PRESENTACION AUDITORIA1

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SUPERVISION Y 
MONITOREO
Los sistemas de control están diseñados para
operar en determinadas circunstancias. Claro esta que
para ello se tomaron en consideración los objetivos,
riesgos y limitación inherentes al control. Su objetivo es
asegurar que e l control interno funcione a través de dos
modalidades de supervisión: actividades continuas o
evaluaciones puntuales.
LA FUNCION DE CONTROLAR
Controlar se define como
un proceso que compara
lo ejecutado con lo
programado
Para establecer si hay
desviaciones y adoptar
las medidas correctivas
que mantengan la acción
dentro de los limites
establecidos
El propósito de control es
tomar acción correctiva para
asegurar el cumplimiento de
los objetivos en las
organizaciones.
SUPERVISION GENERAL 
AUDITORIA 
INTERNA
ENTIDADES 
EXTERNAS DE 
CONTROL Y 
VIGILACIA
COMITES DE 
GRUPOS DE 
GERENCIA
SISTEMAS DE 
INFORMACION 
GERENCIAL 
INFORMES Y 
SEGUIMIENTO
ESTRUCTURALES
GLOSAS
PUNTUALES
ACTAS Y 
COMPROMISO
ANALISIS Y 
SEGUIMIENTO
Son indispensables para una valiosa información
sobre la efectividad de los sistemas de control.
los objetivos enfoques y frecuencia en las
evaluaciones independientes de control varían en cada
organización dependiendo de las circunstancias especificas.
✓ personal encargado se sus propios controles.
✓Auditores internos
✓Revisores fiscales
✓Auditores Independientes
✓O especialista de campos
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✓ con buen criterio administrativo interno.
✓Supervisores independientes AUDITORIA INTERNA
✓Auto evaluaciones REVISIONES DE GERENCIA
✓Supervisión a través de la ejecución de operaciones
El resultado de la supervisión en términos de hallazgo
Debe informarse a la gerencia. 
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Evaluación continua y periódica que hace la gerencia
de la eficacia del diseño y operación de la estructura de
control interno para determinar si esta funcionando de
acuerdo a lo planeado y que se modifica cuando es
necesario.
✓El personal debe obtener evidencia de que el control interno
este funcionando adecuadamente.
✓Si las comunicaciones externas corroboran la información
generada internamente.
✓Se deben efectuar comparaciones periódicas.
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✓Revisar si se han implementados controles recomendados por
los auditores.
✓Si los seminarios de entrenamiento, las sesiones de planeación
u otras reuniones del personal.
✓Si el personal es cuestionado periódicamente para establecer y
si entiende y cumple con el código de éticas las normas legales.
✓Si son adecuadas y efectivas y confiables las actividades del
departamento de auditoria interna.
El proceso de comunicar las debilidades y oportunidades de
mejoramiento de los sistemas de control, debe estar dirigido a
quienes son los propietarios y responsables de operarlos con el
fin de que implementen las acciones necesarias.
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Todo personal tiene alguna responsabilidad sobre el control. La
gerencia es responsable del sistema de control y debe asumirla.
Así como también los:
▪Los directivos
▪La junta directiva
Otras partes externas como los auditores externos, revisores
fiscales, comisarios, síndicos, y distintas autoridades contribuyen
al logro de los objetivos de la organización y proporcionan
información útil para el control Interno.
Dentro de un ente económico las responsabilidades de control
corresponden a:
▪Junta directiva
▪La gerencia
▪Al comité de auditoria
▪Al comité de finanzas
▪A la auditoria interna
▪Área jurídica
▪Al personal de la
organización.
La participación externa consiste en lo siguiente:
1. los revisores fiscales y auditores, comisarios, síndicos
independientes.
2.L a autoridad de control y vigilancia
RIESGOS ASOCIADOS SEGÚN EL COSO
•De la liquidez del mercado
•Básico de conciliación
•De la liquidez de financiación
•De mercado
•De crédito
•De liquidación
•Jurídico
•Sistemático
•Operacional
	Diapositiva 1
	Diapositiva 2: SUPERVISION Y MONITOREO
	Diapositiva 3: COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION
	Diapositiva 4: EVALUACIONES INDEPENDIENTES
	Diapositiva 5
	Diapositiva 6: ACTIVIDADES DE MONITOREO
	Diapositiva 7: INFORME DE LAS DEFICIENCIAS
	Diapositiva 8: PARTICIPANTES EN EL CONTROL Y SUS RESPONSABILIDADES
	Diapositiva 9: PARTICIPANTES EN EL CONTROL Y SUS RESPONSABILIDADES
	Diapositiva 10: MUCHAS GRACIAS…..