DERECHO FINANCIERO - C_2

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Unidad I: ACTIVIDAD FINANCIERA. DERECHO FINANCIERO Y 
TRIBUTARIO 
 
1- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. Concepto. Caracteres. Escuelas o 
teorías sobre su naturaleza. Disciplina que la estudian. 
2- FINES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA. Neutralismo e intervencionismo. 
3- DERECHO FINANCIERO. Concepto. Carácter y contenido. Fuentes del 
derecho financiero. 
4- DERECHO TRIBUTARIO. Concepto. Subdivisiones. Autonomía. Fuentes. 
Validez espacial y temporal. Interpretación de las normas tributarias. 
5- LA CODIFICACION DEL DERECHO TRIBUTARIO. Estado actual. Legislación 
nacional. Los códigos fiscales provinciales. Régimen municipal. 
 
Unidad II: GASTO Y RECURSO PUBLICO. 
 
1- GASTO PÚBLICO. Concepto. Características esenciales. Evolución. Efectos 
económicos. Causas de su crecimiento. 
2- Clasificación. Finalidad. Limitaciones. El gasto público en el derecho 
positivo argentino. Régimen legal 
3- RECURSOS PUBLICOS. Concepto. Evolución conceptual. Clasificación. 
4- RECURSOS TRIBUTARIOS. Concepto. Clasificación. Principios. La equidad 
tributaria y el bienestar general. Teorías. Presión tributaria. 
OTROS RECURSOS. Patrimoniales. Monetarios. Crédito público. 
 
Unidad III: EL PRESUPUESTO. 
 
1- EL PRESUPUESTO. Concepto. Función y significado. Contenido y 
estructura. Régimen legal. 
2- NATURALEZA JURIDICA. Posiciones doctrinarias. El problema en nuestro 
país. 
3- PRINCIPIOS GENERALES. Periodicidad, unidad, universalidad, no 
afectación de recursos, especificación de gastos. Concepciones clásicas y 
modernas. 
4- EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO. Déficit y superávit Concepciones clásicas y 
modernas. 
5- MODERNAS CONCEPCIONES PRESUPUESTARIAS. Presupuestos múltiples. 
Funciones y por programas. 
 
Unidad IV: DINAMICA DEL PRESUPUESTO. 
 
1- PREPARACION DEL PRESUPUESTO. Sistemas. Organización del sistema 
presupuestario en nuestro país. Formulación del presupuesto. Régimen 
legal. 
2- SANCION DEL PRESUPUESTO. Normas constitucionales y legales. 
3- EJECUCION DEL PRESUPUESTO. Ejecución en materia de gastos y de 
recursos. Mecanismo fijados por la Ley de Administración financiera (Ley Nº 
24.156) 
4- CONTROL DEL PRESUPUESTO. Sistemas- El control del presupuesto en 
nuestro país. Funciones de la Sindicatura General y Auditoria General de la 
Nación. Régimen legal. 
5- CIERRE DEL EJERCICIO. Sistemas. Disposiciones de la Ley Nº 24.156. 
 
Unidad V: EL CREDITO PUBLICO. EL EMPRESTITO. 
 
1- TEORIA GENERAL DE CREDITO PÚBLICO. Concepto. Doctrinas tradicionales 
y modernas. 
2- DEUDA PÚBLICA. Concepto. Clasificación. Interna y externa. Criterios de 
clasificación. 
3- EMPRESTITO. Concepto. Naturaleza jurídica. Clases de empréstitos. 
Caracteres de cada uno de ellos. 
4- TECNICA DEL EMPRESTITO. Emisión de títulos del empréstito. 
Negociación. Procedimientos. Intereses. Garantías. 
5- AMORTIZACION DE LOS EMPRESTITOS. Sistemas. Conversión. 
Incumplimiento de la deuda pública. 
 
Unidad VI: EL IMPUESTO. LA TASA. LAS CONTRIBUCIONES. 
 
1- TRIBUTOS. Noción general. Clasificación. 
2- EL IMPUESTO. Concepto. Naturaleza jurídica. Fundamento. Teorías. 
3- CLASIFICACION. Distinción entre directos e indirectos. Proporcionales y 
progresivos. 
4- TASA. Concepto. Características esenciales de la tasa. Diferencia con el 
precio. Cuantía. 
5- CONTRIBUCIONES ESPECIALES. Noción general. Analogías y diferencias 
entre el impuesto, la tasa y la contribución de mejoras. 
 
Unidad VII: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. 
 
1- POTESTAD TRIBUTARIA. Significado y caracteres. Poder tributario 
originario y derivado. Poder de eximir. 
2- PRINCIPIOS JURIDICOS DE LOS TRIBUTOS. Legalidad. Capacidad 
contributiva. Generalidad. Igualdad. Proporcionalidad. No confiscatoriedad. 
3- REGIMEN FEDERAL DE GOBIERNO Y POTESTADES TRIBUTARIAS. Potestad 
tributaria de la Nación y Provincias. Limitaciones constitucionales a las 
facultades tributarias. 
4- POTESTAD TRIBUTARIA MUNICIPAL. Alcance. Limitaciones. Régimen legal. 
5- COPARTICIPACION FEDERAL. Régimen Legal. 
 
Unidad VIII: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL. 
 
1- RELACION JURIDICA TRIBUTARIA. Concepto. Obligación tributaria. 
Características. Objeto. 
2- SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Contribuyentes. 
Responsable solidario. Agentes de retención. Sustitutos. Domicilio fiscal. 
3- HECHO IMPONIBLE. Concepto. Naturaleza. Clasificación. Nacimiento de la 
obligación tributaria. 
4- EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Pago. Imputación, 
Compensación. Novación. Prescripción. 
5- ANTICIPOS IMPOSITIVOS. Concepto. Naturaleza jurídica. 
 
Unidad IX: DERECHO TRIBUTARIO FORMAL. 
 
1- AUTORIDAD TRIBUTARIA. Organización. Facultades y deberes. El juez 
administrativo. 
2- DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Concepto. Naturaleza 
jurídica. Formas de determinación. 
3- DETERMINACION POR EL SUJETO PASIVO. Declaraciones juradas. Efectos. 
4- DETERMINACION DE OFICIO. Concepto. Naturaleza jurídica. Base cierta. 
Base presunta. 
5- DEBERES FORMALES. Concepto. De facturación y registración. 
Controladores fiscales. De comunicación e información. 
 
Unidad X: DERECHO PENAL TRIBUTARIO. 
 
1- INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. Naturaleza. Principios 
constitucionales del derecho penal. Clasificación. 
2- INFRACCION FORMALES Y MATERIALES. Concepto. Omisión y 
defraudación. Conductas incriminadas. Procedimiento. 
3- CLAUSURA. Concepto. Clases. Procedimientos. 
4- DELITOS TRIBUTARIOS. Conductas incriminadas. Presupuestos. 
Clasificación. 
5- INTERESES RESARCITORIOS Y PUNITORIOS. El estado de mora. 
 
Unidad XI: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO. 
 
1- EL PROCESO TRIBUTARIO. Caracteres generales. 
2- ORGANOS DE APLICACIÓN. AFIP. DGI. Tribunal fiscal de la Nación. 
Dirección General de Rentas. 
3- ACCIONES Y RECURSOS. Recursos tributarios. Acciones. Otros recursos 
administrativos. El principio Solve et Repete. Procedimientos. 
4- ACCION Y DEMANDA DE REPETICION. Noción. Fundamento. Causas. 
Procedimientos. 
5- EJECUCION FISCAL. Presupuestos del juicio de ejecución. Título de la 
ejecución. Procedimiento. 
 
Unidad XII: TRIBUTOS NACIONALES (I). 
 
1- IMPOSICION A LA RENTA. Distinción entre capital y renta. Diversas teorías, 
Formas del impuesto. Ventajas e inconvenientes. 
2- EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS EN ARGENTINA. Características del 
impuesto. Hecho imponible. Sujetos. Atribución de la ganancia. 
3- MECANICA DEL IMPUESTO. Categoría de ganancias. Imputación y método. 
4- GANANCIA BRUTA Y GANANCIA NETA. Deducciones generales y 
especiales. Deducciones personales. Ganancia neta sujeta a impuesto. 
5- PERIODO DEL IMPUESTO. Alícuotas. Determinación y pago. Retención en 
la fuente. 
 
 
Unidad XIII: TRIBUTOS NACIONALES (II). 
 
1- IMPOSICION A LAS VENTAS. Naturaleza. Forma de imposición. 
2- EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Concepto. Características del 
impuesto. Hecho imponible. Sujetos pasivos. 
3- MECANICA DEL IMPUESTO. Débito y crédito fiscal. Base imponible. 
Alícuotas. Determinación y pago. 
4- REGIMEN SIMPLIFICADO. Monotributo. Naturaleza jurídica. Tributos 
sustituidos. Sujetos. Objeto. Base imponible. Determinación y pago. 
5- Normas referidas al IVA, al impuesto a las Ganancias. Régimen especial de 
los recursos de la Seguridad Social para pequeños contribuyentes. 
 
Unidad XIV: TRIBUTOS NACIONALES (III) 
 
1- IMPUESTOS ADUANEROS. Caracteres del impuesto. Hecho imponible. 
Sujeto. Tarifas. Franquicias y exenciones. Determinación y pago. 
2- IMPUESTOS INTERNOS. Concepto. Caracteres. Hecho imponible. Sujetos 
pasivos. Exenciones. Base imponible. Determinación y pago. 
3- IMPOSICION AL PATRIMONIO. Nociones generales. 
4- IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA. Características del 
impuesto. Hecho imponible. Sujetos. Base imponible. Alícuotas. 
Determinación y pago. 
5- IMPUESTO SOBRE BIENES PERSONALES. Hecho imponible. Base imponible. 
Sujeto pasivo. Alícuotas. Determinación y pago. 
 
Unidad XV: TRIBUTOS PROVINCIALES.1- IMPUESTO AL TRÁFICO PATRIMONIAL. Nociones generales. La imposición 
al tráfico patrimonial en nuestro país. Antecedentes. 
2- EL IMPUESTO DE SELLOS. Caracteres. Hecho imponible. La 
instrumentalización. El principio de mayor rendimiento fiscal. Sujeto pasivo. 
Disposiciones del código fiscal de la Provincia de Corrientes. 
3- IMPUESTO INMOBILIARIO RURAL. Características. Hecho imponible. 
Sujeto pasivo. Base imponible y alícuota. 
4- IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. Características. Hecho 
imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Alícuotas. Convenio multilateral. 
5- MARCAS Y SEÑALES. Hecho imponible. Sujeto. 
 
Unidad XVI: TRIBUTOS MUNICIPALES. 
 
1- IMPUESTO A LOS AUTOMOTORES Y OTROS RODADOS. Hecho imponible. 
Sujeto pasivo. Base imponible. 
2- IMPUESTO INMOBILIARIO URBANO. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base 
imponible. Alícuotas. 
3- CONTRIBUCIONES. Que afectan a los inmuebles por servicios a la 
propiedad. Hecho imponible. Alcance. Base imponible. Unidad contributiva. 
Módulo de frente. Determinación. 
4- DERECHOS. De inspección para habilitación de locales comerciales, 
industriales y de servicios. Hecho imponible. Base imponible. Sujeto. 
Excepciones. 
5- TASA DE ACTUACION ADMINISTRATIVA. Hecho imponible. Contribuyentes 
y responsables. Pago. Exenciones. 
 
Unidad XVII: OTROS TRIBUTOS. 
 
1- CONTRIBUCIONES PARA FISCALES. Concepto. Naturaleza jurídica. La 
parafiscalidad social. 
2- IMPUESTO SOBRE LOS DEBITOS Y CREDITOS EN LAS TRANSACCIONES 
FINANCIERAS. Objeto. Alcance. Sujetos. Alícuotas. Exenciones. 
3- TASA PROPORCIONAL DE JUSTICIA. Hecho imponible. Determinación. Base 
imponible. 
5- DERECHOS QUE AFECTAN A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS, JUEGOS 
DIVERSOS, DIVERSIONES, RIFAS Y AZARES. Conceptos. Hecho imponible. 
Base imponible. Penalidades. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DERECHO FINANCIERO 
Y TRIBUTARIO 
Cátedra “C”