Análisis horizontal y vertical de los Estados Financieros

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Lindsay Mantilla Manzaba Administración 3/C Nocturno ,li 
 
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO 
ALMIRANTE ILLINGWORTH 
SEMESTRE B 
2019-2020 
TECNOLOGÍA SUPERIOR EN 
CONTABILIDAD DETALLE DE 
ACTIVIDADES 
COMPONENTE 
DE 
APRENDIZAJE 
AC
D 
ACTIVIDAD DE 
APRENDIZAJE 
TALLE
R 
ASIGNATURA Análisis Financiero 
DOCENTE Ing. Joffre Pilay HORAS DESTINADAS 4 HORAS 
UNIDAD IV Análisis de los Estados Financieros 
TEMA Análisis horizontal y vertical de los Estados Financieros 
 
 DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD 
 
De los siguientes Estados Financieros desarrollar: 
1. Completar los Estados Financieros de los años 2018 y 2019 aplicando la partida doble (2 
puntos) 
2. Realizar el análisis vertical de los años 2018 y 2019 (3 puntos) 
3. Realizar el análisis horizontal de los Estados Financieros considerando como año base el 
2018 (3 puntos) 
4. Emitir un informe en base al cumplimiento de las políticas: (2 puntos) 
Análisis vertical (año 2019) 
 El inventario refleje el 5% del total del Activo 
 El pasivo represente el 50% del total del Pasivo+Patrimonio 
Análisis horizontal 
 Las ventas evidencien un crecimiento del 70% 
 La utilidad del ejercicio crezca en un 50% 
 
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 2018 2019 
(+) Ventas $150.000,00 $270.000,00 
(-) Costo de venta $100.000,00 $180.000,00 
(=) Utilidad bruta $50.000,00 $90.000,00 
(-) Gastos operativos $40.000,00 $75.000,00 
(=) Utilidad operativa $10.000,00 $15.000,00 
(-) Gastos financieros $4.000,00 $7.000,00 
(=) Utilidad antes de repartición e impuestos 
$6.000,00 $8.000,00 
(-) Participación de Trabajadores 15% $900,00 $1.200,00 
(=) Utilidad antes de impuestos $5.100,00 $6.800,00 
(-) Impuestos a la Renta 25% $1.275,00 $1.700,00 
(=) Utilidad del Ejercicio $3.825,00 $5.100,00 
Lindsay Mantilla Manzaba Administración 3/C Nocturno ,li 
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 
Activo 2018 2019 
Activo corriente 
Efectivo y equivalentes $20.000,00 $25.000,00 
Cuentas por cobrar $150.000,00 $136.000,00 
Inversiones $5.000,00 $3.000,00 
Inventarios $7.500,00 $8.500,00 
Total activo corriente $182.500,00 $172.500,00 
Activo no corriente 
Propiedad Planta y Equipo $250.000,00 $266.500,00 
Depreciación acumulada $-70.000,00 $-80.000,00 
Total activo no corriente $180.000,00 $186.500,00 
Total activo $362.500,00 $ 359.000,00 
Pasivo 
Pasivo corriente 
Cuentas por pagar $21.300,00 $23.000,00 
Participación de Trabajadores $900,00 $1.200,00 
Impuesto a la Renta por Pagar $1.275,00 $1.700,00 
Obligaciones bancarias $110.200,00 $103.500,00 
Total pasivo corriente $133.675,00 $129.400,00 
Pasivo no corriente 
Obligaciones bancarias $180.000,00 $170.000,00 
Total pasivo no corriente $180.000,00 $170.000,00 
Total Pasivo $313.675,00 $299.400,00 
Patrimonio 
Capital social $20.000,00 $30.000,00 
Reservas $15.000,00 $17.000,00 
Utilidades Retenidas $5.000,00 $3.500,00 
Utilidad del ejercicio $3.825,00 $5.100,00 
Implementación de NIIF por primera vez $5.000,00 $4.000,00 
Total patrimonio $48.825,00 $59.600,00 
Total pasivo y patrimonio $362.500,00 $359.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
10 puntos 
Lindsay Mantilla Manzaba Administración 3/C Nocturno ,li 
2. Realizar el análisis vertical de los años 2018 y 2019 (3 puntos) 
 
 
 
Activo 
 
2018 
Importancia 
relativa frente al 
Archivo 
Activo corriente 
Efectivo y equivalentes $20.000,00 5,51% 
Cuentas por cobrar $150.000,00 41,47% 
Inversiones $5.000,00 1,37% 
Inventarios $7.500,00 2,06% 
Total activo corriente $182.500,00 
Activo no corriente 
Propiedad Planta y Equipo $250.000,00 68,96% 
Depreciación acumulada $-70.000,00 -19,31% 
Total activo no corriente $180.000,00 
Total activo $362.500,00 
 
Pasivo 
Pasivo corriente 
Cuentas por pagar $21.300,00 5,87% 
Participación de Trabajadores $900,00 0,24% 
Impuesto a la Renta por Pagar $1.275,00 0,35% 
Obligaciones bancarias $110.200,00 30,4% 
Total pasivo corriente $133.675,00 
Pasivo no corriente 
Obligaciones bancarias $180.000,00 49,65% 
Total pasivo no corriente $180.000,00 
Total Pasivo $313.675,00 
 
Patrimonio 
Capital social $20.000,00 5,51% 
Reservas $15.000,00 4,13% 
Utilidades Retenidas $5.000,00 1,37% 
Utilidad del ejercicio $3.825,00 1,05% 
Implementación de NIIF por primera vez $5.000,00 1,37% 
Total patrimonio $48.825,00 
 
Total pasivo y patrimonio $362.500,00 
Lindsay Mantilla Manzaba Administración 3/C Nocturno ,li 
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 
 
Activo 
 
2019 
Importancia 
Relativa frente al 
Archivo 
Activo corriente 
Efectivo y equivalentes $25.000,00 6,89% 
Cuentas por cobrar $136.000,00 37,51% 
Inversiones $3.000,00 0,82% 
Inventarios $8.500,00 2,37% 
Total activo corriente $172.500,00 
Activo no corriente 
Propiedad Planta y Equipo $266.500,00 73,51% 
Depreciación acumulada $-80.000,00 -22,06% 
Total activo no corriente $186.500,00 
Total activo $ 359.000,00 
 
Pasivo 
Pasivo corriente 
Cuentas por pagar $23.000,00 6,34% 
Participación de Trabajadores $1.200,00 0,33% 
Impuesto a la Renta por Pagar $1.700,00 0,46% 
Obligaciones bancarias $103.500,00 28,55% 
Total pasivo corriente $129.400,00 
Pasivo no corriente 
Obligaciones bancarias $170.000,00 46,89% 
Total pasivo no corriente $170.000,00 
Total Pasivo $299.400,00 
 
Patrimonio 
Capital social $30.000,00 8,27% 
Reservas $17.000,00 4,68% 
Utilidades Retenidas $3.500,00 0,96% 
Utilidad del ejercicio $5.100,00 1,40% 
Implementación de NIIF por primera vez $4.000,00 1,10% 
Total patrimonio $59.600,00 
 
Total pasivo y patrimonio $359.000,00 
Lindsay Mantilla Manzaba Administración 3/C Nocturno ,li 
 
 
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 
2018 Importancia 
relativa frente a 
las 
ventas 
(+) Ventas $150.000,00 100% 
(-) Costo de venta $100.000,00 66,67% 
(=) Utilidad bruta $50.000,00 33,33% 
(-) Gastos operativos $40.000,00 26,67% 
(=) Utilidad operativa $10.000,00 6,67% 
(-) Gastos financieros $4.000,00 2,67% 
(=) Utilidad antes de repartición e impuestos 
$6.000,00 
4,00% 
(-) Participación de Trabajadores 15% $900,00 0,60% 
(=) Utilidad antes de impuestos $5.100,00 3,40% 
(-) Impuestos a la Renta 25% $1.275,00 0,85% 
(=) Utilidad del Ejercicio $3.825,00 2,55% 
 
 
 
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 
2019 
Importancia 
relativa frente a 
las 
ventas 
(+) Ventas $270.000,00 100% 
(-) Costo de venta $180.000,00 66,67% 
(=) Utilidad bruta $90.000,00 33,33% 
(-) Gastos operativos $75.000,00 27,78% 
(=) Utilidad operativa $15.000,00 5,56% 
(-) Gastos financieros $7.000,00 2,59% 
(=) Utilidad antes de repartición e impuestos 
$8.000,00 
2,96% 
(-) Participación de Trabajadores 15% $1.200,00 0,44% 
(=) Utilidad antes de impuestos $6.800,00 2,52% 
(-) Impuestos a la Renta 25% $1.700,00 0,63% 
(=) Utilidad del Ejercicio $5.100,00 1,89% 
Lindsay Mantilla Manzaba Administración 3/C Nocturno ,li 
3. Realizar el análisis horizontal de los Estados Financieros considerando como año base el 2018 
(3 puntos) 
 
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 
Activo 2018 2019 Monetaria Porcentual 
Activo corriente 
Efectivo y equivalentes $20.000,00 $25.000,00 $5.000,00 25% 
Cuentas por cobrar $150.000,00 $136.000,00 -$14.000,00 -9,33% 
Inversiones $5.000,00 $3.000,00 -$2.000,00 -40% 
Inventarios $7.500,00 $8.500,00 $1.000,00 13,33% 
Total activo corriente $182.500,00 $172.500,00 
Activo no corriente 
Propiedad Planta y Equipo $250.000,00 $266.500,00 $16.500,00 6,6% 
Depreciación acumulada $-70.000,00 $-80.000,00 -$10.000,00 -14,28% 
Total activo no corriente $180.000,00 $186.500,00 $6.500,00 3,61% 
Total activo $362.500,00 $ 359.000,00 
 
Pasivo 
Pasivo corriente 
Cuentas por pagar $21.300,00 $23.000,00 $1.700,00 7,98% 
Participación de Trabajadores $900,00 $1.200,00 $300,00 33,33% 
Impuesto a la Renta por Pagar $1.275,00 $1.700,00 $425,00 33,33% 
Obligaciones bancarias $110.200,00 $103.500,00 -$6.700,00 -6,07% 
Total pasivo corriente $133.675,00 $129.400,00Pasivo no corriente 
Obligaciones bancarias $180.000,00 $170.000,00 -$10.000,00 -5,56% 
Total pasivo no corriente $180.000,00 $170.000,00 
Total Pasivo $313.675,00 $299.400,00 
 
Patrimonio 
Capital social $20.000,00 $30.000,00 $10.000,00 50% 
Reservas $15.000,00 $17.000,00 $2.000,00 13,33% 
Utilidades Retenidas $5.000,00 $3.500,00 -$1.500,00 -30% 
Utilidad del ejercicio $3.825,00 $5.100,00 $1.275,00 33.33% 
Implementación de NIIF por primera vez $5.000,00 $4.000,00 -$1.000,00 20% 
Total patrimonio $48.825,00 $59.600,00 
 
Total pasivo y patrimonio $362.500,00 $359.000,00 
Lindsay Mantilla Manzaba Administración 3/C Nocturno ,li 
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 2018 2019 Monetaria Porcentual 
(+) Ventas $150.000,00 $270.000,00 $120.000,00 80% 
(-) Costo de venta $100.000,00 $180.000,00 $80.000,00 80% 
(=) Utilidad bruta $50.000,00 $90.000,00 $40.000,00 80% 
(-) Gastos operativos $40.000,00 $75.000,00 $35.000,00 87,5% 
(=) Utilidad operativa $10.000,00 $15.000,00 $5.000,00 50% 
(-) Gastos financieros $4.000,00 $7.000,00 $3.000,00 75% 
(=) Utilidad antes de repartición e 
impuestos 
$6.000,00 $8.000,00 
$2.000,00 33,33% 
(-) Participación de Trabajadores 15% $900,00 $1.200,00 $300,00 33,33% 
(=) Utilidad antes de impuestos $5.100,00 $6.800,00 $1.700,00 33.33% 
(-) Impuestos a la Renta 25% $1.275,00 $1.700,00 $425,00 33.33% 
(=) Utilidad del Ejercicio $3.825,00 $5.100,00 $1.275,00 33.33% 
 
 
 
4. Emitir un informe en base al cumplimiento de las políticas: (2 puntos) 
Análisis vertical (año 2019) 
 El inventario refleje el 5% del total del Activo 
 El pasivo represente el 50% del total del Pasivo+Patrimonio 
Análisis horizontal 
 Las ventas evidencien un crecimiento del 70% 
 La utilidad del ejercicio crezca en un 50% 
 
El inventario no refleja el 5% del total del Activo, sino que refleja el 2,37%. El total del pasivo no representa el 
50% del total del Pasivo + Patrimonio, el valor que debería reflejar es $299.400,00. Las ventas no evidencian 
un crecimiento del 70%, el valor que debería reflejar es $270.000,00, pero igual es favorable porque tiene un 
crecimiento del 80% 
La utilidad del ejercicio no crece en un 50%, solo ha crecido un 33,33%