Compendio Fiscal 2019 -

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PRIMERA	EDICION	2013
SEXTA	EDICION	2019
D.R.	©	Tax	Editores	Unidos,	S.A.	de	C.V.
Iguala	28,	Col.	Roma	Sur,
CP	06760,	Ciudad	de	México,	México.
Tels.:	52	65	14	00	y	80	00	95	00.
www.tax.com.mx
e-mail:	tax@tax.com.mx
Prohibida	la	reproducción	total	o	parcial	de	esta	obra	sin	el	permiso
previo	por	escrito	de	sus	editores.
Derechos	Reservados	©	conforme	a	la	ley	de	los	índices,	subtítulos,
notas	y	correlaciones,	por:
• C.P.	José	Pérez	Chávez.
• C.P.	Raymundo	Fol	Olguín.
Av.	Coyoacán	159,
Col.	Roma	Sur,	CP	06760,
Ciudad	de	México,	México.
Autores	primigenios:
• C.P.	José	Pérez	Chávez.
• C.P.	Eladio	Campero	Guerrero.
• C.P.	Raymundo	Fol	Olguín.
La	 presente	 edición	 contiene	 las	 disposiciones	 fiscales	 dadas	 a
conocer	hasta	el	28	de	diciembre	de	2018.
Los	 índices,	 subtítulos,	 notas	 y	 correlaciones	 contenidos	 en	 esta
obra	no	son	parte	de	los	textos	legales.
Las	 reformas	 efectuadas	 durante	 el	 año	 2018,	 así	 como	 aquellas
que	iniciarán	su	vigencia	a	partir	de	2019	aparecen	con	letra	itálica
para	lograr	mayor	objetividad,	excepto	la(s)	ley(es)	y	reglamento(s),
así	como	cualquier	otro	ordenamiento	que	haya(n)	cambiado	en	su
totalidad	o	sea(n)	de	nueva	creación.
La	 presente	 obra	 ha	 sido	 elaborada	 por	 los	 Sres.	 C.P.	 José	 Pérez
Chávez,	C.P.	Raymundo	Fol	Olguín	y	por	Tax	Editores	Unidos,	SA	de
CV,	 con	 parámetros	 estrictos	 de	 calidad;	 no	 obstante,	 dada	 la
complejidad	de	las	disposiciones	fiscales,	ni	los	autores	ni	esta	casa
editorial	adquieren	ninguna	responsabilidad	en	el	 remoto	caso	de
que	esta	edición	llegara	a	tener	algún	error	o	defecto.	Por	lo	que	su
responsabilidad	 únicamente	 estará	 limitada	 a	 la	 devolución	 del
importe	que	el	adquirente	haya	pagado	por	esta	obra.
Esta	obra	no	genera	derechos	ni	establece	obligaciones	distintos	a
los	contenidos	en	las	disposiciones	fiscales.
Nota	importante:
De	 acuerdo	 con	 el	 tercero	 transitorio	 del	 Decreto	 por	 el	 que	 se	 declara	 reformadas	 y
adicionadas	 diversas	 disposiciones	 de	 la	 Constitución	 Política	 de	 los	 Estados	 Unidos
Mexicanos,	 en	 materia	 de	 desindexación	 del	 salario	 mínimo,	 publicado	 en	 el	 DOF	 el
27/I/2016	y	que	entró	en	vigor	el	28/I/2016,	 todas	 las	menciones	al	 salario	mínimo	como
unidad	 de	 cuenta,	 índice,	 base,	 medida	 o	 referencia	 para	 determinar	 la	 cuantía	 de
obligaciones	y	supuestos	previstos	en	las	leyes	federales,	así	como	en	cualquier	disposición
jurídica	que	emane	de	estas,	se	entenderán	referidas	a	la	Unidad	de	Medida	y	Actualización,
la	cual	será	equivalente	al	valor	que	tenga	el	salario	mínimo	general	diario	en	todo	el	país	a
la	fecha	de	entrada	en	vigor	del	decreto	de	referencia.
Sin	 perjuicio	 de	 lo	 anterior,	 el	 cuarto	 transitorio	 del	 decreto	 en	 comento	 indica	 que	 el
Congreso	 de	 la	 Unión	 deberá	 realizar	 las	 adecuaciones	 que	 correspondan	 en	 las	 leyes	 y
ordenamientos	de	 su	 competencia	 en	un	plazo	máximo	de	un	 año	 contado	a	partir	 de	 la
entrada	en	vigor	del	decreto	referido,	a	efecto	de	eliminar	las	referencias	al	salario	mínimo
como	unidad	de	cuenta,	índice,	base,	medida	o	referencia,	y	sustituirlas	por	las	relativas	a	la
Unidad	de	Medida	y	Actualización.	Por	otra	parte,	conforme	al	artículo	quinto	transitorio	del
Decreto	 por	 el	 que	 se	 expide	 la	 Ley	 General	 del	 Sistema	 Nacional	 Anticorrupción;	 la	 Ley
General	 de	 Responsabilidades	 Administrativas,	 y	 la	 Ley	 Orgánica	 del	 Tribunal	 Federal	 de
Justicia	Administrativa	(DOF	18/VII/2016),	 todas	 las	referencias	que	en	 las	 leyes	se	haga	al
Tribunal	 Federal	 de	 Justicia	 Fiscal	 y	 Administrativa,	 se	 entenderán	 referidas	 al	 Tribunal
Federal	de	Justicia	Administrativa.
ISBN	978-607-629-314-0
CONTENIDO
ABREVIATURAS
• Abreviaturas	utilizadas
• Abreviaturas	empleadas	en	Tesis	y	Jurisprudencias
LEY	DEL	IMPUESTO	SOBRE	LA	RENTA
• Indice	Temático
• Indice	General
• Texto	de	la	Ley
SUBSIDIO	PARA	EL	EMPLEO
• Texto	del	Subsidio	para	el	Empleo
REGLAMENTO	DE	LA	LEY	DEL	IMPUESTO	SOBRE	LA	RENTA
• Indice	General
• Texto	del	Reglamento
LEY	DEL	IMPUESTO	AL	VALOR	AGREGADO
• Indice	Temático
• Indice	General
• Texto	de	la	Ley
REGLAMENTO	DE	LA	LEY	DEL	IMPUESTO	AL	VALOR	AGREGADO
• Indice	General
• Texto	del	Reglamento
LEY	DEL	IMPUESTO	ESPECIAL	SOBRE	PRODUCCION	Y	SERVICIOS
• Indice	Temático
• Indice	General
• Texto	de	la	Ley
REGLAMENTO	DE	LA	LEY	DEL	IMPUESTO	ESPECIAL	SOBRE	PRODUCCION	Y	SERVICIOS
• Indice	General
• Texto	del	Reglamento
CODIGO	FISCAL	DE	LA	FEDERACION
• Indice	Temático
• Indice	General
• Texto	del	Código
REGLAMENTO	DEL	CODIGO	FISCAL	DE	LA	FEDERACION
• Indice	General
• Texto	del	Reglamento
LEY	FEDERAL	DE	PROCEDIMIENTO	CONTENCIOSO	ADMINISTRATIVO
• Indice	Temático
• Indice	General
• Texto	de	la	Ley
ABREVIATURAS	UTILIZADAS
A	EN	P Asociación	en	Participación
AC Asociaciones	Civiles
ANEXO	 1-
A Anexo	1-A	de	la	Resolución	Miscelánea	Fiscal
AP Apartado
CC Código	Civil	Federal
CCOM Código	de	Comercio
CFF Código	Fiscal	de	la	Federación
CFPC Código	Federal	de	Procedimientos	Civiles
CFPP Código	Federal	de	Procedimientos	Penales
CPEUM Constitución	Política	de	los	Estados	Unidos	Mexicanos
CPF Código	Penal	Federal
Cuca Cuenta	de	Capital	de	Aportación
Cufin Cuenta	de	Utilidad	Fiscal	Neta
Cunfire Cuenta	de	Utilidad	Fiscal	Neta	Reinvertida
Decreto
DOF
Decreto	publicado	en	el	Diario	Oficial	de	 la	Federación
relacionado	con	Disposiciones	Fiscales
DF Distrito	Federal
DIMMEX
Decreto	 por	 el	 que	 se	 modifica	 el	 Diverso	 para	 el
Fomento	 y	 Operación	 de	 la	 Industria	 Maquiladora	 de
Exportación
DOF Diario	Oficial	de	la	Federación
DT Disposiciones	Transitorias
DTA Derecho	de	Trámite	Aduanero
DVA Disposiciones	de	Vigencia	Anual
DVT Disposiciones	de	Vigencia	Temporal
Fiel Firma	Electrónica	Avanzada
GDF Gobierno	del	Distrito	Federal
IA Impuesto	al	activo
Inegi Instituto	Nacional	de	Estadística	y	Geografía
IVA Impuesto	al	valor	agregado
LA Ley	Aduanera
LAAT Ley	de	Ayuda	Alimentaria	para	los	Trabajadores
LACP Ley	de	Ahorro	y	Crédito	Popular
LAMP Ley	de	Amparo
LAN Ley	de	Aguas	Nacionales
LBM Ley	del	Banco	de	México
LCE Ley	de	Comercio	Exterior
LCEC Ley	de	Cámaras	Empresariales	y	sus	Confederaciones
LCF Ley	de	Coordinación	Fiscal
LCM Ley	de	Concursos	Mercantiles
LCT Ley	de	Ciencia	y	Tecnología
LFBAD Ley	 Federal	 para	 la	 Administración	 de	 BienesAsegurados,	Decomisados	y	Abandonados
LFCE Ley	Federal	de	Competencia	Económica
LFD Ley	Federal	de	Derechos
LFDA Ley	Federal	de	Derechos	de	Autor
LFDC Ley	Federal	de	los	Derechos	del	Contribuyente
LFEP Ley	Federal	de	Entidades	Paraestatales
LFI Ley	de	Fondos	de	Inversión
LFISAN Ley	Federal	del	Impuesto	sobre	Automóviles	Nuevos
LFJS Ley	Federal	de	Juegos	y	Sorteos
LFM Ley	Federal	del	Mar
LFPA Ley	Federal	de	Procedimiento	Administrativo
LFPC Ley	Federal	de	Protección	al	Consumidor
LFPCA Ley	 Federal	 de	 Procedimiento	 ContenciosoAdministrativo
LFPIORPI Ley	 Federal	 para	 la	 Prevención	 e	 Identificación	 deOperaciones	con	Recursos	de	Procedencia	Ilícita
LFPRH Ley	 Federal	 de	 Presupuesto	 y	 ResponsabilidadHacendaria
LFRCF
Ley	 de	 Fiscalización	 y	 Rendición	 de	 Cuentas	 de	 la
Federación
LFRPE Ley	Federal	de	Responsabilidad	Patrimonial	del	Estado
Ley	Federal	sobre	Monumentos	y	Zonas	Arqueológicos,
LFSM Artísticos	e	Históricos
LFT Ley	Federal	del	Trabajo
LGBN Ley	General	de	Bienes	Nacionales
LGE Ley	General	de	Educación
LGIPD Ley	 General	 para	 la	 Inclusión	 de	 las	 Personas	 conDiscapacidad
LGOAAC Ley	General	 de	Organizaciones	 y	Actividades	Auxiliaresdel	Crédito
LGP Ley	General	de	Población
LGSC Ley	General	de	Sociedades	Cooperativas
LGSM Ley	General	de	Sociedades	Mercantiles
LGTOC Ley	General	de	Títulos	y	Operaciones	de	Crédito
LIC Ley	de	Instituciones	de	Crédito
LIE Ley	de	Inversión	Extranjera
LIEPS Ley	del	Impuesto	Especial	sobre	Producción	y	Servicios
LIETU Ley	del	Impuesto	Empresarial	a	Tasa	Unica
LIF2019 Ley	de	Ingresos	de	la	Federación	para	el	Ejercicio	Fiscalde	2019
LIGIE
Ley	 de	 los	 Impuestos	 Generales	 de	 Importacióny
Exportación
Linfo Ley	del	Instituto	del	Fondo	Nacional	de	la	Vivienda	paralos	Trabajadores
LISF Ley	de	Instituciones	de	Seguros	y	Finanzas
LISH Ley	de	Ingresos	sobre	Hidrocarburos
LISR Ley	del	Impuesto	sobre	la	Renta
LISSFAM Ley	 del	 Instituto	 de	 Seguridad	 Social	 para	 las	 FuerzasArmadas	Mexicanas
LISSSTE Ley	del	Instituto	de	Seguridad	y	Servicios	Sociales	de	losTrabajadores	del	Estado
LITUV Ley	 Federal	 del	 Impuesto	 sobre	 Tenencia	 o	 Uso	 deVehículos
LIVA Ley	del	Impuesto	al	Valor	Agregado
LM Ley	Monetaria	de	los	Estados	Unidos	Mexicanos
LMV Ley	del	Mercado	de	Valores
LN Ley	de	Navegación
LOAPF Ley	Orgánica	de	la	Administración	Pública	Federal
LOPDC Ley	 Orgánica	 de	 la	 Procuraduría	 de	 la	 Defensa	 delContribuyente
LOTFJA Ley	 Orgánica	 del	 Tribunal	 Federal	 de	 JusticiaAdministrativa
LPI Ley	de	la	Propiedad	Industrial
LSAR Ley	de	los	Sistemas	de	Ahorro	para	el	Retiro
LSAT Ley	del	Servicio	de	Administración	Tributaria
LSS Ley	del	Seguro	Social
LSTF Ley	del	Servicio	de	Tesorería	de	la	Federación
NOM Norma	Oficial	Mexicana
Pemex Petróleos	Mexicanos
PF Persona	Física
PM Persona	Moral
PTU Participación	de	los	Trabajadores	en	las	Utilidades	de	laEmpresa
RCFF Reglamento	del	Código	Fiscal	de	la	Federación
REFAV Resoluciones	 Favorables	 a	 Consultas	 sobre	 SituacionesReales	y	Concretas	del	SAT
Refipres Regímenes	Fiscales	Preferentes
RFC Registro	Federal	de	Contribuyentes
RGCE2018-
2019 Reglas	Generales	de	Comercio	Exterior	para	2018-2019
RIEPS Reglamento	 de	 la	 Ley	 del	 Impuesto	 Especial	 sobreProducción	y	Servicios
RISR Reglamento	de	la	Ley	del	Impuesto	sobre	la	Renta
RITFJFA
Reglamento	 Interior	 del	 Tribunal	 Federal	 de	 Justicia
Fiscal	y	Administrativa	(actualmente	Tribunal	Federal	de
Justicia	Administrativa)
RIVA Reglamento	de	la	Ley	del	Impuesto	al	Valor	Agregado
RIF Régimen	de	Incorporación	Fiscal
RLA Reglamento	de	la	Ley	Aduanera
RLCE Reglamento	de	la	Ley	de	Comercio	Exterior
RLFJS Reglamento	de	la	Ley	Federal	de	Juegos	y	Sorteos
RLFPIORPI
Reglamento	 de	 la	 Ley	 Federal	 para	 la	 Prevención	 e
Identificación	 de	 Operaciones	 con	 Recursos	 de
Procedencia	Ilícita
RPMIMSS Reglamento	 de	 Prestaciones	 Médicas	 del	 InstitutoMexicano	del	Seguro	Social
RPTFF Reglamento	 de	 Peritos	 del	 Tribunal	 Fiscal	 de	 laFederación
RSAR Reglamento	de	la	Ley	de	los	Sistemas	de	Ahorro	para	elRetiro
RSAT Reglamento	 Interior	 del	 Servicio	 de	 AdministraciónTributaria
RSHCP Reglamento	 Interior	 de	 la	 Secretaría	 de	 Hacienda	 yCrédito	Público
SAT Servicio	de	Administración	Tributaria
SC Sociedades	Civiles
SE(1) Subsidio	para	el	Empleo
Siefore Sociedades	de	 Inversión	Especializadas	de	Fondos	para
el	Retiro
TFJA
Tribunal	 Federal	 de	 Justicia	 Administrativa
(antesTribunal	 Federal	 de	 Justicia	 Fiscal	 y
Administrativa)
TR Transitorio
Trefipes Territorios	con	Regímenes	Fiscales	Preferentes
Ufin Utilidad	Fiscal	Neta
UIF Unidad	de	Inteligencia	Financiera
UMA Unidad	de	Medida	y	Actualización
(1)	Nota	del	Editor:	El	texto	del	subsidio	para	el	empleo,	publicado	en	el	DOF	el	11	de
diciembre	de	2013,	se	puede	consultar	al	finalizar	el	texto	de	la	Ley	del	ISR.
ABREVIATURAS	EMPLEADAS	EN	TESIS	Y
JURISPRUDENCIAS(1)
Ap.	art. Artículo	al	que	aplica	la	resolución	de	tribunales
CSRTFJFA Criterio	Aislado	de	la	Sala	Regional	del	Tribunal	Federal	deJusticia	Fiscal	y	Administrativa
CSSTFJFA Criterio	Aislado	de	la	Sala	Superior	del	Tribunal	Federal	deJusticia	Fiscal	y	Administrativa
ép. Epoca
J1a.SCJN Jurisprudencia	de	la	Primera	Sala	de	la	Suprema	Corte	deJusticia	de	la	Nación
J2a.SCJN Jurisprudencia	de	la	Segunda	Sala	de	la	Suprema	Corte	deJusticia	de	la	Nación
J3a.SCJN Jurisprudencia	de	la	Tercera	Sala	de	la	Suprema	Corte	deJusticia	de	la	Nación
JPC Jurisprudencia	de	los	Plenos	de	Circuito
JPSCJN Jurisprudencia	del	Pleno	de	 la	Suprema	Corte	de	 Justiciade	la	Nación
JSSTFJFA Jurisprudencia	de	la	Sala	Superior	del	Tribunal	Federal	deJusticia	Fiscal	y	Administrativa
JTCC Jurisprudencia	de	los	Tribunales	Colegiados	de	Circuito
JTFJFA Jurisprudencia	 del	 Tribunal	 Federal	 de	 Justicia	 Fiscal	 yAdministrativa
p. Párrafo
pág(s). Página(s)
PSSTFJFA Precedente	 de	 la	 Sala	 Superior	 del	 Tribunal	 Federal	 deJusticia	Fiscal	y	Administrativa
RTFJFA Revista	 del	 Tribunal	 Federal	 de	 Justicia	 Fiscal	 yAdministrativa
SJF Semanario	Judicial	de	la	Federación
T. Tomo
TASR Tesis	 Aislada	 de	 la	 Sala	 Regional	 del	 Tribunal	 Federal	 deJusticia	Fiscal	y	Administrativa
TASS Tesis	 Aislada	 de	 la	 Sala	 Superior	 del	 Tribunal	 Federal	 deJusticia	Fiscal	y	Administrativa
TA
1a.SCJN
Tesis	 Aislada	 de	 la	 Primera	 Sala	 de	 la	 Suprema	Corte	 de
Justicia	de	la	Nación
TA
2a.SCJN
Tesis	Aislada	de	 la	Segunda	Sala	de	 la	Suprema	Corte	de
Justicia	de	la	Nación
TAP Tesis	Aislada	del	Pleno	de	la	Suprema	Corte	de	Justicia	dela	Nación
TATCC Tesis	Aislada	de	los	Tribunales	Colegiados	de	Circuito
TPSCJN Tesis	 del	 Pleno	 de	 la	 Suprema	 Corte	 de	 Justicia	 de	 laNación
TTCC Tesis	de	los	Tribunales	Colegiados	de	Circuito
(1)	Nota	del	Editor:	En	relación	con	las	abreviaturas	de	esta	página,	el	Tribunal	Federal	de
Justicia	Fiscal	y	Administrativa	actualmente	se	denomina	Tribunal	Federal	de	Justicia
Administrativa.
INDICE	TEMATICO
A
ACCIONES
Adquiridas	de	sociedades	de	inversión
-	LISR	185
Adquiridas	por	dación	en	pago	o	adjudicación
-	LISR	53
Compra	de,	por	la	misma	emisora
-	LISR	78
-	RISR	120
Concepto
-	LISR	7o
Costo	comprobado	de	adquisición	de
-	LISR	23,	124
Cuca
-	RISR	118
Deducción	por	enajenación	de
-	LISR	121
Dictamen	por	enajenación	de
-	RISR	215,	283,	284
Disminución	de	pérdidas	en
-	LISR	121,	122
Disposiciones	no	aplicables	a	la	ganancia	por	enajenación	de
-	LISR	19
Distribución	de,	sociedades	de	inversión
-	LISR	87,	89
Dividendos	en,	emitidas	en	el	extranjero
-	RISR	7o
Dividendos	distribuidos	por	sociedades	de	inversión	de	renta	variable
-	LISR	85
Dividendos	en
-	LISR	10,	95,	142
-	RISR	114
Dividendos	por	disminución	de	capital
-	LISR	78
Donadas
-	RISR	38
En	el	ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	45,	51
En	la	determinación	de	la	Cufin
-	LISR	77
-	RISR	24
En	operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	20	VI,	20	IX
Enajenación	de
-	LISR	126,	153,	161,	177,	179	I	e
-	RISR	282,	283,	285	al	289
Enajenación	de,	a	costo	fiscal
-	LISR	24
Enajenación	de,	en	bolsa	de	valores
-	LISR	129
Enajenación,	reembolso	por,	dividendos	en	y	tenencia	accionaria
-	RISR	20,	38,	56,	206,	215,	284
Estímulos	fiscales	por	la	adquisición	de
-	LISR	185
Ganancia	en	enajenación	de
-	LISR	8o,	22,	87	al	89,	166
Información	de	la	emisora	de
-	RISR	29,	286
Ingresos	acumulables
-	LISR	18	IV
Ingresos	no	acumulables
-	LISR	16
Ingresos	obtenidos	por	PF	de
-	LISR	94,	94	VII
Inversión	en	capital	de	riesgo.	Estímulo	fiscal
-	LISR	192,	193
Inversiones	en	Refipres
-	LISR	176
Monto	original	ajustado	de	las
-	RISR	25,	222
No	deducibles
-	LISR	28	X,	28	XVI,	28	XVII,	28	XXIV,	103	II,	148	XIV
Opciones	otorgadas	por	el	empleador	para	adquisición	de,	y	títulos	valor
-	LISR	154
Operaciones	financieras	referidas	a
-	LISR	163
Otros	conceptos	de	ingresos	acumulables
-	LISR	101	II,	172
Pago	provisional	por	enajenación	de
-	LISR	126
Para	diferimiento
-	RISR	287
Pérdida	por	enajenación	de
-	LISR	121,	122
Precio	de	adquisición	de	la
-	RISR	92
ACREDITAMIENTO
Contra	el	impuesto	del	ejercicio
-	LISR	140,	152
De	cuotas	por	el	uso	de	infraestructura	carretera
-	LIF2019	16	A	V
De	impuesto	retenido	a	personas	físicas
-	RISR	237
De	la	retención	del	impuesto	en	ingresos	esporádicos	por	honorarios
-	RISR	190
De	pagos	provisionales
-	LISR	152
-	RISR	194
De	pérdidas	por	enajenación	de	bienes
-	LISR	122
Del	IEPS	por	adquisición	de	diésel	para	consumo	final
-	LIF2019	16	A	III,	16	A	IV
Del	impuesto	pagado	en	el	extranjero
-	LISR	5o,	177
-	RISR	7o
Del	impuesto	pagado	por	dividendos
-	LISR	10
Del	impuesto	retenido	por	dividendos	de	acciones	emitidas	en	el	extranjero
-	LISR	7o
En	sucesiones
-	RISR	146
Impuestos	trasladados,	contribuyentes	que	no	pueden	efectuar	su
-LISR	28	XV,	148	VIII
ACTIVIDADES	EMPRESARIALES
A	través	de	copropiedad
-	LISR	108,	111
A	través	de	fideicomiso
-	LISR	13
Acreditamiento	del	ISR	pagado	en	el	extranjero
-	LISR	5o
Concepto	de	ingresos	por
-	LISR	175	VI
Créditos	para	el	ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	45	I
De	casas	de	bolsa.	Gastos	no	estrictamente	indispensables
-	RISR	39
Deducciones,	pagos	efectuados	por	impuesto	local
-	LISR	103
Derechos	de	autor	explotados	en	la	realización	de
-	LISR	93	XXIX
Deudor	de	créditos	con
-	LISR	27	XV	a
Enajenación	de	inmuebles
-	RISR	212
Establecimiento	permanente
-	LISR	2o
Estímulo	fiscal
-	LIF2019	16	A	I
Impuesto	del	ejercicio	de	personas	físicas	que	realizan
-	LISR	109
Ingresos	acumulables
-	LISR	101
-	RISR	261
Ingresos	atribuibles	al	establecimiento	permanente	por,
-	LISR	2o
Ingresos	que	no	se	consideran,	en	la	determinación	del	impuesto
-	LISR	176
Obligaciones	de	los	que	realizan
-	LISR	76,	110	V
Opción	para	comisionistas
-	RISR	164
Organismos	descentralizados	y	asociaciones	en	participación	que	las	realizan
-	LISR	7o,	22,	161
Pagos	provisionales	cuando	no	se	realicen
-	RISR	104
Personas	que	realizan,	obligadas	al	pago	del	impuesto
-	LISR	90,	100,	111
Preponderantes	en	escisión
-	LISR	57
Que	se	pueden	asimilar	a	salarios
-	LISR	94	V,	94	VI
Régimen	de
-	LISR	100	al	110
-	RISR	184	al	193
Renta	gravable	para	PTU
-	LISR	109
ACTIVO(S)
Adiciones	o	mejoras	de,	fijo
-	RISR	75
Bienes	de
-	RISR	21
Como	elemento	para	la	determinación	presuntiva
LISR	179	II
Comprobantes	por	la	adquisición	de	bienes	nuevos	de,	fijo
-	LISR	112	IV
De	la	empresa
-	RISR	212
De	sociedades	financieras	de	objeto	múltiple
-	LISR	7o
Deducción	de,	fijo
-	LISR	27	XV,	36,	104,	147	XII
En	estado	de	posición	financiera
-	RISR	129
En	liquidación	de	sociedades
-	LISR	12
En	los	métodos	para	la	determinación	presuntiva
-	LISR	180
En	operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	20
Enajenación	de	bienes	distintos	de,	fijo
-	LISR	79
Enajenación	de,	fijo
-	LISR	9o,	101	XI,	172	IV
Fijo,	 adaptaciones	 que	 tengan	 como	 finalidad	 facilitar	 a	 las	 personas	 con	 capacidades
diferentes	el	acceso	y	uso	de	las	instalaciones
-	LISR	34	XII
Fijo,	concepto
-	LISR	32
Fijo.	En	la	división	de	pérdidas	en	escisión
-	LISR	57
Ganancia	derivada	de	enajenación	de,	fijo
-	LISR	18	IV
No	son	deducibles	como	adquisiciones
-	LISR	103	II
Notoria	imposibilidad	práctica	de	cobro	por	falta	de
-	LISR	27	XV	c
Operaciones	de	maquila
LISR	2o
Pago	de	intereses	a	extranjeros	por	su	adquisición
-	LISR	166	IV	b
Pérdida	por	enajenación	de,	fijos
-	LISR	28	XIV,	148	IX
Pérdidas	por	caso	fortuito	o	fuerza	mayor
-	LISR	37
Personas	morales	no	lucrativas,	destino	de	sus
-	LISR	82	IV
Porcientos	máximos	autorizados	para	la	deducción	de,	fijo
-	LISR	33,	34
Reevaluación	de,	no	se	consideran	ingresos	acumulables
-	LISR	16
Refacciones	de	inversiones	de,	fijo
-	RISR	74
Reservas	de
-	LISR	28	VIII,	46
Seguros	relacionados	con	bienes	de,	fijo
-	LISR	93	XXI
ACTUALIZACION
(Véase	factor	de	actualización)
ADQUISICION	DE	BIENES
De	importación
-	LISR	27	XIV,	147	XII
De	inversión
-	LISR	151
De	naturaleza	análoga	a	los	perdidos
-	LISR	37
Deudas	por	la
-	LISR	46
Donativos	destinados	a	la
-	LISR	27	I,	151	III
En	la	discrepancia	fiscal	entre	ingresos	y	erogaciones
-	LISR	91
Incremento	del	costo	por
-	LISR	161
Ingresos	para	personas	físicas
-	LISR	130,	131
-	RISR	213,	216,	217,	219
Inmuebles,	destinados	a	su	enajenación
-	LISR	187,	188
AGUINALDO
Exención
-	LISR	93	XIV
-	RISR	151
Opción	para	retener	el	impuesto
-	LISR	96
-	RISR	174
Opción	para	retener	el	impuesto	que	no	le	aplica
-	RISR	163
Provisiones	deducibles
-	LISR	28	VIII
AJUSTE	ANUAL	POR	INFLACION
Acumulable
-	LISR	18	X
Cancelación	del
-	LISR	45,	46
-	RISR	88
Concepto
-	LISR	16
-	RISR	86,	87
De	instituciones	de	crédito
-	LISR	49
Deducible
-	LISR	25	VIII,	147	XIII
En	la	determinación	de	la	renta	gravable	para	PTU
-	LISR	9o
En	la	determinación	de	los	ingresos	nominales
-	LISR	14
En	operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	20
Generado	por	la	cesión	de	derechos	en	arrendamiento	de	inmuebles
-	LISR	8o
Para	la	deducción	de	intereses	pagados	en	años	anteriores	al	de	inicio	de	la	explotación	de
un	bien	otorgado	en	arrendamiento
-	LISR	147	IX
Para	la	deducción	personal	de	intereses	reales
-	LISR	151	IV
-	RISR	257
Reglas	para	su	determinación
-	LISR	44	al	46
ANTICIPO(S)
Distribuidos	por	AC,	SC	y	cooperativas	de	producción
-	LISR	14,	25	IX
Ingresos	acumulables	para	actividades	empresariales	y	profesionales
-	LISR	102
Ingresos	acumulables	por	contratos	de	obra
-	LISR	17
Momento	en	que	se	obtienen	los	ingresos
-	LISR	17	I	c
No	 deducción	 de,	 por	 adquisiciones	 de	 mercancías,	 materias	 primas,	 productos
semiterminados	y	terminados	o	por	gastos
-	LISR	28	XXVIII
Que	se	asimilan	a	salarios
-	LISR	94	II
Requisitos	para	su	deducción
-	LISR	27	XVIII
Sobre	las	pensiones
-	RISR	34
ARRENDAMIENTO
(Véase	otorgamiento	del	uso	o	goce	temporal	de	bienes)
ASOCIACION(ES)	EN	PARTICIPACION
Concepto	para	efectos	fiscales
-	LISR	7o
Cuentas	y	documentos	por	cobrar	de	asociantes	y	asociados	en	la
-	LISR	45	II
Determinación	de	Cufin	en
-	RISR	119
Enajenación	de	derechos	de	participación	en
-	LISR	22,	161
Fondos	de	pensiones	y	jubilaciones	que	participan	como	asociados
-	LISR	153
Ingresos	acumulables
-	LISR	16
Partes	relacionadas
-	LISR	179
Reducción	de	capital.	Disposiciones	aplicables
-	LISR	78
Ubicados	en	Refipres
-	LISR	141
ASOCIACIONES	CIVILES
Anticipos	distribuidos	por,	se	asimilan	a	salarios
-	LISR	94	II
Deducción	de	anticipos	entregados	por
-	LISR	25	VII
Definición	de	persona	moral
-	LISR	7o
Momento	en	que	obtienen	sus	ingresos
-	LISR	17
Personas	morales	no	lucrativas
-	LISR	79	V,	79	VI,	79	XII,	79	XVI	al	79	XX,	86
AUTOMOVIL(ES)
Asignados	a	funcionarios
-	LISR	94
Concepto
-	RISR	3o
Deducción	de
-	LISR	36	II,	99
Deducción	de	gastos	de,	propiedad	de	empleados
-	RISR	58
Deducción	de	gastos	en	forma	proporcional
-	LISR	28	II
Eléctricos
-	LISR	28	XIII,	36	II
Inversiones	en
-	LISR	31
-	RISR	299
No	deducibles	en
-	LISR	148	III
No	se	pueden	deducir	en	forma	inmediata
-	LISR	104
Porcientos	de	deducción
-	LISR	34	VI
Uso	o	goce	temporal	de
-	LISR	28	V,	28	XIII,	34	III
AVISO(S)
Al	retenedor	de	sueldos,	para	presentar	por	su	cuenta	declaración	personal
-	RISR	181
De	enajenación	de	acciones
-	RISR	289
De	 personas	 físicas	 que	 optan	 por	 asimilar	 sus	 ingresos	 a	 salarios	 u	 honorarios
preponderantes
-	RISR	169
De	retención
-	RISR	292
De	suspensión	de	actividades
-	LISR	14
De	terminación	de	obra
-	RISR	205
En	 ingresos	por	honorarios	de	obra	mueble	 e	 inmueble,	 para	que	 se	 le	 retenga	 impuesto
como	sueldos
-	RISR	185
En	los	términos	del	Reglamento	del	CFF
-	RISR	2o
Para	constituir	cuentas	personales	especiales	para	el	ahorro
-	RISR	303
Para	presentar	dictamen	por	enajenación	de	acciones
-	RISR	215,	284
Para	suspender	la	depreciación	de	activos	de	personas	físicas
-	RISR	248
Por	constitución	o	modificación	del	plan	de	reservas	para	fondos	de	pensiones,	jubilaciones
o	primas	de	antigüedad
-	RISR	65
Por	destrucción	o	donación	de	mercancías
-	LISR	27	XX
-	RISR	107
Por	inversiones	que	dejen	de	ser	útiles
-	LISR	149
Por	reestructuración,	requisito	para	no	considerarse	en	Refipres
-	LISR	176
B
BICICLETAS
Deducción	de
-	LISR	34	XIV
BIENES	INMUEBLES
(Véase	inmuebles)
BIENES	MUEBLES
Determinación	del	costo
-	LISR	124
Diversos	de	títulos	valor
-	LISR	126
Donados
-	RISR	38
Ingresos	exentos	por	enajenación	de
-	LISR	93	XIX	b
Porciento	de	deducción
-	LISR	149	IV
Uso	o	goce	temporal	de
-	LISR	158
C
CAJAS	DE	AHORRO
Ingresos	provenientes
-	LISR	93	XI
-	RISR	149
Instituciones	o	sociedades	civiles	constituidas	para	administrarlas
-	LISR	79	XIII
Intereses	pagados	a
-	LISR	54	V
CAPITAL(ES)
Acciones	representativas	de,	social
-	LISR	176
Aumento	de
-	LISR	9o,	10,	16,	46,	76	XVI,	77,	85
-	RISR	121
Contable
-	LISR	23,	24,	28	XXVII,	78,	179	I	e
-	RISR	56,	129,	285
Cuenta	de,	de	aportación
-	LISR	13,	78,	177
-	RISR	99
En	enajenación	de	acciones	a	su	costo	fiscal
-	LISR	24,	28	XVII
-	RISR	20
En	la	determinación	de	la	ganancia	por	enajenación	de	acciones
-	LISR	22
En	operacionesfinancieras	derivadas
-	LISR	20,	163
Ganancias	de
-	LISR	153
Intercambio	de	deuda	pública	por
-	LISR	162
Intereses	por
-	LISR	27	VII,	48,	103	V,	135
Inversión	en,	de	riesgo.	Estímulo	fiscal
-	LISR	192,	193
Partes	relacionadas
-	LISR	90
Por	adeudos.	Intereses	deducibles
-	LISR	143,	148
-	RISR	45
Reducción	de
-	LISR	10,	18	IV,	28	XVI,	78,	142	V,	177
Reembolso	de,
-	LISR	188	IX
Retención	del	ISR	sobre
-	LISR	54
Social
-	LISR	5o,	7o,	22,	93	XXIX	b,	161,	166,	176
-	RISR	29,	119
CARGOS	DIFERIDOS
Deducción	de
-	LISR	129,	141
Para	la	determinación	del	valor	del	activo	de	maquiladoras
-	LISR	182	II	2
Porcientos	de	deducción
-	LISR	33
Se	consideran	inversiones
-	LISR	32
CASA	HABITACION
Ayuda	a	empleados	para	renta
-	RISR	166
Bienes	inmuebles	para
-	RISR	197
Como	garantía	fiduciaria
-	RISR	251
De	interés	social
-	RISR	69
Deducciones	personales
-	LISR	151
Enajenación	de
-	RISR	262
Ingresos	exentos
-	LISR	93	X,	93	XIX	a
-	RISR	154,	155
Inversiones
-	RISR	69
No	deducibles
-	LISR	148	II
Reglas	para	su	deducción
-	LISR	36	III
Uso	o	goce	temporal
-	LISR	28	XIII,	116
Utilizada	por	una	persona	física	que	obtenga	ingresos	por	honorarios
-	RISR	186
CHEQUE
Deducción	de	erogaciones	a	través	de	un	tercero
-	RISR	41
Intereses	provenientes	de	cuentas	de
-	LISR	93	XX	a
Momento	en	que	se	consideran	percibidos	los	ingresos
-	LISR	102
No	negociable	por	traspaso	de	fondo	de	pensiones	o	jubilaciones
-	RISR	71
Obligaciones	de	las	personas	morales	que	pagan	dividendos
-	LISR	76	XI	a
Pago	con,	requisitos	de	las	deducciones
-	LISR	27	III,	27	VIII,	105	I,	147	IV,	147	IX,	147	XIV
-	RISR	30,	189,	242,	245
Pago	de	combustibles	para	vehículos	marítimos,	aéreos	y	terrestres
-	LISR	27	III
CLIENTES
Entrega	de	comprobantes	fiscales
-	LISR	112	IV
Obsequios	y	atenciones	a
-	LISR	27	III
COEFICIENTE	DE	UTILIDAD
En	la	determinación	de	los	pagos	provisionales
-	LISR	13,	14
Hasta	el	diezmilésimo
-	RISR	10
Para	pagos	provisionales	y	para	contribuyentes	pequeños	que	dejen	de	serlo
-	RISR	31	II	a
Reducción	de	pagos	provisionales
-	LISR	14
COMISION(ES)
Al	extranjero	o	por	enajenaciones	a	plazo	o	arrendamiento	financiero
-	LISR	27	XVII
-	RISR	52
Deducciones	de	personas	físicas
-	LISR	27	XVI,	27	XVII,	115	IV,	121	IV,	131	IV
Forman	parte	del	monto	original	de	la	inversión
-	LISR	31
Gastos	de	sociedades	mutualistas
-	LISR	79	IX
No	deducibles
-	LISR	148	VI
No	pueden	tributar	en	el	régimen	de	pequeños
-	LISR	111
Que	tienen	carácter	de	mediaciones
-	LISR	171
Que	tienen	el	tratamiento	de	intereses
-	LISR	8o,	166
Relacionadas	con	la	emisión	de	obligaciones
-	LISR	36	V
Remesas	del	extranjero
-	LISR	26
COMPENSACION
Del	saldo	a	favor	del	ISR	de	personas	físicas
-	LISR	152
Por	diferencias	a	favor	de	trabajadores
-	RISR	179
Recargos	pagados	mediante
-	LISR	28	I,	148	I
COMPRAS
(Véase	adquisición	de	bienes)
COMPROBANTES
Comprobación	de	gastos	comunes
-	RISR	99
De	establecimientos	en	el	extranjero
-	LISR	76	XVII
De	haber	habitado	una	casa
-	RISR	155
De	sueldos	y	remuneraciones
-	RISR	179,	183,	185
De	viáticos	o	gastos	de	viaje
-	RISR	57
Expedición	y	conservación
-	LISR	17,	76	II,	86	II,	110	III,	110	IV,	111,	112	II,	118	III
-	SE	10	III	b
-	RISR	199
No	deducibles
-	RISR	56
Para	comprobar	adquisición	de	diésel
-	LIF2019	16	A	II
Por	deducciones	personales	de	personas	físicas
-	LISR	151
Requisitos	de	las	deducciones	autorizadas
-	LISR	27	III,	27	VI
-	RISR	128,	243
CONSTANCIAS
Conservación	de	documentación	relacionada	con
-	LISR	139	III
De	retención
-	LISR	55
-	RISR	237
De	sueldos	y	de	remuneraciones
-	LISR	98	II,	99	III,	99	IV,	99	VI
-	SE	10	II	c
-	RISR	278
Del	monto	de	subsidio	para	el	empleo
-	SE	10	III	i
Expedición
-	LISR	76	III,	86	V,	89,	110	VIII,	193	V
-	RISR	215
Para	acreditar	residencia
-	LISR	4o
CONTABILIDAD
Conservación
-	LISR	110	IV
De	establecimientos	ubicados	en	el	extranjero
-	LISR	76	XVII
De	inversiones	en	Refipres
-	LISR	176,	177
De	mercancías	destruidas	o	donadas
-	RISR	107
Obligación
-	LISR	76	I,	76	IX,	86	I,	110	II,	112,	118	II,	182
Plazo	para	conservar	la.	En	la	enajenación	de	acciones
-	LISR	22
Principios	de,	generalmente	aceptados
-	LISR	78,	180
Registros
-	LISR	32	IV
-	RISR	128,	278
Requisitos	de	las	deducciones
-	LISR	32	IV,	147	V
-	RISR	44
CONTRATOS
Arrendamiento	financiero
-	LISR	9o,	17	III,	38,	45,	45	V,	46,	49,	130	III,	147II
Asistencia	técnica,	transferencia	de	tecnología	o	regalías
-	LISR	27	X
Celebrado	con	instituciones	de	crédito	o	con	organizaciones	auxiliares	de	crédito
-	RISR	226
Colectivos	de	trabajo	o	contratos	ley
-	LISR	27	XI
De	arrendamiento	financiero,	deducción	del	costo	de	lo	vendido
-	LISR	40
De	asociación	en	participación
-	RISR	119
De	cesión	de	derechos	por	arrendamiento	de	inmuebles
-	LISR	8o
De	enajenaciones	a	plazo
-	LISR	17	III
De	fideicomisos
-	RISR	114
De	fletamento
-	LISR	158
De	hospedaje
-	RISR	279
De	obra	inmueble
-	LISR	17
De	promesa	de	compraventa	de	inmuebles
-	RISR	217
De	seguros
-	LISR	133,	185
-	RISR	51
De	seguros	de	vida.	Ingresos	exentos
-	RISR	238,	304
De	servicios	turísticos	de	tiempo	compartido
-	LISR	159
De	suministro	de	bienes	de	largo	proceso	de	fabricación.	Opción	para	acumular	ingresos
-	RISR	21
De	trabajo
-	LISR	93	III,	93	VI
De	uso	o	goce	temporal	de	inmuebles
-	LISR	18	III,	36	VI,	93	XVIII,	130	V,	188	XII
-	RISR	16
En	operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	22,	23
Nulidad	o	rescisión
-	RISR	87
Poderes	para	celebrar
-	LISR	2o
Privados	de	compraventa	de	inmuebles
-	RISR	217
Que	involucran	patentes,	invenciones	o	mejoras
-	LISR	167
Que	permiten	la	explotación	de	concesiones
-	LISR	142	VI
COORDINADOS
Concepto
-	LISR	72
Obligaciones	de	los
-	LISR	72
Obligaciones	de	los	integrantes	de	varios
-	LISR	73
COPROPIEDAD
Actividades	empresariales
-	LISR	105,	111
Bienes	en
-	LISR	92
De	los	demás	ingresos	de	las	personas	físicas
-	RISR	236
Deducción	opcional
-	RISR	82,	183
Enajenación	de	bienes	inmuebles
-	RISR	145,	201
Expedición	de	recibos	por	el	representante	común
-	RISR	199
Ingresos	por	adquisición	de	bienes
-	RISR	219
COSTO
Anticipos	por	adquisiciones	o	gastos,	no	forman	parte	del,	de	lo	vendido
-	LISR	28	XXVIII
Comprobado	de	adquisición	de	acciones
-	LISR	7o,	22,	23,	28	XVII	a,	142	V
De	adquisición
-	LISR	27	XIII,	48,	53,	93	XIX	b,	121	I,	123,	124,	147	X,	161,	162
-	RISR	11,	23,	92,	208,	209,	210,	211,	267
De	inmuebles
-	LISR	149
De	las	mercancías	superior	al	precio	de	mercado	o	de	reposición
-	LISR	42
De	lo	vendido
-	LISR	18	II
-	RISR	80,	81,	83
De	operaciones	de	maquila
-	LISR	182
Deducción	del,	de	lo	vendido
-	LISR	25	II
Deducción	del,	de	lo	vendido	por	enajenaciones	a	plazos	o	por	contratos	de	arrendamiento
financiero
-	LISR	40
Deducción	del,	de	lo	vendido	por	servicios	y	adquisiciones	no	pagados
-	RISR	81
Determinación	del,	de	las	mercancías
-	LISR	39
-	RISR	78,	79
Determinación	 del,	 de	 las	mercancías	 de	 residentes	 en	 el	 extranjero	 con	 establecimiento
permanente	en	el	país
-	LISR	39
Fiscal	de	acciones	en	reestructuración	de	sociedades
-	LISR	24
Incremento	por	diferencia	de	avalúo
-	LISR	125
-	RISR	204
Integración	del,	por	realizar	actividades	comerciales
-	LISR	39
Integración	del,	por	realizar	actividades	distintas	a	las	comerciales
-	LISR	39
Método	de,	adicionado
-	LISR	189	III
Métodos	de	valuación	de	inventarios
-	LISR	41
Periodo	mínimo	de	aplicación	del	procedimiento	para	determinar	el,	de	lo	vendido
-	LISR	39
Promedio	por	acción
-	LISR	22	al	24,	53,	87,	88,	124
-	RISR	24,	29,	38,	215
CREDITO(S)
Ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	44
-	RISR	85	al	88
Comercial
-	LISR	28	XII,	172	IV
Concepto
-	LISR	45
Concepto	de	intereses
-	LISR	8o,	166,	175	VII
Denominados	en	Udis
-	LISR	14
En	la	cesión	de	derechos	de	arrendamiento	de	inmuebles
-	LISR	8o
En	moneda	extranjera
-	LISR	9o,	90,	147	XIII
En	operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	20
Fiscales
-	LISR	140	II	c,	190
-	RISR	203
Gastos	e	inversiones	a
-	LISR	27	VII,	148	VII
Hipotecarios
-	LISR	151	IV
-	RISR	250	al	257
Incobrables
-	LISR	18	V,	25	V,	27	XV
-	RISR	299	VII
Ingresos	en
-	LISR	16,	90,	94,	111,	114,	119,	153
Instituciones	de
-	LISR	7o,	27	III,	27	VII,	27	VIII,	28	VII,	48,	49,	55,	76	III,	93	XX	a,	93	XXVII,	101VI,	105	I,	110
VIII,	112	III,	125,	136,	145,	146,	147	IV,	147	IX
-	RISR	41,	71,	89,	114,	228,	230,	303
Intercambio	de	deuda	pública	por	capital
-	LISR	162
Intereses	derivados	de
-	LISR	27	XIII,	142	II,	147	X,	166
-	RISR	45
Otorgados	a	residentes	en	el	extranjero
-	RISR	221
Para	determinar	ganancia	cambiaria	e	intereses
-	LISR	143
Para	instituciones	de	seguros
-	LISR	51
Para	vivienda	de	los	trabajadores
-	RISR	69
Renta	gravable	para	PTU
-	LISR	9o
Sociedades	nacionales	de
-	LISR	18	IV,	28	XVI,	121,	122,	140	I
Tarjeta	de
-	LISR	27	III,	28	V,	28	XX,	28	XXI,	147	IV
-	RISR	61
Títulos	de
-	LISR	28	VII,	36	V,	101	II,	102,	105	I,	119,	147	IX
-	RISR	39,	123,	292
Títulos	 de.	 Pagos	 para	 cubrir	 quebrantos	 de	 casas	 de	 bolsa	 por	 operaciones	 con,	 de	 otra
sociedad
-	RISR	39
CUENTA	DE	UTILIDAD	FISCAL	NETA
Conceptos	que	la	integran
-	LISR	77,	177
-	RISR	24
De	fideicomisos	que	inviertan	en	capital	de	riesgo
-	LISR	193
De	personas	morales
-	LISR	77
Determinación	del	monto	original	ajustado	de	acciones
-	RISR	23
Dividendos	provenientes	y	no	provenientes	de
-	LISR	10,	22,	78
-	Final	al	31/XII/2013
-	LISR	DT2014	9o	XXX
Inicio	el	1o./I/2014
-	LISR	DT2014	9o	XXX
Por	acción
-	LISR	78
CUENTAS	POR	COBRAR
Deducibilidad	de,	con	garantía	hipotecaria
-	LISR	27	XV	c
En	la	asignación	de	pérdidas	en	escisión	de	sociedades
-	LISR	57
D
DECLARACION(ES)
Anual,	acumulación	de	los	dividendos	de	sociedades	de	inversión
-	LISR	88
Anual	informativa,	muestra	de	partes	relacionadas	del	grupo	empresarial	multinacional
-	LISR	76-A	I
Anual	por	salarios,	de	personas	físicas	que	hayan	optado	por	adquirir	acciones	o	títulos	valor
-	LISR	97,	98	III,	99	VII
Anuales	de	sueldos	y	salarios
-	SE	10	II	c
-	RISR	164,	185
Complementaria
-	LISR	77,	184
-	RISR	146
De	comisionistas	y	mediadores	residentes	en	el	extranjero
-	RISR	52
De	copropiedades	o	sociedades	conyugales
-	RISR	145,	236
De	remanente	distribuible
-	LISR	86	III
De	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	153	al	156,	158	al	165,	168	al	172,	174
De	sucesiones
-	RISR	146
Del	ejercicio
-	LISR	9o,	14,	36	VI,	76,	86,	87,	90,	107,	110	VI,	118,	120,	122,	126,	127,	135,	136	II,	138,	140,
146,	150,	177,	185
-	RISR	212,	261,	263
Del	ejercicio	y	complementarias
-	RISR	182,	260
En	discrepancia	fiscal
-	LISR	91
En	la	que	constan	saldos	a	favor
-	LISR	45,	152
Fideicomisos
-	LISR	13
Información	 en,	 del	 ejercicio	 del	 costo	 considerando	 cuando	 es	 superior	 al	 precio	 de
mercado	o	de	reposición
-	LISR	42
Informativa	de	subsidio	para	el	empleo
-	SE	10	III	e
Informativas
-	LISR	76,	99,	177,	178
Informativas	sobre	ingresos	generados	en	regímenes	fiscales	preferentes
-	LISR	178
Liquidación
-	LISR	12
Pagos	provisionales
-	LISR	14,	106,	107,	116,	117,	126,	127,	132,	145
-	RISR	194,	198,	217,	237,	240
Para	enterar	las	retenciones
-	LISR	96,	116
Por	modificación	de	la	Ufin
-	LISR	77
Requisitos	de	las	deducciones
-	LISR	27	XVIII,	147	VIII
Residentes	en	el	extranjero,	tratándose	del	uso	o	goce	temporal	de	inmuebles
-	LISR	158
DEDUCCION(ES)
Adquisición	de	bienes
-	LISR	131
Almacenes	generales	de	depósito
-	LISR	47
Constancia	de
-	LISR	117
Contribuyentes	que	paguen	primas	de	seguros
-	LISR	185
De	autos	asignados	a	funcionarios	públicos
-	LISR	94
De	bienes	básicos	para	la	subsistencia	humana
-	LISR	27	XX
De	extranjeros	con	establecimientos	permanentes	en	el	país
-	LISR	26
De	inversiones.	Integración	del	costo	al	realizar	actividades	distintas	a	las	comerciales
-	LISR	39
De	personas	morales	no	contribuyentes	que	enajenen	bienes	o	presten	servicios	cuando	se
consideren	gravables
-	RISR	137
Del	costo	de	las	mercancías	al	momento	de	acumular	el	ingreso
-	LISR	39
Del	costo	de	lo	vendido
-	LISR	28	II,	39	al	43
Devoluciones	efectuadas	o	descuentos	o	bonificaciones	recibidos
-	LISR	101	X
En	el	régimen	de	actividades	empresariales	y	profesionales
-	LISR	103
En	la	determinación	de	la	pérdida	fiscal
-	LISR	57
En	la	determinación	de	la	renta	gravable	para	PTU
-	LISR	9o
En	la	determinación	de	los	pagos	provisionales
-	LISR	106,	116
En	la	determinación	del	impuesto	del	ejercicio
-	LISR	9o,	109,	152
En	la	determinación	del	remanente	distribuible
-	LISR	79
En	operaciones	realizadas	con	partes	relacionadas
-	LISR	76	IX,	76	XII,	90,	179
En	sociedad	conyugal
-	RISR	142,	145,	146
Estímulo	 fiscal	por	 los	proyectos	de	 inversión	productiva	en	 la	producción	cinematográfica
nacional
-	LISR	189
Extranjeros	que	obtengan	ingresos	provenientes	de	fuente	de	riqueza	ubicada	en	México
-	LISR	168,	170,	174
Inmediata
-	LISR	DVT2016	3o.	II
Inversiones
-	LISR	31,	33,	36	al	38,	104,	149
-	RISR	73,	75,	76,	246	al	248
Inversiones	ubicadas	en	Refipres,	caso	en	que	no	habrá
-	LISR	177
-	RISR	299
Modificación	de	la	utilidad	derivada	de	las	deducciones
-	LISR	140	VI
Para	acreditar	el	impuesto	pagado	en	el	extranjero
-	LISR	5o
Para	personas	físicas	que	obtengan	ingresos	por	adquisición	de	bienes
-	RISR	218,	219
Para	personas	físicas	que	obtengan	ingresos	por	arrendamiento	de	inmuebles
-	LISR	115	II,	118
-	RISR	194	al	197,	207
Para	personas	físicas	que	obtengan	ingresos	por	enajenación	de	bienes
-	LISR	120,	121
-	RISR	201,	204
Para	personas	morales	en	el	régimen	general
-	LISR	25
Partidas	no	deducibles
-	LISR	28,	148
Personales
-	LISR	151
-	RISR	264
Por	pago	en	especie
-	LISR	18	II
Requisitos	de	las
-	LISR	27,	105,	147
-	RISR	31,	34	al	38,	41,	44	al	54,	65,	66,	67,	69,	101,	244,	267
Subarrendamiento
-	LISR	116
DEDUCCION	INMEDIATA	DE	INVERSIONES
Deducción	adicional	por	la	enajenación	de	los	bienes,	se	pierdan	o	dejen	de	ser	útiles
-	LISR	DT2014	9o	XXXIV
DEMAS	INGRESOS	DE	LAS	PERSONAS	FISICAS
De	copropiedades	o	sociedades	conyugales
-	RISR	236
En	el	caso	de	fallecimiento	de	personas
-	RISR	261
Ganancia	cambiaria	e	intereses
-	LISR	143,	144
Ingresos	gravables
-	LISR	142
Monto	en	que	se	consideran	percibidos
-	LISR	141
Opción	para	personas	físicas	que	obtengan	ingresos	y	ganancia	cambiaria	de	inversiones	en
el	extranjero
-	RISR	239
Pagos	provisionales,	retenciones	y	otras	reglas
-	LISR	145
-	RISR	237
Por	operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	146
DEUDAS
Ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	16,	20,	44
-	RISR	85,	86,	88
Condonación	de
-	LISR	101	I,	142	I,	172
En	la	cesión	de	derechos	de	arrendamiento	de	inmuebles
-	LISR	8o
En	moneda	extranjera
-	LISR	9o,	44,	90,	147	XIII
Intercambio	de,	pública	por	capital
-	LISR	162
Intereses	derivados	de,	que	tenga	el	contribuyente	en	exceso	en	relación	con	el	capital
-	LISR	28	XXVII
No	cubiertas,	son	ingresos	acumulables
-	LISR	17	IV
Operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	20,	146,	163
Para	efectos	del	ajuste	anual	por	cancelación	de	una	operación
-	RISR	87
Perdonadas	conforme	a	un	procedimiento	de	concurso	mercantil
-	LISR	15,	100
Qué	debe	entenderse	por
-	LISR	46
Reglas	para	ganancia	cambiaria	e	intereses
-	LISR	143
Rendimientos	de
-	LISR	8o,	166
DEVOLUCION	DE	CONTRIBUCIONES
A	favor	de	trabajadores
-	LISR	97
-	RISR	180
Beneficios	de	los	tratados	para	evitar	la	doble	imposición
-	LISR	4o,	161
En	el	ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	45
En	la	declaración	anual
-	LISR	152
En	operaciones	financieras	derivadas
-	RISR	290
Improcedencia	en	la	retención	de	intereses
-	LISR	48
Por	saldo	a	favor	de	trabajadores
-	RISR	179,	180
DICTAMEN
De	enajenación	de	acciones
-	LISR	24	VII,	161
-	RISR	215,	284
En	liquidación	de	personas	morales
-	LISR	12
Obligación	de	informar	el	costo	considerado	cuando	es	superior	al	precio	de	mercado	o	de
reposición
-	LISR	42
DIVIDENDOS	O	UTILIDADES	DISTRIBUIDAS
Acumulación	a	los	demás	ingresos
-	LISR	88,	140
-	RISR	136
Con	respecto	a	las	inversiones	realizadas	en	Refipres
-	LISR	176,	177
Conceptos	que	se	asimilan
-	LISR	9o
Derivados	de	la	póliza	de	seguros
-	LISR	93	XXI
-	RISR	304
En	la	determinación	de	la	Cufin
-	LISR	77
En	la	determinación	de	la	ganancia	por	enajenación	de	acciones
-	LISR	22,	23
Fuente	de	riqueza	en	territorio	nacional
-	LISR	171
Impuesto
-	LISR	10
Impuesto	adicional
-	LISR	140,	164,	DT2014	9o	XXX
Obligaciones	de	las	personas	morales,	informe	de	obligaciones	fiscales
-	LISR	76	XI
Pagados	por	personas	morales	residentes	en	México	a	través	de	fideicomiso
-RISR	122
Pagados	por	sociedades	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	5o,	142	V
-	RISR	7o
Para	efectos	de	enajenación	de	acciones
-	RISR	215
Para	efectos	de	la	PTU
-	LISR	9o
Percibidos	de	sociedades	mercantiles,	exentos
-	RISR	55
Por	el	emisor	de	títulos
-	RISR	63
Por	reducción	de	capital
-	LISR	78
DOMICILIO
Del	contribuyente	que	enajena	acciones
-	RISR	215
En	declaraciones	informativas
-	LISR	55	I
En	documentación	comprobatoria	con	partes	relacionadas
-	LISR	76	IX	a
En	la	documentación	comprobatoria	de	las	deducciones
-	LISR	27	III,	147	IV
Fuera	de	territorio	nacional
-	LISR	151
DONATIVOS
Adquisiciones	a	título	gratuito
-	LISR	160,	161
Bienes	adquiridos	de	personas	físicas
-	LISR	124
Costo	de	adquisición	de	bienes
-	RISR	195
De	mercancías
-	LISR	27	XX
-	RISR	193
Declaración	informativa	de
-	LISR	82	VII
Deducción	de	bienes	básicos	para	la	subsistencia	humana
-	LISR	27	XX
Deducciones	personales
-	LISR	151	III
En	la	discrepancia	fiscal
-	LISR	91
Información	de,	a	disposición	del	público	en	general
-	LISR	82	VI
Ingresos	exentos
-	LISR	93	XXIII
Intereses	pagados	a	personas	autorizadas	para	recibirlos
-	LISR	54	I	d
No	deducibles
-	LISR	148	IV
-	RISR	130,	299
Obligados	a	informar	sobre	los,	obtenidos
-	LISR	90
Personas	morales	autorizadas	para	recibirlos	y	requisitos	para	su	deducción
-	LISR	27	I,	27	VIII,	79	al	84,	151	III,	166
-	RISR	36,	38,	128,	131,	133,	135,	136
E
EMPLEADOS	(TRABAJADORES)
Préstamos	a
-	RISR	45
Previsión	social	otorgada	a
-	LISR	27	XI
-	RISR	34,	49
ENAJENACION	DE	BIENES
Adquiridos	mediante	arrendamiento	financiero
-	LISR	38	II
Al	público	en	general
-	LISR	111
Considerada	uso	o	goce	temporal
-	LISR	167
Consideradas	como	inversiones
-	LISR	31,	149
Consignados	en	escritura	pública
-	RISR	217
Declaración	informativa
-	LISR	128
Deducción	del	costo	de	las	mercancías	al	momento	de	acumular	el	ingreso
-	LISR	39
Deducciones	por
-	LISR	121
En	copropiedad	o	sociedad	conyugal
-	RISR	145
En	la	determinación	de	la	renta	gravable	para	PTU
-	LISR	9o
En	operaciones	comparables
-	LISR	179	I	c
Ganancia	por
-	LISR	19,	120
Ingreso	por	la,	exportados
-	LISR	102
Ingresos	atribuibles	a	un	establecimiento	permanente
-	LISR	2o
Ingresos	para	personas	físicas
-	RISR	203,	210,	212,	215
Inmuebles,	por	fideicomisos
-	LISR	187	IV
Inversión	en	capital	de	riesgo.	Estímulo	fiscal
-	LISR	192,	193
Momento	en	que	se	obtienen	los	ingresos	por
-	LISR	17	I
Monto	disminuido	en	el	cálculo	del	impuesto
-	LISR	106
No	se	consideran	ingresos	por
-	LISR	119
Pérdidas	por
-	LISR	25	V,	28	XI,	154
Por	personas	morales	no	lucrativas
-	LISR	79,	126
Por	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	160
Que	no	sean	activo	fijo	de	personas	morales	no	contribuyentes.	Deducciones
-	RISR	137
ENERGIA
Generación	de,	provenientes	de	fuentes	renovables
-	LISR	77-A
ESCISION	DE	SOCIEDADES
Acreditamiento	del	ISR	pagado	en	el	extranjero
-	LISR	5o
Amortización	de	pérdidas	fiscales	en
-	LISR	57
Bienes	adquiridos	mediante
-	LISR	19,	123
Cambio	de	la	opción	en	acumulación	de	ventas	en	abonos	y	arrendamiento	financiero
-	RISR	20
Caso	en	que	no	existe	reducción	de	capital
-	LISR	78
Costo	comprobado	de	acciones	adquiridas	mediante
-	LISR	23,	124
Declaración	de	sueldos	y	salarios
-	LISR	99
Enajenación	de	acciones	por,	en	Refipres
-	LISR	176
Ganancia	derivada	de
-	LISR	18	IV,	161
Inversiones	adquiridas	mediante
-	LISR	31,	36	IV
Pagos	provisionales	en
-	LISR	14
Transmisión	de	la	Cufin	por
-	LISR	77
ESTABLECIMIENTO	PERMANENTE
Bienes	afectos	a	un,	deducción
-	LISR	147	XII
Concepto	de,	y	de	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	2o
-	RISR	7o
Ingresos	atribuibles	a	un
-	LISR	2o,	90
-	RISR	293
Otros	ingresos	de	las	personas	físicas
-	LISR	142	IV
Para	prestar	servicios	profesionales
-	RISR	191
Residentes	en	el	extranjero
-	LISR	153	al	156,	159	al	161,	166,	167,	169	al	174
-	RISR	271,	279,	291
Residentes	en	el	extranjero,	forma	para	determinar	el	costo	de	las	mercancías
-	LISR	39
Supuestos	en	los	que	se	considera	que	no	existe
-	LISR	3o
-	RISR	5o
Ubicado	en	México	de	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	1o,	13,	26,	27	XXII,	48,	100,	101,	103,	126,	179
ESTADOS	FINANCIEROS
Aprobados	por	la	asamblea	de	accionistas
-	LISR	77,	78
-	RISR	120
Consolidados
-	RISR	28
Dictamen	de
-	LISR	159
Dictamen	de,	obligación	de	 informar	el	costo	considerado	cuando	es	superior	al	precio	de
mercado	o	de	reposición
-	LISR	42
En	enajenación	de	acciones	a	costo	fiscal
-	LISR	24	III
Obligación	de	formularlos
-	LISR	76	IV,	110	V
-	RISR	110
ESTIMULOS	FISCALES
No	se	consideran	créditos
-	LISR	45	IV
Para	personas	que	realizan	actividades	empresariales
-	LISR	DVT2016	3o	II
Por	adquisición	de	diésel	para	consumo	final
-	LIF2019	16	A	I,	16	A	IV
Por	adquisición	de	terrenos
-	RISR	307
Por	 cuentas	 personales	 para	 ahorro,	 primas	 de	 seguros	 o	 acciones	 de	 sociedades	 de
inversión
-	LISR	185
-	RISR	303
Por	inversiones	en	la	construcción	y	ampliación	de	infraestructura	de	transporte
-	LISR	DVT2016	3o	II
Por	las	cuotas	pagadas	por	uso	de	infraestructura	carretera
-	LIF2019	16	A	V
Por	los	proyectos	de	inversión	en	la	producción	teatral	nacional
-	LISR	190
Por	los	proyectos	de	inversión	productiva	en	la	producción	cinematográfica	nacional
-	LISR	189
EXPORTACION
De	bienes	o	servicios
-	LISR	45	II
Entidades	de	financiamiento	dedicadas	a	promover	la
-	LISR	166
Por	personas	que	realizan	actividades	empresariales
-	LISR	102
F
FACTOR	DE	ACTUALIZACION
Determinación
-	LISR	6o	II
En	la	determinación	de	la	ganancia	en	enajenación	de	acciones
-	LISR	22
-	RISR	215,	227
Para	bienes	donados
-	RISR	38
Para	 cantidades	 recuperadas	 no	 reinvertidas	 derivadas	 de	 pérdidas	 por	 caso	 fortuito	 o
fuerza	mayor
-	LISR	37
Para	deducción	de	inversiones
-	LISR	31
Para	el	costo	comprobado	de	adquisición	de	bienes	adquiridos	mediante	dación	en	pago	o
adjudicación
-	LISR	53
Para	 intereses	 pagados	 en	 ejercicios	 anteriores	 a	 la	 iniciación	 de	 bienes	 dados	 en
arrendamiento
-	LISR	147	IX
Para	pérdida	cambiaria
-	LISR	143
Para	pérdidas	fiscales
-	LISR	57,	109
Para	tarifas	y	tablas
-	LISR	152
Para	terrenos,	títulos	valor,	piezas	de	oro	o	de	plata	y	onzas	troy
-	LISR	19
FACULTADES	DE	LAS	AUTORIDADES
De	comprobación
-	LISR	76	XII,	76	XVII,	110	XI,	174
FIDEICOMISOS
Actividades	empresariales	a	través	de
-	LISR	2o,	13
Autorizado	para	recibir	donativos	deducibles
-	RISR	140
Certificados	de	participación	ordinarios	emitidos	con	base	en
-	LISR	7o
Cuentas	y	documentos	por	cobrar	de	fideicomitentes	y	fideicomisarios	en,	no	se	consideran
créditos
-	LISR	45	II
Declaración	informativa	de	operaciones	realizadas	a	través	de
-	LISR	76	XIII
Determinación	presuntiva	en	operaciones	entre	partes	relacionadas
-	LISR	179
Dividendos	percibidos	mediante
-	RISR	93,	97
Fomento	al	mercado	inmobiliario	mexicano.	Lineamientos
-	LISR	187,	188
Ingresos	de	residentes	en	el	extranjero	por
-	LISR	153
Intereses	pagados	a,	no	sujetos	a	retención
-	LISR	54	III
Inversión	en	capital	de	riesgo.	Estímulo	fiscal
-	LISR	192,	193
Por	los	que	se	otorga	el	uso	o	goce	temporal	de	inmuebles
-	LISR	117,	118,	158
Rendimientos	de	bienes	entregados	en
-	LISR	90
Ubicados	en	Refipres
-	LISR	141,	176
-	RISR	301
FONDO	DE	AHORRO
Ingresos	exentos
-	LISR	93	XI
Instituciones	o	sociedades	civiles	constituidas	únicamente	para	administrar
-	LISR	79	XIII
Intereses	pagados	a
-	LISR	54	V
Requisitos	para	su	deducción
-	LISR	27	XI
-	RISR	49
FONDO	DE	PENSIONES	O	JUBILACIONES	Y	DE	PRIMAS	DE	ANTIGÜEDAD
Aportaciones
-	RISR	259
Deducibles	y	reglas
-	LISR	27	XI
-	RISR	35,	65,	71
Exención	a	residentes	en	el	extranjero	por	ingresos	provenientes	de	inversiones	efectuadas
en
-	LISR	153
Extranjeros.	Su	registro
-	LISR	166,	166	II
Intereses	pagados	por	intermediarios	financieros
-	LISR	54	IV
Pago	de	intereses	a,	no	sujetos	a	retención
-	LISR	54	I	e
FUENTE	DE	RIQUEZA	UBICADA	EN	EL	EXTRANJERO
Acreditamiento	del	impuesto
-	LISR	5o
-	RISR	7o
Ingresos	de,	no	se	consideran	en	los	pagos	provisionales
-	LISR	14	I,	90
-	RISR	13
FUENTE	DE	RIQUEZA	UBICADA	EN	TERRITORIO	NACIONAL
Constancias	de	pago	por	ingresos	provenientes	de
-	LISR	76	III,	110	VIII
Deducciones	atribuibles	a	ingresos	provenientesde
-	LISR	5o
Residentes	en	el	extranjero
-	LISR	154	al	163,	166	al	173
FUSION	DE	SOCIEDADES
Bienes	adquiridos	mediante
-	LISR	19,	31,	36	IV
Costo	comprobado	de	adquisición	de	acciones	en
-	LISR	23
Costo	comprobado	de	adquisición	de	bienes	por
-	LISR	123,	124
Declaración	de	sueldos	y	salarios	por
-	LISR	99
Enajenación	de	acciones	por,	en	Refipres
-	LISR	176
Ganancia	acumulable	que	derive	de
-	LISR	18	IV
Ganancia	por	enajenación	de	acciones	derivada	de
-	LISR	161
-	RISR	289
No	se	consideran	ingresos	por	enajenación	de	bienes	los	derivados	de
-	LISR	119
Pagos	provisionales	en
-	LISR	14
Pérdidas	amortizables
-	LISR	57,	58
Pérdidas	derivadas	de
-	LISR	28	XVI
Reducciones	de	capital	en
-	LISR	78
Transmisión	de	la	Cufin	por
-	LISR	77
G
GRATIFICACION	ANUAL
(Véase	aguinaldo)
H
HERENCIA(S)
Costo	comprobado	de	adquisición
-	LISR	124
-	RISR	211
Ingresos	exentos
-	LISR	93	XXII
-	RISR	262
Pago	del	impuesto
-	RISR	146,	216
HONORARIOS
A	administradores,	consejeros	y	otros,	deducción	y	retención
-	LISR	27	X,	96,	157
Deducción	de,	para	arrendadores	de	inmuebles
-	LISR	115	IV
Establecimiento	permanente
-	LISR	2o
Exentos
-	LISR	156
Ingresos	esporádicos	por	acreditamiento	de	la	retención
-	RISR	190
Ingresos	para	personas	físicas	y	eventuales
-	RISR	185,	237,	261
Integran	el	monto	original	de	la	inversión
-	LISR	31
Límite	para	la	deducción	de
-	LISR	148	VI
Médicos	y	dentales.	Deducciones	personales
-	LISR	151	I
-	RISR	264,	265
Pagados	por	servicios	aduaneros
-	LISR	28	XXII,	148	XIII
Percibidos	por	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	19,	156,	175
Percibidos	por	SC	y	AC
-	LISR	17	I
Personas	a	favor	de	quienes	se	realicen	erogaciones	por	viáticos	o	gastos	de	viaje
-	RISR	57
Preponderantes
-	LISR	94	IV
-	RISR	169
Que	se	asimilan	a	salarios
-	LISR	94
Remesa	otorgada	a	título	de.	No	deducibles
LISR	26
I
IMPORTACION
Impuestos	pagados	por	la
-	LISR	31,	148	VIII
Información	relativa	a
-	RISR	299
No	constituye	establecimiento	permanente	la	entrega	de	bienes	para	su
-	LISR	3o
Requisitos	para	deducir	bienes	de
-	LISR	27	XIV,	147	XII
IMPUESTO	DEL	EJERCICIO
Acreditamiento	del	impuesto	en	la	distribución	de	dividendos
-	LISR	106
De	fideicomisarios
-	LISR	13
Determinación	del,	y	fecha	de	entero
-	LISR	9o,	109,	152
Pagos	provisionales	a	cuenta	del
-	LISR	14,	106
Por	copropiedad
-	LISR	108
INCORPORACION	FISCAL
Cálculo	y	entero	del	impuesto	en	el	régimen	de
-	LISR	111
Contribuyentes	que	pueden	tributar	en	el	régimen	de
-	LISR	111
Contribuyentes	que	no	podrán	acogerse	al	régimen	de
-	LISR	111
Obligaciones	de	los	contribuyentes	en	el	régimen	de
-	LISR	112
INDEMNIZACION(ES)
A	 trabajadores	 en	 el	 momento	 de	 su	 separación,	 por	 riesgos	 o	 enfermedades,	 daños	 en
bienes,	ingresos	exentos
-	RISR	172
Impuesto	anual.	Reglas
-	LISR	95
Ingresos	acumulables
-	LISR	18	VII,	185	II
-	RISR	304
Ingresos	exentos
-	LISR	93	III,	93	XVII,	93	XXI,	93	XXV
-	RISR	157
Ingresos	gravables
-	LISR	142	IX,	172
No	deducibles
-	LISR	28	VI,	28	IX,	148	V
INGRESOS
Opción	de	acumulación
-	LISR	196
Efectivamente	percibidos
-	LISR	197
INGRESO(S)	ACUMULABLE(S)
Contribuyente	que	deje	de	obtenerlos
-	RISR	248
Cuando	los	recursos	invertidos	en	las	cuentas	personales	de	retiro,	se	retiren	antes	del	plazo
establecido
-	LISR	151	V
-	RISR	258
De	contratos	de	suministro	de	bienes	de	largo	proceso	de	fabricación.	Opción
-	RISR	21
De	fuente	ubicada	en	el	extranjero.	Límite	del	acreditamiento	del	impuesto
-	RISR	7o
De	las	cantidades	pagadas	por	instituciones	de	seguros	a	los	asegurados	o	beneficiarios	que
no	se	consideren	intereses	e	indemnizaciones
-	LISR	142	XVI
De	personas	físicas,	por	adquirir	acciones
-	LISR	94
-	RISR	170
De	personas	que	tienen	el	carácter	de	condóminos	o	 fideicomisarios	en	un	bien	 inmueble
destinado	al	hospedaje
-	LISR	145
Disminución	del
-	RISR	170
En	el	acreditamiento	del	ISR	pagado	en	el	extranjero
-	LISR	5o
En	la	pérdida	por	la	enajenación	de	terrenos,	títulos	valor,	piezas	de	oro	o	plata	y	onzas	troy
-	RISR	22
Límites	para	deducción	de	donativos
-	LISR	151	III
No	considerados	los	depósitos	recibidos	por	el	arrendador
-	RISR	16
No	esporádicos	por	honorarios
-	RISR	191
No	se	considera,	cuando	las	deudas	perdonadas	sean	mayores	a	las	pérdidas	fiscales
-	LISR	15,	100
No	tienen	este	carácter,	los	derivados	de	fusión	y	escisión
-	LISR	18	IV
Para	ISR	por	estímulo	fiscal
-	LIF2019	16	A	V
Por	contrato	de	obra	inmueble
-	LISR	17
Por	contratos	de	obra
-	RISR	17,	18,	19
Por	dividendos
-	LISR	140
Por	enajenación	de	terrenos
-	RISR	306
Por	enajenaciones	a	plazos	o	arrendamiento	financiero.	Cambio	de	opción
-	RISR	20
Por	excedente	de	previsión	social
-	RISR	160
INGRESOS	EN	EFECTIVO
Acumulables	para	personas	morales
-	LISR	16,	17
De	personas	físicas
-	LISR	90,	102,	111
De	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	153
INGRESOS	EXENTOS
Casos	en	los	que	se	debe	informar	su	monto	en	la	declaración	anual
-	LISR	90
De	personas	físicas
-	LISR	93
De	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	153	I,	154	I,	155	I
No	considerados
-	LISR	90
-	RISR	55
No	deducción	de,	de	trabajadores
-	LISR	28	XXX
No	se	debe	presentar	declaración	anual	por	su	obtención
-	LISR	150
-	RISR	263
Obligación	de	informarlos	en	la	declaración	anual
-	LISR	150
-	RISR	262
INGRESOS	GRAVABLES
De	inversiones	ubicadas	en	Refipres
-	LISR	177
De	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	171,	172
Del	contribuyente	estimado	por	entidades	federativas
-	LISR	112
INGRESOS	NO	ACUMULABLES
Apoyos	económicos	o	monetarios
-	LISR	16
Aportaciones	a	la	subcuenta	de	retiro	y	vivienda
-	LISR	93
-	RISR	35
Casos	en	los	que	se	debe	informar	su	monto	en	la	declaración	anual
-	LISR	90
Para	personas	morales
-	LISR	16
INGRESOS	NOMINALES
En	la	determinación	de	los	pagos	provisionales
-	LISR	14
INGRESOS	PROVENIENTES	DEL	EXTRANJERO
Acreditamiento	del	impuesto	pagado	en	el	extranjero	por
-	LISR	5o
-	RISR	7o
Por	depósitos	o	inversiones	efectuadas	en	instituciones	residentes	en	el	extranjero
-	RISR	239
Por	sueldos	y	salarios
-	LISR	96
INMUEBLES
Construcción	de	obra,	instalación,	mantenimiento	o	montaje
-	RISR	4o
Construcciones,	instalaciones	o	mejoras	permanentes	en	bienes
-	LISR	18	III,	130	V,	168
Costo	comprobado	de	adquisición	de,	deducción	del	impuesto	local
-	LISR	121	II,	121	III,	124
Declarados	como	monumentos	arqueológicos,	artísticos,	históricos	o	patrimoniales
-	LISR	34	I	a
Destinados	a	servicios	turísticos	de	tiempo	compartido
-	LISR	159
Enajenación	de	bienes
-	LISR	2o,	160
Establecimiento	permanente
-	LISR	2o
Ingresos	por	adquisición
-	RISR	216,	217
Ingresos	por	enajenación
-	RISR	203,	205,	211	al	214
No	afectos	a	la	actividad	preponderante
-	LISR	57
Otorgados	en	arrendamiento
-	LISR	114	al	117,	148	VI,	153,	158,	175	III
-	RISR	136,	197	al	199
Pago	provisional	por	enajenación	de
-	LISR	126
Pérdidas	por	enajenación	de
-	LISR	122
Proyección	o	demolición
-	RISR	4o
Sujetos	al	régimen	de	propiedad	en	condominio
-	RISR	30,	143
Títulos	valor	que	representan	la	propiedad	de	bienes
-	LISR	161
Utilizados	parcialmente	en	actividades	gravadas	de	personas	morales	con	fines	no	lucrativos
-	RISR	137
INTEGRADAS
Autorización	para	las,	para	aplicar	el	régimen	opcional
-	LISR	59,	66
Concepto	de	sociedades
-	LISR	61
Cuenta	de	utilidad	fiscal	neta	de	las
-	LISR	65
Desincorporación	de	sociedades
-	LISR	68
-	RISR	97
Determinación	del	ISR	del	ejercicio	y	del	ISR	por	diferir	de	las	sociedades
-	LISR	64
Fusión	y	escisión	de	las	sociedades
-	LISR	68
No	se	consideran	sociedades
-	LISR	62
Obligaciones	de	las	sociedades
-	LISR	70
Pagos	provisionales	de	las	sociedades
-	LISR	71
INTEGRADORAS
Autorización	para	las,	para	aplicar	el	régimen	opcional
-	LISR	54,	66
Concepto	de	sociedades
-	LISR	60
Cuenta	de	utilidad	fiscal	neta	de	las
-	LISR	65
Desincorporación	de	sociedades
-	LISR	69
-	RISR	97
Determinación	del	ISR	del	ejercicio	y	del	ISR	por	diferir	de	las	sociedades
-	LISR	64
Fusión	y	escisión	de	las	sociedades
-	LISR	69
No	se	consideran
-	LISR	62
Obligaciones	de	las	sociedades
-	LISR	70
Pagos	provisionales	de	las	sociedades
-	LISR	71
Participación	integrable	de	las	sociedades
-	LISR	64
Requisitos	que	deben	cumplir	las,	para	obtener	la	autorización-	LISR	63
INTERESES
Acumulables
-	LISR	101	IX,	134
-	RISR	227
Concepto
-	LISR	8o
Considerados	derechos	patrimoniales
-	RISR	63
Deducciones	personales
-	LISR	151	IV
-	RISR	250	al	257
Deducibles
-	LISR	103	V
-	RISR	45
Derivados	 de	 cuentas	 personales	 para	 el	 ahorro,	 acciones	 de	 sociedades	 de	 inversión	 o
seguros
-	LISR	185	I
-	RISR	305
Derivados	de	deudas	que	tenga	el	contribuyente	en	exceso	en	relación	con	el	capital
-	LISR	28	XXVII
Devengados
-	LISR	18	IX,	25	VII,	28	VII,	44
-	RISR	11
En	la	determinación	de	la	ganancia	por	enajenación	de	acciones
-	LISR	88
En	la	determinación	de	la	ganancia	por	enajenación	de	inmuebles
-	RISR	217	II	c
En	la	opción	de	tributar	conforme	al	régimen	de	pequeños	contribuyentes
LISR	111,	112
-	En	préstamos	otorgados	o	garantizados	por	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	76	VI	b
En	sociedad	conyugal
-	RISR	142
Exentos
-	LISR	93	XX
Ingresos	gravables	por
-	LISR	133
-	RISR	224
Ingresos	para	personas	físicas,	por	depósitos	de	ahorro,	bonos	y	obligaciones,	que	paguen
las	instituciones	de	seguros	y	provenientes	de	títulos	de	crédito
-	RISR	226
Ingresos	por
-	LISR	48
Ingresos	por,	en	los	requisitos	para	recibir	donativos	deducibles
-	LISR	82	I
-	RISR	136
Inversión	en	capital	de	riesgo.	Registro	de	ingresos
-	LISR	193
Inversiones	en	Refipres
-	LISR	176
Moratorios
-	LISR	18	IX
No	deducibles
-	LISR	148	VII
No	forman	parte	del	costo	de	adquisición
-	LISR	123
Nominales	y	reales
-	LISR	89	I,	115	III,	150
-	RISR	223,	232
Obligaciones	para	quienes	los	paguen
-	LISR	135,	136
-	RISR	229,	230
Obtenidos	por	inversiones	en	fondos	de	pensiones	y	jubilaciones
-	RISR	65
Otros	ingresos	de	las	personas	físicas
-	LISR	142	II,	142	IX,	142	XVI,	143,	144,	146
Pagados	a	sociedades	de	inversión	en	instrumentos	de	deuda
-	LISR	87
Pagados	por	financiamiento	de	inversiones
-	LISR	104
Pagos	de,	por	instituciones	que	integran	el	sistema	financiero
-	LISR	54,	55
-	RISR	92
Personas	liberadas	de	cumplir	con	las	obligaciones	de	quienes	perciben	los
-	LISR	136
Por	capitales	tomados	en	préstamo
-	LISR	27	VII,	27	XIII
Por	créditos	para	vivienda	de	interés	social	para	trabajadores
-	RISR	69
Por	depósitos	o	inversiones	efectuadas	en	instituciones	extranjeras
-	RISR	239,	270
Por	enajenación,	amortización	o	redención	de	bonos,	obligaciones	o	cualquier	título	valor
-	RISR	11
Por	la	cesión	de	derechos	de	arrendamiento	de	inmuebles
-	LISR	8o
Que	forma	parte	de	los	ingresos	nominales
-	LISR	14
Que	se	consideran	dividendos
-	LISR	140	I
Que	se	obtengan	de	cuentas	personales	para	el	ahorro,	acciones	de	sociedades	de	inversión
o	seguros
-	RISR	303
Remesas	otorgadas	o	título	de
-	LISR	26
Rendimientos	de	títulos	valor	que	no	se	consideran
-	LISR	19
Requisitos	para	su	deducción
-	LISR	147	IX,	147	X
Residentes	en	el	extranjero
-	LISR	153,	163,	166,	171,	175	VII
-	RISR	123,	290
Retención	de	impuesto	por	pago	de
-	LIF2019	21
Se	consideran,	las	ganancias	o	pérdidas	de	operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	20
Sujetos	a	la	tasa	del	4.9%
-	LISR	CT2016	2o.	VI
INVENTARIO(S)
Control	de
-	RISR	83
Deducción	de,	que	han	perdido	su	valor
-	LISR	27	XX
Deducción	por	diferencia	de
-	LISR	28	V
En	la	asignación	de	pérdidas	por	escisión
-	LISR	57
Métodos	de	valuación	de
-	LISR	41
No	deducibles	como	pérdidas	por	caso	fortuito	o	fuerza	mayor
-	LISR	37
No	se	dará	efectos	fiscales	a	la	revaluación	de,	o	del	costo	de	lo	vendido
-	LISR	39
Obligación	de	levantar	un,	físico	de	mercancías,	materias	primas,	productos	semiterminados
o	terminados	al	31/XII/2004
-	LISR	76	XIV
Obligación	de	realizar,	de	existencias,	perpetuos,	valuación	de
-	LISR	76	IV,	76	XIV,	110	V
-	RISR	110,	192
Sistema	para	determinar	el	costo	de	las	mercancías
-	LISR	39
-	RISR	78,	79
INVERSION(ES)
Adquiridas	mediante	arrendamiento	financiero
-	LISR	38
Cambio	del	por	ciento	de	deducción
-	RISR	73
Concepto
-	LISR	32
De	personas	morales	con	fines	no	lucrativos.	Deducción	de
-	RISR	137
Deducción	de
-	LISR	25	IV,	31,	33,	36,	103	IV,	104,	105	III,	115	VI,	121	II,	124,	147	II,	147	XI,	149
-	RISR	75,	76,	196,	197,	246,	247
Deducción	de,	integración	del	costo	al	realizar	actividades	distintas	a	las	comerciales
-	LISR	39
En	capital	de	riesgo.	Estímulo	fiscal
-	LISR	192,	193
En	la	asignación	de	pérdidas	por	escisión
-	LISR	57
En	la	producción	teatral	nacional
-	LISR	190
En	sociedad	conyugal
-	RISR	142
En	Refipres
-	RISR	299,	301
Enajenación	de
-	LISR	93	XIX	b
-	RISR	205
Fondo	de,	considerado	entidad	y	figura	extranjera
-	LISR	176
Importación	de
-	LISR	147	XII
Ingresos	generados	por
-	RISR	239
No	deducibles
-	LISR	103,	148	II,	148	III,	148	X
Para	efectos	de	la	PTU
-	LISR	9o
Pérdidas	de	capital	de
-	RISR	65
Que	quedan	a	beneficio	del	arrendador
-	LISR	130	V
Que	se	consideran	ingresos	en	servicio
-	LISR	94
Residentes	en	el	extranjero
-	RISR	291
Suspensión	de	la	deducción
-	RISR	248
J
JUBILACIONES
Contratos	de	seguro	que	tengan	como	base	planes	de	pensiones	o
-	LISR	185
En	los	casos	de	cesantía,	vejez	y	retiro,	ingresos	exentos
-	LISR	93	IV
-	RISR	251
Fondos	de	pensiones	o
-	LISR	54	I	e,	153,	166
Impuesto,	cuando	se	cubran	mediante	pago	único
-	RISR	171,	173
Ingresos	de	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	155
Pagadas	por	instituciones	de	seguros
-	LISR	93	XXI
-	RISR	304
Prestaciones	de	previsión	social
-	RISR	34
Reservas	para	fondos	deducibles
-	RISR	65	al	72
L
LIQUIDACION	DE	SOCIEDADES
De	residentes	en	el	extranjero
-	RISR	271,	288
Declaración	de	sueldos	y	salarios
-	LISR	99
Declaraciones	por
-	LISR	12
Dividendos	por
-	LISR	10,	78,	142	V
Donatarias
-	LISR	82
Ingresos	acumulables
-	LISR	18	IV
Pagos	provisionales
-	LISR	14
Pérdidas	derivadas	de
-	LISR	28	XVI,	58
Ubicadas	en	Refipres
-	LISR	177
M
MEJORAS
A	activos	fijos
-	LISR	36	I,	36	VI
A	bienes	inmuebles
-	LISR	19	III,	115	II,	115	III,	130	V
Concepto	de	adaptaciones	y	reparaciones,	deducción
-	RISR	75
Contribuciones	locales
-	LISR	115	I
Deducción	de
-	LISR	115	VI,	121	II,	124	II
Deducciones	para	personas	físicas	arrendadoras	y	contribuciones	locales
-	RISR	186
Deducciones	para	personas	físicas	que	enajenen	bienes
-	RISR	205
MONEDA	EXTRANJERA
Ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	44,	45
Contraprestaciones	efectuadas	en
-	LISR	153
Declaración	informativa	de	donativos
-	LISR	82	VI
Declaración	informativa	por	contraprestaciones	recibidas
-	LISR	76	XV,	128
Deudas	o	créditos	en
-	LISR	90,	147	XIII,	162
En	operaciones	financieras	derivadas	de	deuda
-	LISR	163
Ingresos	percibidos	en
-	LISR	81
No	es	deducible	como	compra
-	LISR	103	II
Para	determinar	la	renta	gravable	para	PTU
-	LISR	9o
Pérdidas	y	ganancias	cambiarias
-	LISR	8o
Registro	de	operaciones	en
-	LISR	76	XVII
MOTOCICLETAS
Deducción	de
-	LISR	34	XIV
N
NO	DEDUCIBLES
En	la	determinación	de	la	Ufin
-	LISR	77
-	RISR	117
Gastos	e	inversiones
-	LISR	103
Intereses	 derivados	 de	 deudas	 que	 tenga	 el	 contribuyente	 en	 exceso	 en	 relación	 con	 el
capital
-	LISR	28	XXVI
No	se	consideran	deudas,	para	la	determinación	del	ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	46
Para	personas	morales	del	título	II	y	para	personas	físicas	en	general.	Conceptos
-	RISR	38,	267
Por	ingresos	exentos	para	el	trabajador
-	LISR	28	XXX
Se	deberán	considerar	en	el	ejercicio	en	el	que	se	efectúe	la	erogación
-	LISR	28
O
OPERACIONES	FINANCIERAS	DERIVADAS
Cuyo	subyacente	no	cotice	en	un	mercado	reconocido
-	LISR	21
De	capital
-	LISR	20	VII,	20	IX,	28	XVII,	163
De	deuda
-	LISR	20,	163
-	RISR	290
Otros	ingresos	de	las	personas	físicas
-	LISR	142	XIV,	146
-	RISR	240
Pérdidas
-	LISR	28	XIX,	148	XI
Que	se	consideran	créditos
-	LISR	45
Que	se	consideran	deudas
-	LISR	46
Readquiridas	antes	de	su	vencimiento
-	RISR	15
OTORGAMIENTO	DEL	USO	O	GOCE	TEMPORAL	DE	BIENES
Aviones
-	LISR	36	III
Cesión	de	derechos	por	el,	inmuebles
-	LISR	8o
De	automóviles
-	LISR	28	XIII,	36	II
En	la	discrepancia	fiscal	entre	ingresos	y	erogaciones
-	LISR	91
Expedir	comprobantes
-	LISR	86	II
Ingresos	de	donataria	por	el
-	RISR	136
Ingresos	para	personas	físicas	por,	inmuebles
-	LISR	114	al	116
-	RISR	197
Momento	en	que	se	consideran	obtenidos	los	ingresos
-	LISR	17	II
Obligaciones	pactadas	en	el	contrato	por	el
-	RISR	16
Residentesen	el	extranjero
-	LISR	158,	159,	175	III
Terrenos
-	LISR	153
P
PAGO(S)	PROVISIONAL(ES)
Acreditamiento	de.	En	el	cálculo	del	impuesto	del	ejercicio	de	personas	físicas
-	LISR	97,	152
Acreditamiento	del	impuesto	por	la	distribución	de	dividendos
-	LISR	10
Acreditamiento	en,	por	estímulo	fiscal	al	transporte
LIF2019	16	A	V
Acreditamiento	en,	por	estímulo	fiscal	por	inversión	en	la	producción	teatral	nacional
-	LISR	190
De	copropiedades	o	sociedad	conyugal
-	LISR	108
-	RISR	219,	236
De	extranjeros	que	constituyan	un	establecimiento	permanente	en	México
-	LISR	174
De	fideicomisos
-	LISR	13,	117,	118
De	 personas	 físicas	 que	 cambien	 su	 residencia	 a	 otro	 país,	 e	 ingresos	 que	 no	 se	 deben
considerar	para	su	cálculo
-	LISR	90
De	personas	físicas	que	perciban	de	los	demás	ingresos	y	entero	del	ISR	por	distribución	del
remanente	distribuible
-	LISR	144,	145
-	RISR	237
De	personas	físicas	que	perciban	honorarios
-	RISR	237
De	personas	físicas	que	perciban	ingresos	por	adquisición	de	bienes
-	LISR	132
-	RISR	217,	219
De	personas	físicas	que	perciban	ingresos	por	arrendamiento	de	inmuebles
-	LISR	116,	117
-	RISR	194,	196,	198,	237
De	personas	físicas	que	perciban	ingresos	por	enajenación	de	bienes
-	LISR	126
-	RISR	203,	212,	213,	215
De	personas	físicas	que	perciban	ingresos	por	sueldos	y	salarios	y	entero	de	retenciones
-	LISR	96
-	RISR	173,	174,	175	al	177
De	personas	físicas	que	realicen	actividades	empresariales	y	profesionales
-	LISR	106
-	RISR	190
De	personas	morales,	en	escisión,	en	fusión,	en	liquidación
-	LISR	14
De	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	174	I
De	sociedades	integradoras	e	integradas
-	LISR	71
De	sucesiones
-	RISR	146
Disminución	del	monto	de
-	RISR	14
Disminución	en	el	cálculo	del	impuesto	anual	a	trabajadores
-	LISR	97
En	liquidación	de	sociedades
-	LISR	12,	14
Ingresos	que	no	se	deben	considerar	en	el	cálculo,	y	solicitud	de	reducción	de	los	mismos
-	LISR	14,	90
No	se	consideran	créditos,	para	el	cálculo	del	ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	45
Por	honorarios	esporádicos
-	LISR	107
Retenciones	que	se	consideran
-	LISR	54,	87,	135,	146,	185
Subsidio	para	el	empleo
-	SE	10	II	b
PARTES	RELACIONADAS
Ajuste	a	los	precios	o	montos	de	contraprestaciones
-	LISR	184
Concepto
-	LISR	90,	179
Contratos	de	servicio	turístico	de	tiempo	compartido
-	LISR	159
Deducción	de	la	pérdida	por	operaciones	financieras	de	un	subyacente
-	LISR	21
Determinación	de	los	ingresos	acumulables	y	deducciones	autorizadas
-	LISR	90,	179
Determinación	del	control	efectivo	en	Refipres
-	LISR	176,	177
Dictamen	en	enajenación	de	acciones
-	LISR	161
-	RISR	285
Enajenación	de	mercancías	a,	métodos	a	utilizar	para	efectos	del	costo	de	las	mercancías
-	LISR	42
Información	de	operaciones	con
-	LISR	82	VII
Ingreso	para	PF,	por	adquirir	acciones	o	títulos	valor
-	LISR	94	VII
Intereses	 derivados	 de	 deudas	 que	 tenga	 el	 contribuyente	 en	 exceso	 en	 relación	 con	 el
capital
-	LISR	27	XXVII
Métodos	para	la	obtención	de	rangos	de	precios	o	márgenes	de	utilidad
-	LISR	180
Modificación	a	la	utilidad	fiscal
-	LISR	140	VI
No	deducibles	en	operaciones	financieras	de	un	subyacente
-	LISR	27	XVIII,	148	XI
Obligaciones
-	LISR	76,	110
PARTICIPACION	DE	UTILIDADES	A	TRABAJADORES
Determinación	de	la	renta	gravable
-	LISR	9o,	16,	109,	111
Disminución	o	adición	a	la	utilidad	o	pérdida	fiscal
-	LISR	9o	I,	57,	106,	109
En	la	declaración	del	ejercicio
-	LISR	76	V,	109,	110	VI
Exceptuada,	en	la	determinación	de	la	Cufin	y	Cufin	consolidada
-	LISR	77
Ingresos	exentos
-	LISR	93	XIV
No	se	consideran	dividendos	o	utilidades	distribuidas
-	LISR	10
Opción	para	retención
-	RISR	174
Para	determinar	pagos	provisionales	de	PF	con	actividades	empresariales	y	profesionales
-	LISR	106
Se	consideran	ingresos	por	sueldos
-	LISR	94
PASIVOS
Cantidades	recuperadas	por	pérdida	de	bienes	empleadas	para	redimir
-	LISR	37
De	personas	morales	y	fideicomisos	autorizados	para	recibir	donativos
-	RISR	129
Determinación	conforme	a	principios	de	contabilidad
-	LISR	180
En	la	determinación	del	ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	46
Intereses	derivados	de,	no	sujetos	a	retención
-	LISR	54	II
Operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	20
Provisiones	no	deducibles
-	RISR	59
Reservas	de,	no	deducibles
-	LISR	28	VIII
PERDIDA(S)	FISCAL(ES)
Adición	de	la	PTU	pagada	en	el	ejercicio
-	LISR	57
Concepto	y	reglas	para	su	amortización
-	LISR	57,	109
De	inversiones	ubicadas	en	Refipres
-	LISR	177
En	copropiedad
-	LISR	108
En	escisión	de	sociedades
-	LISR	57
En	fideicomiso
-	LISR	13
En	fusión	o	liquidación	de	sociedades
-	LISR	58
En	la	determinación	de	la	ganancia	en	enajenación	de	acciones
-	LISR	23	II	b
En	la	determinación	de	los	pagos	provisionales
-	LISR	14,	106
En	la	determinación	del	resultado	fiscal
-	LISR	9o	II,	109
Para	efectos	de	cambiar	el	porciento	de	deducción	de	inversiones
-	RISR	73
Para	efectos	de	determinar	el	costo	promedio	por	acción
-	RISR	215
Pendientes	de	disminuir	en	la	enajenación	de	acciones
-	LISR	22	II	b
-	RISR	24
Pendientes	de	disminuir	en	un	procedimiento	de	concurso	mercantil
-	LISR	15,	100
PERDIDAS	POR	CASO	FORTUITO	O	FUERZA	MAYOR
Deducibles
-	LISR	25	V,	37
No	deducibles
-	LISR	28	XI,	28	XIV,	148
PERSONAS	FISICAS
Acreditamiento	del	impuesto	pagado	en	el	extranjero
-	LISR	5o
Créditos	a	cargo	de
-	LISR	45
Disposiciones	que	las	regulan
-	LISR	94	al	152
-	RISR	120	al	246
Ganancia	en	enajenación	de	acciones
-	LISR	22
Integrantes	de	fideicomisos
-	LISR	13
Integrantes	de	personas	morales	no	lucrativas
-	LISR	79,	82	IV,	87,	88
Intereses	devengados	a	favor	de,	no	deducibles
-	LISR	28	VII
Inversión	en	capital	de	riesgo.	Retención	del	impuesto
-	LISR	193
Operaciones	con	partes	relacionadas
-	LISR	179
Operaciones	financieras	derivadas
-	LISR	21,	28	XIX
Pagos	a,	por	dividendos	o	utilidades	a
-	LISR	76	XI
-	RISR	114
Pagos	a,	requisitos	para	su	deducción
-	LISR	27	VIII
Para	efectos	de	establecimiento	permanente
-	LISR	2o
Residentes	en	el	extranjero
-	LISR	154,	156,	161,	166,	170,	174
-	RISR	273,	278,	293
Sujetos	del	impuesto
-	LISR	1o
PERSONAS	MORALES
Acreditamiento	por,	del	ISR	pagado	en	el	extranjero
-	LISR	5o
Concepto
-	LISR	7o
Cufin	de,	que	tienen	inversiones	en	Refipres,	ubicadas	en	Refipres
-	LISR	141,	171,	176,	177
-	RISR	294,	299
De	los	intereses	cobrados,	cuando	se	constituyen	para	administrar	fondos	o	cajas	de	ahorro
-	LISR	54	V
Disposiciones	que	las	regulan
-	RISR	19	al	89
Dividendos	o	utilidades	distribuidos	por
-	RISR	291
Erogaciones	no	deducibles	a	favor	de	sus	accionistas
-	LISR	140	III
Exenta	del	impuesto	correspondiente	a	la	enajenación	de	acciones
-	LISR	161
Fondos	de	pensiones	y	jubilaciones.	Accionistas	en
-	LISR	153
Gastos	de	previsión	social	cuando	se	tengan	dos	o	más	sindicatos
-	LISR	27	XI
Ingresos	en	servicios	pagados	a	personas	físicas
-	LISR	94
Ingresos	por	premios	obtenidos	por
-	LISR	138
-	RISR	234
Inicio	de	ejercicio	por	constitución	de	establecimiento	permanente
-	LISR	174
No	lucrativas.	Pagos	provisionales	por	enajenación	de	inmuebles
-	LISR	126
-	RISR	215
Obligación	de,	para	presentar	información	de	clientes	y	proveedores
-	LISR	91	VIII
Operaciones	con	partes	relacionadas
-	LISR	90
Pagos	efectuados	por,	que	se	asimilan	a	salarios
-	LISR	94
Pérdida	fiscal	en	la	enajenación	de	acciones
-	LISR	22
Que	reciben	donativos	deducibles
-	LISR	151	III	d
Remanente	distribuible	de
-	LISR	142	X
Residentes	en	el	extranjero
-	LISR	175
Residentes	en	México.	Disposiciones	que	las	regulan
-	LISR	9o	al	89
Retenciones
-	LISR	96,	106,	116,	145
-	RISR	230
PERSONAS	MORALES	NO	LUCRATIVAS
Conceptos	exentos	del	impuesto
-	RISR	149
Determinación	de	las	deducciones	de	las
-	RISR	137
Disposiciones	que	las	regulan
-	LISR	79	al	89
Intereses	no	deducibles
-	LISR	28	VII
Pagos	provisionales	por	adquisición	de	inmuebles
-	RISR	217
Partidos	políticos	y	gobierno
-	RISR	234
PRESTACION	DE	SERVICIOS
En	operaciones	con	partes	relacionadas
-	LISR	76	IX
En	Trefipes
-	RISR	299	IX
Ingresos	exentos
-	LISR	93	I
Integración	del	costo	al	realizar	actividades	distintas	a	las	comerciales
-	LISR	39
Momento	en	que	se	deben	acumular	los	ingresos	por	la
-	LISR17	I
Monto	disminuido	en	el	cálculo	del	impuesto
-	LISR	111
No	deducible
-	LISR	28	III,	28	XXII
Personales	subordinados
-	LISR	98,	99	IV
-	RISR	182
Por	personas	morales	no	contribuyentes
-	RISR	137
Profesionales
-	LISR	100,	101,	107,	109
-	RISR	185,	261
Proporcionando	bienes,	sólo	se	podrán	deducir	en	el	ejercicio	en	que	se	acumule	el	ingreso
-	LISR	43
PREVISION	SOCIAL
Concepto
-	LISR	7o
Fondos	de
-	RISR	158
Fondos	de	sociedades	cooperativas
-	LISR	27	XXI
Ingresos	exentos	y	limitantes
-	LISR	93	VIII,	122	II,	166
Prestaciones	de
-	RISR	160
Requisitos	para	su	deducción
-	LISR	27	XI
-	RISR	49
Q
QUIEBRA
Para	efectos	de	deducir	pérdidas	por	créditos	incobrables
-	LISR	27	XV
R
RECARGOS
Al	garantizar	el	interés	fiscal
-	RISR	203
Causación	general	de,	en	la	disminución	de	pagos	provisionales
-	LISR	14	II
En	enajenaciones	en	escritura	pública
-	RISR	280
Gastos	deducibles
-	LISR	148
No	deducibles
-	LISR	28	I
Que	deben	pagar	los	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	161
REDUCCIONES	DE	IMPUESTO
Acreditamiento	contra	el	impuesto	del	ejercicio
-	LISR	152	I
En	pagos	provisionales
-	RISR	105
REGIMENES	FISCALES	PREFERENTES
Declaración	informativa	de	ingresos	sujetos	a
-	LISR	178
Disposiciones	aplicables	a
-	LISR	176	al	178
-	RISR	296
Ingresos	por	mediaciones	sujetas	a,	que	obtengan	los	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	171
Ingresos	sujetos	a,	de	personas	físicas
-	LISR	141
No	 deducibles	 los	 pagos	 hechos	 a	 personas,	 entidades,	 fideicomisos,	 asociaciones	 en
participación,	fondos	de	inversión	o	cualquier	otra	figura	jurídica
-	LISR	27	XX
Utilidades	o	dividendos	provenientes	de	inversiones	ubicadas	en,	en	la	determinación	de	la
Cufin
-	LISR	77
REGISTRO	FEDERAL	DE	CONTRIBUYENTES
Clave	del,	en	declaraciones	informativas
-	LISR	55	I,	117
-	RISR	92
Constancias	con	el
-	RISR	8o,	253
De	personas	exceptuadas	de	retenerles	impuesto	al	pagarles	premios
-	RISR	234,	235
De	personas	físicas	que	realicen	actividades	empresariales	que	enajenen	inmuebles
-	RISR	212
De	trabajadores
-	LISR	98	I,	99	IV,	99	V
Documentación	que	deberá	contener	el
-	RISR	106,	230
En	la	documentación	comprobatoria	de	deducciones
-	LISR	27	III,	147	VIII
-	RISR	99,	299
Información	que	se	debe	mantener	a	disposición	de	las	autoridades	fiscales
-	LISR	146
No	obligados	a	inscribirse	en	el
-	RISR	142
Obligaciones	ante	el
-	RISR	262
Personas	físicas	no	inscritas
-	LISR	91
Personas	obligadas	a	solicitar	su	inscripción	en	el
-	LISR	110	I,	112	I,	118	I,	136	I
-	RISR	293
RENTA	GRAVABLE	PARA	PTU
Determinación	de	la,	por	pequeños	contribuyentes
-	LISR	111
Determinación	de	la,	por	personas	físicas	con	actividades	empresariales	y	profesionales
-	LISR	109
Determinación	de	la,	por	personas	morales	del	régimen	general
-	LISR	9o,	16
RESIDENTES	EN	EL	EXTRANJERO
Acciones	adquiridas	de
-	LISR	22
Beneficios	de	los	tratados
-	LISR	4o
Casos	en	los	que	no	se	considera	que	cuentan	con	establecimiento	permanente	en	el	país
-	LISR	3o
-	RISR	5o
Con	establecimiento	permanente	en	el	país
-	LISR	2o,	13,	101,	126
Con	 establecimiento	 permanente	 en	 el	 país,	 forma	 para	 determinar	 el	 costo	 de	 las
mercancías
-	LISR	39
Conceptos	de	ingresos,	representante,	sujetos	del	impuesto
-	RISR	284
Constancia	de	pagos	efectuados	a
-	LISR	76	III,	110	VIII
Disposiciones	que	los	regulan
-	LISR	153	al	175
-	RISR	270	al	293
En	el	acreditamiento	del	impuesto	pagado	en	el	extranjero
-	LISR	5o
Funcionarios	o	trabajadores	del	Estado	mexicano
-	RISR	265
Ingresos	atribuibles	a	un	establecimiento	permanente	de
-	LISR	2o
Ingresos	exentos	por	operaciones	financieras	derivadas	de	deuda
-	LISR	163
Intereses	recibidos	por
-	LISR	166
Pagos	o	créditos	a
-	RISR	52,	123,	221,	239
Partes	relacionadas
-	LISR	28	XXVII
Sujetos	del	impuesto
-	LISR	1o
RESULTADO	FISCAL
De	instituciones	de	crédito,	en	la	determinación	de	la	Cufin
-	LISR	48
De	inversiones	ubicadas	en	Refipres
-	LISR	177
-	RISR	299,	300
Debe	constar	en	la	declaración	del	ejercicio
-	LISR	76	V
Determinación	del,	por	fiduciaria
-	LISR	13
Determinación	del,	por	personas	morales	del	régimen	general
-	LISR	9o
En	la	determinación	de	la	Cufin
-	LISR	77
S
SERVICIOS	PERSONALES	INDEPENDIENTES
(Véase	honorarios)
SISTEMA	FINANCIERO
Condonaciones,	quitas	o	remisiones	de	deudas	otorgadas	por	instituciones	distintas	al
-	LISR	101
Considerados	créditos	hipotecarios
-	RISR	251	IV,	253
Entidades	que	lo	integran
-	LISR	7o
Estados	de	cuenta	emitidos	por	el.	Su	valor	en	el	registro	de	títulos	valor	emitidos	en	serie
-	RISR	111
Factor	para	determinar	proporción
-	RISR	227
Instituciones	residentes	en	el	extranjero
-	RISR	239
Intereses	pagados	por	sociedades	que	no	forman	parte	del
-	LISR	134
-	RISR	226
No	existe	reducción	de	capital	por	fusión	o	escisión
-	LISR	78
Obligaciones	de	las	instituciones	del,	que	paguen	intereses
-	LISR	55
-	RISR	142
Retención	por	pago	de	intereses	por	instituciones	del
-	LISR	54
SOCIEDADES	CIVILES
Anticipos	distribuidos	a	miembros	de
-	LISR	25,	94	II
Momento	en	que	obtienen	los	ingresos
-	LISR	17	I
Que	se	consideran	personas	morales	no	lucrativas
-	LISR	79	VI,	79	X	al	79	XII,	79	XIX
-	RISR	133
Se	consideran	personas	morales
-	LISR	7o
SOCIOS,	ACCIONISTAS
Cambio	de,	en	sociedad	con	pérdidas
-	LISR	58
Créditos	a,	en	la	determinación	del	ajuste	anual	por	inflación
-	LISR	43
De	fondos	de	pensiones	y	jubilaciones
-	LISR	153
De	instituciones	de	enseñanza
-	LISR	27	I,	151	III
De	personas	morales	no	lucrativas
-	LISR	79,	81,	87,	88
De	sociedades	a	quien	se	les	otorgue	el	uso	o	goce	temporal	de	aviones	o	automóviles
-	LISR	36	III
Definición	de
-	LISR	7o
Ganancia	por	enajenación	de	acciones
-	LISR	22
-	RISR	120,	215,	286
Industrial
-	RISR	44
Ingresos	de,	asimilación	a	salarios
-	RISR	162
Ingresos	exentos	para
-	LISR	88,	93	XXIX	b
Pago	de	pérdidas
-	LISR	16
Préstamos	otorgados	a
-	LISR	78	VII,	140	II
Reducción	de	capital	o	liquidación	de	sociedades
-	LISR	78
-	RISR	121
Residentes	en	el	extranjero
-	LISR	166
SUBCONTRATACION	LABORAL
Documentación	en,	para	su	deducción
-	LISR	27	V
SUBSIDIO	PARA	EL	EMPLEO
Entrega	de	cantidades
-	LISR	27	XIX,	147	XV
Lineamientos	del
-	SE	10
No	deducible
LISR	28	I,	148	I
Prestación	de	servicios	a	otro	empleador
-	LISR	98	IV,	99	IV,	SE	10	I
SUELDOS	Y	SALARIOS
Asimilados	a
-	LISR	94
-	RISR	162,	164
Arrendadores	de	inmuebles.	Limitante	para	su	deducción
-	LISR	148	VI
Conceptos	que	se	consideran
-	RISR	166
Deducibles	para	arrendadoras	de	inmuebles
-	LISR	115	IV
Derechos	de	autor	que	se	consideran
-	LISR	145
Disposiciones	aplicables	a
-	LISR	94	al	99
-	RISR	162	al	183
En	la	determinación	del	impuesto	anual
-	LISR	97
En	los	requisitos	para	deducir	pagos	de	honorarios	a	miembros	del	consejo	y	otros
-	LISR	27	IX
Ingresos	exentos
-	LISR	93	I
Percibidos	por	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	154,	175
-	RISR	275,	276
Requisitos	para	su	deducción
-	LISR	27	XIX,	112	VII,	147	XV
SUJETOS	DEL	IMPUESTO
Personas	físicas	y	morales
-	LISR	1o,	90
Residentes	 en	 el	 extranjero	 con	 ingresos	 provenientes	 de	 fuente	 de	 riqueza	 ubicada	 en
territorio	nacional
-	LISR	153
T
TARIFAS	DE	IMPUESTOS
Para	determinar	el	acreditamiento	del	impuesto	pagado	en	el	extranjero
-	LISR	5o
Para	determinar	el	impuesto	de	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	159	al	161,	163	al	168,	170,	172
Para	el	cálculo	del	impuesto	anual	de	personas	físicas
-	LISR	152
-	RISR	171,	194,	200,	203
Para	el	cálculo	del	impuesto	del	remanente	distribuible
-	LISR	79
Para	el	cálculo	del	pago	provisional	por	enajenación	de	bienes
-	LISR	126
-	RISR	215
Para	pagos	provisionales	de	personas	físicas	arrendadoras	de	bienes	inmuebles
-	LISR	116
Para	pagos	provisionales	de	personas	físicas	con	actividades	empresariales	y	profesionales
-	LISR	106
Para	pagos	provisionales	de	personas	físicas	que	obtienen	otros	ingresos
-	LISR	144,	145
Para	retenciones	mensuales
-	LISR	96
-	RISR	175,	176,	178
TERRENO(S)
Actualización	del	costo	comprobado	de	adquisición
-	LISR	124
-	RISR	209
Comprendido	como	casa	habitación
-	RISR	130
De	residentes	en	el	extranjero
-	LISR	153
Determinación	de	la	ganancia	por	enajenación	de
-	LISR	19
-	RISR	205
Determinación	de	la	pérdida
-	RISR	22
Donados