UIADA3 RESOLUCION DE CASOS DE ETICA PROFESIONAL

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Caso # 1
La Construcción, S. A. de C. V., es una empresa que ha sido auditada por varios años, su principal actividad es en el ramo de la construcción. El Contador auditor, tiene la oportunidad de conseguir un contrato de obra por 100 millones de pesos. Como consecuencia de la recomendación que el auditor está haciendo, los accionistas de la empresa desean compensar al auditor con una comisión del 2% del valor del contrato.
 ¿Cuál deberá ser la posición del auditor respecto de la comisión que los accionistas le ofrecen, de conformidad con el Código de Ética Profesional?
RESPUESTA SUGERIDA:
1.- Hechos relevantes
2.- Principios fundamentales relacionados con el asunto en cuestión
3.- Amenazas
4.- Salvaguardas
5.- Recomendaciones
1. Hechos relevantes
· La empresa La Construcción, SA de CV, es una empresa que ha sido auditada por varios años.
· El auditor tiene la oportunidad de conseguir un contrato de obra por 100 millones de pesos.
· Los accionistas de la empresa desean compensar al auditor con una comisión del 2% del valor del contrato.
2. Principios fundamentales relacionados con el asunto en cuestión
· Integridad: El contador público debe ser honesto, sincero y transparente en sus actos.
· Objetividad: El contador público debe actuar con imparcialidad y sin prejuicios.
· Independencia: El contador público debe ser independiente de sus clientes y terceros.
· Competencia y diligencia: El contador público debe actuar con capacidad y cuidado profesional.
· Confidencialidad: El contador público debe guardar la confidencialidad de la información que le ha sido confiada.
3. Amenazas
· Amenaza de interés personal: El contador público podría estar motivado a recomendar a la empresa La Construcción, SA de CV para obtener el contrato, ya que eso le generaría una comisión considerable.
· Amenaza de autorrevelación: El contador público podría estar motivado a ser más complaciente con la empresa La Construcción, SA de CV, para que esta le otorgue el contrato.
· Amenaza de influencia indebida: Los accionistas de la empresa La Construcción, SA de CV podrían presionar al contador público para que les otorgue el contrato.
4. Salvaguardas
· Discreción: El contador público debe rechazar la oferta de la comisión.
· Comunicación: El contador público debe informar al comité de auditoría de la empresa La Construcción, SA de CV sobre la situación.
5. Recomendaciones
· El contador público debe rechazar la oferta de la comisión.
· El contador público debe informar al comité de auditoría de la empresa La Construcción, S. A. de C. V. sobre la situación.
La oferta de los accionistas de la empresa La Construcción, SA de CV, representa una amenaza para los principios fundamentales de integridad, objetividad, independencia y competencia y diligencia del contador público.
La amenaza de interés personal es la más evidente. El contador público podría estar motivado a recomendar a la empresa La Construcción, SA de CV para obtener el contrato, ya que eso le generaría una comisión considerable. Esta amenaza podría ser mitigada si el contador público rechazara la oferta de la comisión.
La amenaza de influencia indebida podría ser también un riesgo. Los accionistas de la empresa La Construcción, SA de CV podrían presionar al contador público para que les otorgue el contrato. Esta amenaza podría ser mitigada si el contador público rechazara la oferta de la comisión y comunicara la situación al comité de auditoría.
Por lo tanto, la recomendación es que el contador público rechace la oferta de la comisión y comunique la situación al comité de auditoría.
Caso # 2
El Contador, fue contratado por el Hospital S.A. de C.V., para que emita el Dictamen de Estados Financieros correspondiente al año 2021. 
La hija del Contador tuvo un accidente y fue trasladada al Hospital S.A. de C.V, el monto que adeuda el Contador es importante. 
El Contador, solicita plazo adicional para liquidar el saldo. En reunión con el Administrador de la sociedad le autorizó el plazo para que liquidara la deuda contraída. Además, en la reunión le solicitó que acelerara la entrega del Dictamen, por trámite de un crédito bancario. 
¿Cuál deberá ser la actuación del Contador Velázquez, en términos del Código de Ética Profesional?
RESPUESTA SUGERIDA:
1.- Hechos relevantes
2.- Principios fundamentales relacionados con el asunto en cuestión
3.- Amenazas
Ofrecer o aceptar incentivos podría crear las siguientes amenazas:
I. Amenaza de interés personal, familiaridad o de intimidación (340.2)
II. Amenaza de interés personal; cuando a un Contador Público se le ofrecen atenciones por parte de un cliente mientras le brinda servicios profesionales. (340.11 E3)
III. Amenaza de intimidación. (340.11 E3)
4.- Salvaguardas
5.- Recomendaciones
1. Hechos relevantes
· El Contador Velázquez fue contratado por el Hospital SA de CV, para que emita el Dictamen de Estados Financieros correspondiente al año 2021.
· La hija del Contador Velázquez tuvo un accidente y fue trasladada al Hospital SA de CV, por lo que el Contador adeuda una importante cantidad de dinero a la empresa.
· El Administrador del Hospital SA de CV le autorizó un plazo adicional para liquidar la deuda.
· En la misma reunión, el Administrador le solicitó que acelerara la entrega del Dictamen, por trámite de un crédito bancario.
2. Principios fundamentales relacionados con el asunto en cuestión
· Integridad: Los Contadores Públicos deben ser leales, veraz y honestos en todas las relaciones profesionales y de negocios.
· Objetividad: Los Contadores Públicos deben ser imparciales en el desempeño de sus servicios profesionales y evitar situaciones que puedan comprometer su objetividad.
· Confidencialidad: Los Contadores Públicos deben guardar la confidencialidad de la información obtenida en el ejercicio de sus servicios profesionales.
3. Amenazas
La situación descrita podría crear las siguientes amenazas:
· Amenaza de interés personal, familiaridad o de intimidación (340.2): El Contador Velázquez podría sentirse presionado a acelerar la entrega del Dictamen para evitar repercusiones en su deuda con el Hospital SA de CV.
· Amenaza de interés personal; cuando a un Contador Público se le ofrecen atenciones por parte de un cliente mientras le brinda servicios profesionales. (340.11 E3): El Contador Velázquez podría sentirse obligado a complacer al Administrador del Hospital SA de CV, para obtener el plazo adicional para liquidar su deuda.
· Amenaza de intimidación. (340.11 E3): El Administrador del Hospital SA de CV podría usar su poder para presionar al Contador Velázquez a acelerar la entrega del Dictamen.
4. Salvaguardas
Para mitigar estas amenazas, el Contador Velázquez podría tomar las siguientes medidas:
· Revisar su independencia: El Contador Velázquez debe evaluar si su independencia se ve afectada por la deuda que tiene con el Hospital SA de CV Si considera que su independencia está comprometida, debe comunicarlo al cliente y a su firma.
· Obtener asesoramiento externo: El Contador Velázquez puede consultar con un asesor ético para evaluar la situación y determinar las mejores acciones a tomar.
· Evitar situaciones que puedan comprometer su objetividad: El Contador Velázquez debe tener cuidado de evitar situaciones que puedan influir en su objetividad, como aceptar regalos o favores del cliente.
· Mantener la confidencialidad de la información: El Contador Velázquez debe mantener la confidencialidad de la información obtenida en el ejercicio de sus servicios profesionales, incluso si tiene una relación personal con el cliente.
5. Recomendaciones
En función de los hechos y las amenazas identificadas, las siguientes son algunas recomendaciones para el Contador Velázquez:
· Evalúe su independencia: El Contador Velázquez debe revisar su independencia para determinar si está comprometida por la deuda que tiene con el Hospital SA de CV Si considera que su independencia está comprometida, debe comunicarlo al cliente y a su firma.
· Obtenga asesoramiento externo: El Contador Velázquez puede consultar con un asesor éticopara evaluar la situación y determinar las mejores acciones a tomar.
· Evite situaciones que puedan comprometer su objetividad: El Contador Velázquez debe tener cuidado de evitar situaciones que puedan influir en su objetividad, como aceptar regalos o favores del cliente.
· Mantenga la confidencialidad de la información: El Contador Velázquez debe mantener la confidencialidad de la información obtenida en el ejercicio de sus servicios profesionales, incluso si tiene una relación personal con el cliente.
En particular, el Contador Velázquez podría:
· Negarse a aceptar el plazo adicional para liquidar su deuda con el Hospital SA de CV
· Acordar con el cliente un plazo razonable para la entrega del Dictamen, teniendo en cuenta las circunstancias.
· Comunicar al cliente que no se sentirá presionado a acelerar la entrega del Dictamen.
· El Contador Velázquez debe actuar con integridad y objetividad en todo momento, y evitar situaciones que puedan comprometer su independencia.
Conclusión personal
A veces como contador podemos vernos en malas prácticas que nos vengan a solucionar algunos problemas o que simplemente nos beneficien económicamente hablando, pero nuestro trabajo es garantizar un trabajo honesto y bien hecho, con esto igual me refiero, a que también de deben reportar todos estos casos para que no sigan existiendo malas prácticas que tienten al trabajador.