Memorandum Super Star 2021 (1)

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UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS 
MARIÁTEGUI 
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, 
EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS 
 ESCUELA PROFESIONAL DE 
 CONTABILIDAD 
 
AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA 
SUPER STAR S.R.L” 
 
NOMBRES Y APELLIDOS: 
KATHY CHUCARI VALDIVIA 
MARY MAYTA MAMANI 
MARIBEL SUÑA PAUCAR 
JAVIER ORTEGA RAMOS 
MAYTE FIORELA AROCUTIPA MAMANI 
MARITZA MAMANI TALA 
CURSO: 
AUDITORIA FINANCIERA 
CICLO: 
VIII 
SECCIÓN: 
“A” 
DOCENTE: 
MG. JAKELYN SOLEDAD MAMANI YUCRA 
MOQUEGUA-PERU 
2021 
 
 
 
EMPRESA SUPER STAR S.R.L. 
AUDITORIA FINANCIERA 2020 
 
 
MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO 
 
 
I.- ANTECEDENTES Y OBJETIVOS 
 
1.1. Antecedentes 
 
 La empresa SUPER STAR S.R.L., realizó un proceso de selección de una Sociedad 
de Auditoria externa para realizar el examen a sus estados financieros al 31-12-2020, 
mediante concurso público de precios. En este proceso realizado por la Oficina de 
Auditoria Interna y el Consejo Directivo de la Firma, fue seleccionado la Sociedad de 
Auditoria “Auditores Asociados SAC”, cuyo representante legal es la Dr. Mari Mayta. La 
sociedad de auditoria ha sido contratada en fechas 01 de setiembre del 2020. 
 
1.2.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA 
 
El objetivo del examen consiste en expresar una opinión respecto de la razonabilidad 
de los estados financieros de la Empresa Super Star S.R.L. al 31 diciembre de 2020, y 
si éstos se han formulado de acuerdo a las Normas Internaciones de Contabilidad y 
principios de contabilidad. 
 
 
1.3. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 
 
Comprende la evaluación del sistema de control interno y sus componentes, tales como: 
el Ambiente de Control, las actividades de control Gerencial, la Información y 
Comunicación, la Evaluación y las Actividades de Supervisión y Monitoreo, de las 
actividades operativas de producción, comercialización, distribución y administración. 
Es la primera vez que se contrata un servicio de auditoria externa independiente por 
sociedad de auditoria, los dos últimos ejercicios las auditorias fueron realizados por el 
órgano de control interno por personal de apoyo contratado. 
Los dictámenes fueron con opinión limpia. Se realizan las pruebas de cumplimiento 
para emitir la carta de control interno. 
 
 
II. ALCANCE DEL EXAMEN 
 
La Auditoría Financiera a la EMPRESA SUPER STAR S.R.L. comprende el examen 
mediante procedimientos selectivas de las operaciones que sustentan los Estados 
Financieros, durante el período comprendido entre el 01.01.2020 al 31.12.2020, de 
conformidad con las Normas Internaciones de Auditoria y Aseguramiento y normatividad 
interna de la empresa. 
 
 
III.- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO 
 
La EMPRESA SUPER STAR S.R.L., fue constituida el 30 de Enero del 2001, como 
persona jurídica de derecho privado, debidamente inscrito en los registros públicos en 
la ciudad de Ilo. 
 
La empresa fue constituida con el aporte de Rosalia Castro Maquera con un capital 
inicial de S/1,000.00 nuevos soles siendo el aporte en efectivo, 50% del Socio Fundador 
Sergio Castro Maquera con DNI 0465574 y la Socia Fundadora Rosalía Castro Maquera 
con DNI 29361093 
 
- El domicilio legal de la Empresa es Jirón Batalla de Arica Nro. 224, en la ciudad de Ilo, 
Provincia de Ilo, departamento Moquegua. 
 
- La actividad principal es comercial, expendio al por menor de bienes de consumo en 
sistema de autoservicio entre los que se encuentran alimentos, ropa, artículos de 
higiene, y limpieza. 
 
- Se rige por la Nueva Ley de Sociedades, sus estatutos, reglamentos internos, así 
como, por sus normas legales y reglamentarias. 
 
- La empresa cuenta con 5 trabajadores, y está dividida en 3 áreas: Área de Ventas, 
Área de Administración y Área de Almacén. 
 
IV. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS 
 
Las áreas críticas identificadas son: 
 
Área de Contabilidad: 
La contabilidad de la empresa Super Star S.R.L. se lleva de forma computarizada. Se 
tiene la información de que los registros contables están atrasados, si bien es cierto de 
forma computarizada están al día, los registros físicos están desactualizados; lo cual 
conlleva a que la información no sea útil para tomar decisiones oportunas. 
 
Se verificará también los registros que permitan un adecuado control de su movimiento; 
además, sus consistencia y existencia de los registros contables entre otros. 
 
Área de Personal 
La empresa tiene una estructura orgánica muy limitada en cuanto a la cantidad de 
trabajadores necesarios para el desarrollo normal de las actividades de la oficina de 
personal. 
 
Además, dentro de esta empresa se detectó un problema de comunicación entre las 
distintas áreas de la empresa y la falta de capacitación al personal, lo cual lo convierte 
en un punto crítico para la empresa. 
 
Área de Almacén 
Se detectan inconsistencias en el área de almacén dado que los procedimientos no son 
ejecutados cabalmente. 
 
Se pudo observar que tampoco se cumple con la directiva y se lleva un control empírico 
de la recepción de mercaderías, y se encontró que el catálogo de proveedores no está 
estructurado correctamente, lo cual representa una deficiencia en el área de Almacén. 
 
 
V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 
 
Como resultado de la Auditoría Financiera a la Empresa Super Star S.R.L., por el 
período 2020, se emitirá los siguientes informes: 
 
1. Informe del Global o memorándum de auditoria, en fechas 31-10-2021 
2. Carta de Control en fechas 31-10-2021. 
3. Informe Pre liminar para la discusión con los directivos en fechas 31-10-2021 
4. Informe final y dictamen de con la opinión sobre la razonabilidad de los Estados 
Financieros al 31 de diciembre de 2020. En fechas 31-10-2021. 
 
 
VI.- ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORIA 
 
6.1. Equipo de Auditoria 
Estará compuesto por los siguientes profesionales: 
 
CPC. Mari Mayta Mamani Supervisor 
CPC. Chucari Valdivia Kathy Auditor Responsable 
CPC. Maribel Suña Paucar Auditor Sénior 
CPC. Javier Ortega Ramos Auditor Asistente 
Bach. Maritza Mamani Tala Auditor Apoyo 
Bach. Mayte Arocutipa Mamani Auditor Apoyo 
 
 
6.2. Presupuesto de Auditoria 
 
Auditores Cargo 
Horas de trabajo 
Importe 
Cantidad C/H 
CPC. Mari Mayta Mamani 
 
Supervisor 
 
180 
 
80 
 
S/. 14 400 
 
CPC. Chucari Valdivia Kathy 
 
A. Responsable 
 
150 
 
50 
 
S/. 7,500 
 
CPC. Maribel Suña Paucar 
 
Auditor 
 
150 
 
50 
 
S/. 7,500 
 
CPC. Javier Ortega Ramos 
 
Auditor 
Asistente 
 
150 
 
50 
 
S/. 7,500 
 
Bach. Maritza Mamani Tala 
 
Auditor Apoyo 
 
100 
 
50 
 
S/. 5 000 
 
Bach. Mayte Arocutipa 
Mamani 
 
Auditor Apoyo 
 
100 
 
50 
 
S/. 5 000 
 TOTAL S/. 46 900 
 
 
Todo el proceso de la auditoria será desde el 01 de Octubre del 2021 al 31 
de Octubre del 2021, un total de 30 días. 
 
 
6.3. Cronograma de VISITAS 
 
- Primera Visita: Proceso de planeamiento días 01 al 05 de octubre del 
2021 
- Visita Interina Prolongada: Proceso de ejecución y conclusiones del 
07 Octubre al 25 de Octubre 2021 
- Visita Final: Informe preliminar e informe final del 26 de octubre al 31 
de octubre 2021.