'ai1e Fer*ara Fer*ara Trillo Trillo y y ar$a ar$a Ar*uedas FillacaBui. 0l Ar*uedas FillacaBui. 0l ca5ital ca5ital de de la la e15resae15resa
asciende asciende -a -a J. J. =//,///.//, a=//,///.//, a5ortados 5ortados en efeen efecti(o.cti(o.
  
'R$ A & IM A C I 'R$ A & IM A C I 9 &9 &
a e15resa Constructora 0C AA 5ara el cu15li1iento de sus funciones cuenta con laa e15resa Constructora 0C AA 5ara el cu15li1iento de sus funciones cuenta con la
si*uiente 0structura Hr*nica Ad1inistrati(a, a5robada 1ediante si*uiente 0structura Hr*nica Ad1inistrati(a, a5robada 1ediante Acuerdo ;L /4=G"//"GAcuerdo ;L /4=G"//"G
0C0CAA, del "> de octubre de "//":0C0CAA, del "> de octubre de "//":
a.a. 9rganos9rganos dede $oDierno$oDierno FF Alta *irecci;nAlta *irecci;n
GG ''uunntta a ??eenneerraal l dde e AAcccciioonniissttaass..
GG ??eerreenncciia a ??eenneerraall..
c.c. 9rganos9rganos dede ControlControl
GG HHffiicciinna a dde e AAuuddiittoorr$$a a @@nntteerrnnaa
d.d. 9rganos9rganos dede Asesora:ientoAsesora:iento
GG ??eerreenncciia a dde e AAsseessoorr$$a a ''uurr$$ddiiccaa
GG ??eerreenncciia da de Pe Pllaanniiffiiccaaccii88n y n y PPrreessuu55uueessttoo
GG RRaacciioonnaalliiaaccii88nn
GG PPrreessuu55uueessttoo
e.e. 9rganos9rganos dede
ApoFoApoFo
GG eeccrreettaarriia a ??eenneerraall
GG AArrcc--ii((o o ??eenneerraall
GG TTrr11iitte %e %ooccuu11eennttaarriioo
GG ??eerreenncciia a dde e AAdd11iinniissttrraaccii88n n y y iinnaannaass
GG nniiddaad d dde e oo**$$ssttiiccaa
GG nniiddaad d dde e CCoonnttaabbiilliiddaadd
GG nniiddaad d dde e PPeerrssoonnaall
GG nniiddaad d dde e TTeessoorreerr$$aa
GG nniiddaad dd de 0e 0ssttaadd$$ssttiicca e a e @@nnffoorr11ttiiccaa
GG nniiddaad d dde e RReellaacciioonnees s PPDDbblliiccaass
!.!. 9rganos9rganos de 4=nea de 4=nea 
GG %%ii((iissii88n n dde e %%eessaarrrroollllo o 00ccoonn8811iiccoo
GG %%eessaarrrroollllo To Tuurr$$ssttiiccoo
GG PPrroo11ooccii88n n 001155rreessaarriiaall
GG ??eerreenncciia a dde e CCoo11eerrcciiaalliiaaccii88nn
GG ??eerreenncciia a dde e PPrroodduuccccii88nn
  
((AASSE E 4 4 E E $$A A 44
a base a base le*al le*al sobre las sobre las cuales se cuales se sustenta el sustenta el desarrollo de desarrollo de sus acti(idsus acti(idades yades y
las decisiones Bue ado5ta la e15resa, son las si*uientes:las decisiones Bue ado5ta la e15resa, son las si*uientes:
**e e $ $ e e s s ttii; ; n n 55
•• Constituci8n Pol$tica del PerD, 5arte 5ertinente.Constituci8n Pol$tica del PerD, 5arte 5ertinente.
•• ey del C8di*o Tributario.ey del C8di*o Tributario.
•• ey del @?F e @C.ey del @?F e @C.
•• ey del @15uesto a la renta.ey del @15uesto a la renta.
•• ;or1as relati(as a l re*istro ;or1as relati(as a l re*istro Dnico de Contribuyentes.Dnico de Contribuyentes.•• ey del ;ue(os R.ey del ;ue(os R.
•• ey de @15uesto a las ey de @15uesto a las Transacciones inancieras.Transacciones inancieras.
•• Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario G ey Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario G ey "7344."7344.
•• Re*la1ento de la ey "7344 Bue establece el Ré*i1en 0s5ecial deRe*la1ento de la ey "7344 Bue establece el Ré*i1en 0s5ecial de
racciona1iento Tributario.racciona1iento Tributario.
•• 0stablecen nor1as co15le1entarias 5ara deter1inar la deuda a *arantiar0stablecen nor1as co15le1entarias 5ara deter1inar la deuda a *arantiar
confor1e a lo dis5uesto en el Re*la1ento del Ré*i1en 0s5ecial deconfor1e a lo dis5uesto en el Re*la1ento del Ré*i1en 0s5ecial de
racciona1iento Tributarioracciona1iento Tributario (Derogada(Derogada tácitamentetácitamente  por  por el el Artículo Artículo 11° 11° del del 
Decreto Supremo N° 005-2001-EF, pulicadaDecreto Supremo N° 005-2001-EF, pulicada el 1! deel 1! de eneroenero de 2001"#de 2001"#
•• Res. u5erintendencia ;L /#6G"//#J;AT, %ictan dis5osiciones 5araRes. u5erintendencia ;L /#6G"//#J;AT, %ictan dis5osiciones 5ara
la subsanaci8n de infracciones a Bue se refiere la ey ;L "7344, Bue a5rob8 ella subsanaci8n de infracciones a Bue se refiere la ey ;L "7344, Bue a5rob8 el
Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario.Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributario.
•• Res. u5erintendencia ;L /##G"//#J;AT, a5rueban for1ulario ;L 4>3/Res. u5erintendencia ;L /##G"//#J;AT, a5rueban for1ulario ;L 4>3/
2(ers2(ersi8n i8n " " 5ara aco*i1ien5ara aco*i1iento to al al Ré*iRé*i1en 0s5ecial de 1en 0s5ecial de raccracciona1iona1ientoiento
Tributario.Tributario.
•• Res. u5erintendencia ;L ##7G"///J;AT, establecen 5rocedi1ientoRes. u5erintendencia ;L ##7G"///J;AT, establecen 5rocedi1iento
y y a5rueban a5rueban for1ulario for1ulario sobre subsanaci8n de o1isiones a sobre subsanaci8n de o1isiones a la 5resentaci8nla 5resentaci8n
dede
%eclaraciones a Bue se refiere el Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento%eclaraciones a Bue se refiere el Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento
Tributario.Tributario.
•• Res. u5erintendencia ;L ###G"///J;AT,Res. u5erintendencia ;L ###G"///J;AT, (Derogada(Derogada tácitamentetácitamente
 por  por el el Artículo Artículo $° $° de de la la %e& %e& N° N° 2'$, 2'$, pulicada pulicada el el 0 0 dede
diciemrdiciemre e de 2000"de 2000" establecen dis5osiciones 5ara el ofreci1iento,establecen dis5osiciones 5ara el ofreci1iento,
for1aliaci8n, rfor1aliaci8n, reno(aci8n o eno(aci8n o sustituci8n de sustituci8n de las *arant$as las *arant$as 5or deudas a5or deudas a
Bue se refiere el re*la1ento del Ré*i1en 0s5ecial de racciona1ientoBue se refiere el re*la1ento del Ré*i1en 0s5ecial de racciona1iento
Tributario.Tributario.
•• RReess.. uu55eerriinntteennddeenncciiaa ;;LL ##//==GG""//////JJ;;AATT,, eessttaabblleecceenn nnoorr11aass
5ara 5ara 5resentaci8n 5resentaci8n del or1ulario ;L 4>3/ Molicitud del or1ulario ;L 4>3/ Molicitud de aco*i1ientode aco*i1iento
al al Ré*i1en 0s5ecial de raccRé*i1en 0s5ecial de racciona1iento Tributariona1iento Tributario G ey ;L "7344M.io G ey ;L "7344M.
•• Re*laRe*la1ent1ento de A5laa1o de A5laa1iento iento yJo raccyJo racciona1iiona1iento de ento de la %eudala %euda
Tributaria, Resoluci8n de u5erintendencia ;< #99G"//4J;AT.Tributaria, Resoluci8n de u5erintendencia ;< #99G"//4J;AT.
•• Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial, %ecreto e*islati(o ;L Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial, %ecreto e*islati(o ;L >4>.>4>.
•• Re*la1ento del Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial, Resoluci8n inisterial ;LRe*la1ento del Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial, Resoluci8n inisterial ;L
#76G96G0J#=.#76G96G0J#=.
•• ey Bue 1odifica el Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial a5robado 5or eley Bue 1odifica el Ré*i1en de racciona1iento 0s5ecial a5robado 5or el
%ecreto e*islati(o ;L >4>, ey ;L "7//=.%ecreto e*islati(o ;L >4>, ey ;L "7//=.
•• ;or1as referidas al ;or1as referidas al Ré*i1en de racciona1iento es5ecial, Resoluci8n inisterialRé*i1en de racciona1iento es5ecial, Resoluci8n inisterial
;L "77G9>G0J#=.;L "77G9>G0J#=.
  
1.-.1.-. C'#U&ICACI9&C'#U&ICACI9& *E*E 7A44AM$'S.7A44AM$'S.
%e confor1idad a lo dis5uesto con ;@A y concordado con el nu1eral "3 y #39 de%e confor1idad a lo dis5uesto con ;@A y concordado con el nu1eral "3 y #39 de
los Art$culolos Art$culos "L s "L y #39L res5ecti(ay #39L res5ecti(a1ent1ente e de la de la ConsConstituctituci8n Pol$tici8n Pol$tica del PerD a del PerD loslos
-alla*os Bue se re(elan en el 5resente infor1e fueron -ec-os de conoci1iento de-alla*os Bue se re(elan en el 5resente infor1e fueron -ec-os de conoci1iento de
las las 5ersonas 5ersonas co15rendidas en los co15rendidas en los 1is1os, 1is1os, con con la finalidad la finalidad Bue 5resenten Bue 5resenten sussus
aclaraclaracioneaciones s o o co1eco1entariontarios s sustesustentadntados os docu1docu1entaentada1eda1ente nte dentrdentro o del del 5lao5lao
seEalseEalado, los ado, los 1is1o1is1os s Bue fueron e(aluados 5or la Bue fueron e(aluados 5or la Co1iCo1isi8n de si8n de AuditoAuditor$a yr$a y
considerados al e1itir el 5resente infor1e.considerados al e1itir el 5resente infor1e.
a relaci8n de ser(idores co15rendidos en a relaci8n de ser(idores co15rendidos en los -ec-os obser(ados se re(ela en ellos -ec-os obser(ados se re(ela en el
Aneo ;L /#.Aneo ;L /#.
1..1.. #E#'R>&*U##E#'R>&*U# *E*E C'&TR'4C'&TR'4 I&TER&'.I&TER&'.
0n cu15li1iento a las ;@As, se identificaron debilidades de control, los 1is1os Bue0n cu15li1iento a las ;@As, se identificaron debilidades de control, los 1is1os Bue
fueron fueron consideconsideradas radas en en el e1orel e1orndu1 de ndu1 de ControControl @nterno l @nterno ;< //#G"/#;< //#G"/#"G0C"G0CAA yAA y
re1itido re1itido al al *erente ?eneral 1ediante Carta *erente ?eneral 1ediante Carta ;< ;< /9=G"/#"GA del #6.'un."/#", con la/9=G"/#"GA del #6.'un."/#", con la
finalidad finalidad Bue Bue se ado5ten se ado5ten las 1edidas las 1edidas correcti(as correcti(as 5ertinentes.5ertinentes.
Co5ia del e1orndu1 de Control @nterno se ad+unta en el Aneo ;< /".Co5ia del e1orndu1 de Control @nterno se ad+unta en el Aneo ;< /".
1..1.. ASPECT'S *EASPECT'S *E I#P'RTA&CIA.I#P'RTA&CIA.
0s 5reciso seEalar Bue durante la e+ecuci8n de 0s 5reciso seEalar Bue durante la e+ecuci8n de la auditor$a, la e15resa nola auditor$a, la e15resa no
5ro5orciono o5ortuna1ente la infor1aci8n reBuerida, situaci8n Bue li1it8 la5ro5orciono o5ortuna1ente la infor1aci8n reBuerida, situaci8n Bue li1it8 la
e+ecuci8n del ea1en.e+ecuci8n del ea1en.
  
1..1.. #E#'R>&*U##E#'R>&*U# *E*E C'&TR'4C'&TR'4 I&TER&'.I&TER&'.
0n cu15li1iento a las ;@As, se identificaron debilidades de control, los 1is1os Bue fueron0n cu15li1iento a las ;@As, se identificaron debilidades de control, los 1is1os Bue fueron
consideradas en el e1orndu1 de Control @nterno ;< //#G"/#"G0CAA y re1itido alconsideradas en el e1orndu1 de Control @nterno ;< //#G"/#"G0CAA y re1itido al
*erente ?eneral 1ediante Carta ;< /9=G"/#"GA del #6.'un."/#", con la finalidad Bue se*erente ?eneral 1ediante Carta ;< /9=G"/#"GA del #6.'un."/#", con la finalidad Bue se
ado5ten las 1edidas correcti(as 5ertinentes.ado5ten las 1edidas correcti(as 5ertinentes.
Co5ia del e1orndu1 de Control @nterno se ad+unta en el Aneo ;< /".Co5ia del e1orndu1 de Control @nterno se ad+unta en el Aneo ;< /".
1..1.. ASPECT'S *EASPECT'S *E I#P'RTA&CIA.I#P'RTA&CIA.
0s 5reciso seEalar Bue durante la e+ecuci8n de 0s 5reciso seEalar Bue durante la e+ecuci8n de la auditor$a, la e15resa nola auditor$a, la e15resa no
5ro5orciono o5ortuna1ente la infor1aci8n reBuerida, situaci8n Bue 5ro5orciono o5ortuna1ente la infor1aci8n reBuerida, situaci8n Bue li1it8 la e+ecuci8nli1it8 la e+ecuci8n
del ea1en .del ea1en .
  
II.II. '(SER8ACI'&ES.'(SER8ACI'&ES.
22..11.. 44AA E # P E # P R ER ES AS A 6 6 E E C C SSA A A EA E& & EE4 4 220 0 1 1 00 I & C I & C U RU RR I R I 99E&E& I&6R A C CII&6R A C CI ' '& & EES S TTR R I I ( ( U U T T AAR R IIA A SS""
* E* ET E T E R # R # II& > & > & * ' & * ' S ES E # U # U 4 T 4 T A S A S EE II& T & T E R E R E E SSE SE S P P ''R R S S GG. . 1 1   " " 33  2 2 . . 0 0 0 0 ..
%e la re(isi8n selecti(a de las declaraciones +uradas 5resentadas 5or la e15resa Constructora 0C%e la re(isi8n selecti(a de las declaraciones +uradas 5resentadas 5or la e15resa Constructora 0C
AA, se e(idenci8 Bue la entidad en el 1es de se5tie1bre de "/#/ adBuiri8 1ateriales de construcci8nAA, se e(idenci8 Bue la entidad en el 1es de se5tie1bre de "/#/ adBuiri8 1ateriales de construcci8n
se*Dn el si*uiente detalle:se*Dn el si*uiente detalle:
CompraCompra dede MaterialesMateriales dede
  
CONCEPTCONCEPT BAEBAE !#!# TOTA"TOTA"
CCee11eennttoo ##==,,//////..//// "",,>>==//..//// 1"-0.001"-0.00
aaddrriillllooss ##"",,773377..>>"" "",,44""//..##>> 1-"1-.001-"1-.00
TToottaalleess 22""//..22 --""2200..11 ////""0000..0000
os bienes seEalados en el cuadro 5recedente, no fueron utiliados 5or la e15resa, 5or el contrarioos bienes seEalados en el cuadro 5recedente, no fueron utiliados 5or la e15resa, 5or el contrario
fueron utiliados en la construcci8n del cuarto 5iso de la casa del ic. 'or*e Ca15od8nico Far*as,fueron utiliados en la construcci8n del cuarto 5iso de la casa del ic. 'or*e Ca15od8nico Far*as,
?erente ?eneral ?erente ?eneral de la 015resa sin e1bar*o, de la 015resa sin e1bar*o, en la declaraci8n +urada del 1es de en la declaraci8n +urada del 1es de se5tie1bre de "/#/, lase5tie1bre de "/#/, la
e15resa utili8 indebida1ente la su1a de J. =,"7/.// co1o crédito fiscal, 5rocedi1iento Bue no se su+eta ae15resa utili8 indebida1ente la su1a de J. =,"7/.// co1o crédito fiscal, 5rocedi1iento Bue no se su+eta a
las nor1as tributarias debido a Bue los bienes no fueron e15leados en el *iro de ne*ocio de la e15resa.las nor1as tributarias debido a Bue los bienes no fueron e15leados en el *iro de ne*ocio de la e15resa.
As$ 1is1o, se e(idenci8 Bue en el 1es de dicie1bre de "/#" la e15resa 5resent8 de 1aneraAs$ 1is1o, se e(idenci8 Bue en el 1es de dicie1bre de "/#" la e15resa 5resent8 de 1anera
ete15ornea su declaraci8n +urada.ete15ornea su declaraci8n +urada.
%el anlisis de los -ec-os se -a deter1inado Bue la e15resa, 5or los 5er$odos de se5tie1bre y%el anlisis de los -ec-os se -a deter1inado Bue la e15resa, 5or los 5er$odos de se5tie1bre y
dicie1bre de "/#/, incurri8 en infracciones tributarias Bue *eneraron 1ultas e intereses se*Dn eldicie1bre de "/#/, incurri8 en infracciones tributarias Bue *eneraron 1ultas e intereses se*Dn el
si*uiente cuadro:si*uiente cuadro:
CC33DD**" " DDEETTAA" " !!## DD.DD.  JJ.  JJ. TOTA"TOTA"
 Trib.  Trib. Sep. Sep. y Dicy Dic 2200110 0 99,,667700..0 0 99,,667700..00
IInnffrraacccciióón n SSeepp. . 33,,229944..0 0 33,,229944..00
Infracc. Dic. NoInfracc. Dic. No ddeeccllaarraarr++IInn. . 443377..0 0 443377..00
Infracc. Dic. Dao"Infracc. Dic. Dao" ffaall""oo" " 11,,##4411..0 0 11,,##4411..00
TTOOT T 44//--00. . //22--22. . 11,,//4,2.4,2.
%el cuadro se deduce Bue la e15resa deber asu1ir deudas tributarias 5or J. #4,94", lo i15lica Bue%el cuadro se deduce Bue la e15resa deber asu1ir deudas tributarias 5or J. #4,94", lo i15lica Bue
se -a *enerado un 5er+uicio econ81ico en contra de la e15resa.se -a *enerado un 5er+uicio econ81ico en contra de la e15resa.
os -ec-os descritos contra(ienen las si*uientes nor1as:os -ec-os descritos contra(ienen las si*uientes nor1as:
•• Art$culo #>< del Teto Qnico Hrdenado del C8di*o TributarioArt$culo #>< del Teto Qnico Hrdenado del C8di*o Tributario##, Bue 5recisa:, Bue 5recisa: “El crédito fiscal “El crédito fiscal 
sese reconocerá sólo cuando el gasto se relacione con el giro del negocio”.reconocerá sólo cuando el gasto se relacione con el giro del negocio”.
•• ArtArt$cul$culo 36< o 36< de la de la ey ey del del @?F@?F, , Bue sBue seEaleEala:a: “La “La presenpresentación tación fuera fuera de plde plazo dazo de e laslas
declaracionesdeclaraciones juradas  juradas mensuales constitmensuales constituyen infruyen infracción acción tributaria, que tributaria, que se sancse sancionan segionan segn el n el !rt.!rt.
"#$% del &ódigo 'ributario”."#$% del &ódigo 'ributario”.
•• 0l literal a del Art$culo 6< del Re*la1ento de Co15robantes de Pa*o, Bue 5recisa:0l literal a del Art$culo 6< del Re*la1ento de Co15robantes de Pa*o, Bue 5recisa:
“(on“(on obligaciones del 'itular y funcionarios de la empresa, presentar las declaracionesobligaciones del 'itular y funcionarios de la empresa, presentar las declaraciones
 juraras mensuales dentro del plazo establecido por la ()*!'”. juraras mensuales dentro del plazo establecido por la ()*!'”.
  
0l -ec-o obser(ado -a 5er1itido Bue la e15resa Constructora 0C AA incurra en infracciones0l -ec-o obser(ado -a 5er1itido Bue la e15resa Constructora 0C AA incurra en infracciones
tributarias, lo Bue i15lica Bue se -io acreedor de 1ultas e intereses 5or la su1a de J. #4,94"tributarias, lo Bue i15lica Bue se -io acreedor de 1ultas e intereses 5or la su1a de J. #4,94"
2CATHRC0 @ ;HF0C@0;TH CAR0;T@%H CH; //J#// ;0FH H0.2CATHRC0 @ ;HF0C@0;TH CAR0;T@%H CH; //J#// ;0FH H0.
a situaci8n e5uesta fue ori*inada 5or la falta de dili*encia en el cu15li1iento dea situaci8n e5uesta fue ori*inada 5or la falta de dili*encia en el cu15li1iento de
sus funciones de los si*uientes ser(idores:sus funciones de los si*uientes ser(idores:
•• ic. 'or*e Ca15od8nico Far*as, ?erente ?eneral de la e15resa Constructora 0Cic. 'or*e Ca15od8nico Far*as, ?erente ?eneral de la e15resa Constructora 0C
AAAA22 5or -aber e15leado los 1ateriales de construcci8n en la edificaci8n de su (i(ienda 5or -aber e15leado los 1ateriales de construcci8n en la edificaci8n de su (i(ienda
(aloriados en J. "7,737.>", en consecuencia -aber *enerado el uso indebido de crédito(aloriados en J. "7,737.>", en consecuencia -aber *enerado el uso indebido de crédito
fiscafiscal l 5or sJ. 5or sJ. =,"7=,"7/.#>. As$ 1is1o, 5or /.#>. As$ 1is1o, 5or no -aber su5er(ino -aber su5er(isado la sado la for1ufor1ulaci8laci8n yn y
5resentaci8n o5ortuna de la declaraci8n +urada del 5resentaci8n o5ortuna de la declaraci8n +urada del 5er$odo dicie1bre "/#/.5er$odo dicie1bre "/#/.
•• r. enin Carlos To1ato, e ?erente de r. enin Carlos To1ato, e ?erente de Contabilidad, 5or no su5er(isar las acti(idadesContabilidad, 5or no su5er(isar las acti(idades
e+ecutadas 5or el asistente contable, lo Bue -ubiera 5er1itido e(itar 5resentar fuera dee+ecutadas 5or el asistente contable, lo Bue -ubiera 5er1itido e(itar 5resentar fuera de
5lao la declaraci8n del 5lao la declaraci8n del 5er$odo dicie1bre "/#/.5er$odo dicie1bre "/#/.
0n cu15li1iento de las ;or1as @nternacionales de Auditor$a, la Co1isi8n de Auditor$a0n cu15li1iento de las ;or1as @nternacionales de Auditor$a, la Co1isi8n de Auditor$a
co1unic8 el -alla*o identificado, a fin Bue los in(olucrados for1ulen sus co1entarios yJoco1unic8 el -alla*o identificado, a fin Bue los in(olucrados for1ulen sus co1entarios yJo
aclaraciones, los 1is1os Bue con+unta1ente con los resultados de su e(aluaci8n seaclaraciones, los 1is1os Bue con+unta1ente con los resultados de su e(aluaci8n se
5resentan a continuaci8n:5resentan a continuaci8n:
## Publicado el "9.;o(."//4.Publicado el "9.;o(."//4.
"" Per$odo de *esti8n: /"./#./7 al 3/.#".#/.Per$odo de *esti8n: /"./#./7 al 3/.#".#/.
33 Per$odo de *esti8n: /"./#./7 al 3/.#".#/.Per$odo de *esti8n: /"./#./7 al 3/.#".#/.
  
El (r.El (r. +orge ampodnico, .erente .eneral+orge ampodnico, .erente .eneral de lade la empre*a /on*tructora FEempre*a /on*tructora FE SAASAA
(eríodo(eríodo dede  ge*tin  ge*tin 02#Ene#201002#Ene#2010 alal 1#Dic#2010",1#Dic#2010", mediante +nforme * --/-"-/mediante +nforme * --/-"-/
E&0E&/ 11/2&3 del "4.5ay.-", en sus E&0E&/ 11/2&3 del "4.5ay.-", en sus comentarios manifestólo siguiente6comentarios manifestó lo siguiente6
•• i 5ersona cu15li8 con ordenar las directi(as a efectos de Bue las declaraciones +uradas sei 5ersona cu15li8 con ordenar las directi(as a efectos de Bue las declaraciones +uradas se
5resenten o5ortuna1ente, sin e1bar*o no lo -icieron. As$ 1is1o, en lo Bue res5ecta a los5resenten o5ortuna1ente, sin e1bar*o no lo -icieron. As$ 1is1o, en lo Bue res5ecta a los
1ateriales de construcci8n, 1i 5ersona s8lo to18 5restado, lo Bue 1s adelante de(ol(eré 5ara Bue1ateriales de construcci8n, 1i 5ersona s8lo to18 5restado, lo Bue 1s adelante de(ol(eré 5ara Bue
la e15resa 5uada utiliarlo.la e15resa 5uada utiliarlo.
%e la e(aluaci8n de las aclaraciones yJo co1entarios, debe1os 1anifestar lo %e la e(aluaci8n de las aclaraciones yJo co1entarios, debe1os 1anifestar lo si*uiente:si*uiente:
•• o e5uesto 5or el r. 'or*e Ca15od8nico Far*as, corrobora el -ec-o obser(ado,o e5uesto 5or el r. 'or*e Ca15od8nico Far*as, corrobora el -ec-o obser(ado,
5or los si*uientes funda1entos:5or los si*uientes funda1entos:
GG 0l r0l r. rec. reconoconoce i15e i15l$citl$cita1enta1ente el e el -ec-o -ec-o obserobser(ado, (ado, al sal seEalaeEalar Bue r Bue el orel orden8 den8 BueBue
las las declaraciones +uradas declaraciones +uradas se se 5resentaran o5ortuna1ente, 5resentaran o5ortuna1ente, 5ero 5ero no no efectu8efectu8
el se*ui1iento sus 8rdenes.el se*ui1iento sus 8rdenes.
GG As$ 1As$ 1is1o, is1o, al 5ral 5recisaecisar Bur Bue los e los 1ateri1ateriales ales de code construnstrucci8n cci8n fuerofueron utin utiliadliados 5oos 5orr
su 5ersona y Bue su 5ersona y Bue éstos sern de(ueéstos sern de(ueltos 1s adelante a ltos 1s adelante a la e15resala e15resa,,
e5l$cita1ente reconoce el -ec-o obser(ado.e5l$cita1ente reconoce el -ec-o obser(ado.
0l r.0l r. %enin arlo* 3omato,%enin arlo* 3omato, e4e4 .erente.erente dede ontailidad (eríodoontailidad (eríodo dede  ge*tin ge*tin 02#Ene#201002#Ene#2010   al al 
0#Dic#2010"0#Dic#2010",, no 5resent8 no 5resent8 sus co1entarios yJo aclaraciones, no obstante -abérsele sus co1entarios yJo aclaraciones, no obstante -abérsele notificadonotificado
5ersonal1ente el 5lie*o de -alla*os 1ediante Hficio ;< />=G"/#"GCA, de5ersonal1ente el 5lie*o de -alla*os 1ediante Hficio ;< />=G"/#"GCA, de
#/. 'un."/#/. 'un."/#/ 5or tanto, reconoce i15l$cita1ente el #/ 5or tanto, reconoce i15l$cita1ente el -ec-o obser(ado.-ec-o obser(ado.
Por lo e5uesto, considera1os Bue los co1entarios alcanados no des(irtDan el -ec-oPor lo e5uesto, considera1os Bue los co1entarios alcanados no des(irtDan el -ec-o
obser(ado, deter1inndoseobser(ado, deter1inndose ResponsaDilidad Ad:inistrati<a 6uncionalResponsaDilidad Ad:inistrati<a 6uncional en en las si*uientelas si*uientess
5ersonas:5ersonas:
•• r. 'or*e Ca15od8nico Far*as, ?erente ?eneral de la e15resa Constructora 0C AA 5orr. 'or*e Ca15od8nico Far*as, ?erente ?eneral de la e15resa Constructora 0C AA 5or
-aber 5er1itido Bue la e15resa incurra en 1ultas e interés 5or el (alor de J. #494".-aber 5er1itido Bue la e15resa incurra en 1ultas e interés 5or el (alor de J. #494".
•• r. enin Carlos To1ato, e ?erente de Contabilidad, 5or no -aber cu15lido der. enin Carlos To1ato, e ?erente de Contabilidad, 5or no -aber cu15lido de
1anera dili*ente sus funciones de asistente de 1anera dili*ente sus funciones de asistente de contabilidad.contabilidad.
Por tantPor tanto, los o, los in(olin(olucraducrados, -aos, -an n inobinobser(aser(ado sus do sus funcfunciones iones detaldetallas en elas en el anul anual deal de
Hr*aniaci8n y unciones de la e15resa, Bue seEala:Hr*aniaci8n y unciones de la e15resa, Bue seEala: /Son/Son oligoligacionacione*e* de lo*de lo* *eri*eridore*dore* a" a" umpumplir lir 
 per*onal  per*onal & & diligentemente lo* diligentemente lo* deere* deere* 6ue 6ue impone impone el el *ericio *ericio p7lico8 p7lico8 & & d" d" /conocer/conocer e49au*tiamentee49au*tiamente la*la*
laore* del cargolaore* del cargo & & capacitar*e paracapacitar*e para unun me:orme:or de*empe;ode*empe;o..
  
III.III. C'&C4USI'&ES.C'&C4USI'&ES.
Co1o resultado del 0a1en a Co1o resultado del 0a1en a la *esti8n tributaria de la e15resa Constructora 0C AA, la *esti8n tributaria de la e15resa Constructora 0C AA, 0+ercicio0+ercicio
"/#/, se -a deter1inado las si*uientes "/#/, se -a deter1inado las si*uientes conclusiones:conclusiones:
3.#3.#.. a e1a e15re5resa, isa, incuncurrirri8 en 1u8 en 1ultaltas e intes e interesreses -es -astasta 5or la 5or la su1a su1a de Ja de J. #49. #494"4", lo B, lo Bue *ue *eneener8r8
un 5er+uicio econ81ico en contra de la e15resa.un 5er+uicio econ81ico en contra de la e15resa.
(<e=# >*eracin(<e=# >*eracin N° 2N° 2#1##1# "# "#
3."3.".. a dea declaclaracraci8n di8n del 1eel 1es de dis de diciecie1br1bre de "e de "/#//#/, fue 5r, fue 5reseesentantado 5odo 5or la e1r la e15re5resa fuesa fuera de 5ra de 5lalaoo
lo Bue *ener8 1ultas 5or 5resentar lo Bue *ener8 1ultas 5or 5resentar las declaraciones de 1anera ete15ornea.las declaraciones de 1anera ete15ornea.
(<e=# >*eracin(<e=# >*eracin N° 2N° 2#2##2# "# "#
  
I8.I8.
REC'#E&*ACI'REC'#E&*ACI'
&ES&ES
0n 1érito a las obser(aciones y conclusiones Bue se e5one en el 5resente @nfor1e, se for1ulan0n 1érito a las obser(aciones y conclusiones Bue se e5one en el 5resente @nfor1e, se for1ulan
las si*uientes reco1endaciones:las si*uientes reco1endaciones:
A4A4 PRESI*E&T EPRESI*E&T E **E E 44A A B B U U & & T T AA $ E&ERA 4$ E&ERA 4 *E*E ACCIACCI '  ' &&IIS S T T A A SS *E 4A*E 4A E E # # PPRRE E S S AA @ C ' & S T R @ C ' & S T R U CU C
T'T' R A R A 6 E C S 6 E C S A A AA::
4.4.#.#. PoPon*n*a a en cen cononococi1ii1ienento dto del Pel Pleleno no de de oociocios s de de la la e1e15r5resesa el 5a el 5reresesentnte e @n@nfofor1e yr1e y
consideconsiderando las rando las conclusconclusiones iones contencontenidas en el idas en el 5rese5resente @nfor1e de Control, nte @nfor1e de Control, el cualel cual
re5resenta re5resenta 5rueba 5rueba 5reGconstituida, 5reGconstituida, dis5on*a dis5on*a el el inicio inicio de de las las acciones acciones ad1inistrati(as ad1inistrati(as BueBue
corres5onda, 5ara la a5licaci8n de las sanciones 5ertinentes a los ser(idores in(olucrados encorres5onda, 5ara la a5licaci8n de las sanciones 5ertinentes a los ser(idores in(olucrados en
los -ec-os obserlos -ec-os obser(ad(ados os en en el el 5re5resentsente e @nf@nforor1e de 1e de acuacuerderdo o a a la la *ra*raduaduaci8ci8n n de de laslas
res5onsabilidades establecidas.res5onsabilidades establecidas.
(<e=# (<e=# onclu*ione* onclu*ione* N°N° #1#1 & #2 & #2 "# "#
4."4.".. ue el diue el direcrectortorio de la e1io de la e15re5resa, insa, iniciicie las acce las accioneiones ad1ins ad1inististratrati(ai(as neces necesarsariasias, a efect, a efectos deos de
*arantiar Bue las declaraciones +udas de i15uesto sean 5resentados dentro de los 5laos*arantiar Bue las declaraciones +udas de i15uesto sean 5resentados dentro de los 5laos
establecidos 5or la ;AT.establecidos 5or la ;AT.
(<e=# (<e=# onclu*ione* onclu*ione* N°N° #1#1 & #2 & #2 "# "#
44..44.. CCoon n lla a ffiinnaalliiddaadd de e(itar la 5resentaci8n ete15ornea de las declaracionesde e(itar la 5resentaci8n ete15ornea de las declaraciones
 +uradas  +uradas y y Bue Bue los los 1ateriales 1ateriales de de construcci8n construcci8n sean sean utiliadas utiliadas indebida1ente 5orindebida1ente 5or
los traba+adores, dis5on*a con carcter de S R?0;T0, la los traba+adores, dis5on*a con carcter de S R?0;T0, la for1ulaci8n yfor1ulaci8n y
a5robaci8n de una5robaci8n de un “5anual de 7rocedimientos de 7resentación de declaraciones“5anual de 7rocedimientos de 7resentación de declaraciones
 2uradas”  2uradas” ..
(<e=# (<e=# onclu*in onclu*in N°N° #1#1 & #2 & #2 "# "#
4.4.=.=. %i%is5s5ononer ler la foa for1r1ululacaci8i8n y an y a5r5robobacaci8i8n de la n de la %%irirecectiti(a (a de Cde