Trabajo Super Star

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AUDITORIA TRIBUTARIA 
A empresa comercial
 
PRESENTADO POR: 
MARIBEL MAMANI PUMA
RUTH SANTIBAÑEZ FLORES
MARY MAYTA MAMANI
MARIBEL SUÑA PAUCCAR
MONICA TICONA YUCRA
CECILIA MAMANI COTRADO
NOEMI ROQUE HUANCOLLO
KARIN TUMPI HUAGUASONCO
KATHY CHUCARY VALDIVIA
FACULTAD : CONTABILIDAD
 UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI
ASIGNATURA: AUDITORIA TRIBUTARIA 
DOCENTE: Dr. PATRICIA MATILDE HUALLPA 
 QUISPE
CICLO: IX 
MARIBEL MAMANI PUMA
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
	DATOS GENERALES:	
	Denominación Social	Super Star S.R.L
	Domicilio Fiscal	Jirón Batalla de Arica Nro. 224
	Representante Legal	Rosalía Castro Maquera
	Actividad Económica	Venta minorista de alimentos y bebidas y otros productos
	Fecha de Constitución	30/01/2001
	Tipo de Contribuyente	Sociedad Comercial Responsabilidad Limitada
	RUC	20519576954
	Libros contables	Registros de Ventas e Ingresos Registro de Compras
	Buen Contribuyente	 Si
	Agente De Percepción	No
	Agente de Retención	No
	Trabajadores	5
	Gerente General	1
	Cajero 	1
	Almacén	1
	Técnico Contable 	1
	Vendedor	1
Constitución de la empresa
SUPER STAR SRL, fue constituida el 30 de Enero del 2001 con el aporte de Rosalia Castro Maquera con un capital inicial de S/144,100.00 nuevos soles siendo el aporte en efectivo, 50% del Socio Fundador Sergio Castro Maquera con DNI 04655740 y la Socia Fundadora Rosalía Castro Maquera con DNI 29361093
En la ciudad de Ilo, una de la empresa más conocida es SUPER STAR S.R.L dedicada a la compra y venta de alimentos y productos en general.
GIRO DE LA EMPRESA
La empresa es un establecimiento comercial de venta al por menor que ofrece bienes de consumo en sistema de autoservicio entre los que se encuentran alimentos, ropa, artículos de higiene, perfumería y limpieza.
CLIENTES
PROVEEDORES
-	LECHE GLORIA SA
-	FRITO LAY Y KARINTO ILO
-	SJD DISTRIBUCIONES SRL
-	KAMI DISTRIBUCIONES
-	SAN FERNADO SA
-	RICO POLLO SAC
-	GENOVESA SAC ILO .
-	LOS PIEROS SRL
-	CORPORACION ADC SAC
 DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES 
 CARTADO EIRL
-	VICTORIA DEL SUR DISTRIBUCIONES SRL
	AMÉRICA MÓVIL PERÚ S.A.C.
	MOVISTAR ILO
	MUNICIPALIDAD DISTRITAL ILO
	EL TABLÓN SAC
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL EL
	ALGARROBAL
 ENERSUR
 SOUTHERN COPPER
 MUNICIPALIDAD DRISTRITAL DE 
	PACOCHA
CREACION
VISION
MISION
La empresa SUPER STAR S.R.L, fue constituida mediante escritura pública de constitución del 29 De enero de 2001. Siendo su fundadora la Sra Rosalía Castro Maquera y el Sr Sergio Castro Maquera, el capital de la empresa asciende a S/. 144,100.00 a la fecha, según Asiento B00010 la partida registral es la 11000304 de la Oficina Registral de Ilo.
Permanecer en el gusto de todos los clientes, mediante la comercialización de gran variedad en productos para su hogar, cumpliendo así con la excelencia en calidad, atención y servicio y abrir mas sucursales en todo la región Sur del Peru.
Cumplir con :
 • Ser tu Autoservicio preferido
 •Tu distribuidor de referencia
 •La empresa en la que estás orgulloso de trabajar
 •Una organización sostenible y comprometida con su entorno.
CREACION
Los objetivos planteados por la empresa son:
“Crear un ambiente de trabajo de camaradería que permita ayudar a crear un espíritu comprometido y dispuesto a cambios en el recurso más importante, los empleados”
“Mantener una relación transparente con nuestros clientes con la que podemos mantener una vinculación a largo plazo”
“Tener proveedores que se encuentren en nosotros un mercado confiable”
OBJETIVOS
Clara orientación al cliente: nuestro trabajo y desempeño cotidiano siempre se desarrolla pensando en la satisfacción del cliente al que nos debemos y cuya confianza debemos ganarnos día a día.
   
Compromiso: Tenemos un doble compromiso, nos comprometemos con el cliente a ofrecerle una amplia gama de productos de calidad a unos precios competitivos y al mismo tiempo nos implicamos con nuestros trabajadores, ofreciendo garantías de futuro en la compañía.
Innovación: Creemos en la renovación permanente y la apuesta por las nuevas tecnologías que nos hagan prestar un mejor servicio. 
Integridad: actuamos con responsabilidad, honestidad y respeto a las personas y a la ley.
VALORES
CREACION
Es una Empresa de Persona Jurídica de Derecho Privado Interno con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestación de los servicios de comercialización de alimentos.
FINALIDAD
FUNCIONES
Las funciones de la empresa SUPER STAR S.R.L son: comercialización y distribución de alimentos destinadas a proporcionar productos al mercado local.
La empresa SUPER STAR S.R.L para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la siguiente Estructura Orgánica Administrativa:
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
CONTABILIDAD
ALMACEN
CAJA
VENTAS
GERENTE
RUTH SANTIBAÑEZ FLORES
INFORMACIÓN PRESENTADA POR LA EMPRESA
A)Estado de Situación Financiera Al 31.12.2019
B)Estado de Resultados Ejercicio 2019
C)Determinación de la Renta Neta Imponible Ejercicio 2019
D) Pagos A Cuenta Del Impuesto a La Renta 2019
	MES	BASE IMPONIBLE	IMPUESTO CALCULADO	IMPUESTO PAGADO
	ENERO	64 773,00	972.00	972,00
	FEBRERO	67 800,00	1017.00	1017,00
	MARZO	82 620,00	1239.00	1239,00
	ABRIL	53 800,00	807.00	807,00
	MAYO	62 756,00	941.00	941,00
	JUNIO	65 050,00	976.00	976,00
	JULIO	67 084,00	1006.00	1006,00
	AGOSTO	89 995,00	1350.00	1350,00
	SEPTIEMBRE	68 550,00	1028.00	1028,00
	OCTUBRE	63 452,00	952.00	952,00
	NOVIEMBRE	85 640,00	1285.00	1285,00
	DICIEMBRE	98 480,00	1477.00	1477,00
	TOTAL	870 000,00	13 050,00	13 050,00
 Resumen de Compras Ejercicio 2019
	MES	VALOR DE COMPRA	IGV	PRECIO
 DE COMPRA
	ENERO	57450,00	10341,00	67791,00
	FEBRERO	47900,00	8622,00	56522,00
	MARZO	62850,00	11313,00	74163,00
	ABRIL	52250,00	9405,00	61655,00
	MAYO	52684,00	9483,12	62167,12
	JUNIO	45850,00	8253,00	54103,00
	JULIO	57052,00	10269,36	67321,36
	AGOSTO	37524,00	6754,32	44278,32
	SEPTIEMPRE	45060,00	8110,80	53170,80
	OCTUBRE	43580,00	7844,40	51424,40
	NOVIEMBRE	45350,00	8163,00	53513,00
	DICIEMBRE	32450,00	5841,00	38291,00
	TOTAL	580 000,00	104 400,00	684 400,00
Resumen De Ventas Ejercicio 2019
	MES	VALOR DE VENTA 	IGV	PRECIO DE VENTA
	ENERO	64773,00	11659,14	76432,14
	FEBRERO	67800,00	12204,00	80004,00
	MARZO	82620,00	14871,60	97491,60
	ABRIL	53800,00	9684,00	63484,00
	MAYO	62756,00	11296,08	74052,08
	JUNIO	65050,00	11709,00	76759,00
	JULIO	67084,00	12075,12	79159,12
	AGOSTO	89995,00	16199,10	106194,10
	SEPTIEMPRE	68550,00	12339,00	80889,00
	OCTUBRE	63452,00	11421,36	74873,36
	NOVIEMBRE	85640,00	15415,20	101055,20
	DICIEMBRE	98480,00	17726,40	116206,40
	TOTAL	870 000,00	156 600,00	1026 600,00
Calculo del I.G.V. Ejercicio 2019 - (Según Contribuyente)
	PERIODO TRIBUTARIO	MES DE PAGO	VENTAS		COMPRAS		IMP. CALCU	SALDO A FAVOR	IMP. PAGADO
			V.VENTAS	IGV	V.COMPRA 	IGV			
	01/01	19/02	64773,00	11659,14	57450,00	10341,00	1318,14	-	1318,14
	01/02	19/03	67800,00	12204,00	47900,00	8622,00	3582,00	-	3582,00
	01/03	17/04	82620,00	14871,60	62850,00	11313,00	3558,60	-	3558,60
	01/04	20/05	53800,00	9684,00	52250,00	9405,00	279,00	-	279,00
	01/05	24/06	62756,00	11296,08	52684,00	9483,12	1812,96	-	1812,96
	01/06	17/07	65050,00	11709,00	45850,00	8253,00	3456,00	-	3456,00
	01/07	19/08	67084,00	12075,12	57052,00	10269,36	1805,76	-	1805,76
	01/08	18/09	89995,00	16199,10	37524,00	6754,32	9444,78	-	9444,78
	01/09	18/10	68550,00	12339,00	45060,00	8110,80	4228,20	-	4228,20
	01/10	20/11	63452,00	11421,36	43580,00	7844,40	3576,96	-	3576,96
	01/11	18/12	85640,00	15415,20	45350,00	8163,00	7252,20	-	7252,20
	01/12	20/01	98480,00	17726,40	32450,00	5841,00	11885,40	-	11885,40
	TOTAL		87 0000,00	156 600,00	580 000,00	104 400,00	52 200,00	0,00	52200,00
PLAN DE AUDITORIA TRIBUTARIA
 PERIODO 2019
SUPER STAR S.R.L 
MARY MAYTA MAMANI
PLAN DE AUDITORIATRIBUTARIA
 PERIODO 2019
SUPER STAR S.R.L 
ORIGEN 
La Auditoría tributaria a la empresa SUPER STAR S.R.L corresponde a un servicio preventivo para evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la situación de esta empresa para el periodo 2019.
FINALIDAD
 
Determinar la razonabilidad y legalidad de las obligaciones tributarias de la empresa SUPER STAR S.R.L, por el período culminado el 31 de diciembre de 2019.
ANTECEDENTES
La empresa SUPER STAR S.R.L fue constituida el 30 de enero del 2001 en la ciudad de Ilo, por la Sra. Rosalía Castro Maquera y el Sr Sergio Castro Maquera, su creación fue para satisfacer las necesidades del mercado local y nacional, en lo relacionado a la compra y venta de alimentos y otros productos.
PLAN DE AUDITORIA TRIBUTARIA
 PERIODO 2019
SUPER STAR S.R.L 
Objetivo General
 
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa SUPER STAR S.R.L.
 
Comprobar el cumplimento de los deberes formales por parte del contribuyente.
 
Revisar que el EEFF del periodo 2019, presente cifras razonables. 
Objetivos Específicos
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto a la renta. 
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV.
Evaluar el vínculo existente entre el sujeto activo acreedor del tributo y el sujeto pasivo que tiene la obligación establecida en la ley de satisfacer el tributo
Cumplir con las exigencias de ley y no hacer actos ilícitos en materia fiscal.
Verificar la exactitud en la determinación de la base imponible, débitos y créditos de carácter tributario.
INFORME DE PLANEAMIENTO
1.INFORMACION GENERAL
1.1.Razón social:
SUPER STAR S.R.L.
1.2.Número de RUC:20519576954
1.3.Actividad económica:
Venta al por menor productos comestibles, mercantiles y de bazar.
1.4.Periodo a examinar:
Enero - diciembre 2019
1.5.Tributos a examinar:
IGV - Renta de tercera categoría
 
2.	ANTECEDENTES
2.1.Auditoria SUNAT
La empresa no ha sido fiscalizada por SUNAT en periodos anteriores al periodo a auditar.
 
3.	ESTRUCTURA DEL NEGOCIO
La empresa es una sociedad de responsabilidad limitada que se dedica a la venta de productos comestibles y de bazar por menor.
 
4.	SISTEMA CONTABLE
La contabilidad se lleva en forma computarizada (ejercicio 2019)
 
Full name (Fn) - 
INFORME DE PLANEAMIENTO
5.	CRONOGRAMA DE TRABAJO
 
Para el logro de los objetivos trazados en la auditoría, se proyecta el empleo de treinta (30) días hábiles, distribuidos de la siguiente manera:
INFORME DE PLANEAMIENTO
6. PUNTOS DE ATENCIÓN
En el desarrollo del trabajo de campo se tendrá en cuenta los aspectos siguientes:
a. Registro de compras y ventas
b. Comprobantes de pago. 
c. PDTs 601 mensual (planilla electrónica)
7. COMISIÓN AUDITORA
La Comisión encargada del Examen Especial estará conformada por el siguiente personal:
INFORME DE PLANEAMIENTO
7. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
El responsable de la administración de la empresa es el Gerente General Rosalía Castro Maquera.
8. COSTO DE LA AUDITORÍA
De conformidad con la programación de actividades, el Examen Especial requerirá un total de 610 horas, durante 30 días hábiles, con un costo de S/. 19,200.00; tal como se detalla a continuación
	NOMBRES Y APELLIDOS	ROL EN LA COMISIÓN	COSTO H/H	N H/H	REMUNERACIONES	TOTAL COSTO H/H
	CPCC. MARY MAYTA MAMANI	JEFE	25	180	4500	4500
	CPC.KATHY CHUCARI VALDIVIA	Supervisor	20	150	3000	3000
	ABG. RUTH SANTIBAÑEZ FLORES	Abogado	15	150	2700	2700
	CPC. MARIBEL SUÑA PAUCAR	auxiliar	15	100	1500	1500
	CPC KARIN TUMPI HUAGUASONCO	auxiliar	15	100	1500	1500
	LIC. MARIBEL MAMANI PUMA	auxiliar	15	100	1500	1500
	LIC.CECILIA MAMANI COTRADO	auxiliar	15	100	1500	1500
	LIC MONICA TICONA YUCRA	auxiliar	15	100	1500	1500
	LIC NOEMI ROQUE HUANCOLLO	auxiliar	15	100	1500	1500
	TOTAL 	 	 	1080	19200	19200
INFORME DE PLANEAMIENTO
ANEXO N° 01 AL INFORME DE PLANEAMIENTO
Determinación de puntos críticos
A través del anexo N° 01 al Informe de planeamiento se determinó las deficiencias respectos al cumplimiento de las obligaciones tributarias en la empresa, clasificándolas por rubro y los principales puntos críticos, que luego serán objeto de estudio para la determinación de multas.
INFORME DE PLANEAMIENTO
INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
 
Los resultados de la auditoría, se plasmarán en el Informe Final el cual será presentado al despacho de la administración general inmediatamente concluido el Informe correspondiente, 10 de Agosto del 2020.
Durante el trabajo de campo, se comunicarán los hallazgos y el Memorándum de Control Interno con las orientaciones pertinentes para la implementación de acciones correctivas.
10. PROGRAMA DE AUDITORÍA
 
Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos establecidos en el Examen Especial, se han formulado procedimientos de auditoria que se detallan a continuación.
INFORME DE PLANEAMIENTO
PROGRAMA DE AUDITORIA
 
EMPRESA : SUPER STAR S.R.L
PERIODO : Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2019
OBJETIVO : Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias Revisar que el EEFF del periodo 2019, presente cifras razonables. 
EJECUCIÓN
PROGRAMA DE AUDITORIA
FIRMA:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE ADMINISTRACION
SUPER STAR S.R.L 
Cuestionario al área: ADMINISTRACION
Período Tributario de Enero a diciembre 2019
OBJETIVOS:
-	Evaluar el cumplimiento del control interno implementado por la empresa.
-	Conocer el grado de riesgo de la empresa
Observaciones: El cumplimiento de las normas internas no se ejecuta cabalmente.
Comunicación deficiente en los niveles operativos de la empresa.
No consideran algunos beneficios laborales 
No hay segregación de funciones
Nivel de Riesgo:
Bajo ( ) Moderado (X) Alto ( )
FIRMA:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE ALMACÉN
SUPER STAR S.R.L 
Cuestionario de Control Interno área: ALMACÉN
Período Tributario de Enero a diciembre 2019
OBJETIVOS
•Analizar los procedimientos establecidos para el desarrollo del área de almacén.
•Verificar los principios para el cálculo de la base imponible de los tributos correspondientes
Observaciones:
El cumplimiento de las normas referidas al área de almacén no se ejecutan cabalmente
Usa medios de pago con proveedores permanentes.
La empresa acredita todo tipo de gasto para el uso de crédito fiscal
No cumple con la directiva de llevar un registro para la descripción de pedidos de las entradas
Poseen un control empírico para la recepción de mercaderías 
No todas las compras se realizan a base de solicitudes u órdenes de compras
No posee un catálogo de proveedores estructurado correctamente
 
FIRMA:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE VENTAS
 
SUPER STAR S.R.L 
Cuestionario de Control Interno área: VENTAS	
Período Tributario de Enero a Diciembre 2019
FIRMA:
A. RESUMEN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
a) El contribuyente no desarrolla un planeamiento tributario
b) El contribuyente cumple con sus obligaciones tributarias de acuerdo al cronograma
c) El contribuyente no supervisa la segregación de funciones.
d) La empresa cuenta con 5 trabajadores.
e) La estructura productiva el contribuyente orienta el 100% de sus recursos a la comercialización.
B.RESUMEN DE LA VISITA A LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA
a) En la visita a las instalaciones se comprobó que el contribuyente cuenta con 1 establecimientos, ubicado en Jirón Batalla de Arica Nro. 224, siendo también el domicilio fiscal del contribuyente. 
b) Posee el área de almacén, área de ventas y área de administración
C.RESUMEN DE LA ENTREVISTA CON EL CONTRIBUYENTE
a) En la entrevista informo que su empresa se dedica exclusivamente a la comercialización alimentos y productos en general.
b)La política de ventas es de un 40% al contado y el 60% al crédito con plazo de 30 días calendario.
 c)El contribuyente cuenta con contador externo y un asistente contable interno.
d)El contribuyente informo no haber tenido auditoríasanteriores.
MONICA DAYHANA TICONA YUCRA
Los ingresos netos anuales o el monto de adquisiciones anuales de la empresa es S/ 870,000 (superando límite máximo para considerarse RER).El valor de los activos fijos, no supera los S/ 126,000
Según decreto legislativo 1269 que modifica el artículo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta:
 Artículo 65°.- Los perceptores de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superen las 300 UIT deberán llevar como mínimo un Registro de Ventas, un Registro de Compras y el Libro Diario de Formato Simplificado, de acuerdo con las normas sobre la materia.
TABLA N° 11: Calculo de la multa por omitir llevar libros
	CALCULO DE LA MULTA	0.6% DE LOS IN(2018)
	CÁLCULO DE LA MULTA	0.6% DE 655 000
	MULTA	S/. 3930
MULTA POR DECLARAR FUERA DE PLAZO
Se aplicará la infracción tipificada en el numeral 1 del artículo 176° del Código Tributario
	SOCIOS AUDITORES SAC	 
AUDITORIA TRIBUARIA PERIODO 2019	 
EMPRESA SUPER STAR S.R.L.
Cálculo de la multa actualizada al 21/08/2020
Cálculo de Intereses moratorios actualizada al 
INFRACCIÓN POR DECLARACIÓN DE CIFRAS Y/O DATOS FALSOS
El coeficiente aplicado fue incorrecto en el periodo 2019, entonces hubo un mal cálculo de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta en todos los meses. Por lo cual se genera la multa del artículo 178 numeral 1 del Código Tributario por el tributo omitido en cada mes indicado.
La multa asciende al 50% del tributo omitido, no obstante dicho monto no debe ser inferior al 5 % de la UIT.
La multa tendrá una rebaja de hasta el 95% si el contribuyente cumple con subsanar la infracción y pagar  la multa antes de cualquier notificación de sunat.
 
Obligaciones por pagar:
 
Multa actualizadas al 21/08/2020 por s/2,228
Interés moratorio Pagos a Cuenta IR por s/11,576
 
REVISION DE REQUISITOS FORMALES Y SUSTANCIALES DEL IGV
 
De los datos consignados en el cuadro podemos notar que la empresa ha hecho uso de un crédito indebido.
Dichas Infracciones tienen una multa de acuerdo al literal b) de la Nota 21 de la Tabla I de Infracciones y Sanciones del Código Tributario (Decreto Supremo N° 135-99EF) es del 50% del tributo omitido o tributo indebido, siendo este no menor al 5% de la UIT (4200 para el 2019). Esta Infracción será rebajada con el 95% si se corrige de manera voluntaria antes de cualquier notificación o requerimiento de la Administración Tributaria.
NOEMI LISBETH ROQUE HUANCOLLO
z
REVISON DE BANCARIZACION DE FACTURAS DE COMPRAS
Se determinó que según la revisión de bancarización de las Facturas de compras, que en el periodo Dic 2019, se registró la factura F001-4545 del proveedor la Genovesa SA, por el importe de s/31,222 más IGV de s/5,620, la cual no fue pagada utilizando medio de pago bancarizado y por tal motivo, procede el reparo de IGV, del periodo Dic2019, según calculo en PT.6.1
PT 6
z
CALCULO DE MULTAS POR PAGAR DE UTILIZACION INCORRECTA DE IGV AL 21/08/2020
El TUO de la Ley de bancarización establece la obligación de realizar pagos por importes iguales o superiores a S/ 3,500 o US$ 1,000, utilizando necesariamente medios de pago bancarios. Caso contrario, el contribuyente pierde el derecho a deducir el gasto/costo o crédito tributario de sus operaciones, aun cuando los pagos parciales sean menores a dichos montos. 
PT 6.1
z
A continuación se detallan resumen de reparos de la auditoria
Asiento contable ´propuesto para regulación del ajuste, ejercicio 2019
z
Estado Financiero de Situación Financiera Reclasificado
z
Estado Financiero de Estado de Resultados Reclasificado
z
NUEVA DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL 2019
z
KARIN TUMPI HUAGUASONCO
INFORME
A LOS ACCIONISTAS DE LA EMPRESA SUPER STAR SRL, 
Hemos auditado los estados financieros de EL SUPER STAR SRL, (en adelante la Compañía), que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2019, el estado del resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
 
RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) así como por el control interno que la Gerencia determine que es necesario para la preparación de los estados financieros libres de inexactitudes debido a fraude o error.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
INFORME
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con NIA. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen errores importantes
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes e información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan inexactitudes importantes, ya sea como resultado de fraude o error. 
Una auditoría también comprende la evaluación de si las políticas contables aplicadas son apropiadas y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
INFORME
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para sustentar nuestra opinión de auditoría.
Determinando las siguientes observaciones al Estado financiero del Ejercicio 2019:
EN LA PARTIDAS DE TRIBUTOS POR PAGAR AL 31/12/2019
Se incrementó los tributos por pagar a Sunat, por infracciones en no llevar libros obligados por sunat, y utilización de porcentaje incorrecto, en pago a cuenta del Impuesto a la renta, y errores en la utilización del crédito fiscal IGV por el monto de s/26,226
EN LA PARTIDAS RESULTADO DEL EJERCICIO AL 31/12/2019
Disminuyo la utilidad del periodo de s/19,768 por motivo de las infracciones e interés moratorios, dejando una utilidad de s/28,100 a s/8,332
OPINIÓN 
En nuestra opinión los estados financieros adjuntos no presentan razonablemente, la situación financiera de la Compañía al 31 de diciembre de 2019, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), y nuestra opinión es negativa
INFORME
FALTA DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL 
La falta de capacitación del personal contable, produjo que no se lleve el libro Diario, por exigencia de Sunat
HALLAZGO 1
CONCLUSIÓN Nº 1 
RECOMENDACIÓN 
La falta de capacitación del personal del área contable y administración, ha generado que no se legalice el libro diario simplificado, y la multa asciende a s/3930.
Capacitar al personal del área contable y administrativo sobre los temas tributarios y se debe de pagar la multa y legalizar el libro en notaria y programar un rol de capacitaciones al personal
INFORME
INFORME
FALTA DE SUPERVISOR TRIBUTARIO EN AREA CONTABLE 
La falta de un Asesor tributario genera múltiples contingencias en las declaraciones de Impuestos y formulación de Estados financieros a valores razonables
HALLAZGO 2
CONCLUSIÓN Nº 2 
RECOMENDACIÓN 
Se determinó que se declaró el periodo Dic2019, fuera del plazo que determina Sunat, y la multa asciende a 917 más intereses a pagar el 21/08/2020 por los presentaciones del PDT 621 y PDT Plame y que durante los periodos Ene a Dic 2019, se utilizó por error un coeficiente de 1.5% en lugar de 10.41%, generando una obligación por pagar deMultas 2,228 y Intereses moratorio por pagar de s/11,746, actualizados al 21/08/2020 para pagar, las multas están a la rebaja del 95% 
Rectificar las declaraciones de impuesto y pagar las deudas a sunat, el 21/08/2020. A fin de no se generen nuestras contingencias tributarias, y contratar a un Asesor tributario.
INFORME
CHUCARI VALDIVIA
KATHY MELISSA
INFORME DE AUDITORIA
Falta de la compra de sistema contable actualizado 
HALLAZGO 3
Se determinó que no se cumplió con bancarizar una compra del proveedor y no existe facturas por los periodos de Ene, Jul y Dic.2019, por el monto de S/838.
CONCLUSION NRO. 3
	10/12/2019	01	F001-4545	La Genovesa SA	31,222	5620
INFORME DE AUDITORIA
Rectificar las declaraciones y pagar las deudas a Sunat.
Contratar la de un sistema contable actualizado.
RECOMENDACIONES
INFORME DE AUDITORIA
SEGUIMIENTO DE REGULARIZACION DE HALLAZGOS
Deficiencia detectada: 
Falta de capacitación al personal
RECOMENDACIÓN 1
Situación actual: Empresa Auditada 
Opinión: Regularizada totalmente Al 100%
 
Comentarios: El día 21/08/2020, la empresa cancelo la multa y procedió a legalizar el libro Diario Simplificado de la empresa y se aprobó un rol de capacitaciones al personal
 
Nueva recomendación: se debe cumplir con la ejecución según Rol de capacitación para el área de Contabilidad y Administración, de manera trimestral 
 
Opinión del auditor: es importante que se tenga un área contable especializada y actualizad a normas legales y sus procedimientos, para evitar el pago de multas y contingencias en auditorias SUNAT, por datos falsos.
Deficiencia detectada: 
Falta supervisor tributario área contable 
RECOMENDACIÓN 2
Situación actual: Empresa Auditada 
Opinión: Regularizada totalmente Al 50%
 
Comentarios: El proceso fue adaptado de acuerdo a lo establecido de fases bajo las normas y principios, con fecha 21/08/2020, se aprobó se canceló las multas e Impuesto por pagar y se encuentra en evaluación la contratación de un Asesor tributario
 
Nueva recomendación: Hacer seguimiento a la contratación del Asesor tributario
 
Opinión del auditor: es importante que en cada área exista un supervisor y/o encargado para validar las declaraciones y obligaciones que realiza la empresa, ante cualquier entidad del estado
SEGUIMIENTO DE REGULARIZACION DE HALLAZGOS
Deficiencia detectada: 
Falta de la compra de sistema contable actualizado 
RECOMENDACIÓN 3
Situación actual: Empresa Auditada 
Opinión: Regularizada totalmente Al 70%
 
Comentarios: con fecha 21/08/2020, la empresa procedió a rectificar y pagar las obligaciones tributarios a Sunat según auditoria del periodo 2019, y se adquirió un sistema ERP, que gestión y condiciona al registros las operaciones contables de facturas compras de la empresa
 
Nueva recomendación: se debe capacitar al personal del área, en el funcionamiento del sistema adquirido, y supervisión por parte de su uso 
 
Opinión del auditor: es importante contar con herramientas de gestión al día, para una correcta toma de decisiones por parte de la Gerencia de la empresa, y esto obliga a que las empresas, a contar con instrumentos tecnológicos que permitan que los procesos administrativo y contables sean eficientes
 CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS -AUDITORIA 
DE CONTROL INTERNO 
ETAPAS / ACTIVIDADES FECHAS DIAS 
DEL AL HABILES 
PLANIFICACIÓN 13/07/2020 24/07/2020 10 
1.COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA 
AUDITORÍA 
13/07/2020 13/07/2020 1 
 2.COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A 
EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVOS (S) 
14/07/2020 21/07/2020 5 
ESPECIFICOS, PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 
 
3. ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN 
 
21/07/2020 24/07/2020 4 
 DE AUDITORIA DEFINITIVO. 
 
 
EJECUCIÓN 
 
27/07/2020 14/08/2020 15 
4.DESARROLLO DE LOS CUESTIONARIOS Y CEDULAS 
27/07/2020 10/08/2020 11 
 5.INTEGRACION DE LOS RESULTADOS 
11/08/2020 12/08/2020 2 
 6. IDENTIFICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS DE CONTROL 
INTERNO 
13/08/2020 14/08/2020 2 
ELABORACIÓN DEL INFORME 17/08/2020 21/08/2020 5 
 7.ELABORACIÓN DEL INFORME 
17/08/2020 18/08/2020 2 
 8.SEGUIMIENTO 
 
19/08/2020 21/08/2020 3 
TOTAL DE DÍAS HÁBILES 
 
30 
 
COMISIÓN AUDITORA 
 
NOMBRES Y APELLIDOS 
 
ROL EN LA 
COMISIÓN 
ESTIMACIONES (*) 
H/H FECHA 
INICIO 
FECHA 
FIN 
CPCC. MARY MAYTA MAMANI JEFE 13/07/2019 21/08/2019 
CPC. KATHY CHUCARI VALDIVIA SUPERVISOR 13/07/2019 21/08/2019 
ABG RUTH SANTIBAÑEZ FLORES ABOGADA 13/07/2019 21/08/2019 
CPC. MARIBEL SUÑA PAUCAR AUXILIAR 13/07/2019 21/07/2019 
CPC. KARIN TUMPI HUAGUASONCO AUXILIAR 13/07/2019 21/07/2019 
LIC. MARIBEL MAMANI PUMA AUXILIAR 13/07/2019 21/07/2019 
LIC.CECILIA MAMANI COTRADO AUXILIAR 13/07/2019 21/07/2019 
 
LIC.MONICA TICONA AUXILIAR 13/07/2019 21/07/2019 
LIC. NOEMI ROQUE HUANCOLLO 
 
AUXILIAR 13/07/2019 21/07/2019 
 
NRO RUBRO PUNTOS CRITICOS OBJETIVOS 
LIBROS Y REGISTROS 
Formalidad de llevar libros y registros 
(contabilidad 
completa) 
Determinar la multa correspondiente por 
no llevar los registros contables. 
COSTOS Y GASTOS Análisis de costos y gastos incurridos por 
la empresa 
Determinar si cumplen con los requisitos 
de determinación del costo y deducción de 
gasto según la norma. 
DECLARACION Y PAGOS 
DE IMPUESTOS 
 Declaración y Pago de tributos de forma 
extemporánea 
Determinar la multa y el interés por pago 
de impuestos en forma extemporánea. 
BANCARIZACION 
Se realizan compras mayores a 3500 
soles sin utilizar 
Bancarización. 
 Determinación del importe no 
deducible. 
 
	NRO
	RUBRO
	PUNTOS CRITICOS
	OBJETIVOS
	LIBROS Y REGISTROS
	 
	Formalidad de llevar libros y registros (contabilidad
completa)
	Determinar la multa correspondiente por no llevar los registros contables. 
	COSTOS Y GASTOS
	 
	Análisis de costos y gastos incurridos por la empresa 
	Determinar si cumplen con los requisitos de determinación del costo y deducción de gasto según la norma. 
	DECLARACION Y PAGOS DE IMPUESTOS
	 
	Declaración y Pago de tributos de forma extemporánea 
	Determinar la multa y el interés por pago de impuestos en forma extemporánea. 
	BANCARIZACION
	 
	Se realizan compras mayores a 3500 soles sin	utilizar
Bancarización. 
	 Determinación	del importe no deducible.
PROCEDIMIENTOS 
REF. P/T 
HECHO 
POR 
FECHA 
TERMINO 
SUPERVISADO 
A) Ejecución de Encuesta de Control In terno: 
PT.1 MMM 30/7/2020 KCV 
1. Encuesta de Control Interno 
Administración 
 
2. Encuesta de Control Interno Almacén 
 
3. Encuesta de Control Interno Ventas 
 
 
B) Libros y Registros Contables : 
PT.2 MMP 01/08/20 KCV 
1- Verificar Atrasos de Libros Contables 
 
2- Verificar Atrasos de Libros Societarios 
 
3- Verificar Obligación de Libros tributarios 
 
C) Declaraciones Determinativas e Informativas: 
 
1- Revisar fecha de presentación de Imptos 
 
2- Revisión de Coeficiente de Renta 2019 
 
PT.3 CMC 05/08/20 KCV 
 
D) Comprobantes de Pago Facturas 
PT.4 KTH 07/08/20 KCV 
1- Verificar Requisitos formales y 
sustanciales del IGV 
 
2- Verificar condición de habido de los 
proveedores, que emitieron facturas a la 
empresa año 2019 
 
E) Ingresos 
PT.5 MTY 08/08/20 KCV 
1. Verificar Ingresos Facturados con 
Declaración de Impuestos 
 
2. Verificar emisión de guías de remisión con 
condicion venta 
 
3. Verificar Conciliación Bancaria 
 
 
F) Bancarización 
PT.6 NRH 10/08/20 KCV 
1. Verificar el cumplimiento de la 
bancarización en los comprobant es de 
pago de compra del periodo Ene a 
Dic2019 
 
 
 
EMPRESA: SUPER STAR S.R.L 
PERIODO : Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2019 
OBJETIVO: Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias 
Nivel de Riesgo: 
Bajo ( ) Moderado (X) Alto ( ) 
Observaciones: 
- No cumple con las directivas implementadas para el área de ventas 
- No consideran relevante realizar un presupuesto de ventas 
- No registran las ventas oportunamente 
- No hay comunicación horizontal entre las áreas dela empresa 
- El registro de las facturas d e venta en el Registro de ventas es inoportuno 
- No llevan adecuadamente el libro auxiliar de ventas al crédito 
- No hay control de las facturas anuladas 
Nivel de Riesgo: 
Bajo ( ) Moderado ( ) Alto ( X )