BALANCE DE COMP

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INTEGRANTES : 
TANIA CHARA CONDORI 
MARY MAYTA 
BALANCE DE COMPROBACION Y LA HOJA DE TRABAJO 
DEFINICIÓN:
El balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero.
El balance de comprobación llamado también balance de sumas y saldos, viene a ser un conjunto de cuentas cuyos nombres aparecen en el Libro Mayor, y permiten comprobar si el pase de los asientos del Diario al Mayor, se han hecho correctamente y sí la suma de los saldos Deudores y Acreedores del mayor coinciden entre sí.
OBJETIVOS
Comprueba o verifica si los importes de ambos libros diario y mayor cumple los objetivos siguientes:
 Resumir la información que el libro mayor da en detalle
Verificar la exactitud de los cargos y abonos mayorizados
Preparar saldos al final del periodo contable, para determinar los Estados Financieros
Comprobar si los asientos están debidamente registrados en cuanto a los principios de la partida doble (no hay deudor sin acreedor)
Exponer la comprobación de la totalidad de los asientos anotados desde el principio del ejercicio hasta el final del periodo contable. 
IMPORTANCIA
Es importante, porque permite dar siempre un equilibrio cuantitativo y cualitativo entre las cantidades cargadas y las cantidades abonadas; entre los saldos deudores y los saldos acreedores y, por consiguiente, entre el total del activo y el total del pasivo, es por tanto un estado que aparece en las columnas saldos, que demuestra la situación del estado de las cuentas para formular una exposición financiera.
PERIODICIDAD 
 La práctica usual es hacer un Balance de Comprobación cada año sin embargo se puede reducir el periodo a un mes, un trimestre o un semestre segun la caracteristica económica y financiera de la empresa. El Balance de Comprobación "a de comprender la totalidad de los asientos anotados desde el inicio del ejercicio hasta el final del periodo contable, es decir se confecciona al final del ejercicio contable
Las empresas supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP: 
EMPRESAS QUE NO ESTAN OBLIGADOS A PRESENTAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN
Las cooperativas.
Las entidades prestadoras de salud.
Los concesionarios de transporte de hidrocarburos por ductos y de distribución de gas por red de ductos.
Empresas bancarias
Empresas financieras
Empresas de arrendamiento financiero
Empresas de transferencia de fondos
Almacenes generales de depósito
Empresas de seguros
Cajas
Administradoras privadas de fondo de pensiones
Cajas rurales de ahorro y crédito
Cajas municipales
Entidades de desarrollo a la pequeña y microempresa (EDPYMES) 
El fondo MIVIVIENDA S.A.
ESTRUCTURA 
ENCABEZADO
En el encabezado de la balanza irán;
Nombre del negocio: Emprendefx.com S.A.
Ruc: 20102010123
Periodo: 31/12/2017
Nombre del documento: Balance de Comprobación
COLUMNAS DE SALDOS INICIALES 
Representa la equivalencia de las sumas del debe y el haber del Libro Mayor, importes que evidencia o prueba que los cargos y abonos asentados o registrados en el libro Mayor son iguales, demostrando de esta forma el correcto registro de las cuentas que se ha realizado, en el libro Mayor. 
COLUMNAS DEL MOVIMIENTO DEBE – HABER 
Representa la diferencia de las sumas del deudor y acreedor tomados de las columnas de saldos iniciales, anotando de acuerdo a las reglas por su propia naturaleza. 
 • REGLAS 
 1° Se halla el saldo mediante la diferencia de los importes del deudor y acreedor. 
 2° Si el deudor es mayor que el acreedor (deudor > acreedor), el saldo es deudor (debe). 
 3° Si el deudor es menor que el acreedor (deudor < acreedor), el saldor es acreedor (haber). 
 4° Si el deudor es igual que el acreedor (deudor = acreedor), el saldo es cero o nulo
COLUMNAS DE LOS SALDOS FINALES 
Las columnas de estado de situación financiera separadas en dos grandes grupos muestran por un lado los saldos de los activos; disponible, derechos y bienes, y por la otra columna saldos del pasivo; obligaciones a corto y largo plazo.
Si el activo es mayor que el pasivo, habrá utilidades, ganancia, pero si el pasivo es mayor que el activo, habrá pérdida. 
 SALDOS FINALES DEL ESTADO DE SITUACIÓN ACTIVO - PASIVO
Saldos de los activos 
• Están representados como saldos deudores mediante la cuenta 10 hasta la cuenta 38, en esta columna no se incluye las cuentas 19, 29 y 39. 
Saldos de los pasivos 
 • Están representados como saldos acreedores, clasificándose en: 
 • Saldos del pasivo; representado a través de las cuentas del elemento 4 
 • Saldos de pérdidas; representado a través de las cuentas 19,29 y 39 
 • Saldos del patrimonio; representado a través de las cuentas del elemento 5
 • Los saldos de las cuentas 19,29 y 39 en la hoja de trabajo no se representan en () porque su traslado es directo en las columnas del pasivo del balance, dichos valores se tendrá que considerar para hallar los saldos finales de las cuentas del activo y ser expuestos en las partidas de los Estados financieros.
SUMA DE LOS ACTIVOS , PASIVOS 
 Mediante la suma de los activos y pasivos hallamos los totales que se tomaran de referencia para encontrar el importe que mediante la diferencia de activos y pasivos obtenemos resultado que podría ser positivo o negativo. Encontramos los siguientes casos. 
 Primer caso: Cuando el total del Activo es mayor que el total del Pasivo, la diferencia representa ganancias del ejercicio contable. 
 Segundo caso: Cuando el total del Activo es menor que el total Pasivo, la diferencia representa pérdidas del ejercicio contable.
ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA 
Las columnas de los saldos finales del estado de resultado por naturaleza también están separadas en dos grandes grupos, muestran por un lado los saldos en la columna de pérdidas; compras, gastos operativos (cuentas 62, 36, 64, 65), descuentos cuenta 74 como las cargas financieras y representado por la cuenta 67. Por la otra columna de ganancia; Ventas, descuentos, ingresos operativos financieros y obtenidos mediante las cuentas de 70, 73, 75, 76, 77 y las cuentas 72 y 78 que se trasladara de frente a resultado por naturaleza.
AJUSTE A LOS SALDOS DE LA HOJA DE TRABAJO 
• Seguidamente se registraran los asientos de ajustes y/o transferencias separadas que, por un lado representa la transferencia de los saldos de costo de venta, como los saldos de los gastos de los departamentos; administrativos, ventas y en otros casos loso financieros. 
• Saldos de costo de venta (69)
 • El saldo deudor de Costo de Venta se transfiere del Haber de la misma cuenta (69 Costo de venta), este mismo importe, pasa a la columna del Debe de la cuenta 61 Variación de existencias. 
• Saldos de Variación de Existencia (61)
COLUMNAS DE LOS SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS POR FUNCION 
Están separadas en dos grandes grupos, muestran por un lado los saldos de la columna de pérdidas; costo de venta a través de la cuenta 69, cuenta 74 como los gastos operativos representado en el elemento 9 y las cargas financieras representado por la 97 si fuese el caso, por la otra columna saldos de la ganancia; ventas, descuentos, ingresos operativos, financieros excepcionales y obtenidos mediante las cuentas de 70, 73, 75, 76, 77.
• La cuenta 78 no representa ingresos, no se traslada a resultado por función, se trasladará de frente a resultado por naturaleza. 
• La cuenta 72 registra el costo de los trabajos efectuados por la propia empresa, se trasladara de frente a resultado por naturaleza.
Finalmente las columnas de pérdidas y ganancias correspondientes a los saldos finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función, se anotan bajo el siguiente procedimiento:
 • Los saldos finales de las cuentas que representan costos y gastos: 69, 90, 94, 95,etc. Se trasladan a las columnas de pérdidas.• Los saldos finales de las cuentas que representan ingresos como son: 70, 73, 75, 76, 77, etc. Se trasladan a la columna de ganancias. 
• De esta forma se cierra el Balance de Comprobación guardándose en él la verdadera situación económica y financiera de la empresa expresada en un conjunto de cuentas cuyos saldos finales darán forma a los Estados Financieros.
NOTA: Si la columna de ganancias es mayor que la columna de pérdidas, existirá utilidad, ganancia, superávit, y si la columna de pérdidas es mayor que la columna de ganancias, habrá déficit o pérdida
¿CÓMO HACER UN BALANCE DE COMPROBACIÓN?
Un balance de comprobación se llama de forma completa Balance de comprobación de Sumas y Saldos.
Cada vez que se hace un asiento en el diario, intervienen, al menos dos cuentas, una en el Debe y otra en el Haber. Esto sería un asiento simple. Si intervienen más cuentas, la suma de los importes de las que van al Debe suman igual que las que van al Haber. Por ejemplo: hacemos una compra de mercaderías.
 
Cuenta Contable
 Debe Haber
60 Compras 100
 
40 Tributos, contraprestaciones 18
 y aportes al sistema de pensiones
 y de salud por pagar 
 
 42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 118
HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los registros contables, hacer las correcciones necesarias en el momento más oportuno, llevar a cabo los ajustes correspondientes y ordenar la información para presentar los estados financieros, los cuales son importantes por la información que en ellos se maneja y que logran revelar el comportamiento de una organización.
Es una hoja de contabilidad muy grande porque en ella deben aparecer todas las cuentas del balance de comprobación en primer lugar, luego una sección donde se anotan los ajustes, sigue una sección donde se hace el balance de comprobación después de los ajustes, continua con una columna para determinar el costo de venta, y finaliza con la elaboración del estado de resultados y del balance general. Es un borrador que se hace para facilitar los ajustes, el cierre y la presentación de los estados financieros.
Se da a conocer los saldos deudores y/o acreedores con que se inicia una empresa cada 01 enero referentes a sus Activos, Pasivos y Patrimonios. Conforme pasa el tiempo (puede ser 01/01 a 31/12) el negocio en si realiza varios movimientos como son ventas, compras, pagos, cobros, etc; lo que permite cambios monetarios en el Activo, Pasivo y Patrimonio, así como también se ven afectados sus ventas y compras, aumentando o disminuyendo sus valores al final del ejercicio contable.
La hoja de trabajo consta de la siguiente estructura:
 
Encabezamiento: formado por el nombre o razón social de la organización, el nombre del documento y la fecha del período en el cual se realiza.
A su vez consta de dichas columnas:
Número de orden de las cuentas.
Nombre de las cuentas con su código.
Balanza de comprobación con los movimientos y saldos ya sean deudores o acreedores en ambas partes.
Las correcciones correspondientes en la columna ajustes en cargos y abonos
Se obtienen los saldos ajustados
Estado de pérdidas y ganancias
Balance general
TIC
ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO
DIFERENCIA DE LA HOJA DE TRABAJO Y EL BALANCE DE COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
Documento importante pero no indispensable ni obligatorio , sino un paso adicional dentro del ciclo contable . Por ser considerada como un borrador de trabajo , en esta hoja puede escribirse a lápiz 
Forma columnaria que se utiliza en contabilidad para organizar la información , con el fin de preparar los asientos de ajuste ,el estado de ganancias y perdidas, los asientos de cierre y el balance general 
BALANCE DE COMPROBACION 
Instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos e la cuentas junto al saldo de c/u de ellas ( ya sea deudor o acreedor ) de esta forma , permite establecer un resumen básico de un estado financiero 
Refleja la contabilidad de una empresa u organización en un determinado periodo por eso este balance actúa como base a la hora de preparar las cuentas anuales