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PLAN DE NEGOCIO DE UN CENTRO DE DISTRIBUCIÓN DE AUTOMÓVILES MEMORIA – Análisis económico 
 
 
 
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6. Análisis económico 
 
En el análisis económico se presenta el presupuesto de inversiones, el presupuesto de 
gastos y el presupuesto de ingresos. Posteriormente, al final de la memoria, se realiza un 
análisis de rentabilidad, mediante el estudio del periodo de retorno de la inversión, del 
Valor Actual Neto (VAN), de la Tasa Interna de Retorno (TIR) y de la rentabilidad 
sobre los fondos propios, Return On Equity (ROE). 
 
6.1. Presupuesto de inversiones 
 
Para el establecimiento del negocio será necesario alquilar una nave de 1.500 m2, que 
según el polígono en el que se situará, supone un reembolso de 10.000 euros mensuales. 
Esta nave deberá ser acondicionada para su uso, realizándose las obras y compras que se 
muestran en la página siguiente. 
 
En primer lugar, se muestra el resumen de la inversión inicial, y a continuación se 
desglosa. En resumen, la inversión inicial será la siguiente: 
 
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN 
OBRAS, UTILLAJE, MOBILIARIO, INFORMÁTICA ( largo plazo) 428.821 
VEHÍCULOS DEMOCARES ( medio plazo) 210.827 
VEHÍCULOS STOCK ( corto plazo) 1.104.640 
RECAMBIOS STOCK ( corto plazo) 151.872 
CAPITAL CIRCULANTE ( corto plazo) 73.012 
 1.969.172 
 
Tabla 32: Presupuesto de inversión . Fuente: Elaboración propia 
 
 
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A continuación, se muestra el desglose de la inversión realizada durante los 10 años que 
se han considerado de horizonte temporal del proyecto. En el mobiliario se han 
eliminado artículos que se encontraban repetidos en gran número, pero pueden ser 
encontrados con detalle en el Anexo IX. 
 
 Clase Valor Tipo amort. 
 
Descripción 
Inmovilizado Amortizable % 
 OBRAS, CONSTRUCCIONES Y REFORMAS 
1 ELEVADOR COMPRESOR ALUMBRADO Instalaciones 7.000,00 10,00% 
2 CARTEL Y ANCLAJES Instalaciones 6.500,00 10,00% 
3 ROTULOS EXTERIOR CONCES Instalaciones 9.500,00 10,00% 
4 INSTALACIONES ELECTRICAS Instalaciones 1.200,00 10,00% 
5 PORTICO FUENTE SOP CARTELES Instalaciones 89.126,00 10,00% 
6 BARRERA AUTOM. PARA MASTIL Instalaciones 2.000,00 10,00% 
7 REFORMA NAVE Instalaciones 119.126,00 10,00% 
 234.452,00 
 
 UTILLAJE 
8 UTILLAJE MARCA Utillaje Taller 1.500,00 20,00% 
9 CONJUNTO HERRAMENTA One/Realiance Utillaje Taller 1.300,00 20,00% 
10 UTIL EQ. MEDICION TALLER MEC Utillaje Taller 160,00 20,00% 
11 UTILLAJE MARCA MOD. Special Utillaje Taller 42.300,00 20,00% 
12 UTILES Utillaje Taller 10.150,00 20,00% 
13 HUSILLO Utillaje Taller 600,00 20,00% 
14 ALINEADOR HUNTER Utillaje Taller 16.820,00 20,00% 
15 UTILLAJE NUEVA TORNEO Utillaje Taller 100,00 20,00% 
16 UTILLAJE INSTALC Utillaje Taller 600,00 20,00% 
17 UTILLAJE MARCA MOD. One/Realiance Utillaje Taller 6.500,00 20,00% 
18 UTILLAJE MARCA MOD. Strom/GTI/GTS Utillaje Taller 24.000,00 20,00% 
19 UTILLAJE MARCA MOD. Elegance Utillaje Taller 1.500,00 20,00% 
20 UTILLAJE MARCA Utillaje Taller 1.656,12 20,00% 
21 CONJUNTO HERRAMENTA One/Realiance Utillaje Taller 1.435,31 20,00% 
22 UTIL EQ. MEDICION TALLER MEC Utillaje Taller 176,65 20,00% 
23 UTILLAJE MARCA MOD. Special Utillaje Taller 46.702,62 20,00% 
24 UTILES Utillaje Taller 11.206,42 20,00% 
25 HUSILLO Utillaje Taller 662,45 20,00% 
26 ALINEADOR HUNTER Utillaje Taller 18.570,64 20,00% 
27 UTILLAJE NUEVA TORNEO Utillaje Taller 110,41 20,00% 
28 UTILLAJE INSTALC Utillaje Taller 662,45 20,00% 
29 UTILLAJE MARCA MOD. One/Realiance Utillaje Taller 7.176,53 20,00% 
30 UTILLAJE MARCA MOD. Strom/GTI/GTS Utillaje Taller 26.497,94 20,00% 
31 UTILLAJE MARCA MOD. Elegance Utillaje Taller 1.656,12 20,00% 
 222.043,65 
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 OTRAS INSTALACIONES 
32 INATALAC AIRE ACONDICIONADO Inst. varias 1.200,00 10,00% 
33 INSTALAC MANPARAS TALL Inst. varias 4.850,00 10,00% 
34 FUENTES DE AGUA FRIA Inst. varias 900,00 10,00% 
35 CAJAS SEGURIDAD Inst. varias 2.400,00 10,00% 
36 UNIDAD DE MOTOR PERSIANA Inst. varias 600,00 10,00% 
37 SEÑALIZACION SECUNDARIA Inst. varias 5.400,00 10,00% 
38 ROTULO SEÑALIZACION Inst. varias 4.700,00 10,00% 
 20.050,00 
 
 
 MOBILIARIO 
39 MESA RECTANGULAR Mobiliario 296,00 10,00% 
45 MESA BAJA Mobiliario 289,00 10,00% 
46 MESA ALTA CIRCULAR Mobiliario 372,00 10,00% 
59 SILLA CONFIDENTE Mobiliario 150,00 10,00% 
60 SOFA NAXOS Mobiliario 150,00 10,00% 
67 SILLA REPOSA BRAZOS Mobiliario 240,00 10,00% 
68 ARMARIO BAJO PTA CORREDERA Mobiliario 345,00 10,00% 
75 ARMARIO ALTO PTA BATIENTE Mobiliario 345,00 10,00% 
76 CONJUNTO MOSTRADOR Mobiliario 2.547,00 10,00% 
77 ARMARIO ALTO PLATA Mobiliario 276,88 10,00% 
78 ARCHIVO RODANTE ALUM Mobiliario 960,00 10,00% 
79 SCRIVANIA MAQ.TALLER Mobiliario 22.589,00 10,00% 
80 MOBILIARIO UT.VAESA Mobiliario 5.358,18 10,00% 
81 MESA ORDENADOR Mobiliario 339,48 10,00% 
82 10 SILLAS Mobiliario 247,14 10,00% 
83 2 MESAS ORDENADOR Mobiliario 444,00 10,00% 
84 ARMARIOS Mobiliario 447,14 10,00% 
85 MESA ORDENADOR Mobiliario 156,54 10,00% 
86 TABURETE Mobiliario 401,14 10,00% 
87 SILLAS Mobiliario 1.862,39 10,00% 
88 ARMARIO Mobiliario 740,13 10,00% 
89 MESAS Y SILLAS Mobiliario 1.135,70 10,00% 
90 SOFAS NAXOS Mobiliario 1.200,00 10,00% 
91 TAVOLO CIRCOLARE Mobiliario 840,00 10,00% 
92 EXPOSITOR ALUMINIO Mobiliario 610,87 10,00% 
93 ARMARIO S/ PUERTA Mobiliario 226,16 10,00% 
94 MESA AIR Mobiliario 111,36 10,00% 
95 BUCK RODANTE Mobiliario 111,04 10,00% 
 50.415,15 
 
 
 
 
 
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 EQUIPOS INFORMÁTICOS 
96 LICENCIA DMS MARCA Software 3.316,68 20,00% 
97 LICENCIA Software 5.456,71 20,00% 
98 PC COMUNICACIÓN MARCA Hardware 2.000,00 20,00% 
99 ORDENADOR PUESTO VENTAS 1 Hardware 950,00 20,00% 
100 ORDENADOR PUESTO VENTAS 2 Hardware 950,00 20,00% 
101 ORDENADOR PUESTO VENTAS 3 Hardware 950,00 20,00% 
102 ORDENADOR PUESTO VENTAS 4 Hardware 950,00 20,00% 
103 ORDENADOR PUESTO VENTAS 5 Hardware 950,00 20,00% 
104 ORDENADOR PUESTO VENTAS 6 Hardware 950,00 20,00% 
105 ORDENADOR PUESTO RECAMBIO 1 Hardware 950,00 20,00% 
106 ORDENADOR PUESTO RECEP TALLER Hardware 950,00 20,00% 
107 LICENCIA DMS MARCA Software 3.661,88 20,00% 
108 LICENCIA Software 6.024,65 20,00% 
109 PC COMUNICACIÓN MARCA Hardware 2.208,16 20,00% 
110 ORDENADOR PUESTO VENTAS 1 Hardware 1.048,88 20,00% 
111 ORDENADOR PUESTO VENTAS 2 Hardware 1.048,88 20,00% 
112 ORDENADOR PUESTO VENTAS 3 Hardware 1.048,88 20,00% 
113 ORDENADOR PUESTO VENTAS 4 Hardware 1.048,88 20,00% 
114 ORDENADOR PUESTO VENTAS 5 Hardware 1.048,88 20,00% 
115 ORDENADOR PUESTO VENTAS 6 Hardware 1.048,88 20,00% 
116 ORDENADOR PUESTO RECAMBIO 1 Hardware 1.048,88 20,00% 
117 ORDENADOR PUESTO RECEP TALLER Hardware 1.048,88 20,00% 
 38.659,10 
 
 ELEMENTOS TRANSPORTE 
118 VEH. CORTESIA TALL MOD One Vehículo 7.735,17 16,00% 
119 VEH. CORTESIA TALL MOD One Vehículo 7.735,17 16,00% 
120 VEH. CORTESIA TALL MOD One Vehículo 7.735,17 16,00% 
121 VEH. CORTESIA TALL MOD One Vehículo 7.735,17 16,00% 
122 VEH. CORTESIA TALL MOD GTI Vehículo 23.318,57 16,00% 
123 VEH. CORTESIA TALL MOD GTI Vehículo 23.318,57 16,00% 
124 VEH. CORTESIA TALL MOD GTI Vehículo 23.318,57 16,00% 
125 VEH. CORTESIA TALL MOD Strom Vehículo 18.182,88 16,00% 
126 VEH. CORTESIA TALL MOD Strom Vehículo 18.182,88 16,00% 
127 VEH. CORTESIA TALL MOD Strom Vehículo 18.182,88 16,00% 
128 VEH. DEMOCAR MOD. Realiance Vehículo 11.076,44 16,00% 
129 VEH. DEMOCAR MOD. Realiance Vehículo 11.076,44 16,00% 
130 VEH. DEMOCAR MOD. Realiance Vehículo 11.076,44 16,00% 
131 VEH. DEMOCAR MOD. Realiance Vehículo 11.076,44 16,00% 
132 VEH. DEMOCAR MOD. Realiance Vehículo 11.076,44 16,00% 
133 VEH. DEMOCAR MOD. Realiance Vehículo 11.076,44 16,00% 
 221.903,68 
 
Tabla 32: Desglose de inversión en inmovilizado. Fuente: Elaboración propia 
 
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Los vehículos de los vendedores, jefes y gerentes, se financiarán por otra parte, por lo 
que se va a separar en el cálculo de la inversión inicial, para facilitar la comprensión en 
la parte de financiación. Este importe será de 210.827 euros, ya que el último vehículo 
no se comprará hasta el año 2014, momento en el que entra un nuevo vendedor y por lo 
tanto se necesita ese vehículo para su movilidad. Por otra parte, los vehículos 
 
El resto de material junto con las obras y reformas suponen un total de 428.821 euros. 
 
Hemos considerado necesario la compra de stock para agilizar las ventas. Este stock 
supone las ventas de 45 días. En el primer año se estiman vender 550 vehículos, por lo 
que se tendrá un stock contínuo de 69 vehículos, con un coste medio de 14.400 euros 
(descontado el 2% de margen de venta) por unidad. Por lo tanto hay que disponer de 
una inversión de 1.104.640 euros para la compra del stock. 
 
Del mismo modo, para el departamento de recambio será necesario tener un stock de 2 
meses, que supone un total de 136.488 euros. 
 
Por último, es necesario un mínimo de capital circulante para pagos en caja. Se ha 
estimado que sea de 73.012 euros, según el cash flow. 
 
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6.2. Presupuesto de gastos 
 
Los gastos del concesionario se dividen en: 
 
- Gastos directos: 
o Personal (57%): Mecánicos, asesores, vendedores, jefes de taller, 
recambios, ventas, postventa: 
o Alquiler (16%) 
o Publicidad (9%): 120 euros por VN y 
o Otros (18%): Colaboradores, mantenimiento, preentregas, garantía. 
 
- Gastos indirectos administración y gerencia: 
o Personal (30.5%) 
o Servicios profesionales (26%) 
o Amortizaciones (23%) 
o Financieros (12,5%) 
o Otros (8%) 
 
- Gastos financieros: 
o Pólizas (62%) 
o Préstamo l/p (26%) 
o Comisiones TPV (12%) 
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PRESUPUESTO DE GASTOS DIRECTOS 
 VN VO TALLER RECAMBIOS TOTAL 
MARGEN BRUTO 826.150 154.376 191.158 279.801 1.451.484 
PERSONAL 262.680 31.000 75.012 107.730 476.422 
COLABORADORES 12.376 2.943 0 0 15.319 
PUBLICIDAD 66.004 12.263 0 0 78.267 
MANTENIMIENTO 4.000 0 14.500 3.500 22.000 
PREENTREGAS/GARANTÍA 49.503 0 0 0 49.503 
TRANSPORTE./R.GASTOS 36.602 11.011 600 5.000 53.212 
ALQUILERES 30.000 12.000 72.000 21.600 135.600 
TOTAL GASTOS DIRECTOS 461.164 69.217 162.112 137.830 830.323 
 
Tabla 34: Presupuesto de gastos directos. Fuente: Elaboración propia 
 
 
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS 
PERSONAL 122.360 
MATERIAL OFICINA 18.000 
COMUNICACIONES 44.000 
SERVICIOS PROFESIONALES 104.600 
SEGUROS 9.800 
CONSERVACIÓN 9.600 
SUMINISTROS 36.114 
TRIBUTOS 6.900 
AMORTIZACIONES 93.027 
FINANCIEROS 12.801 
 TOTAL GASTOS INDIRECTOS 401.146 
 
Tabla 35: Presupuesto de gastos indirectos. Fuente: Elaboración propia 
 
 
PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS 
Comisiones TPV 12.801 
Préstamo leasing 6.164 
Póliza circulante 1.861 
Póliza stock vehículos 22.093 
Póliza stock recambios 3.037 
Póliza vehículo demo 4.217 
TOTAL 50.172 
 
Tabla 36: Presupuesto de gastos financieros. Fuente: Elaboración propia 
 
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Todas las partidas de gastos financieros serán desarrolladas en el apartado financiero, 
excepto los intereses de cobros mediante TPV, que serán de la siguiente forma; El 60% 
de las ventas del taller y el 40% de las de recambios se realizan mediante tarjetas de 
crédito. Los intereses de la TPV se consideran cercanos al 2%. 
Otro gasto, aunque no tangible, es la amortización. La amortización económica recoge 
la depreciación de un bien. Es la cuantificación de la depreciación que sufren los bienes 
que componen el activo de una empresa, y puede ser motivada por tres causas: 
• Depreciación física ocasionada por el simple paso del tiempo, aunque el bien no 
haya sido empleado en ninguna actividad productiva. 
• Depreciación funcional a causa de la utilización del bien. 
• Depreciación económica, también llamada obsolescencia, motivada por la 
aparición de innovaciones tecnológica que hacen que el bien sea ineficiente para 
el proceso productivo. 
Existen varios métodos de cálculo de la amortización, de los activos inmovilizados 
(cuotas fijas, crecientes, decrecientes,...). Se trata de técnicas aritméticas para repartir un 
importe determinado, el valor a amortizar, en varias cuotas, correspondientes a varios 
periodos. 
Desde el punto de vista lingüístico la expresión depreciación es más apropiada para 
reflejar la pérdida de valor de los activos materiales 
CUADRO DE AMORTIZACIONES 
 
 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 
OBRAS 23445 23445 23445 23445 23445 23445 23445 23445 23445 23445 
UTILLAJE 23.117 23.118 23.119 23.120 23.121 23.303 23.303 23.303 23.303 23.303 
INSTAL 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 2005 
MOBILI. 5.042 5.042 5.042 5.042 5.042 5.042 5.042 5.042 5.042 5.042 
INFORM 3.675 3.675 3.675 3.675 3.675 4.057 4.057 4.057 4.057 4.057 
TRANSP. 35.743 35.744 35.745 37.519 37.520 37.521 37.522 37.523 37.524 37.525 
 
 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 
 93.027 93.029 93.031 94.805 94.807 95.372 95.373 95.374 95.375 95.376 
 
Tabla 37: Cuadro de amortizaciones. Fuente: Elaboración propia 
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6.3. Presupuesto de ingresos 
 
 
Tabla 38: Presupuesto de ingresos. Fuente: Elaboración propia 
 
 MARGEN BRUTO 
Ventas Uds. Fact total % € % Facturac 
One 6 43.150 1,4% 604 
Realiance 193 2.169.218 1,7% 36.877 
Special 220 3.316.256 1,9% 63.009 
Strom 28 512.355 2,4% 12.297 
GTI 11 264.181 2,9% 7.661 
GTS 39 727.423 2,1% 15.276 
Elegance 55 1.045.062 2,1% 21.946 
TOTAL VN 550 8.077.645 2,1% 157.670 10,9% 
 
TOTAL INCEN. VOLUM 137.508 9,5% 
 
 MARGEN BRUTO 
Ventas Uds. Fact Total % € % Facturac 
V.O. 83 514.830 4,8% 24.751 
SEMINUEVO 66 759.045 6,1% 46.203 
Inmovilizado 15 190.500 2,4% 4.500 
RAPPEL COMPRAS 13.201 
TOTAL V.O. 164 1.464.375 6% 88.655 6,1% 
 
 Ud VO Ud VN Imp VO Imp VN % Facturac 
Financiera Marca 11 76 14.008 52.424 
Financiera Generalistas 34 227 51.713 193.258 
TOTAL FINANCIERA 46 303 65.721 245.682 21,5% 
MATRIC-SEGUROS 103.131 7,1% 
TOTAL CALIDAD VN 182.159 12,5% 
 
TOTAL VENTA 
VEHICULOS 1.141.022 73% 
 
 MARGEN BRUTO 
 Fact Total % € % Facturac 
RECAMBIOS 1.163.695 21,7% 252.464 17,4% 
Rappel Volumen - otros 2,3% 27.337 1,9% 
TALLER 290.924 57,7% 167.884 11,6% 
Calidad/ Servicio 8,0% 23.274 1,6% 
TOTALES POST VENTA 470.958 32,4% 
 
TOTALES 1.451.484 100% 
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6.4. Presupuesto de personal 
 
El presupuesto de personal se reparte por departamentos, aunque hay cierto personal 
que es general a todos: gerente y administración. El personal constituye la mayor parte 
del gasto del concesionario, y es una variable importante a tener en cuanta, por lo que 
hay que optimizar. 
 
Según la necesidad, se ajustará el personal cada año, principalmente en recambios y 
taller. 
 
DEPARTAMENTO V.N. 
Puesto de trabajo Nombre 
Salario 
Bruto Incentivo S.S.(*) Dietas 
Coste 
anual 
Jefe de Ventas V.N. 1 20.000 15.000 11.200 0 46.200 
Vendedor/ Asesor Comercial V.N. 1 1 16.000 10.000 8.320 0 34.320 
Vendedor/ Asesor ComercialV.N. 2 1 16.000 10.000 8.320 0 34.320 
Vendedor/ Asesor Comercial V.N. 3 1 16.000 10.000 8.320 0 34.320 
Vendedor/ Asesor Comercial V.N. 4 1 16.000 10.000 8.320 0 34.320 
Vendedor/ Asesor Comercial V.N. 5 1 16.000 10.000 8.320 0 34.320 
Vendedor/ Asesor Comercial V.N. 6 0 0 0 0 0 0 
Administrativo Ventas 1 12.000 5.000 5.440 0 22.440 
Preparador V.N. 1 12.000 5.000 5.440 22.440 
Coste total 124.000 75.000 63.680 0 262.680 
 
DEPARTAMENTO DE V.O. 
Puesto de trabajo Nombre 
Salario 
Bruto Incentivos S.S.(*) Dietas 
Coste 
anual 
Jefe de Ventas V.O. 1 16.000 15.000 0 31.000 
Coste total 16.000 15.000 0 0 31.000 
 
DEPARTAMENTO DE SERVICIO 
PERSONAL PRODUCTIVO DE MECANICA 
Puesto de trabajo Nombre 
Salario 
Bruto Incentivo S.S.(*) Dietas 
Coste 
anual 
mecánico/ Electricista 1 1 15.000 7.000 7.260 29.260 
mecánico 1 1 15.000 7.000 7.260 29.260 
mecánico 2 1 15.000 7.000 7.260 29.260 
mecánico 3 1 15.000 7.000 7.260 29.260 
mecánico 4 0 0 0 0 0 
Coste total 60.000 28.000 29.040 0 117.040 
 
 
PLAN DE NEGOCIO DE UN CENTRO DE DISTRIBUCIÓN DE AUTOMÓVILES MEMORIA – Análisis económico 
 
 
 
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PERSONAL INDIRECTO DE MECANICA 
Puesto de trabajo Nombre 
Salario 
Bruto Incentivo S.S.(*) Dietas 
Coste 
anual 
Jefe de servicio/ Director de PV 1 18.000 4.000 7.260 29.260 
Asesor de servicio / Recepcionista 1 1 15.200 2.000 5.676 22.876 
Asesor de servicio / Recepcionista 2 1 15.200 2.000 5.676 22.876 
Coste total 48.400 8.000 18.612 0 75.012 
 
DEPARTAMENTO DE RECAMBIOS 
PERSONAL PRODUCTIVO DE RECAMBIOS 
Puesto de trabajo Nombre 
Salario 
Bruto Incentivos S.S.(*) Dietas 
Coste 
anual 
Recambista /Vendedor de 
mostrador 1 12.000 2.000 4.620 18.620 
Recambista /Almacenero 1 1 12.000 2.000 4.620 18.620 
Recambista /reparto 1 12.000 2.000 4.620 18.620 
Vendedor de Recambios (calle) 1 12.000 2.000 4.620 18.620 
Coste total 48.000 8.000 18.480 0 74.480 
PERSONAL INDIRECTO DE RECAMBIOS 
Puesto de trabajo Nombre 
Salario 
Bruto Incentivo S.S.(*) Dietas 
Coste 
anual 
Jefe Venta de Recambios 1 20.000 5.000 8.250 0 33.250 
Coste total 20.000 5.000 8.250 0 33.250 
 
GERENCIA Y ADMINISTRACIÓN 
Puesto de trabajo Nombre 
Salario 
Bruto Incentivos S.S.(*) Dietas 
Coste 
anual 
GERENTE 1 52.000 20.000 23.760 95.760 
Gestión y relación cliente (GRC) 1 15.000 5.000 6.600 26.600 
Coste total 67.000 25.000 30.360 0 122.360 
 
 
COSTE TOTAL PERSONAL 715.822 
 
Tabla 39: Presupuesto de personal . Fuente: Elaboración propia