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I UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA DE INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Proyecto de investigación, previa la obtención del Título de Ingeniero en Administración Financiera. TEMA: “Alternativa de inversiones por parte del sector público para mejorar el bienestar social del sector Venus del río Quevedo cantón Quevedo año 2012”. AUTOR: Josehp Enmanuel Velásquez Haro DIRECTOR DE TESIS: ING. Enrique Narciso Intriago Zamora QUEVEDO –LOS RÍOS- ECUADOR 2013 II DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS Yo, JOSEHP ENMANUEL VELASQUEZ HARO, declaro que el trabajo aquí descrito es de mi autoría; que no ha sido previamente presentado para ningún grado o calificación profesional; y, que he consultado las referencias bibliográficas que se incluyen en este documento. La Universidad Técnica Estatal de Quevedo, puede hacer uso de los derechos correspondientes a este trabajo, según lo establecido por la Ley de Propiedad Intelectual, por su Reglamento y por la normatividad institucional vigente. f._____________________________ JOSEHP ENMANUEL VELASQUEZ HARO III CERTIFICACIÓN El suscrito, ING. ENRIQUE INTRIAGO, Docente de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo, certifica que el egresado JOSEHP VELASQUEZ HARO, realizó el proyecto de Investigación previo a la obtención del título de Ingeniero en Administración Financiera, titulada “ALTERNATIVA DE INVERSIONES POR PARTE DEL SECTOR PÚBLICO PARA MEJORAR EL BIENESTAR SOCIAL DEL SECTOR VENUS DEL RÍO QUEVEDO CANTÓN QUEVEDO AÑO 2012”, bajo mi dirección, habiendo cumplido con las disposiciones reglamentarias establecidas para el efecto. ____________________________ DIRECTOR IV UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA TEMA “ALTERNATIVA DE INVERSIONES POR PARTE DEL SECTOR PÚBLICO PARA MEJORAR EL BIENESTAR SOCIAL DEL SECTOR VENUS DEL RÍO QUEVEDO CANTÓN QUEVEDO AÑO 2012” Presentado al Consejo Directivo como requisito previo a la obtención del título de Ingeniería en Gestión Empresarial. Aprobado: __________________________________ PRESIDENTE DEL TRIBUNAL DE TESIS _______________________________ ________________________________ MIEMBRO DEL TRIBUNAL DE TESIS MIEMBRO DEL TRIBUNAL DE TESIS QUEVEDO – LOS RÍOS – ECUADOR 2013 V AGRADECIMIENTO Y DEDICATORIA AGRADECIMIENTO El autor deja constancia de su agradecimiento a las siguientes instituciones y personas: En primer lugar a Dios, por guiarme por el camino del bien, a mis padres quienes siempre me dieron su apoyo incondicional y han incentivado a continuar con mi meta establecida. Mi agradecimiento a los Directivos de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo, en especial al Ing. Enrique Intriago por su colaboración, conocimiento, y apoyo brindado en la elaboración de la tesis y a los catedráticos de la escuela de Administración Financiera que durante mis 5 años de estudios del tercer nivel fueron quienes en forma desinteresada pusieron de manifiesto sus conocimientos para lograr mi formación académica integral. A mi madre, quien constantemente me estimula a seguir adelante. Y a todas y cada una de las personas que de una u otra manera han colaborado en la culminación exitosa de la investigación desarrollada. VI DEDICATORIA Este trabajo de investigación realizado con esfuerzo y dedicación va dedicado a las personas que de una u otra forma han contribuido para su realización, en especial a mis padres que en todo momento me brindaron su apoyo de manera incondicional. A Dios porque ha estado conmigo espiritualmente en cada paso que doy. Y a mis amigos por brindarme su amistad sincera y estar conmigo en todos y duros momentos e incentivarme a continuar aun cuando se presentaron obstáculos. Josehp Velasquez Haro VII RESUMEN EJECUTIVO La presente investigación analizo las “ALTERNATIVA DE INVERSIONES POR PARTE DEL SECTOR PÚBLICO PARA MEJORAR EL BIENESTAR SOCIAL DEL SECTOR “VENUS DEL RIO QUEVEDO” CANTÓN QUEVEDO AÑO 2012 – 2013” en el mismo que se detectó que en la cooperativa no existe las obras necesarias para buen el vivir respecto a obras sanitarias infraestructura básica redes de energía eléctrica centro de salud, parque recreacionales etc. En términos generales, se han obtenido significativos avances en cuanto a la ampliación de la cobertura de servicios básicos de salud, aceras y bordillos, pavimentación, energía eléctrica, escuelas. El gobierno municipal ha venido implementando una serie de iniciativa y proyectos a fin de mejorar la eficacia de las obras realizadas en el sector venus del rio Quevedo, el proceso ha sido secuencial, todavía no abarca la totalidad de los servicios en los habitantes, notándose que falta mucho por hacer. Es imprescindible conformar un marco orientador e integrador sobre iniciativas de obras prioritarias en la parroquia venus del rio Quevedo que permita elevar el bienestar socio económico de sus habitantes. Implementar mecanismo e instrumentos que evidencia la necesidad de una cultura de gestión en el sector público, que promueva el compromiso la participación y acelere la implantación de obras y generen un impacto positivo a corto plazo y promueva el cambio de cultura en el sector público. VIII Realizar talleres de discusión entre el sector público, con la participación de los habitantes de la parroquia venus del rio Quevedo, en materia de obras necesarias y urgentes con el fin de intercambiar y conocer los criterios individuales, y a la vez promover la participación y el compromiso, con el cambio. Priorización de proyectos de: Eficiencia económica, costo de efectividad, sostenibilidad en los proyectos con mayor aporte del beneficiario; y equidad relacionada con el nivel de pobreza. IX ABSTRAC The present investigation I analyze " ALTERNATIVE OF INVESTMENTS ON THE PART OF THE PUBLIC SECTOR TO IMPROVE THE SOCIAL WELL- BEING OF THE SECTOR " VENUS OF THE RIVER QUEVEDO " CANTON QUEVEDO YEAR 2012 - 2013 " in the same one that detected to itself that in the cooperative it does not exist the necessary works for well basic infrastructure lives with regard to sanitary works through networks of electric power center of health, park recreacionales etc. In general terms, significant advances have been obtained as for the extension of the coverage of basic services of health, sidewalks and bordillos, paving, electric power, schools. The municipal government has come implementing a series of initiative and projects in order improving the efficiency of the works realized in the sector Venus of the river Quevedo, the process has been sequential, still it does not include the totality of the services in the inhabitants, being obvious that much is absent for doing. It is indispensable to shape a frame orientador and of integration on initiatives of priority works in the parish venus of the river Quevedo that there allows to raise the well-being economic partner of his inhabitants. To implement mechanism and instruments that there demonstrates the need of a culture of management in the public sector, which the commitment promotes the participation and accelerates the implantation of works and generate a positive short-term impact and promote the change of culture in the public sector. X To realize workshops of discussion between the public sector, with the participation ofthe inhabitants of the parish venus of the river Quevedo, as for necessary and urgent works in order to exchange and to know the individual criteria, and simultaneously to promote the participation and the commitment, with the change. Priorización of projects of: economic Efficiency, cost of efficiency, sustainability in the projects with major contribution of the beneficiary; and equity related to the level of poverty. XI PRÓLOGO El Informe sobre “ALTERNATIVA DE INVERSIONES POR PARTE DEL SECTOR PÚBLICO PARA MEJORAR EL BIENESTAR SOCIAL DEL SECTOR VENUS DEL RÍO QUEVEDO CANTÓN QUEVEDO AÑO 2012” se realizó con el fin de obtener opiniones y otros datos específicos mediante encuestas, que permitan analizar acerca de las inversiones realizadas y por realizar por parte del sector público en la Parroquia Venus del Rio Quevedo. Se ha analizado el creciente aumento de la población en la parroquia y las necesidades de obras prioritarias y el desmejoramiento de las existentes. Se espera que esta investigación proporcione datos que sirvan de guía para el sector público con la finalidad de emprender en obras prioritarias para elevar el nivel de vida de los habitantes. En el mundo académico la meta fundamental de la investigación es encontrar conocimientos, mientras que en el sector público la importancia es cumplir con obras que satisfagan el bienestar social de la comunidad. Una adecuada planificación de obras en los barrios marginales son ejes fundamentales que contribuyen de forma muy importante en el desarrollo del ser humano y por ende elevan el nivel socioeconómico de los mismos. XII DUBLIN CORE (ESQUEMA DE CODIFICACION) 1 Titulo/Title M “Alternativa de inversiones por parte del sector público para mejorar el bienestar social del sector Venus del Rio Quevedo Cantón Quevedo año 2012- 2013. 2 Creador/Creator M Josehp Enmanuel Velasquez Haro Universidad Técnica Estatal de Quevedo. 3 Materia/Subject M Ciencias Empresariales; Administración Financiera 4 Descripción /Decription M La Tesis se realizó en la ciudad de Quevedo, y se tomó como referencia a la población del sector de la Venus del Rio Quevedo 7000 familias para el periodo 2012. Para el logro del objetivo principal se realizó un estudio de mercado y un estudio económico financiero a fin de obtener toda la información requerida y se realizó análisis que verificó la viabilidad del proyecto. 5 Editor/Publisher M Facultad de Ciencias Empresariales Carrera de administración Financiera 6 Colaborador/Contributor XIII O 7 Fecha/Date M 8 Tipo/Type M 9 Formato/Format R Doc. Windows XP; Microsoft Word 2010 10 Identificador/Identifier M http://biblioteca.uteq.educ.ec 11 Fuente/Source O 12 Lenguaje/Languaje M Español 13 Relación/Relation O Ninguno 14 Cobertura/Coverage O Localización :Ámbito empresarial 15 Derechos/Rights M Ninguno 16 Audiencias /Audience O Proyecto de investigación http://biblioteca.uteq.educ.ec/ XIV ÍNDICE GENERAL Contenidos Pág. Portada ................................................................................................................ i Declaración ........................................................................................................ ii Certificación ....................................................................................................... iii Agradecimiento .................................................................................................. v Dedicatoria ........................................................................................................ vi Resumen Ejecutivo .......................................................................................... vii Abstrac .............................................................................................................. ix Prologo............................................................................................................... xi Dublin Core ......................................................................................................................... xii Índice General ................................................................................................. xiv Introducción .................................................................................................... xxii CAPITULO I. MARCO CONTEXTUAL DE LA INVESTIGACIÓN 1.1. Ubicación y contextualización de la problemática ........................................ 2 1.2. Situación actual de la problemática. ............................................................ 3 1.3. Problema de investigación. .......................................................................... 3 1.4 Delimitación del problema. ........................................................................... .4 XV 1.5 Justificación ................................................................................................. .5 1.6 Cambios esperados con la investigación. ..................................................... 5 1.7 Objetivos ..................................................................................................... . 6 1.7.1 Objetivo General. ..................................................................................... 6 1.7.2 Objetivos Específicos. .............................................................................. . 6 CAPITULO II. MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN 2.1. Fundamentación Teórica ............................................................................ .8 2.1.1. Servicios Públicos .................................................................................... .8 2.1.2. Espacios Suburbanos. ............................................................................ 10 2.1.3 Rol Social del Estado ............................................................................... 10 2.1.4. Recolección de Fuentes de Información de Fuentes Primarias. ............. 11 2.1.5. Fuentes Secundarias ............................................................................. 11 2.1.6. Características del Servicio Público. ....................................................... 11 2.1.7. Elementos del Servicio Público. .............................................................. 13 2.1.7.1 Función Pública .................................................................................... 13 2.1.7.2 Funcionarios ......................................................................................... 13 2.1.7.3 Recursos .............................................................................................. 13 2.1.7.4. Régimen Jurídico Especial ................................................................... 13 2.1.8. Clasificación de los Servicios Públicos. ............................................... ...14 XVI 2.1.8.1.Funcional .............................................................................................. 14 2.1.8.2 Orgánico ............................................................................................... 14 2.1.9. Control de Construcciones. ................................................................... ..16 2.1.9.1. Aprobación de Planos .......................................................................... 17 2.1.9.2. Inspección de Construcciones ............................................................. 17 2.2.1 Localización Óptima del Proyecto. .......................................................... .17 2.2.2..Ingenieria del Proyecto .......................................................................... .19 2.2.3. Ingeniería del Proyecto. ..........................................................................19 2.3. Estudio Económico. .................................................................................. .20 2.3.1. Objetivos del Estudio Económico ............................................................ 20 2.3.2. Costo. ...................................................................................................... 21 2.3.3. Costo De Producción. ............................................................................. 21 2.3.4. Costos de Administración. ...................................................................... 22 2.3.5. Costos Financieros. ................................................................................ 22 2.3.6. Inversión Total Inicial: Fija Y Diferida. ..................................................... 23 2.3.7. Cronograma De Inversiones. .................................................................. 24 2.3.8. Depreciaciones y Amortizaciones. .......................................................... 24 2.3.9. Capital De Trabajo. ................................................................................. 25 2.3.10. Punto de equilibrio. ............................................................................... 26 2.3.11. Estado de pérdidas y ganancias. .......................................................... 27 XVII 2.3.12. Financiamiento. Tabla de pago de la deuda. ........................................ 28 2.3.13. Balance General. .................................................................................. 29 2.4. Evaluación Económica. ............................................................................. .29 2.5. Conceptos Básicos ................................................................................... .30 2.5.1. Los principios del Management. ........................................................... .31 2.5.2. Las Responsabilidades del Gerente ....................................................... 32 2.5.3. Áreas de Management ........................................................................... 33 2.5.4. Gestión de Integración ............................................................................ 33 2.5.5. Gestión de alcance ................................................................................ 34 2.5.5.1. Gestión de Tiempos ............................................................................. 34 2.5.5.2. Gestión de costos ............................................................................... 34 2.5.5.3. Gestión de Calidad .............................................................................. 35 2.5.5.4. Gestión de Información ....................................................................... 35 2.5.5.5. Gestión de Recursos Humanos .......................................................... 35 2.5.5.6. Gestión de Riesgo ............................................................................... 36 2.5.5.7. Gestión de Abastecimiento .................................................................. 36 2.5.5.8. Planeamiento Estratégico .................................................................... 37 2.5.5.9 Etapas De Proyecto. ........................................................................... .37 2.5.5.10. Etapas De Proyecto Tareas del Gerenciador. .................................. .38 XVIII 2.5.6.1. Idea ..................................................................................................... .39 2.5.6.2. Objetivos y Estructura Inicial ............................................................... .40 2.5.6.3. Análisis del Marco Legal del Proyecto. ................................................. 41 2.7. Análisis Impacto Ambiental. ....................................................................... 42 2.7.1. Resultados ........................................................................................... ..43 2.8. Cómo funciona el método Beneficio-Costo ............................................. ...43 2.8.1. Análisis Beneficio-Costo ...................................................................... ...45 2.8.2. Alternativas de Inversión. ..................................................................... ...46 2.8.3. El proceso en la toma de decisiones................................................... ....46 2.8.4. Análisis la demanda. ........................................................................... ...47 2.8.5. Definición de la característica de bienestar Social . ........................... .....47 CAPITULO III. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 3.1. Métodos utilizados en la investigación.. ..................................................... 49 3.1.1 Métodos ................................................................................................... 49 3.1.1.1 De Campo. .......................................................................................... 49 3.1.1.2 Analítico. . ............................................................................................ 49 3.1.1.3 Deductivo. . .......................................................................................... 50 3.1.2 Fuentes .................................................................................................... 50 3.1.2.1 Fuentes primarias ................................................................................. 50 XIX 3.1.2.2 Fuentes secundarias ............................................................................. 50 3.1.3 Encuestas ............................................................................................... .50 3.2 Construcción metodológica del objetivo ..................................................... .50 3.3 Elaboración del marco teórico .................................................................... .51 3.3.1 Presupuesto ............................................................................................ .51 3.3.2 Políticas institucionales ........................................................................... .51 3.3.3 Gestión administrativa. ............................................................................ 51 3.3.4 Efectividad ............................................................................................... 52 3.3.5 Convenios ................................................................................................ 52 3.3.6 Base de datos ........................................................................................ 52 3.4 Recopilación de Información empírica. ...................................................... 53 3.5 Descripción de la información obtenida ...................................................... 54 3.6 Análisis e interpretación de resultados........................................................ 54 3.7 Construcción del informe de la investigación .............................................. 54 CAPITULO IV. RESULTADOS Y DISCUSIÓN 4.1. Enunciado de la Hipótesis ......................................................................... 56 4.1.1. Hipótesis General ................................................................................... 56 4.1.2. Hipótesis especificas............................................................................... 56 4.2. Ubicación y descripción de la información empírica pertinente a cada hipótesis ............................................................................................................ 56 XX 4.2.1. Variables ................................................................................................ 56 4.2.2. Encuestas realizadas a las personas de 18 años o más en la Parroquia Venus del Rio Quevedo .................................................................................... 57 4.3. Conclusión sobre la hipótesis .................................................................... 67CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Conclusiones. ................................................................................................... 69 Recomendaciones ........................................................................................... 70 CAPÍTULO VI PROPUESTA ALTERNATIVA 6.1. Título de la propuesta ................................................................................ 72 6.2. Justificación ............................................................................................... 72 6.3. Fundamentación ...................................................................................... 73 6.1. Objetivos .................................................................................................... 73 6.4.1. Objetivo General ..................................................................................... 73 6.4.2. Objetivos Específicos .............................................................................. 73 6.5. Importancia ................................................................................................ 74 6.6. Ubicación ................................................................................................... 75 6.7. Factibilidad ................................................................................................. 75 6.8. Alternativas de inversiones en la Parroquia Venus del Rio Quevedo (Plan de Trabajo) ............................................................................... 75 XXI 6.8.1. Propuesta de inversión en la parroquia Venus del Rio Quevedo ............ 79 6.8.2. Cronograma de Actividades .................................................................... 79 BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................. 81 ANEXOS ........................................................................................................... 80 XXII INTRODUCCIÓN El sector público, es decir el gobierno, siempre va a realizar inversiones en el país, en cualquiera de sus niveles, ya sea como municipio o como gobierno central. El motivo por el cual el gobierno siempre va a realizar inversiones radica en su propia razón de ser. Su función es distribuir la riqueza que se genera en el país y llevar a cabo acciones tendientes a mejorar el bienestar de la población. En el Cantón Quevedo, se genera riqueza, ya sea por su producción agrícola, por la transformación de materias primas que agrega valor a los productos, los cuales son vendidos a los consumidores nacionales y extranjeros. Dedicarse a cualquiera de estas actividades, genera riqueza para quienes las ejercen, tanto individuales como empresas. A su vez, el gobierno solicita a quienes se dedican a estas actividades, compartir sus ganancias por medio de los impuestos. La finalidad del gobierno local o central es invertir en obras que eleven el nivel de vida o el bienestar de la población. La importancia de esta investigación radica en identificar las necesidades de inversión en el sector “venus del rio Quevedo”, se conoce que la mayor parte de la población de Quevedo radica en sectores suburbanos- marginales en suma pobreza, razón por la que no existe duda de lo que significa elevar el bienestar socioeconómico de la población pobre, identificando ¿a qué sector dar Primero? ¿Cuánto se le va a dar? ¿Qué se le va a dar? Se trata de encontrar alternativas de inversión en: salud, educación, vivienda, alimentación, empleo, etc.: en servicios básicos, identificar: ¿cuáles servicios se deberán mejorar? ¿Cuánto se va a mejorar? XXIII Otros problemas que surgen en los sectores marginales son los llamados perjuicios, por ejemplo, una comunidad marginal puede solicitar no solo servicios de salud y educación adicionales y la mejora de los que ya tiene sino que además es probable que pida apoyo gubernamental para el desarrollo del sector: el gobierno tendría que construir caminos pavimentados, instalar redes eléctricas etc., todo lo fundamental para fomentar planes de desarrollo. 1 CAPITULO I MARCO CONTEXTUAL DE LA INVESTIGACIÓN 2 1.1 Ubicación y contextualización de la problemática El proyecto de investigación sobre “ALTERNATIVA DE INVERSIONES POR PARTE DEL SECTOR PÚBLICO PARA MEJORAR EL BIENESTAR SOCIAL DEL SECTOR “VENUS DEL RIO QUEVEDO” CANTÓN QUEVEDO AÑO 2012”. Se realizó en la parroquia Venus del rio Quevedo lo que permitió determinar los problemas existentes y las obras realizadas por el sector público en la mencionada parroquia, lo que permitió identificar necesidades prioritarias como falta de servicios de aguas servidas y alcantarillado, pavimentado de calles, aceras y bordillos, acceso a aguas potables, centro de salud entre otros. La investigación permitirá contribuir con información que guie a los organismos públicos a emprender en programas y proyectos que ayuden a elevar el nivel socio económico de la parroquia Venus a través de obras prioritarias. 3 1.2. Situación actual de la problemática Por observación directa y por medio de relaciones, se llega a la conclusión de que en el sector “Venus del Rio Quevedo” del Cantón Quevedo no existen obras prioritarias que permitan elevar el nivel socio-económico de sus habitantes, las obras existentes no cubren las expectativas de sus pobladores en cuanto a salud, obras sanitarias, escuela, etc. Las necesidades del sector son múltiples y no son cubiertas por los sectores públicos, la investigación sobre alternativas de inversión permitirá identificar los puntos críticos y por ende presenta alternativas de inversión a los sectores involucrados. Con la finalidad de que a través de los resultados tomen la decisión de invertir para de esta forma contribuir a elevar el nivel socio-económico de las familias del sector, la inversión permitirá generar riquezas y contribuir económicamente con el pago de impuestos. 1.3. Problema de investigación. ¿Cómo las alternativas de inversión mejoraría el bienestar social del sector “Venus del Rio Quevedo” en el Cantón Quevedo? 4 1.4. Delimitación del problema El presente proyecto de investigación referente a “ALTERNATIVA DE INVERSIONES POR PARTE DEL SECTOR PÚBLICO PARA MEJORAR EL BIENESTAR SOCIAL DEL SECTOR “VENUS DEL RIO QUEVEDO” CANTÓN QUEVEDO AÑO 2012” se suscribe en la parroquia Venus del Cantón Quevedo, provincia de Los Ríos tomando como referencia a las familias. La investigación abarca todos los elementos referentes a obras de infraestructura bajo la responsabilidad de los organismos públicos como: Municipio Consejo Provincial, Ministerio de Obras Públicas. Partiendo del problema general de investigación se plantearon los siguientes sub problemas: ¿Cuáles serían los beneficios que va a generar el proyecto social? ¿Qué mecanismo utiliza el municipio de Quevedo para distribuir los recursos? ¿La existencia de un plan de obras permitiría mejorar la calidad de vida de los habitantes de la Parroquia? 5 1.5. Justificación Las necesidades sociales en los sectores urbanos-marginales en el cantón Quevedo son múltiples, y no son cubiertos como: reducción en el índice de analfabetismo, dotar de servicios de salud, luz eléctrica y agua potable a los habitantes. Desde este punto de vista, la investigación sobre alternativas de inversión en el sector “Venus del Rio Quevedo” se justifica ya que a través de los resultados se aportara con métodos y criterios para tomar decisiones de inversión gubernamental, a través del método beneficio-costo, se pretende medir beneficio y perjuicios. La investigación pretende a futuro que el gobierno dote a las comunidades delos servicios necesarios como: educación, salud, agua potable, luz eléctrica, carreteras, etc., hasta otras menos imprescindibles como: mejora de jardines públicos, parques de entretenimiento, etc. 1.6. Cambios esperados con la investigación Es de vital importancia que se implemente un plan de obras en la parroquia Venus del Rio Quevedo que abarque en forma global todas las obras de infraestructura sanitaria, alumbrado público, centro de salud, infraestructura vial, policía comunitaria entre otros. 6 1.7. Objetivos 1.7.1. Objetivo General Contribuir en la toma de decisiones de inversión por parte del sector público en el sector suburbano “Venus Del rio Quevedo” Cantón Quevedo año 2012. 1.7.2. Objetivos Específicos • Determinar la situación actual de la parroquia Venus del Rio Quevedo en cuanto a obras de infraestructura básicas. • Establecer los beneficios que va a generar el proyecto social en términos de los objetivos declarados. • Identificar los indicadores para evaluar las inversiones por realizar en la parroquia Venus del Rio. 7 CAPITULO II MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN 8 2.1 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA 2.1.1. SERVICIOS PÚBLICOS Los servicios públicos son aquellos que permiten resolver las necesidades que una comunidad tiene en común. Para que estos servicios lleguen a todas las personas hay distintas empresas que se ocupan de su distribución. El agua, la luz eléctrica, el gas y el transporte, entre otros, son servicios públicos. 1 El servicio público es la actividad destinada a satisfacer una necesidad colectiva de carácter material, económico o cultural, mediante prestaciones concretas por parte del Estado, de particulares o ambos, sujetos a un régimen jurídico que les imponga adecuación, regularidad y uniformidad, con fines sociales. Existen dos corrientes económicas que contemplan la posición del Estado en la prestación de servicios públicos: La Individualista: la cual sólo reconoce como necesaria la intervención del Estado en lo referente a los servicios de seguridad interior y exterior de la nación, la administración de justicia y el mantenimiento del orden dentro del estado. La Estatista: que sugiere que los particulares no deben intervenir en la prestación de los servicios públicos pues se desvían del fin social y se utilizan con fin de lucro. Sin embargo la adopción de una combinación en donde se de una prestación eficiente de los satisfactores públicos bajo una estricta vigilancia por parte del 1 http://www.aula365.com/post/servicios-publicos/ http://www.aula365.com/post/servicios-publicos/ 9 Estado resulta óptima para cubrir la necesidad de prestación de un servicio público. A esta modalidad se le denomina Estado del Bienestar. La actividad del Estado especialmente en lo que se refiere a los servicios públicos ha tenido un incremento constante debido a las siguientes causas: a. El notable aumento en el número de necesidades colectivas como consecuencia del aumento de la población en cada uno de los países. b. La importancia que han adquirido las necesidades colectivas existentes al incrementarse la explosión demográfica, lo cual no sólo aumenta el número de necesidades colectivas, sino que las ya existentes adquieren un tratamiento más eficiente por la gravedad que origina su deficiente cumplimiento. c. La responsabilidad cada día mayor que ha adquirido el Estado para satisfacer las necesidades colectivas originada por la evolución del pensamiento político que le otorga en ocasiones más intervención en los servicios públicos. El Estado (representado por el gobierno), se ha constituido en el propietario de un conjunto de riquezas aportadas por los ciudadanos del mismo, en forma obligatoria a través de las contribuciones reglamentarias en códigos, leyes y reglamentos, decretados por el poder legislativo (diputados y senadores). Los servicios públicos son los que constituyen una de las partes más importantes de las atribuciones del Estado y uno de los objetivos a cumplir por medio de las finanzas públicas. 2 2 http://www.eumed.net/libros- gratis/2010a/665/CARACTERISTICAS%20DE%20LOS%20SERVICIOS%20PUBLICOS.htm http://www.eumed.net/libros-gratis/2010a/665/CARACTERISTICAS%20DE%20LOS%20SERVICIOS%20PUBLICOS.htm http://www.eumed.net/libros-gratis/2010a/665/CARACTERISTICAS%20DE%20LOS%20SERVICIOS%20PUBLICOS.htm 10 2.1.2. ESPACIOS SUBURBANOS Aquellos que están por fuera de las ciudades. Es notable la diferencia con respecto a la edificación, por ejemplo. En estos lugares, si bien hay notables diferencias entre las regiones, es más difícil el acceso a los servicios públicos. En cambio en las ciudades, la variedad y la cantidad de los servicios públicos son mayores. 3 2.1.3. ROL SOCIAL DEL ESTADO. Existen al menos dos conceptos acerca de lo que se entiende por servicio público: uno orgánico y otro funcional. El concepto orgánico atiende para definir el servicio público, a los órganos que integran la Administración del Estado y la actividad que ellos realizan, cualquiera que ella sea. Esto es, en tanto se trate de un órgano inserto en la organización de la administración estatal, se entenderá que constituye un servicio público. El concepto funcional, en cambio, atiende para definir el servicio público, a que la actividad sea pública, sea que se cumpla por un órgano de la administración del Estado, o la autoridad simplemente tome la iniciativa en orden a realizar la actividad, aún cuando ella sea cumplida por un particular, reservándose sólo el control de su ejercicio. En este caso, será servicio público una actividad que persigue un fin de interés general, ya sea realizado por un órgano del Estado o por un particular. De esta forma se explican los casos en que el Estado crea o participa en empresas, pero sin un fin de lucro, sino más bien, con el objetivo de brindar prestaciones al público, por ejemplo: ferrocarriles, transportes en general, etc. 4 3 http://www.aula365.com/post/servicios-publicos/ 4 http://enlaces.ucv.cl/educacioncivica/contenup/up3_orga/4_servpu/priud3-4.htm http://www.aula365.com/post/servicios-publicos/ http://enlaces.ucv.cl/educacioncivica/contenup/up3_orga/4_servpu/priud3-4.htm 11 2.1.4. RECOLECCIÓN DE FUENTES DE INFORMACIÓN DE FUENTES PRIMARIAS Baca5 (2010) indica que las fuentes primarias de información están constituidas por el propio usuario o consumidor del producto, de manera que para obtener información de él es necesario entrar en contacto directo. Morales6 (2009) manifiesta que la información primaria se obtiene mediante un método que observe el fenómeno. Puede ser realizado de manera personal o mecánica, pero también es posible adquirir los datos mediante entrevistas por correo, telefónicas, personales. 2.1.5. FUENTES SECUNDARIAS Morales7 (2009) define que las fuentes de información secundarias pueden ser internas o externas con respecto a la organización es decir son las que ya existen y se encuentran disponibles en información, documentos, estadísticas, libros, revistas etc. Ya sea del gobierno o de la propia organización, son de utilidad para la investigación en fuentes primarias. 2.1.6 CARACTERÍSTICAS DEL SERVICIO PÚBLICO. La continuidad es la esencia del servicio, y quiere decir que la actividad del mismo no puede interrumpirse o paralizarse, porque su función es pública y ha sido establecida en beneficio de toda la comunidad. Por esta característica se explican ciertas medidas, como por ejemplo, la prohibición del derecho de huelga en la Administración, o la prohibición de constituir 5 BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 25 6 MORALES C. Arturo 2009 Proyecto de Inversión México Mc Graw Hill Interamericano Ediciones.S.A.Pág. 47 7 MORALES C. Arturo 2009 Proyecto de Inversión México Mc Graw Hill Interamericano Ediciones. S.A.Pág. 47 12 sindicatos por sus empleados, ya que cualquier paralización de un servicio público incide en la ausencia de prestaciones relevantes para la comunidad. La regularidad, dice relación con la sumisión del servicio público a reglas, leyes o reglamentos, que establecen la forma en que se desarrolla la actividad del órgano público. Por lo tanto, los funcionarios que se desempeñan en un servicio público deben observar con exactitud dichas leyes y reglamentos, ya que ellos se traducen en una garantía para la comunidad en el sentido que la satisfacción de necesidades que realiza el Estado se somete a preceptos preestablecidos impidiendo de esta manera las arbitrariedades. La uniformidad significa que, habiendo sido establecido un servicio público en beneficio o interés de toda la comunidad, sus prestaciones deben ser iguales para todos aquellos habitantes que se encuentran en idénticas condiciones para solicitar sus beneficios. El servicio de locomoción colectiva, por ejemplo, es uniforme, porque todos tienen derecho a usarlo en iguales condiciones y pagando una misma tarifa. La obligatoriedad se traduce en que la prestación para la cual fue creado un servicio público debe necesariamente cumplirse, sin que pueda la autoridad beneficiar con ella a algunos y negarla para otros. La permanencia significa que el servicio público se mantendrá en la medida que subsistan las necesidades públicas para las cuales fue creado. Si la necesidad desaparece o deja de ser pública, el servicio debe suprimirse porque no existirá el fundamento racional y social de su existencia. 8 8 http://enlaces.ucv.cl/educacioncivica/contenup/up3_orga/4_servpu/priud3-4.htm http://enlaces.ucv.cl/educacioncivica/contenup/up3_orga/4_servpu/priud3-4.htm 13 2.1.7. ELEMENTOS DEL SERVICIO PÚBLICO. 2.1.7.1. Función pública: una función considerada obligatoria para el Estado en un determinado momento: esta función está constituida por la satisfacción de una necesidad pública. 2.1.7.2. Funcionarios: un cierto número de agentes jerarquizados que cumplen la función: se refiere a ciertos individuos que realizan la función pública, y que se encuentran dentro de una organización piramidal de funcionarios vinculados por jerarquía, entre quienes adoptan las decisiones y quienes las ejecutan concretamente. Estos agentes pueden ser gobernantes, autoridades y simples funcionarios o empleados públicos. Los gobernantes son los que ejercen el poder público en nombre de la ciudadanía, como el Presidente de la República y diputados y senadores. Las autoridades son agentes que sin ejercer el poder público participan de él con facultades exclusivas, resolutivas y cuentan con poder de mando, ya que se encuentran en los tramos más altos de la pirámide de funcionarios, como por ejemplo, los ministros de Estado, Intendentes, Gobernadores y jefes de servicio en general. Los funcionarios o empleados son las personas que integran los servicios públicos y a cuyo cargo se encuentra. 2.1.7.3. Recursos: una cierta cantidad de recursos afectos al cumplimiento de la función: son los bienes materiales afectos al cumplimiento de la función pública por parte de un servicio. 2.1.7.4. Régimen jurídico especial: se trata de un conjunto de disposiciones legales y reglamentarias mediante las cuales se definen la satisfacción de una necesidad pública, el órgano encargado de ello y la forma o procedimiento conforme al cual realizará su función. 9 9 http://enlaces.ucv.cl/educacioncivica/contenup/up3_orga/4_servpu/priud3-4.htm http://enlaces.ucv.cl/educacioncivica/contenup/up3_orga/4_servpu/priud3-4.htm 14 2.1.8. CLASIFICACIÓN DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS. Para clasificar los servicios públicos debe distinguirse entre el concepto funcional y el orgánico. 2.1.8.1. Funcional En Chile el servicio público en su concepto funcional, es desarrollado tanto por órganos públicos como por particulares. Esto es, hay necesidades públicas que el Estado asume, pero adoptando dos formas distintas: directa o indirecta. • Directa: la actividad de servicio público es realizada por el Estado a través de un órgano público que él crea, por ejemplo, Empresa de Correos de Chile o Servicio de Salud. • Indirecta: el Estado entrega el desarrollo de la actividad a un particular, sujetándolo al cumplimiento de ciertas condiciones que él mismo impone, en general mediante el mecanismo de las concesiones, por ejemplo: concesión de servicios de obras sanitarias, concesión de servicios de telecomunicaciones. 2.1.8.2. Orgánico En Chile, de acuerdo al criterio orgánico sólo son servicios públicos aquellos órganos creados por el Estado para satisfacer una necesidad pública y, por lo tanto, son todos aquellos que integran la denominada Administración Pública. Desde este punto de vista, los servicios públicos pueden ser de administración activa, fiscalizadora, jurisdiccional. Así es posible encontrar servicios públicos de administración activa, fiscalizadora y jurisdiccional. 15 Servicios públicos de administración activa: aquellos que han sido creados para proporcionar un determinado servicio a la comunidad. Por ejemplo, Servicios de Salud Pública, Empresa de Ferrocarriles del Estado. Servicios públicos de administración fiscalizadora: aquellos que han sido creados para controlar el ejercicio de la actividad de la Administración Pública: Contraloría General de la República. Servicios públicos de administración jurisdiccional: aquellos órganos que tienen competencia especial para conocer de conflictos producidos entre los órganos de la Administración del Estado y particulares en determinadas materias. Por ejemplo: aduaneras, de avalúos. Los servicios públicos chilenos pueden ser centralizados o descentralizados. La distinción obedece a tres elementos: personalidad jurídica, recursos y control a que están sometidos. Servicios públicos centralizados: son aquellos que actúan con la personalidad jurídica del Estado, actúan con los recursos del Fisco y están sometidos a la dependencia del Presidente de la República a través de un determinado Ministerio (control jerárquico: esto es, obedecen las órdenes e instrucciones que emanan del poder central). Por ejemplo: Servicio Nacional de Pesca, es dependiente del Presidente de la República a través del Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción. Al estar sometidos a la personalidad jurídica del Estado no pueden contratar por sí mismos, salvo que el Presidente de la República delegue al jefe de servicio respectivo la representación del Fisco para celebrar contratos que digan relación con los fines propios del servicio. Estos son: Ministerios con sus respectivas Subsecretarías y Secretarías Regionales Ministeriales, Direcciones Regionales de los Servicios Públicos centralizados, Dirección General de Crédito Prendario, Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, 16 Superintendencia de Valores y Seguros, Superintendencia de Administradoras de Fondos de Pensiones Servicios públicos descentralizados: son aquellos que actúan con personalidad jurídica y patrimonio propio que la ley que los crea les ha otorgado y están sometidos a la supe vigilancia del Presidente de la República a través del Ministerio respectivo (supe vigilancia: tienen en sus manos la gestión de sus asuntos pero están sometidos a determinados controles, por ejemplo, a través del nombramiento de quienes los dirigen, control de su presupuesto). Por ejemplo: las empresas públicas. Al contar con personalidad jurídica propia pueden contratar por sí mismos en los casos que sea necesario para el cumplimiento de sus fines. Estos son: Universidad de Chile, Servicio Nacional de Aduanas, Servicio de Impuestos Internos, Dirección delTrabajo, Superintendencia de Seguridad Social, Instituto de Normalización Previsional, Servicio de Vivienda y Urbanismo, Banco del Estado, Servicios de Salud, Gobiernos regionales, Municipalidades, Ferrocarriles del Estado, Empresa de Correos de Chile, Empresa Nacional de Aeronáutica de Chile, Empresa Nacional de Minería. Servicios públicos desconcentrados: son aquellos a los que se ha transferido competencias desde los órganos superiores disminuyendo la subordinación de éstos. Se aumentan los poderes de los representantes locales, efectuándose esta transferencia de atribuciones en virtud de una ley, ya sea para que ejerzan estas atribuciones en todo el territorio nacional o en una circunscripción 17 administrativa determinada. No cuentan con patrimonio ni personalidad jurídica propia sino que actúan con la del órgano central. 10 2.1.9. Control de Construcciones Se regula y controla las construcciones que se realizan en el Cantón Quevedo. Línea de Fábrica: Informar al usuario sobre las características del predio antes de realizar una construcción, de esta manera quedan definidos los linderos, medidas, anchos de vía, retiros según la ubicación del terreno (residencial, comercial o industrial), alturas mínimas y máximas establecidas y cualquier otra observación necesaria para la construcción. 2.1.9.1. Aprobación de Planos: Informar al usuario sobre los requisitos y condiciones para construir o remodelar un bien inmueble de acuerdo a las normas establecidas en la Ordenanza que reglamenta las construcciones en el cantón Quevedo y al sector en el que se va a realizar la obra. Efectuar la revisión técnica de los planos y del cumplimiento de los requisitos legales para la posterior aprobación. 2.1.9.2. Inspección de Construcciones: Inspeccionar las obras en construcción. Verificar que se ajusten a la planificación aprobada. Analizar los reportes diarios de las inspecciones efectuadas y en caso de haber novedades reportar a la Dirección de Planeamiento Urbano para que arbitre las medidas legales que correspondan. 10 http://enlaces.ucv.cl/educacioncivica/contenup/up3_orga/4_servpu/priud3-4.htm http://enlaces.ucv.cl/educacioncivica/contenup/up3_orga/4_servpu/priud3-4.htm 18 2.2.1. LOCALIZACIÓN OPTIMA DEL PROYECTO Sapag – Sapag11 (2008) manifiestan que la localización adecuada de una empresa que se crearía con la aprobación del proyecto puede determinar el éxito o el fracaso de un negocio. Por ello la decisión acerca de dónde ubicar el proyecto obedecerá no solo a criterios económicos, sino también a criterios estratégicos, institucionales e incluso de preferencias emocionales, con todos ellos sin embargo, se busca determinar aquella localización que maximiza la rentabilidad el proyecto. La decisión de la localización de un proyecto es una decisión de largo plazo con repercusiones económicas importantes que deben considerarse con la mayor exactitud posible. Baca12 (2010) determina que la localización óptima del proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital (criterio social). El objetivo final de este punto, es por supuesto llegar a determinar el sitio donde se instalara la planta. Córdova13(2007) manifiesta que es el análisis de las variables que determinan el lugar donde el proyecto logra la máxima utilidad o el mínimo costo. En general, las decisiones de localización podrían catalogarse de infrecuentes de hecho, algunas expresar solo la toman una vez en su historia. 11SAPAG.NassirSAPAG.Reinaldo (2008) Propecio y Evaluación de Proyectos México. Mc Graw Hill Pág. 202 12 BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág.86 13 Córdova Formación y Evaluación del Proyecto Bogotá. Ecos Edición Pág. 222 19 2.2.2. INGENIERÍA DEL PROYECTO Según Córdova14 (2007) la Ingeniería del proyecto es el conjunto de conocimientos de carácter científico y técnico que permite determinar el proceso productivo para la utilización racional de los recursos disponibles destinados a la fabricación de una unidad de producto. La ingeniería tiene la responsabilidad de seleccionar el proceso de producción de un proyecto, cuya disposición en planta conlleve a la adopción de una determinada tecnología y la instalación de obras físicas o servicios básicos de conformidad con los equipos y maquinarias elegidos. También se ocupa del almacenamiento y distribución del producto, de métodos de diseño, trabajo de laboratorio, empaques de productos, de obras de infraestructuras y de sistemas de distribución. Morales15 (2009) Indica que el proceso de producción es una serie de elementos interrelacionados conformada por tres elementos: entrada, proceso y salida. En este caso, los sistemas de producción se clasifican según el volumen y la rapidez con que se procesa los productos. Los sistemas de producción más conocidos según Morales son: • Proceso repetitivos • Proceso intermitentes • Proceso por proyecto 14 Córdova Formación y Evaluación del Proyecto Bogotá. Ecos Edición Pág. 240 15 MORALES C. Arturo2009 Proyecto de Inversión México Mc Graw Hill Interamericano Ediciones. S.A. Pág. 99- 100 20 2.3. ESTUDIO ECONÓMICO Baca16 (2010) señala que el estudio económico o análisis económico dentro de la metodología de evaluación de proyecto, consiste en expresar en términos monetarios todas las determinaciones hechas en el estudio técnico. Las decisiones que se hayan tomado en el estudio técnico en términos de cantidades de materia prima necesarias y cantidades de desechos del proceso, cantidades de mano de obra directa e indirecta , cantidad de personal administrativo, número y capacidad de equipo y maquinaria necesarios para el proceso, etc. La esencia del estudio económico es el análisis de cientos de cifras monetarias que a su vez son la base para el cálculode la rentabilidad de la inversión. 2.3.1 OBJETIVOS DEL ESTUDIO ECONÓMICO Baca17 (2010) manifiesta que una vez que el investigador concluye el estudio de la parte técnica, se habrá dado cuenta de que existe un mercado potencial por cubrir y que no existe impedimento tecnológico para llevar a cabo el proyecto. La parte del análisis económico pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios para la realización del proyecto, cuál será el costo total para la operación de la planta (que abarque las funciones de producción, administración y ventas), así como otra serie de indicadores que 16 BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 138 17 BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 139 21 servirán como base para la parte final y definitiva del proyecto que es la evaluación económica. 2.3.2. COSTO Baca18 (2010) señala : costo es una palabra muy utilizada pero nadie ha logrado definirla con exactitud debido a su amplia utilización, pero se la puede definir como un desembolso en efectivo o en especie hecho en el pasado, en el presente, en el futuro, o en forma virtual. 2.3.3. COSTO DE PRODUCCIÓN Baca19 (2010) señala que los costos de producción no son más que un reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio técnico. Un error en el costo de producción generalmente es atribuible a errores de cálculo en el estudio técnico; los costos de producción se anotan y determinan con las siguientes bases: - Costo de materia prima - Costos d emano de obra - Envases - Costos de energía eléctrica - Costos de agua - Combustibles - Control de calidad - Mantenimiento - Cargos de depreciación y amortización 18 BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág.139 19 BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 140, 141,142 22 - Costos para combatir la contaminación 2.3.4. COSTOS DE ADMINISTRACIÓN Baca (2010)20 señala: son, como su nombre lo indica, los costos que provienen de realizar la administración en la empresa. Sin embargo, tomados en un sentido amplio, no solo significa los sueldos de gerente y de los contadores, auxiliares, secretarias, así como los gastos generales de oficina. Una empresa de cierta envergadura puede contar con direcciones o gerencias de planeación, investigación y desarrollo, recursos humanos y selección de personal. Esto implica que fuera de las otras dos grandes áreas de una empresa, que son producción y ventas, los gastos de todos los demás departamentos o áreas que pudieran existir en una empresa se cargaran a administración y costos generales. 2.3.5. COSTOS FINANCIEROS Según Baca21 (2010) son los intereses que se deben pagar en relación con capital es obtenido en préstamos. Algunas veces estos costos se incluyen en los generales y de administración, pero lo correcto es administrarlos por separado, ya que un capital prestado puede tener usos muy diversos y no hay porque cargarlos en un área específica. 20BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 142 21BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 143 23 2.3.6. INVERSIÓN TOTAL INICIAL: FIJA Y DIFERIDA Baca22 (2010) señala que la inversión inicial comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangibles, o diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con excepción del capital del trabajo. Se entiende por activo tangible (que se puede tocar) o fijo, a los bienes o propiedades de la empresa, como terrenos, edificios, maquinarias, equipo, mobiliario, vehículo de transporte, herramientas, y otros. Seles llama fijo porque la empresa no puede desprenderse fácilmente de el sin que ello ocasione problemas a sus actividades productivas. Se entiende por activo intangible al conjunto de bienes y propiedades de la empresa, necesarios para su funcionamiento, y que incluyen: patentes de invención, marcas, diseños comerciales, nombres comerciales, asistencia técnica, gastos pre operativo, contrato de servicios (luz, teléfono, internet) Córdova23 (2007) denomina que la inversión inicial está constituida por todos los activos fijos, tangibles e intangibles necesarios para operar y el capital de trabajo. Los activos tangibles están referidos al terreno, edificaciones, maquinaria y equipo, mobiliario, vehículos, herramientas, etc.; y los activos intangibles y la inversión diferida están referidos al conjunto de bienes propiedad de la empresa, necesarios para su funcionamiento, e incluyen investigaciones preliminares, gastos de estudio, patentes de inversión , licencias , permisos, marcas, asistencia técnica, etc. 22BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 143 23Córdova Formación y Evaluación del Proyecto Bogotá. Ecos Edición Pág. 319 24 Sapag- Sapag24 (2008) concuerdan que las inversiones efectuadas antes de la puesta en marcha del proyecto se pueden agrupar en tres tipos: activos fijos, activos intangibles, y capital de trabajo. 2.3.7. CRONOGRAMA DE INVERSIONES Baca25 (2010) señala como el cálculo del tiempo apropiado para capitalizar o registrar los activos en forma contable para lo cual es necesario construir un cronograma de inversiones o un programa de instalación del equipo, este es simplemente un diagrama de GANTT. En el que tomando en cuenta los plazos de entrega ofrecidos por los proveedores, y de acuerdo con el tiempo en que se tarde tanto en instalar como poner en marcha los equipos, se calcula el tiempo apropiado para capitalizar o registrar los activos de forma contable. 2.3.8. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Según Baca26 (2010) depreciación se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos. Amortización según baca es el cargo anual que se hace para recuperar la inversión. D.a = 𝑽.𝒂 𝑽.𝒖 V.r. = V.a. – D.A. 24SAPAG.NassirSAPAG.Reinaldo (2008) Propecio y Evaluación de Proyectos México. Mc Graw Hill Pág. 259-260 25BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 144 26BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 144 25 Dónde: Da= Depreciación Anual Va= Valor Actual Vu= Vida útil Vr= Valor Residual DA= Deprecación acumulada 2.3.9. CAPITAL DE TRABAJO Baca27 (2010) señala que desde el punto de vista contable el capital de trabajo se define como la diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante. Desde el punto de vista práctico, está representado por el capital adicional con que hay que contar para que empiece a funcionar una empresa; esto es, hay que financiar la primera producción antes de recibir ingresos; entonces, debe comprarse materia prima, pagar mano de obra directa que la transforme, otorgar créditos en las primeras ventas y contar con cierta cantidad en efectivo para sufragar los gastos diarios en las empresas. Córdova28 (2007) señala que el capital de trabajo es la diferencia entre el activo circulante y pasivo circulante, está representado por el capital adicional necesario para funcionar una empresa, es decir, los medios financieros necesarios para la primera producción mientras se perciben ingresos: materias primas, sueldos y salarios, cuentas por cobrar, almacén de productos terminados, y un efectivo mínimo necesario para sufragar los gastos diarios de la empresa. 27BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 145 28Córdova Formación y Evaluación del Proyecto Bogotá.Ecos Edición Pág.320 26 2.3.10. PUNTO DE EQUILIBRIO Baca29 (2010) manifiesta que el análisis del punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los cotos fijos, los costos variables y los ingresos. Si los costos de una empresa solo fueran variables, no existiría problema para calcular el punto d equilibrio. El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que los ingresos por ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los variables. Morales30 (2009) expone que el punto de equilibrio es la cantidad de ingreso que igualan a la cantidad de costos y gastos en la que incurre normalmente una empresa. En el caso de los proyectos de inversión es la cantidad de ingresos provenientes de la venta de los productos y/o servicios. Además, es necesario calcular el punto de equilibrio de cada año con el fin de conocer si las ventas proyectadas alcanzar a cubrir los costos y gastos del proyecto de inversión. Córdova31 (2007) indica que en el análisis del punto de equilibrio se quiere resaltar su importancia dentro del estudio del proyecto, en el manejo de los egresos de operación, para sacar conclusiones que faciliten la toma de decisiones, en relación con el manejo financiero. El punto de equilibrio es un elemento más para el análisis y la planeación empresarial y sirve para respaldar la toma de decisiones en situaciones poco complejas y además permite captar con mayor facilidad muchos aspectos económicos de los negocios. Punto de equilibrio (volumen de ventas)= 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 ( 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑣𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 ) 29BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 148 30 MORALES C. Arturo2009 Proyecto de Inversión México Mc Graw Hill Interamericano Ediciones. S.A. 203 204 31 Córdova Formación y Evaluación del Proyecto Bogotá. Ecos Edición 332 27 PEM = 𝐶𝐹 1− 𝐶𝑉 𝑉 Dónde: PEM= Punto de Equilibrio Monetario CF= Costo Fijo CV= Costo Variable V= Ventas 2.3.11. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIASSegún Córdova32 (2009) mide las utilidades de la unidad de producción o prestación de servicios durante el periodo proyectado. Como ingreso usualmente se toman en cuenta las ventas realizadas durante el periodo; y como costos lo concerniente al costo de producción, gastos de administración y ventas e intereses por concepto de préstamos; igualmente, se deduce la cuota por depreciación y amortización de activos. Se deben tener en cuenta los siguientes aspectos: 32 Córdova Formación y Evaluación del Proyecto Bogotá. Ecos Edición 334 Cuentas Cifras Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ventas netas -Costos de ventas = Utilidad bruta -Gastos de administración -Gastos de ventas =Utilidad operativa +Ingresos no operativos -Gastos financieros -Otros egresos =Utilidad antes de impuesto -Provisión para impuesto =Utilidad neta 28 Estado de pérdidas y ganancias Baca33 (2010) manifiesta que la finalidad del análisis del estado de resultado o de pérdidas y ganancias es calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto, que son en forma general, el beneficio real de la operación de la planta, y que se obtiene restando los ingresos todos los costos en que incurre la planta y los impuestos que deba pagar. Esta definición no es muy completa, puesto que habrá que aclarar que los ingresos pueden prevenir de fuentes externas e internas y no solo de la venta delos productos. Morales34 (2009) manifiesta que es un estado financiero dinámico, ya que la información que proporciona corresponde a un periodo determinado. Que los ingresos se deducen los costos y los gastos, con lo cual, finalmente, se obtienen las utilidades o perdidas, así como el monto de los impuestos y repartos de utilidades. 2.3.12. FINANCIAMIENTO. TABLA DE PAGO DE LA DEUDA Baca35 (2010) manifiesta que una empresa está financiada cuando se ha pedido capital en préstamo para cubrir cualquiera de sus necesidades económicas. Si la empresa logra conseguir dinero barato en sus operaciones, es posible demostrar que esto le ayudara a elevar considerablemente el rendimiento sobre su inversión. Debe entenderse por dinero barato lso capitales pedidos 33BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 150 34 MORALES C. Arturo2009 Proyecto de Inversión México Mc Graw Hill Interamericano Ediciones. S.A. Pág. 164 35BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 153 29 en préstamos a tasas mucho más bajas que las vigentes en las instituciones financieras. 2.3.13. BALANCE GENERAL Baca36 (2010) indica que Activo, para una empresa, significa cualquier pertenencia material o inmaterial; pasivo significa cualquier tipo de obligación o deuda que se tenga con terceros. Capital significa los activos, representados en dinero o en títulos, que son propiedades de los accionistas o propietarios directos de la empresa. Como se observa, un balance general en la práctica es un aspecto contable muy dinámico y, por ende, muy difícil de realizar adecuadamente. 2.4. EVALUACIÓN ECONÓMICA Baca37 (2010) la define como la parte final de toda la secuencia de análisis de la factibilidad de un proyecto. Si no han existido contratiempos, hasta este punto se sabrá que existe un mercado potencial atractivo; se habrá determinado un lugar optimo y el tamaño más adecuado para el proyecto, de acuerdo con las restricciones del medio; se conocerá y denominara el proceso de producción, así como todo los costos en que se incurrirá en la etapa productiva; además, se habrá calculado la inversión necesaria para llevar a cabo el proyecto. Sin embrago, a pesar de conocer incluso las utilidades probables del proyecto durante los primeros cinco años d operación, aun no se habrá demostrado que la inversión propuesta será económicamente rentable. 36BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 155 37BACA U. Gabriel Evaluación de proyectos México, Mc Graw Hill Pág. 181 30 2.5. CONCEPTOS BÁSICOS Gestión de proyectos públicos y privados Existen dos diferencias fundamentales entre los proyectos privados y los públicos. Estas diferencias residen en el financiamiento y sus objetivos. El objetivo de un proyecto público nace en el interés público y su financiamiento esta dado, generalmente, por el estado. Por el contrario, los proyectos privados son financiados con capitales de origen privado, siendo el objetivo que los motoriza el lucro, es decir, la obtención de un beneficio económico. Esta es una división esquemática básica, en la práctica existen proyectos mixtos, que pueden combinar tanto el interés público y privado, como también combinar financiamiento de ambos orígenes. Es muy frecuente asociar al management con la gestión empresarial. Si bien es cierto que las técnicas utilizadas para la gestión empresarial, son técnicas propias del management, son las mismas que se utilizan para la gestión, por ejemplo, de una institución hospitalaria. Esta división, entre management de empresas y gestión pública, se ha ido desvaneciendo, y su fundamento teórico tiende a fundirse en nuestros días. Podemos encontrar, por ejemplo, disciplinas como el “management social” o el “management de entidades sin fines de lucro”, Peter Drucker, afirma que el management es el organismo específico y distintivo de todas y cada una de las organizaciones; de allí se desprende que sus conceptos y técnicas se aplican tanto a la gestión pública como a la privada. Sin embargo, este tema no está cerrado, ya que, si bien las técnicas y conceptos pueden generalizarse, esto no significa necesariamente que sea 31 la estrategia correcta. Los proyectos de interés social poseen tan variadas características y sus objetivos están tan ligados a rasgos culturales, sociológicos, políticos o antropológicos, que cuesta creer que puedan entenderse desde las estructuras de pensamiento del mundo de los negocios 2.5.1. Los principios del Management Los encargados de llevar a la práctica las técnicas de management son, como se ha descrito más arriba, los gerentes. Algunos de los lineamientos que rigen esta actividad son los siguientes. ▪ Cada empresa debe comprometerse con objetivos comunes y valores compartidos. Sin este compromiso, no hay empresa. ▪ El management debe ser capaz de desarrollar simultáneamente la empresa y a cada uno de sus miembros, hacerlos cambiar y adaptarse al contexto en el que se desenvuelven. ▪ Uno de los pilares del management es la capacitación permanente y la mejora continua. Cada empresa debe convertirse en una institución de la capacitación y medida experimentación. ▪ La aplicación de las técnicas de management tiene como objetivo hacer a la gente capaz de eficacia conjunta. Para esto, debe hacer sus puntos fuertes eficaces y sus debilidades irrelevantes. ▪ El crecimiento corporativo y la concentración económica, han hecho que el management tenga una creciente influencia cultural en la sociedad de nuestros días. 32 ▪ La empresa debe construirse sobre la comunicación entre las personas que la conforman y sobre la responsabilidad individual, los gerentes tienen como tarea esencial, dar el ejemplo de esta responsabilidad. ▪ Los resultados obtenidos no son, en sí mismo, una adecuada medida de la eficacia del management. La posición en el mercado, la innovación, la productividad, el desarrollo del personal, la calidad, los resultados financieros, son cruciales para la eficiencia de la organización y su supervivencia. ▪ Por último, lo más importante a recordar sobre cada empresa, es que los resultados solo se dan hacia el exterior. El resultado de una empresa es la satisfacción del cliente. 2.5.2. Las responsabilidades del Gerente. Como se ha señalado con anterioridad, el gerente es elencargado de llevar a la práctica este conjunto de principios. En el reside la responsabilidad sobre el éxito del proyecto. En el caso de los gerentes de proyectos, se denominan Project manager o líder de proyectos. Un manager de proyecto acuerda estrategias con los inversores, define su implementación, características, gestiona los recursos, etc. La terea de gestión de un proyecto es, fundamentalmente, una tarea de conducción y coordinación de áreas, integrado todos los aspectos que posee un proyecto, de forma de alcanzar los objetivos propuestos. El director o gerente es el elemento dinámico y vivificante de todo negocio. Sin su guía, los recursos de la producción. En un sistema económico de competencia, sobre todo, la calidad y el desempeño de los gerentes determinan el éxito de un negocio y, más aun, su supervivencia, porque 33 constituyen la única ventaja que puede tener una empresa dentro de un sistema. El gerente es el responsable del proyecto, define la estrategia general y debe verificar su implementación. Así como también, debe conocer y controlar cual es la estrategia particular para cada área de proyecto. Para explicar concretamente a que nos referimos con áreas de proyectos. Para explicar concretamente a que nos referimos con áreas de proyectos, las detallamos a continuación. 2.5.3. Áreas de Management El management, como disciplina de gestión, requiere la cuidadosa implementación de estrategias en todas las áreas de desarrollo del proyecto. Cada área debe cuidar la definición y control de puntos particulares. Se define seguidamente, en forma sistemática y esquemática, cada una de las áreas en cuestión, y los puntos más importantes para el éxito del proyecto. 2.5.4. Gestión de integración Como se ha expresado con anterioridad, la tarea fundamental en la gestión de proyectos, es la integración y coordinación de todos los recursos y aspectos que lo componen. Así como también, la relación del proyecto con el contexto. ▪ Desarrollo ▪ Control de cambios ▪ Sistema de control. 34 2.5.5. Gestión de Alcance Los miembros del estrato gerencial del proyecto deben definir los límites del mismo, conjuntamente con los inversores del emprendimiento, en caso de ser necesario. ▪ Planificación del alcance ▪ Definición del alcance ▪ Verificación del alcance ▪ Sistema de control de cambios. 2.5.5.1. Gestión de Tiempos La determinación de plazos es una parte esencial de cualquier proyecto. El manejo y control de los mismos debe estar en manos del responsable de la gestión de la organización. ▪ Definición de actividades ▪ Secuencias de proyectos ▪ Programación de plazos ▪ Sistema de control de tiempo. 2.5.5.2. Gestión de Costos Como se ha dicho, en general, cuando se habla de management se habla de negocios. Pero también de otros proyectos, que no necesariamente tienen al lucro entre sus objetivos. En cualquier caso, debe definirse como y cuantos recursos se utilizan. El recurso que generalmente es la columna vertebral del proyecto, es el dinero. ▪ Recursos involucrados ▪ Presupuestos total ▪ Plan de actualización de costos 35 ▪ Sistema de control de costos 2.5.5.3. Gestión de Calidad La estrategia definida para alcanzar la satisfacción del cliente que accede al producto o servicio que nuestra organización propone es una de las áreas principales de un proyecto. ▪ Planificación de calidad ▪ Aseguramiento de calidad ▪ Control de calidad 2.5.5.4. Gestión de la información La comunicación entre los integrantes del proyecto y desde los niveles generales del proyecto hacia los inversionistas y clientes, debe gestionarse con eficiencia para alcanzar los objetivos. Generalmente, que el flujo de información sea eficaz, es una cuestión de inteligencia y previsión que una cuestión de costos. ▪ Planificación del sistema de comunicaciones ▪ Procedimientos estándar ▪ Programación de distribución ▪ Sistema de archivo 2.5.5.5. Gestión de Recursos Humanos La gestión de recursos en general y la de recursos humanos en particular, merece también la especial atención del gerente de proyectos. 36 El gestor de estos recursos, debe estar presente, tanto en la selección de personal, como en la supervisión del funcionamiento grupal y en la estrategia de motivación. ▪ Planificación de la organización ▪ Incorporación de staff ▪ Desarrollo del equipo 2.5.5.6. Gestión de Riesgo Un emprendimiento implica certezas y riesgos. Durante la vida útil del proyecto, se debe estar atento a maximizar las certezas y atacar los riesgos, de forma de minimizar su presencia primero, y sus consecuencias después. ▪ Planificación del riesgo ▪ Identificación del riesgo ▪ Calificación y evaluación ▪ Plan de respuesta al riesgo ▪ Sistema de control del riesgo 2.5.5.7. Gestión de Abastecimiento Es otro aspecto central para el éxito del proyecto. Se debe cuidar que todo lo necesario este allí donde hace falta en el momento indicado, al menor costo posible, y con la mejor calidad que el proyecto admita. ▪ Planeamiento del sistema de abastecimiento ▪ Solicitación y selección ▪ Control y administración de contratos ▪ Cierre de contratos. 37 2.5.5.8. Planeamiento Estratégico Durante los últimos años, el crecimiento del planeamiento y la gestión de los proyectos fue tal, que llego a convertirse en un área de conocimiento específico. Es una herramienta central para el logro de una administración acertada ya que tiende a disminuir al máximo, el margen de error de las actividades de la organización. La ventaja de su aplicación, reside en permitir una planificación adecuada, en función de objetivos analizados previamente. En muchos casos, probablemente en la mayoría, esta tarea es realizada por profesionales o no, con distintos grado de conocimiento sobre la disciplina. Al igual que cuando se realiza cualquier tarea de una área que no se domina, es aconsejable pedir ayuda. Ahora bien, podemos describir al ámbito en el que se desarrolla la gestión de proyectos en cuanto preguntas básicas. ▪ ¿Dónde estamos en este momento? ▪ ¿A dónde queremos llegar? ▪ ¿Cómo haremos para llegar hasta allí? ▪ ¿En qué medida logre lo que me propuse? La correcta visión de estos puntos y el desarrollo detallado, de los pasos a seguir, componen el planeamiento estratégico y la gestión de proyectos. 2.5.5.9. ETAPAS DE UN PROYECTO. Un proyecto, se divide en etapas, que marcan el avance parcial en el desarrollo del mismo. A continuación, detallamos las diferentes atapas a seguir. 38 ▪ Análisis del proyecto. Comprender desde el surgimiento de la idea, hasta las conclusiones del estudio de la factibilidad técnica y económica. ▪ Desarrollo del proyecto. Esta etapa incluye la definición de sus características, los objetivos y la programación de tareas necesarios para alcanzarlos ▪ Seguimiento. Una vez comenzando el proyecto, se inicia el seguimiento de los procesos proyectados. ▪ Evaluación. Es la única etapa y mide el grado de alcance de los objetivos fijados y la precisión de la programación. 2.5.6. ETAPAS DE PROYECTO TAREAS DEL GERENCIADOR Necesidad e idea Detectada, haciendo posible su desarrollo lógico. Si se confirma la necesidad detectada, se puede dar el paso siguiente sobre bases solidad. Por ejemplo: ▪ No existe en Quito un subte que permita cruzar la ciudad en 8 minutos, esto ahorraría millones de recursos. ▪ Hay que desarrollar un secarropa que no afecte el tamaño de las prendas. ▪ El 22% de la población de General Sarmiento tiene problemas de vivienda, ¿Cómo solucionamos esta carencia? 39 ▪ En la provincia de Chaco no hay hoteles de cuatro estrellas, ¿es viable construir uno allí? ▪ Mi editorial debe producir cuarenta y cinco libros por años para llegar
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