Caso práctico - Candido P- Grupo 7 - Alumnos

Vista previa del material en texto

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL 
FACULTAD DE 
CIENCICIAS ADMINISTRATIVAS 
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA 
 
TEMA: Caso Practico – Candido P 
 
INTEGRANTES 
➢ Escobar Villafuerte Delia Carolina 
➢ Gómez Cortez Viviana Jessenia 
➢ Naula Lino María Belén 
➢ Palma Vera Madeline Nathaly 
Materia: Auditoria Forense 
 
 
Curso: CAU-9-11 
Profesor(a): Msc. Pilacuan Cadena Johanna 
 
 
Ciclo 2023- 2024 CII 
 
 
 
CASO PRACTICO: DR. CANDIDO PÉREZ – SERVIDOR PÚBLICO 
Enunciado del Caso: 
EL Dr. Cándido Pérez, funcionario público ecuatoriano, se ha separado recientemente de 
su esposa. Ella se ha presentado ante las autoridades competentes, denunciando que 
dicho funcionario está involucrado en actividades ilegales, y que es sencillo probarlo con 
solamente observar la evolución patrimonial del referido funcionario. 
Aporta al efecto la siguiente documentación: 
 Bienes registrables para el período 2008 – 2010 (vehículos y propiedades). 
 Consumo de tarjetas de créditos en el exterior. 
 Movimiento de cuentas bancarias en el país y en el exterior. 
Ud. ya dispone de las declaraciones patrimoniales del Dr. Cándido Pérez. 
Se pide: 
1. Determinar si existen indicios de enriquecimiento ilícito del Dr. Cándido Pérez y qué tipo 
de responsabilidad acarrearía. (Utilice la Ley Orgánica de la Contraloría General del 
Estado – sección Responsabilidades) 
2. Establezca procedimientos de auditoría forense (apoyarse en las fases); y, demuestre 
la cuantificación del ilícito si así lo determina. 
3. ¿Pediría Ud. datos o documentos adicionales que permita ampliar su juicio o criterio 
sobre lo acontecido? ¿Cuáles? 
 
 
1. Determinar si existen indicios de enriquecimiento ilícito del Dr. Cándido Pérez y 
qué tipo de responsabilidad acarrearía. (Utilice la Ley Orgánica de la Contraloría 
General del Estado sección Responsabilidades) 
 
Se presume que si existe indicios de enriquecimiento ilícito por parte del Dr. Cándido 
Pérez ya que según su esposa presenta un aumento injustificado y no justificado de su 
riqueza. Así como también se presume que ha incurrido en enriquecimiento ilícito 
dejando claro que su patrimonio ha aumentado de manera desproporcionada respecto 
a sus ingresos legítimos y actividades económicas conocidas. La ley establece que: 
 
CÓDIGO ORGÁNICO INTEGRAL PENA 
 
 Art. 279 - Enriquecimiento ilícito: Las o los servidores públicos y las personas 
que actúen en virtud de una potestad estatal en alguna de las instituciones del 
Estado, determinadas en la Constitución de la República, que hayan obtenido 
para sí o para terceros un incremento patrimonial injustificado a su nombre o 
mediante persona interpuesta, producto de su cargo o función, superior a 
cuatrocientos salarios básicos unificados del trabajador en general, serán 
sancionados con pena privativa de libertad de siete a diez años. Se entenderá 
que hubo enriquecimiento ilícito no solo cuando el patrimonio se ha incrementado 
con dinero, cosas o bienes, sino también cuando se han cancelado deudas o 
extinguido obligaciones. Si el incremento del patrimonio es superior a doscientos 
y menor a cuatrocientos salarios básicos unificados del trabajador en general, la 
pena privativa de libertad será de cinco a siete años. Si el incremento del 
patrimonio es hasta doscientos salarios básicos unificados del trabajador en 
general, la pena privativa de libertad será de tres a cinco años. 
 
Es importante destacar que una persona puede ser sujeta tanto a responsabilidad civil como 
penal por la misma conducta. La resolución de cada tipo de responsabilidad dependerá de 
las pruebas presentadas y de los procedimientos legales específicos en cada jurisdicción. 
 
 
2. Establezca procedimientos de auditoría forense (apoyarse en las fases); y, 
demuestre la cuantificación del ilícito si así lo determina. 
 
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FORENSE 
 1. Reconocimiento del Problema 
La ex esposa del funcionario público ecuatoriano Cándido Pérez, denunció ante las 
autoridades competentes que su ex esposo ha estado realizando actividades ilícitas 
mismas que pueden ser comprobadas con solo observar la evolución patrimonial del 
referido funcionario. 
 2. Recopilación de Datos 
En esta fase es necesario que se obtenga toda la documentación del Dr. Candido Perez, 
para que se puedan analizar posibles irregularidades o actividades fraudulentas, además 
de conseguir indicios y evidencias. La documentación requerida puede ser: 
 Las escrituras de todas sus propiedades que se encuentren registradas a 
su nombre en el periodo 2008 – 2010. 
 Los comprobantes electrónicos de todas las compras que haya realizado 
en el período auditado. 
 Los estados de cuenta de sus tarjetas de créditos en el exterior. 
 Los movimientos de sus cuentas bancarias en el país y en el exterior. 
3. Evaluación de evidencia 
La evaluación de evidencia en una auditoría forense es un proceso crítico para determinar 
la credibilidad, suficiencia y relevancia de la información recopilada durante la investigación. 
Las actividades a realizar son las siguientes: Revisión de la documentación del Dr Cándido 
Pérez para verificar que la información sobre su patrimonio tenga los documentos legales 
y no sean falsos, además de comparar el detalle del patrimonio y la declaración 
juramentada para que se demuestre que los valores sean los mismos y no haya ninguna 
inconsistencia, por último, analizar si los valores puestos en la denuncia son verídicos, y 
así poder determinar si hay o no un fraude por parte del Dr Cándido Pérez. 
4. Comunicación de Resultados 
La comunicación efectiva de los resultados es esencial para garantizar que las partes 
interesadas comprendan claramente los hallazgos de la auditoría forense y puedan tomar 
las medidas necesarias. Una vez realizadas todas las investigaciones pertinentes, se 
concluye que existen indicios sustanciales de enriquecimiento ilícito por parte de el Dr 
Cándido Pérez, ya que cuenta con más bienes y propiedades que sus mismos ingresos 
declarados por lo que se deduce que ha estado lavando dinero, el cual es un proceso que 
busca ocultar o disfrazar el origen ilícito de fondos obtenidos mediante actividades 
criminales. 
 
 
3.- ¿Pediría Ud. datos o documentos adicionales que permita ampliar su juicio o 
criterio sobre lo acontecido? ¿Cuáles? 
 
Así es en este caso pediría entrevistas con personas relevantes que puedan tener 
información sobre las finanzas del individuo, como colegas, empleadores, contadores. 
También se podría considerar Correos electrónicos cartas u otros tipos de comunicaciones 
escritas que puedan arrojar luz sobre las actividades financieras o acuerdos. Documentos 
relacionados con inversiones como estados de cuenta de cuentas de inversión, detalles de 
acciones, bonos u otras participaciones. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Detalle de la composición del patrimonio: 
 
 
 Años 
Patrimonio 
Inicial 
2008 2009 2010 
Bancos 
 
$22.300,00 $18.900,00 $21.400,00 
$21.100,00 
 
Banco Internacional $9.901 $4.800 $3.400 $6.800 
Banco Bolivariano $12.399 $7.800 $9.500 $8.900 
Banco de Aruba 0 $6.300 $8.500 $5400 
 
 
 
 
Inmuebles 
 
$234.000 $278.000 $316.000 $387.000 
 
Casa en Vía a Samborondón $234.000 $210.600 $187.200 $163.800 
Casa de Playa en Punta Blanca 0 $67.400 $60.660 $53.920 
Apartamento en Aruba 0 0 $68.140 $61.326 
Casa de Campo en Baños de 
Ambato 
0 0 0 $107.954 
 
 
 
Vehículos $22.000 $31.100 $35.000 $38.500 
 
Sedán Volkswagen Golf $22.000 $17.600 
 
 $13.200 $8.800 
Sedán Peugot 0 $13.500 $10.800 $8.100 
Grand Cherokee 4x4 0 0 $11.000 $8.800 
BMW 0 0 0 $12.800 
 
 
 
Deudas Financieras $0 $45.000 $89.500 $156.000 
 
Banco de Guayaquil 0 0 
 
 0 0 
Banco Bucanero de Aruba0 $45.000 $89.500 $156.000 
Préstamo Personal a la Institución 
donde trabaja 0 0 0 0 
 
 
 
 
 
Declaración Juramentada del Dr. Cándido Pérez (en US$) 
 
 
 Años 
Patrimonio 
Inicial 
2008 2009 2010 
Saldo en Bancos $22.300 $18.900 $21.400 $21.100 
Inmuebles $234.000 $278.000 $316.000 $387.000 
Vehículos $22.000 $31.100 $35.000 $38.500 
 
 
Activos Totales $278.300 $328.000 $372.400 $446.600 
 
Deudas Financieras 0 $45.000 $89.500 $156.000 
 
Pasivos Totales 0 $45.000 $89.500 $156.000 
 
Patrimonio Neto $278.300 $283.000 $282.900 $290.600 
 
 
 
Ingresos Anuales 
1. Como Funcionario 0 $45.000 $45.000 $45.000 
2. Como abogado 
independiente 
0 $9.000 $9.000 $9.000 
 
Datos adicionales provistos en la denuncia 
 2008 2009 2010 
Consumos anuales con tarjetas $34.600 $45.000 $78.900 
Depósitos en Cuentas Bancarias $192.800 $247.600 $396.500 
Extracciones en Cuentas 
Bancarias 
$196.200 $245.100 $396.800