Preguntas Tentativas Finanzas Publicas 2 Parcial por UNIDAD_061050

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Preguntas Tentativas-Segundo Parcial 
 
Contenido 
Unidad 5 (Imp. General) 3 
1. Requisitos Deseables de un Sistema Tributario. 3 
2. ¿Qué entiende por sistema tributario? ¿Cuáles serían requisitos para una estructura 
tributaria adecuada? 3 
3. Desarrolle el concepto de equidad horizontal y equidad vertical. 4 
4. Tipos de Sacrificio; Breve descripción y grafique. 4 
5. Criterio de beneficio y capacidad de pago. Cite un tributo para cada uno y explique por 
qué. Indique distintas manifestaciones de capacidad contributiva y fundamente. 4 
6. Impuesto a la Producción especifico y Ad-Valorem. Ejemplo. Grafico. 5 
7. Equivalencia de Impuestos. Gráfica, explicación y ejemplo. 7 
8. Estructura de un Tributo: 7 
9. Concepto de Alícuota Legal, Alícuota Efectiva, Alícuota Media, Alícuota Marginal, 
Impuesto Progresivo y Regresivo. 7 
10. Describa la diferencia entre Impuesto al Gasto Personal y el Impuesto a la Renta y 
detalle 2 ventajas y 2 desventajas del primero respecto del segundo. 8 
11. Diferencia entre impuesto, tasas, tarifas y contribuciones (Clasificación Jurídica). 
Ejemplos de cada uno. 9 
12. Clasificaciones económicas de los tributos. 10 
Unidad 6 (Imp. a la Renta) 11 
20. Impuesto a la Renta Personal. Concepto, como se determina y efectos. 11 
21. Impuesto a la Renta. Concepto de Renta según Haig y Simmons Forma de 
determinarla. Diferencia entre sistema cedular y global. 12 
22. Diferencia entre impuesto a la renta de personas físicas y jurídicas. 13 
23. Principales Deducciones del Impuesto a la Renta. 13 
24. Describa 2 ejemplos de impuestos Patrimoniales y 2 sobre impuestos a la Renta. 14 
25. Impuesto Negativo. 16 
26. Beneficio de la Amortización dentro del impuesto a la Renta. 16 
27. Defina brevemente, que entiende por impuesto a la transmisión gratuita de bienes y 
por impuesto potencial a las tierras improductivas. 16 
28. Cuáles son los principios de la Tributación 16 
Unidad 7 y 8 (Imp. al Consumo y al Patrimonio) 18 
31. IVA ¿Qué tipo de impuesto es? Grafico. Forma de determinarlo. 18 
 
 
32. Explique un impuesto patrimonial con sus efectos. 20 
33. Explique 2 tipos de impuestos patrimoniales con sus efectos vigentes en Argentina 21 
34. Explique el Efecto Piramidación en el Impuesto a las Ventas ¿Cómo evitarlo? 22 
35. Impuesto al Consumo. 4 Características 23 
36. Impuesto al Patrimonio neto. Características 23 
37. Impuesto al consumo, explique distintas modalidades y sus efectos. 24 
38. Gasto Tributario. Ejemplos. 24 
Unidad 9 26 
45. Desarrolle un ejemplo en el que pueda visualizar el efecto de la distribución del 
Ingreso. 26 
46. 3 medidas de Distribución del Ingreso. Criterios de justicia distributiva. 27 
47. ¿Qué entiende por Línea de Pobreza y Brecha de Pobreza? Describa subsidios 
monetarios y en especie y explique sus ventajas y desventajas. 28 
48. Políticas distributivas 29 
49. Explique al menos dos formas de medir la distribución del ingreso y describa 3 casos 
en que pueda intervenir el Estado para modificar una distribución dada, indique ventajas y 
desventajas de cada uno. 29 
50. ¿Que explica la curva de Laffer? Cuáles son los principios de la Tributación ¿Cómo se 
determina el Exceso de un Impuesto? 31 
51. Métodos para medir la distribución de la riqueza. Ventajas y Desventajas entre un 
subsidio en especie y un subsidio en dinero. 31 
52. El análisis de distribución de la riqueza, que instrumentos gráficos utiliza ¿Qué valor 
numérico contribuye a medir el nivel de concentración? Como se grafica 32 
53. 33 
Unidad 10 y 11 34 
55. ¿Qué instrumento utiliza el estado para hacer frente a la amortización y pago de 
intereses de la deuda pública interna y externa? 34 
56. Instrumento de amortización y pago de los Servicios de la Deuda Publica. Efecto 
redistributivo 34 
57. Deuda externa e interna. Compare. 35 
58. Concepto de correspondencia Fiscal. Comente si en la realidad la existencia de 
correspondencia fiscal presenta algunas ventajas para la toma de decisiones. 36 
59. En que consiste la Correspondencia Fiscal ¿Cómo funciona el sistema de 
coparticipación de impuestos? De un ejemplo de doble imposición por fijación de tributos 
de distintas ordenes de jurisdiccionales. 36 
60. Límites de la Deuda. Indicadores. 37 
61. Eficacia deuda pública. Intergeneracional. Intrageneracional. 38 
 
 
 
Unidad 5 (Imp. General) 
1. Requisitos Deseables de un Sistema Tributario. 
Para que un Sistema Tributario sea calificado como deseable o adecuado debe 
cumplir con algunos requisitos entre ellos: 
- La recaudación debe ser adecuada. 
-La distribución de la carga tributaria debería ser equitativa. 
-Lo importante no solo es el punto de impacto político al que el impuesto se 
aplica sino su punto de impacto económico o final, es decir, quien termina 
pagando el tributo. 
-Se deberían elegir los impuestos en base a que afecten en forma mínima las 
decisiones económicas, es decir, que no afecten o interfieran en los mercados 
eficientes. 
-Las estructura tributaria debería contribuir al desarrollo de la política fiscal en 
cuanto a sus objetivos de estabilidad y crecimiento. 
-Los costos de administración y cumplimiento deberían ser lo suficientemente 
bajos para no interferir en el resto de objetivos. 
-Rendimiento Fiscal adecuado. 
-Debe minimizar el exceso de gravamen, para reducir la pedida de bienestar 
que sufre la sociedad. 
2. ¿Qué entiende por sistema tributario? ¿Cuáles serían requisitos para una 
estructura tributaria adecuada? 
Un SISTEMA TRIBUTARIO es: “un conjunto coherente de tributos, que responde a principios, 
objetivos y criterios bien definidos”. Por lo tanto, la simple sumatoria de tributos, no sería un 
sistema tributario. 
En cuanto a los REQUISITOS DE UNA ESTRUCTURA TRIBUTARIA, se pueden mencionar los 
siguientes: 
 Adecuada Recaudación. 
 Administración justa y no arbitraria; siendo la misma comprensible para el 
contribuyente. 
 Se debe minimizar el exceso de gravamen, es decir, reducir al mínimo la perdida de 
bienestar por parte de la sociedad. 
 Corresponde, tener en cuenta, no solo el punto de impacto político, es decir quién es 
el sujeto del impuesto, sino indagar sobre quien efectivamente soportará la carga tributaria, el 
punto de impacto final o económico. 
 Distribución equitativa de la carga. 
 La administración, debe ser lo menos costosa posible. 
 
 
 Tiene que facilitar el uso de la política fiscal, para los objetivos de estabilización y 
crecimiento. 
 Eficiencia; Flexibilidad; y Responsabilidad política. 
3. Desarrolle el concepto de equidad horizontal y equidad vertical. 
 Equidad horizontal � basada en el principio básico de igualdad ante la ley; es decir la 
igualdad entre iguales en las mismas circunstancias. 
 Equidad Vertical � basada en que cada persona contribuya al estado, de acuerdo a su 
capacidad contributiva o de pago. Es decir que, a mayor capacidad de pago, mayor tributo. 
Ejemplos: En el IVA � equidad horizontal. 
 En el IMP. A LAS GCIAS. � Equidad vertical y horizontal. 
4. Tipos de Sacrificio; Breve descripción y grafique. 
Supuestos del análisis: 
 Utilidades conocidas; Medibles; e iguales para todos los contribuyentes. 
 Utilidad marginal decreciente, con respecto al ingreso. 
SACRIFICIO ABSOLUTO IGUAL: básicamente lo que estipula es que: para que el sacrificio 
absoluto de B, sea igual al sacrificio absoluto de A, entonces, la perdida de utilidad de B, luego 
de aplicado el impuesto, debe ser igual a la perdida de utilidad de A, por el impuesto. 
Y para que esa pérdida de utilidad de B, sea igual a la de A, el impuesto pagado por B, debe ser 
menor al pagado por A, por el supuesto de la ut. Marginal decreciente. 
(Hacer el gráfico). 
SACRIFICIO PROPORCIONAL IGUAL: postula que, la pérdida de bienestar de B, debe ser en 
términos proporcionales, igual a la pérdida sufrida por A, una vez aplicado el impuesto. 
La pérdida de utilidad debe ser proporcionalmenteigual para cada contribuyente, en relación 
a la utilidad total que tenían antes del pago del impuesto. 
(Hacer el gráfico). 
SACRIFICIO MARGINAL IGUAL: se postula que, se debe igualar el sacrificio experimentado por 
el último peso pagado por impuesto para cada contribuyente. 
Por lo que todo el impuesto, deberá recaer sobre el contribuyente de altos ingresos (en este 
caso, A), ya que el sacrificio que tendría B de pagar $1 de impuesto, sería mayor al sacrificio 
que incurriría A, al pagar $1 de impuesto. 
Simbólicamente: Yb = Ya – Ta 
 
5. Criterio de beneficio y capacidad de pago. Cite un tributo para cada uno y 
explique por qué. Indique distintas manifestaciones de capacidad contributiva 
y fundamente. 
Criterio del Beneficio: implica extender la regla comercial del sector privado al 
sector público, es decir , que todo aquel que se beneficie de un bien público 
 
 
deberá financiarlo mediante el pago de tributos. 
Ejemplo: Tasa de Alumbrado y barrido público, donde todos nos beneficiamos 
de dicho servicio y por esa razón debemos compensarlo con el pago de 
tributos. 
Capacidad de Pago: implica que cada individuo debe aportar en la medida de 
sus capacidades y posibilidades. De esta forma quien más consuma, gane y 
tenga una mayor cantidad de bienes deberá pagar un mayor tributo. 
Ejemplo: Impuesto a las Ganancias, es un impuesto progresivo donde en función 
de una mayor renta (ingresos) es decir una mayor capacidad de pago, mayor es 
la tasa con la que debe contribuir. 
Manifestaciones de la Capacidad Contributiva: 
 
Renta (Beneficios Netos): a través de los ingresos recibidos en forma periódica 
, los cuales se pueden ahorrar o consumir, también se incluye aquellos ingresos 
recibidos en forma gratuita (donaciones, herencias), como también de forma 
Accidental (juegos de azar). 
Patrimonio Personal: en función de la riqueza acumulada, la cual puede ser 
ganada o heredada, a partir de la cual se puede acceder a beneficios como los 
de no trabajar y vivir de las rentas generadas por la acumulación de 
riqueza.(por ej: inversiones de capital) 
Consumo: revela el grado de satisfacción material que tiene una persona. 
6. Impuesto a la Producción especifico y Ad-Valorem. Ejemplo. Grafico. 
En caso de desear gravar a la producción se tiene dos formas de realizarlos 
mediante: 
Impuesto Específico: a través de un monto fijo por unidad de producto, 
cualquiera fuera el precio y las cantidades vendidas. Donde en función de las 
elasticidades de oferta y demanda, será el productor o consumidor el que 
soporte en mayor medida el efecto del impuesto. 
 
 
 
Impuesto Ad-Valorem: En lugar de fijar un importe de impuesto fijo por 
unidad, se establece una tasa “t” porcentual sobre el precio de venta del bien. 
Por lo tanto, el monto correspondiente a la cantidad q1 es igual al porcentaje t 
monto de venta. Por lo cual la brecha entre la oferta antes de impuestos y la 
nueva oferta es mayor para precios de venta más altos. ( a igual tasa 
porcentual).
 
 
 
7. Equivalencia de Impuestos. Gráfica, explicación y ejemplo. 
Se dice que dos impuestos, uno al consumo y otro a la producción, son 
equivalentes cuando poseen: 
- La misma recaudación. 
-Producen los mismos efectos sobre oferta y demanda. 
 
8. Estructura de un Tributo: 
Sujeto: todo impuesto debe tener: 
Activo: Contribuyente 
Pasivo: el que lo cobra, generalmente el estado. 
Hecho Imponible: (ej: consumo, compra de cigarrillos) 
Tasa: es el % que se establece para cada tipo de tributo, debe estar 
perfectamente fijado en la ley que establece el tributo. 
Base Imponible: es sobre el cual se aplicara la tasa (ej: en el caso del impuesto 
sobre el consumo de cigarrillos, se aplicaría la tasa sobre el precio de cada 
paquete de cigarrillos). 
9. Concepto de Alícuota Legal, Alícuota Efectiva, Alícuota Media, Alícuota 
Marginal, Impuesto Progresivo y Regresivo. 
Alícuota Legal: es la que se encuentra expresamente fijada en la ley que le dio 
origen. 
Alícuota Efectiva: es aquel costo que efectivamente debe soportar el empresario. 
Ejemplo: Si la alícuota legal =10%.- Precio = $100.- � Impuesto =$10.- 
 
 
Precio neto = $90.- 
� la alícuota efectiva es = 10/90 = 11,11%.- 
Alícuota Media: la misma se determina como el cociente entre el tributo y la 
base imponible, se utiliza para analizar la proporcionalidad, progresividad o 
regresividad de un impuesto. En base a si ante un aumento de la base 
tributaria: 
Si el cociente es = → Constante 
Si el cociente es ↓→Regresivo 
Si el cociente es ↑→Progresivo 
Alícuota Marginal: indica la relación entre el incremento del tributo y el 
incremento de la base tributaria resultante de la aplicación de alícuotas legales. 
Adicionalmente se utiliza para analizar si la progresividad o regresividad de un 
impuesto es creciente o decreciente. 
Impuesto Progresivo: un tributo se califica como progresivo, si al incrementarse 
la base tributaria el tributo a pagar aumenta. En forma simplificada si el tributo 
aumento en forma más que proporcional en relación a la base tributaria 
Ejemplo: Impuesto a las Ganancias. 
Impuesto Regresivo: un tributo se califica como regresivo, si al incrementarse 
la base tributaria el tributo resultante a pagar disminuye. En forma simplificada 
si el tributo aumento en forma menos que proporcional respecto a la base 
tributaria Ejemplo: IVA, es proporcional respecto a la base, pero regresivo 
respecto al ingreso, es decir, a los sectores de mayores ingresos les afecta en 
menor proporción en comparación a los sectores de menores ingresos. 
10. Describa la diferencia entre Impuesto al Gasto Personal y el Impuesto a la 
Renta y detalle 2 ventajas y 2 desventajas del primero respecto del segundo. 
Presentan diferencias importantes en cuanto a su administración mientras que 
sus efectos económicos son similares ya que cuentan con la misma base 
imponible pero gravando de diferente manera al consumo. 
Ventajas del Impuesto al Gasto Personal respecto al Imp. a la Renta 
-No es necesario valorar las ganancias de capital ni la depreciación 
-Posee menos problemas respecto a la Inflación 
-No es necesario un impuesto a las sociedades 
Desventajas del Impuesto al Gasto Personal respecto al Imp. a la Renta 
-Existen problemas de transición cuando se pasa del imp. a la renta al mismo 
-Mayores problemas de administración y control 
-Muchas personas ahorran para dejar herencias y donaciones 
Problemas Comunes 
-Los gastos sanitarios, son de consumo o tienen deducción? 
 
 
-La existencia de una economía en negro 
-El gravamen de la producción dentro del hogar 
-Cuál es la mejor unidad contribuyente 
11. Diferencia entre impuesto, tasas, tarifas y contribuciones (Clasificación 
Jurídica). Ejemplos de cada uno. 
Impuesto: dentro del mismo no existe relación entre el hecho imponible y la 
afectación especifica del impuesto. Donde el legislador define determinado 
hecho imponible y quienes queden comprendidos en él, quedan obligados a 
pagar el impuesto con prescindencia del destino que se dé a lo recaudado, que 
puede guardar o no relación con el contribuyente. 
Una excepción al mismo son los impuestos con afectación especifica(por ej: 
construcción de rutas) 
Ejemplo: Aranceles y Retenciones-IVA-Impuesto a las Ganancias. 
Tasas: dentro de las mismas, existe una relación entre el hecho imponible y la 
afectación especifica del tributo. El producto de la aplicación del impuesto no 
debe tener un destino ajeno al servicio que constituye el presupuesto de la 
obligación. El monto de la tasa no necesariamente tiene que estar ligada al 
costo del servicio. 
Ejemplo: Tasa de Salubridad- Tasa de Alumbrado y Limpieza. 
Contribuciones Especiales: cuya obligación tiene como hecho generador 
beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades 
estatales y cuyo producto no debe tener un destino ajeno a la financiación de 
las obraso las actividades que constituyen el presupuesto de la obligación. 
Mientras que el cobro de la contribución puede ser antes o después de otorgar 
el servicio. 
Ejemplo: Contribución para la construcción de Cordón Cuneta. 
Tarifas: constituyen una combinación de tasa y precio donde: 
- Quienes estén vinculados al servicio (tengan la disponibilidad del mismo) 
deben pagar una determinada suma de dinero, lo usen o no. 
- Pagando un adicional según el consumo que efectué. 
Ejemplo: Luz & Agua-Gas. 
 
 
12. Clasificaciones económicas de los tributos. 
Dentro de la clasificación económica de los tributos, podemos tener distintos criterios a saber: 
 Según quien paga el impuesto: 
 Directos � cuando el impuesto no puede trasladarse a otro sujeto; es decir, 
que debe ser afrontado, por el sujeto designado en la ley que le dio origen. Ej.: impuesto a las 
gcias. 
 Indirectos � cuando el impuesto se puede trasladar a otro sujeto; la misma 
traslación puede ser, hacia adelante, como en el caso del IVA, o puede ser hacia atrás. 
 Según la exteriorización de la capacidad contributiva: 
 Directos � recaen sobre manifestaciones CIERTAS de la capacidad contributiva, 
como el patrimonio y la renta. 
 Indirectos � cuando recaen sobre manifestaciones PRESUNTAS de la capacidad 
contributiva, como ser el consumo. 
 Según la exteriorización de la riqueza; puede recaer: 
 Sobre el Beneficio; 
 Sobre el gasto (consumo); 
 Sobre el patrimonio; 
 Según su grado de variabilidad; 
Proporcionales; cuando existe una relación constante entre el tributo pagado y 
el ingreso. 
 Progresivos; cuando existe una relación creciente, entre el tributo pagado y el 
ingreso. 
 Regresivos; cuando existe una relación decreciente, entre el tributo pagado y 
el ingreso. 
 Otras clasificaciones distinguen en: 
 Reales� aquellos que NO tienen en cuenta características de la persona. 
 Personales� que si tienen en cuenta características particulares de cada 
persona. 
Específicos� son aquellos calculados en tanto por unidad, siendo esta unidad, 
metros, litros, kgf, etc. 
 Ad-valorem� son aquellos calculados en tanto % sobre el precio de venta. 
13. Un impuesto específico de demanda elástica. Ventajas y Desventajas. 
14. Renta. Concepto. gráficos (renta de capital- inversión). 
15. Explique las distintas formas de instrumentar un impuesto para lograr la equidad 
horizontal. Grafique detalladamente. 
16. Casos de Equidad horizontal 
17. Explique las distintas formas de instrumentar un impuesto para lograr la 
Equidad Horizontal (3 casos) y grafique detalladamente. 
 
 
18. Explique y grafique un ejemplo de traslación parcial, una de traslación total y 
uno de exceso de gravamen.grafico 
19. Atendiendo a la elasticidad de las curvas de demanda respecto a la oferta 
explique y grafique una situación en la que el impuesto sea soportado 
totalmente o en gran parte por el consumidor.grafico 
 
 
Unidad 6 (Imp. a la Renta) 
20. Impuesto a la Renta Personal. Concepto, como se determina y efectos. 
Se define como impuesto a las rentas personales, el impuesto que se ocupa de 
gravar los ingresos (renta) que una determinada persona física o jurídica 
percibe a lo largo de un periodo de tiempo. 
El concepto de Renta Personal tiene dos fundamentos uno defendido por 
Henry Simmons y Haig, como el Criterio del Acrecentamiento, el cual la define 
como el consumo más el acrecentamiento de capital durante un periodo 
determinado de tiempo, este forma parte de una concepción más económica. 
Mientras que el Criterio de la Fuente adopta una definición más fiscal, donde 
considera como renta solo a las fuentes permanentes que puede llegar a 
percibir una determinada persona, excluyendo por ejemplo, premios en juegos 
de azar, donaciones herencias, ganancias de capital (incremento del valor de las 
acciones), diferencias de valor en la compra-venta de bienes. 
Determinación del Impuesto a la Renta 
Renta Bruta 
(Gastos Necesarios para obtener la Renta) 
RENTA NETA 
(Otras deducciones y desgravaciones) 
RENTA NETA GRAVABLE 
(Deducciones Personales) 
RENTA IMPONIBLE 
Estructura de Alícuotas 
 
 
IMPUESTO DETERMINADO 
Efectos 
El impuesto sobre la renta puede causar dos reacciones posibles sobre la oferta 
individual de trabajo, ya que el mismo depende de dos aspectos: 
-la restricción del impuesto y como afecta este a la renta. 
-la elección entre ocio y trabajo 
A partir de esto y entendiendo que el efecto de un impuesto alcanza la retribución y no 
el ocio pueden generarse dos tipos de efectos: 
Efecto Sustitución: como debido al impuesto ahora el trabajador, recibe un salario 
inferior, opta por reemplazar horas de trabajo por horas de ocio. 
Efecto Ingreso: a partir de la reducción del salario producto del impuesto, el trabajador 
opta por trabajar una mayor cantidad de horas para evitar la caída de su salario, 
resignando horas de ocio. 
Impuesto a la Renta. Concepto de Renta según Haig y Simmons Forma de 
determinarla. Diferencia entre sistema cedular y global. 
Concepto de Renta: 
Criterio del Acrecentamiento: defendido por Henry Simmons y Haig, el mismo 
considera como renta al consumo más el acrecentamiento de patrimonio que posee 
una persona durante un periodo determinado de tiempo. Este criterio adopta un 
carácter más económico. 
𝑌 = 𝐶 + 𝐴𝑊 
21. dónde: 
Y= Renta Personal 
C= Consumo 
AW= Acrecentamiento de Capital 
Criterio de la Fuente (definición fiscal): el mismo adopta como renta personal a 
la proveniente de fuentes permanentes, por dicha razón se excluyen a: 
- Ingresos producto de juegos de azar, donaciones y herencias ya que los mismo 
tiene un carácter de extraordinario o eventual, es decir, no se repetirán 
periódicamente. 
- Diferencias de valor producto de la compra-venta de bienes (por ej: inmuebles) 
-Las ganancias de capital no realizadas, como el incremento de valor de las 
acciones. 
 
 
Sistemas de Imposición del Impuesto a la Renta: 
Sistema Global (Sintético o Integral): 
se caracteriza porque suma todas las rentas del contribuyente (el individuo o el núcleo 
familiar). No interesa el origen de las rentas (Las rentas se suman y se compensan los 
resultados) y las grava según una estructura de tasas marginales progresivas aplicadas 
a tramos de ingresos. Atiende a la equidad vertical y horizontal. Conllevando su cálculo 
mayores complicaciones. 
Sistema Cedular (Analítico o Dual): 
Grava separadamente las rentas del trabajo –a tasas progresivas– y las rentas del 
capital –a una tasa proporcional–. Se sostiene que el tipo marginal máximo para las 
rentas del trabajo debiera ser mayor que el tipo fijo de las rentas del capital, que a su 
vez debiera coincidir con el impuesto sobre sociedades, pues los beneficios de 
sociedades no son sino rentas de capital. Son totalmente independientes, no hay 
compensación entre los resultados positivos de una cédula y los negativos de otra. Es 
de fácil determinación, no es muy equitativo 
22. Diferencia entre impuesto a la renta de personas físicas y jurídicas. 
Las diferencias más notorias en cuanto a la aplicación del impuesto a la renta 
de personas jurídicas(o sociedades) respecto al impuesto a personas físicas son: 
- Se establece una alícuota única para todas las sociedades, a diferencia del 
impuesto a la renta para personas físicas donde se tiene una estructura de 
alícuotas progresiva. 
- Dentro del impuesto a la renta de personas Jurídicas o Sociedades no están 
permitidas las deducciones personales. 
23. Principales Deducciones del Impuesto a la Renta. 
El impuesto a la renta, admite una serie de deducciones para la determinación 
de la Renta Imponible sobre la cual se determinara el impuesto a pagar, las 
mismas responden a decisiones de política fiscal por parte del Estado, donde en 
base a una preferencia impositiva se prescinde de una cierta recaudación. 
Algunas de las principales deducciones son: 
- Mínimo noimponible: se establece un ingreso mínimo a partir del cual las 
personas quedan obligadas al pago del impuesto, con el objetivo de que paguen 
aquellos que realmente tengan capacidad contributiva (seria poco coherente 
gravar a aquellas personas de menores ingresos). 
 
 
-Cargas de Familia: ya que dos personas pueden tener la misma renta pero 
poseen distinta capacidad contributiva, en base a diferentes gastos en la vida 
personal, en este caso vinculado a la cantidad de familiares a cargo que puede 
tener el mismo. 
-Gastos Necesarios para obtener la Renta Gravada: existiendo dos 
mecanismos para detraer este concepto: 
- En base a un importe fijo 
- Sobre la base de comprobantes (Documentación Respaldatoria) 
Teniendo en cuenta gastos como: 
-Amortización del Automóvil, utilizado para trabajar y recreo 
-Compra de una mesa para fines productivos 
-Nafta adquirida para movilizar un vehículo, utilizado indistintamente para 
actividades personales y de negocios 
-Gastos de Educación del contribuyente o las personas a cargo 
-Gastos de Salud 
-Donaciones 
24. Describa 2 ejemplos de impuestos Patrimoniales y 2 sobre impuestos a la 
Renta. 
Impuestos al Patrimonio: 
Impuesto Inmobiliario: El mismo es recaudado por las provincias, y una de sus 
características distintivas, consiste en que el Estado es quien realiza la 
liquidación del impuesto y no el responsable o contribuyente, ello se debe a 
que el Estado tiene más posibilidades de conocer la medida de la base, a través 
de los diferentes registros de inmuebles que el mismo maneja. 
La base imponible obviamente es el valor del inmueble que en muchas 
ocasiones es distorsionado y por lo cual pueden llegar a ocurrir confusiones, 
donde dos inmuebles de igual valor teórico paguen un tributo diferente. 
Para ello una de las formas que busca lograr mayor claridad en base al valor del 
inmueble, es que el mismo contribuyente declare el valor del mismo, existiendo 
la posibilidad de que el estado compre o hipoteque el bien a dicho valor. 
Impuestos Generales al Patrimonio: estos son más equitativos, toda vez que 
considera y tiene como base imponible al PN (es decir Activo – Pasivo ) en 
 
 
comparación a los específicos. Constituyendo una medida adecuada de la 
capacidad contributiva, y por ello son aceptados por la sociedad en general, al 
ser más equitativos. 
Sin embargo en ocasiones pueden llegar a ser inequitativos en relación a la 
evasión que sufre el mismo, ya que muchas personas pueden llegar a no 
declarar los verdaderos valores de los bienes o inclusive ocultar la tenencia de 
ciertos bienes (como pinturas, joyas de alto valor, etc. ). 
Impuestos a la Renta: 
Impuesto a las Ganancias: es un impuesto que recae sobre los ingresos 
(rentas) obtenidas por una persona física o jurídica (sujetos) durante un 
periodo determinado de tiempo. Comprende tanto los ingresos derivados del 
trabajo (renta ganadas) como también los derivados de rentas de capital (renta 
no ganadas), ventas, rentas por alquiler, intercambio o cualquier transmisión. 
Permite deducciones para las personas físicas, como las derivadas de la 
existencia de un mínimo no imponible, deducciones personales (por personas a 
cargo), por gastos necesarios para obtener la renta, deducción por gastos de 
educación, por gastos de salud. 
Para las personas jurídicas permite la deducción de amortizaciones o intereses 
producto de préstamos. 
Los residentes en el país tributan tanto por las rentas generadas dentro del país 
como en el exterior. Mientras los residentes extranjeros solo tributan por las 
rentas generadas en el país. 
Por ultimo este impuesto tiene un efecto redistributivo. 
Impuesto a la Renta Potencial de la Tierras Improductivas (o bien productivas 
pero que no se las trabaja): tiene como objetivo desalentar la existencia de 
tierras ociosas en manos de quienes la utilicen ineficientemente. Se aplica 
sobre la renta potencial, en base a un cálculo potencial, de cuánto podría llegar 
a producir. 
Impuesto a las Ganancias Eventuales (Ej: Juegos Azar) 
25. Impuesto Negativo. 
Tratan de complementar la redistribución personal del ingreso obtenida 
mediante el impuesto a la renta (en Argentina Impuesto a las Ganancias), en su 
 
 
forma tradicional esta queda truncada al nivel de ingreso correspondiente al 
mínimo no imponible. Por lo cual consiste principalmente en pagar una 
transferencia (impuesto negativo) a los contribuyentes que no alcanzan el 
mínimo no imponible. 
26. Beneficio de la Amortización dentro del impuesto a la Renta. 
-Principalmente disminuyen la base imponible al momento de calcular el 
impuesto. 
-Beneficia a la empresa respecto a la recuperación de la inversión. 
-En ocasiones se permite la aplicación de la amortización acelerada, 
permitiendo computar valores elevados en los periodos iniciales con el objeto de 
incentivar la inversión. 
27. Defina brevemente, que entiende por impuesto a la transmisión gratuita de 
bienes y por impuesto potencial a las tierras improductivas. 
Cuando se habla de: IMPUESTO A LA TRANSMISIÓN GRATUITA DE BIENES, el mismo 
se refiere a un impuesto destinado a las herencias y a las donaciones; cuyo objetivo es 
la redistribución a lo largo de generaciones; no se refiere a herencias y donaciones de 
montos pequeños, sino específicamente a aquellos grandes montos, que por lo Gral. 
Son realizadas para evadir impuestos. 
El IMPUESTO POTENCIAL A LAS TIERRAS IMPRODUCTIVAS, o bien a las tierras que son 
productivas pero que no se encuentran en producción; El objetivo de este, es 
desalentar la existencia de tierras ociosas o en manos de quienes las utilizan 
ineficientemente; El impuesto se aplica, sobre la renta potencial, en base a un cálculo 
de cuánto podría llegar a producir esa tierra. 
28. Cuáles son los principios de la Tributación 
Los principios de la tributación son: 
 LEGALIDAD; en cuya virtud se requiere que todo tributo sea sancionado por una ley 
material y formal, entendida ésta como la disposición que emana del órgano constitucional 
que tiene la potestad legislativa, conforme a los procedimientos establecidos en la 
Constitución para la sanción de las leyes. 
 IGUALDAD; se halla consignado en el artículo 16 de la Constitución Argentina, en su 
doble forma de igualdad ante la ley y de la igualdad como base del impuesto y de las cargas 
públicas; conceptos que no son sinónimos, pero que evidentemente tienen vinculación entre 
sí. 
El primero, más amplio, en cuanto se aplique al impuesto, se refiere al igual tratamiento que 
debe asegurar la ley tributaria; el segundo tiene atingencia con el impuesto en sí mismo, es 
decir, como instituto financiero. 
**Cabe destacar que el principio de igualdad no se refiere a la igualdad numérica o 
matemática, que daría lugar a las mayores injusticias, sino a la necesidad de asegurar el mismo 
tratamiento a quienes se encuentren en análogas situaciones, de modo que no constituye una 
 
 
regla estricta, porque permite la formación de distingos o categorías, siempre que éstas sean 
razonables, con exclusión de toda discriminación arbitraria, injusta u hostil contra 
determinadas personas o categorías de personas.** 
 PROPORCIONALIDAD; exige que la fijación de contribuciones concretas de los 
habitantes tenga una relación adecuada y razonable con las singulares manifestaciones de 
capacidad contributiva. En la Constitución de la Nación Argentina, el principio se halla 
consagrado en forma incidental en el artículo 4 («...las demás contribuciones que equitativa y 
proporcionalmente a la población imponga el Congreso general...») y en el artículo 75, inciso 
2º («...imponer contribuciones... proporcionalmente iguales...»). 
**El significado de dichas enunciaciones ha sido objeto de distintas interpretaciones. No 
obstante, actualmente existe consenso en que la proporcionalidad constitucional no es la 
proporcionalidad matemática, esto es, la de losimpuestos proporcionales entendidos como 
aquellos que representan una relación invariable frente a la riqueza o base imponible. ** 
 GENERALIDAD; Como derivación del principio de igualdad, es menester que los 
tributos se apliquen con generalidad, es decir, abarcando integralmente las categorías de 
personas o bienes previstos en la ley, y no sólo una parte de ellas. Ello significa que no deben 
resultar afectadas personas o bienes determinados singularmente. Dicho en otras palabras, «el 
gravamen se debe establecer en tal forma, que cualquier persona cuya situación coincida con 
la señalada como hecho generador del crédito fiscal, debe ser sujeto del impuesto». 
**Este principio surge del artículo 16 de la Constitución Argentina, y ordena que tributen sin 
exclusión arbitraria todos los que están incluidos en el ámbito de la capacidad contributiva. Se 
ha dicho con tino que el principio de generalidad se refiere más a un aspecto negativo que 
positivo: no se trata de que todos deban pagar tributos, sino de que nadie debe ser eximido 
por privilegios personales, de clase, linaje o casta. ** 
 PRINCIPIO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA; puede afirmarse que la capacidad 
contributiva, tiene cuatro implicancias fundamentales: 1) Todos los titulares de medios aptos 
para hacer frente al impuesto, deben contribuir en razón de un tributo o de otro, salvo 
aquellos que, por no contar con un nivel económico mínimo, quedan al margen de la 
imposición. 2) El sistema tributario debe estructurarse de tal manera que los de mayor 
capacidad económica tengan una participación más alta en las entradas tributarias del Estado. 
3) No pueden seleccionarse como hechos imponibles o bases imponibles, circunstancias o 
situaciones que no sean abstractamente idóneas para reflejar capacidad contributiva. 4) En 
ningún caso el tributo o conjunto de tributos que recaiga sobre un contribuyente puede 
exceder la razonable capacidad contributiva de las personas, ya que de lo contrario se está 
atentando contra la propiedad, confiscándola ilegalmente. 
 NO CONFISCATORIEDAD; es una garantía implícita, que se deriva del derecho de 
propiedad que contempla el artículo 17 de la Constitución Argentina. Numerosa jurisprudencia 
ha declarado la confiscatoriedad de los tributos cuando ellos por su monto confiscan el capital 
o la renta de los contribuyentes. «El carácter confiscatorio de un gravamen no puede ser 
establecido sino como consecuencia del análisis detenido de las circunstancias de hechos que 
condicionan su aplicación y su incompatibilidad. 
**La Corte Suprema, hasta el momento, mantiene el tope de 33 por 100 como límite de 
validez constitucional de los tributos. ** 
 
 
 
29. Indique entre que categorías(conceptos) de renta gravados en el impuesto en nuestro 
País; seleccione un caso de impuesto a la renta y analice gráficamente los efectos. 
30. Consideraciones en EEUU y Canadá, explicando en que niveles de gobierno se aplica 
esto. Explique. 
 
Unidad 7 y 8 (Imp. al Consumo y al Patrimonio) 
31. IVA ¿Qué tipo de impuesto es? Grafico. Forma de determinarlo. 
IVA: Tiene como base imponible el valor agregado en las distintas fases del 
proceso productivo, tiene como objetivo de hacer caer la carga del impuesto en 
el consumidor final de bienes y servicios mediante el procedimiento de 
recaudar el gravamen en cada una de las etapas de la cadena de producción. 
Determinación: para ello como se dijo se aplica el gravamen sobre el valor 
agregado en cada una de las etapas del proceso productivo, aplicando sobre el 
mismo una alícuota, en la generalidad de los casos igual al 21% aunque en 
ocasiones el fisco concede tasas diferenciales para determinados bienes y 
servicios. Por ejemplo, en Argentina alimentos como la leche y el pan 
directamente se los excluye del IVA por cuestiones relacionadas a la 
redistribución del ingreso y no afectar a los sectores de menores ingresos. 
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo. 
Características: 
-Indirecto 
-General 
-Real 
-Proporcional respecto a la base y Regresivo respecto al ingreso 
Grafico 
 
 
 
 
Como en el caso del IVA, donde el impuesto recae totalmente sobre le 
consumidor o al menos ese es su objetivo. En la Grafica se observa como ante 
la imposicion de un impuesto sobre ofertar el mismo es totalmente absorbido 
(soportado) por el consumidor como es el caso del IVA. 
 
Adicionalmente se puede destacar respecto al IVA, que el mismo no posee el 
efecto piramidacion, ya que el mismo aplica la alicuota sobre el valor agregado 
en cada una de las fases del proceso productivo 
Ejemplo: 
No se afectan los bienes intermedios (compras intermedias) 
IVA (21%) 1 2 3 
CI 1000 2000 
Valor Agregado 1000 1000 1000 
Precio de Venta 1000 2000 3000 
IVA 210 210 210 
CF 210 420 
DF 210 420 630 
Valor Final 1210 2420 3630 
 
 
 
32. Explique un impuesto patrimonial con sus efectos. 
Impuesto a los Bienes Personales: (Directo-General-Real-Progresivo) el mismo 
grava los bienes personales existentes al cierre de cada periodo, situados en el 
país y en el exterior, es decir sobre los bienes personales existentes al 31 de 
diciembre de cada año. Por lo cual corresponde el pago del impuesto sobre los 
bienes gravados. 
La ley no ha definido el alcance conceptual de la expresión “bienes”, siendo 
este un aspecto sumamente importante, por lo cual apoyándose en otras leyes 
(como la ley de gravamen) se puede listar dentro de lo que define a un bien a: 
inmuebles, naves y aeronaves, automotores, bienes muebles registrables, 
bienes muebles no registrables del hogar o de residencias transitorias, demás 
bienes muebles y semovientes, dinero, depósitos en dinero, títulos, cuotas o 
participaciones sociales y otros títulos valores representativos de capital social 
o equivalente, emitidos por entes públicos o privados, patrimonios de 
empresas o explotaciones unipersonales, créditos, incluidas las obligaciones 
negociables y los debentures, los derechos de propia científica, literaria o 
artística, los de marcas de fábrica o de comercio y similares, la patentes, 
dibujos, modelos y diseños reservados y restantes de la propia industrial o 
inmaterial, así como los derivados de esto y las licencia respectivas. 
Por el contrario no integran la materia imponible: las obligaciones de no hacer, 
el capital humano, el valor llave auto generado, los derechos personales, los 
bienes robados o perdidos, previo a la adquisición por prescripción y los bienes 
ajenos de los simples tenedores de los mismos, derechos extra patrimoniales 
como los derechos políticos, los derechos de familia, aun los que tienen 
consecuencias patrimoniales como la patria potestad, la tutela, la curatela, etc.; 
y los derechos personalísimos (vida, libertad, honor, etc.); entre otros. 
Efectos: 
Efectos traslación: en el caso de personas físicas es difícil su traslación por su 
carácter general y personal, por no referirse a negocios de mercado, Sin 
embargo, podría darse en los casos de inmuebles y bienes relacionados con 
actividades empresariales por ej: en el mercado de hipotecas sobre inmuebles, 
donde los prestamistas podrían trasladarlo a través de tipos de interés más 
 
 
altos, también con el impuesto patrimonial que recae sobre las propiedades 
alquiladas y que pueden ser trasladadas al inquilino. 
En el caso de personas jurídicas (sociedades) el impuesto es parte de los costos 
de producción y puede trasladarse a través de los precios. Tendrá incidencia 
sobre los consumidores finales del producto. 
Efecto Redistributivo: los impuestos al patrimonio tienen como finalidad o 
como uno de sus mayores fines lograr la equidad, por lo cual uno de sus 
principales efectos derivados de su aplicación, es la mejor distribución de la 
riqueza con vistas a lograr una mayor equidad dentro de cualquier sociedad. 
Otro de los efectos derivados en base a lo recién expuesto, es la aceptacióno 
visto bueno que tienen dentro de la sociedad al ser el patrimonio una buena 
medida de la capacidad contributiva de las personas (físicas o jurídicas), por 
dicha razón son calificados como equitativos. 
33. Explique 2 tipos de impuestos patrimoniales con sus efectos vigentes en 
Argentina 
1-Impuesto a la Ganancia Mínima y Presunta: (Directo-General-Real-
Progresivo) Grava el activo en el país y en el exterior, valuado impositivamente, 
perteneciente a sujetos del impuesto. Determinándose sobre la base de activos 
con una vigencia de 10 ejercicios anuales. Teniendo como sujetos pasibles a 
sociedades comerciales, asociaciones civiles y unipersonales, empresas del 
estado, personas físicas, fideicomisos no financieros, FCI. Comprendiendo tanto 
a los domiciliados en el país (tributan sobre los bienes en el país y en el 
exterior) como también domiciliados en el exterior (tributan solamente sobre 
los bienes situados en el país). 
Efectos 
Efecto sobre el ahorro y el consumo: este tipo de impuesto al patrimonio 
favorece el consumo y desalienta el ahorro ya que el impuesto se aplicaría 
sobre la renta ahorrada que se transformaría en un haber patrimonial del 
contribuyente. Sin embargo hay muchos aspectos en la realidad que influyen 
sobre este tipo de decisiones no solo la gravitación del impuesto. 
2-Impuesto Automotor: (Directo-Especifico-Real-Progresivo) es un impuesto 
sobre los bienes personales, por lo cual lo transforma en un impuesto real, 
 
 
específicamente gravando la tenencia de un automotor. La aplicación de este 
impuesto motivo la construcción y mantenimiento de caminos justificado en la 
necesidad de asignar estos fondos precisamente a tal destino. Se fundamenta 
en mayor medida en el beneficio derivado del uso de las vías públicas y muchas 
veces se lo prefiere como alternativa a los peajes, por la practicidad que 
representa. Se determina el mismo como una cuota fija y en función del 
modelo y el peso de los automotores indicativo este último del deterioro 
causado en las rutas. 
En Argentina funciona principalmente como un impuesto provincial. Y uno de 
sus aspectos negativos es provocar una doble imposición. 
34. Explique el Efecto Piramidación en el Impuesto a las Ventas ¿Cómo evitarlo? 
Existe efecto Piramidación cuando el precio final experimenta una elevación 
superior al impuesto aplicado. Como consecuencia de que los intervinientes en 
el proceso aplican un porcentaje fijo como margen sobre costos en los que 
consideran al impuesto (aplican el margen de marcación sobre el precio que ya 
incluye el efecto impositivo). Distorsionando el precio de venta. 
Ejemplo: el mismo lo podemos apreciar dentro del impuesto a los ingresos 
brutos (IIBB). 
IIBB (10%) 1 2 3 
CI 1100 2310 
Valor Agregado 1000 1000 1000 
Precio de Venta 1000 2100 3310 
IIBB 100 210 331 
Precio Final 1100 2310 3641 
Se termina cobrando impuestos sobre impuestos estando allí su principal 
defecto. 
Como Evitarlo: el efecto Piramidación se puede solventar en base al cálculo del 
impuesto (aplicación de la alícuota) sobre el valor agregado en cada una de las 
fases del proceso productivo, como por ejemplo lo realiza el IVA. 
Y el efecto Piramidación puede ser atenuado por las empresas en base a la 
Integración Vertical ( es decir, que una empresa lleve a cabo todas las fases o la 
 
 
mayor cantidad de fases del proceso productivo), ya que al reducirse las 
cantidades de fases productivos el producto es gravado en una menor 
proporción. Debido que cuanto más alejado del final del proceso de producción 
se establezca el impuesto más lo afectara el efecto Piramidación. Por lo cual 
cuando el impuesto es cobrado sobre el minorista (último eslabón) no se 
produce el efecto Piramidación. 
35. Impuesto al Consumo. 4 Características 
- Es un impuesto indirecto ya que grava manifestaciones indirectas de la 
capacidad contributiva, como el consumo. 
-Es un impuesto de recaudación nacional, por ejemplo dentro del IVA el órgano 
recaudador es la AFIP. 
-Es un impuesto real, ya que no tiene en cuenta condiciones personales de los 
sujetos pasivos: 
Se puede implementar de dos maneras: 
-Especifico: un importe o cantidad fija por unidad comprada 
-Ad-Valorem: aplicando un porcentaje al valor de la compra 
-Grava una de las manifestaciones de la capacidad contributiva, 
específicamente el consumo, sobre el monto que las personas gastan, para 
incentivar la generación de la renta. 
Modalidades: 
-Impuesto al Gasto Personal 
-Impuesto a las Ventas (Ingresos Brutos) 
-Impuesto al Valor Agregado (IVA) 
36. Impuesto al Patrimonio neto. Características 
- Constituye una medida adecuada de la capacidad contributiva, 
consecuentemente se torna como una herramienta equitativa (proporciona 
mayor equidad). Asegurando la equidad horizontal. 
- Al ser más equitativo, son bien vistos por la sociedad (respecto a su aplicación) 
- Su Base Imponible es el PN= Activo – Pasivo 
-Progresivo a través de un mínimo no imponible 
-Impuesto de tipo Personal 
 
 
37. Impuesto al consumo, explique distintas modalidades y sus efectos. 
Modalidades: 
Impuesto al Gasto Personal: este impuesto es una manera de gravar el 
consumo de manera directa sin trasladarlo a los precios. Tiene la ventaja de 
considerar la situación personal de cada contribuyente, siendo posible gravar el 
consumo en forma progresiva. 
Alcanza al valor monetario de todos los bienes y servicios consumidos por el 
contribuyente dentro de un lapso de tiempo (un año) y se determina sobre la 
base de declaraciones juradas personales (difícil calculo). Permitiendo las 
deducciones por cargas de familias, gastos por enfermedades (dentro de un 
determinado limite), educación, etc. 
Impuesto a las Ventas: este grava con un porcentaje las ventas netas ( de 
descuentos, bonificaciones, quitas y devoluciones) efectuadas por los 
contribuyentes (personas físicas o jurídicas). Constituyendo una manera 
relativamente sencilla de implementar el criterio del gasto reduciendo los 
costos de administración tributaria que hacen a la correcta determinación de la 
base imponible. Y en cuanto a las consideraciones de equidad hay que decir 
que son regresivos respecto al ingreso de las personas. Se ve perjudicado por el 
efecto Piramidación. 
Impuesto al Valor Agregado: tiene como base imponible el valor agregado en 
cada fase del proceso productivo sobre la cual se aplica la estructura de 
alícuotas. Tiene como objetivo hacer caer la carga del impuesto en el 
consumidor final de bienes y servicios. Este no posee (salva) el efecto 
Piramidación. 
38. Gasto Tributario. Ejemplos. 
En forma simplificada y concisa se lo puede definir como “Todo impuesto que el 
estado cede y no cobra”. 
Reflejan la pérdida de recaudación del Estado como consecuencia de los 
beneficios concedidos por actividad, sujeto, o región en un determinado país. 
Comprenden una amplia gama de beneficios que incluyen: 
-Amnistías (perdones por incumplimientos pasados) 
-Exenciones 
 
 
-Moratorias 
-Subsidios implícitos 
-Exclusión de objeto 
-Regímenes de Promoción 
Se debe tener en cuenta que el sistema tributario se encuentra desarrollado en 
base a los criterios de eficiencia (menor interferencia al sector privado) y 
Equidad ( distribuir la carga tributaria en forma justa), los Gastos Tributarios no 
cumplen de ninguna manera con estos criterios o principios, ya que se 
encuentran cimentados en el otorgamiento de beneficios y privilegios en 
ocasiones injustificados. 
Finalidad: 
- Debido a la inexistencia de Mercados. (exenciones al estado. Ejemplo: Defensa 
Nacional) 
-Se justifican (los subsidios o exenciones=beneficios) por razones de equidad en 
las entidades de bien público. 
-No encarecer la canasta de bienes de las personas de menores ingresos para 
evitar la doble vía a través de asistencia social. (planes sociales). 
-Presión de Sectores (lobbies) 
-Fomento Regionalo Sectorial. 
Clasificación y Ejemplos. 
1- Reducciones a la canasta de Bienes de las personas de Menores Ingresos. 
Ejemplo: Exención de IVA del Pan y la leche en Argentina. 
2- Reducción del precio cuyo consumo no se quiere desalentar. 
Ejemplo: Exención de IVA de Medicinas y Servicios Médicos 
3- Los que persiguen fomentar el ahorro y la inversión. 
Ejemplo: Exenciones de los intereses en bancos sujetos a control oficial. 
4- Los que persiguen desarrollar una región o actividad 
5- Los que fomentan las actividades de entidades de caridad, beneficencia y 
asistencia social. 
Ejemplo: Exención del IVA, Exención de sus utilidades al impuesto a la renta, 
Deducción como gasto o crédito en el impuesto a la renta de las donaciones 
que se les efectúa. 
 
 
6- Las que representan verdaderos privilegios, como la producción de 
determinadas actividades. 
Ejemplo: Exención de IVA a servicios de Televisión. 
7- Pueden ser según su Alcance: 
Amplias: exime todo el ingreso (ej: pago impuesto a la renta) 
Parciales: eximen solo una parte del ingreso (ej: pago impuesto a la renta) 
8- Según su fuente puede surgir de la Ley del impuesto o de otro (en el 
segundo de los casos se perdería claridad). 
 
39. Grafique y determine los efectos de un impuesto a la Producción de un Bien 
exportable y de un impuesto a la importación. grafico 
40. Gráfico de Impuesto a la Importación y gráfico de Impuesto al consumidor de 
un Bien Importable.grafico 
41. Grafique impuesto sobre las Exportaciones y explique las diferencias graficas 
con un impuesto a la producción de un bien exportable.grafico 
42. SI tenemos el precio interno de carne en $10 el kg y se aplica una retención a 
las Exportaciones (sobre un precio internacional de $15 el kg) indique el 
efecto en el mercado interno y externo en forma gráfica y analítica. 
43. Si se aplica un impuesto a las exportaciones (retenciones) como afecta a la 
oferta y demanda del mercado interno. Grafique y explique.grafico 
44. Efecto Piramidación. ¿Qué impuesto lo evita? De un ejemplo y muestre como 
lo evita. (ya resuelto)grafico 
Unidad 9 
45. Desarrolle un ejemplo en el que pueda visualizar el efecto de la distribución 
del Ingreso. 
En base al Coeficiente de Gini, el cual es una medida de desigualdad en la 
distribución de los ingresos, cuya distribución queda expuesta gráficamente 
mediante la Curva de Lorenz y en donde el resultado obtenido por el 
coeficiente es interpretado de la siguiente forma: 
0 → Perfecta Igualdad 
1 → Perfecta Desigualdad 
 
 
Vamos a aplicar dicho coeficiente sobre una determinada sociedad para 
observar cuan desigualmente está distribuido el ingreso en la misma: 
Por ejemplo se obtuvo un coeficiente igual a 0,65 en esta situación inicial. 
Luego en base a la aplicación de políticas redistributivas, por ejemplo a través 
del gasto, mediante el desarrollo de obras públicas con el objetivo del 
mejoramiento de servicios básicos como la Educación y la Salud, 
específicamente a través de la construcción de Escuelas y Hospitales. 
Pasado un cierto plazo de tiempo se vuelve a aplicar el Coeficiente de Gini 
arrojando como resultado 0,45. En base a ello se puede interpretar que existió 
una mejoría en la distribución del ingreso, apreciando el Efecto de la 
Distribución del Ingreso. 
46. 3 medidas de Distribución del Ingreso. Criterios de justicia distributiva. 
Medidas de Distribución del Ingreso: 
Por el lado del Gasto: 
-Inversión en servicios de primera necesidad (Educación, Salud) 
-Otorgamiento de Subsidios en Dinero y en Especie para los sectores de 
menores ingresos. 
-Cuando se implementa un plan de salud o educativo 
-Subsidios para fomentar un sector productivo. 
-Otorgamiento de Exenciones, Exclusiones y Deducciones a los sectores de 
menores ingresos. 
Por el lado de los Ingresos: 
-Mediante la aplicación de tributos (para la redistribución de la riqueza) 
-A través de los precios o tarifas. 
Criterios de Justicia Distributiva 
Criterio por Dotaciones: el mismo considera justa (socialmente) que cada 
persona reciba un ingreso en proporción a los factores productivos que aporta, 
lo que el Mercado establece, en su defecto el Estado debería intervenir. 
Criterio Utilitarista (habla de beneficio o bienestar): sostiene que es posible 
medir la utilidad de cada persona y que esta es comparable con las del resto. 
Así la utilidad de una persona mide el bienestar de una persona, es decir el 
bienestar individual, y la suma de las utilidades individuales mide el bienestar 
 
 
de la sociedad. Donde la distribución socialmente deseable es aquella en la cual 
se maximiza la utilidad de la sociedad, justificándose todas las redistribuciones 
del ingreso que permitan maximizar ese total, y en dicho caso se justifica la 
intervención del Estado para la maximización del Bienestar. 
Criterio de Equidad (se habla de bienestar igual): se pone énfasis en la 
comparación del bienestar de los distintos componentes de la comunidad y se 
deberá tener en cuenta algunos conceptos: 
Bienestar Igual: todas las personas deben alcanzar el mismo nivel de bienestar. 
Bienestar Mínimo: se define un nivel de bienestar mínimo que funciona como 
piso, y sobre el mismo se aceptan diferencias como las que surgen del criterio 
por dotaciones. 
Maximizar el bienestar del grupo de peores condiciones (el más bajo): es decir 
favorecer a los sectores de menores ingresos, en caso de que no se cumpla 
deberá intervenir el estado. 
47. ¿Qué entiende por Línea de Pobreza y Brecha de Pobreza? Describa subsidios 
monetarios y en especie y explique sus ventajas y desventajas. 
Línea de Pobreza: si bien posee cierto grado de subjetividad en cuanto a su 
definición, este constituye el nivel de ingresos con el cual una determinada 
persona puede alcanzar una vida digna y satisfaciendo sus principales 
necesidades. 
Brecha de Pobreza: es la cantidad de ingresos necesarios para que los sectores 
más desfavorecidos alcancen la Línea de Pobreza. 
Subsidios Monetarios: siempre se otorgan a través de dinero, no sería 
aceptable por ejemplo, un vale intercambiable. 
Ventajas: 
-Fácil Transmisión 
-Atiende en forma eficiente las Urgencias 
Desventajas: 
-Podría a llegar a distorsionarse su finalidad (si quien lo recibe lo gasta en 
otros conceptos distintos a por los cuales fue otorgado) 
 
Subsidios en Especie: se otorgan en base a la prestación un determinado 
 
 
servicio o un bien específico para satisfacer una necesidad. (alimentos, ropa, 
etc.) 
Ventajas: 
-Mitiga en forma efectiva una necesidad en específico 
-Sincera las necesidades reales de las personas 
-Desmotiva la solicitación del mismo por parte de aquellos que no carezcan 
del mismo para satisfacer una necesidad en específico. 
Desventajas: 
-Podría no llegar a ser efectivo en caso de Urgencias 
-Mayor dificultad a la hora de su transmisión (debido al sistema burocrático 
estatal) 
48. Políticas distributivas 
Por el lado del Gasto: 
-Inversión en prestación de servicios de primera necesidad. (Educación, Salud) 
-Otorgamiento de Subsidios en Dinero y en Especie para los sectores de 
menores ingresos.( transferencias y alimentos respectivamente ) 
-Cuando se implementa un plan de salud o educativo 
-Subsidios para fomentar un sector productivo. 
-Otorgamiento de Exenciones, Exclusiones y Deducciones a los sectores de 
menores ingresos. 
Por el lado de los Ingresos: 
-Mediante la aplicación de tributos (para la redistribución de la riqueza) 
-A través de los precios o tarifas. 
49. Explique al menos dos formas de medir la distribución del ingreso y describa 3 
casos en que pueda intervenir el Estado para modificar una distribución dada, 
indique ventajas y desventajas de cada uno. 
Formas de medir la distribución del ingreso: 
Coeficiente de Gini (Numérico) : el mismo es una medida de desigualdad en la 
distribución del ingreso, también permite medir la desigualdad en otro tipo dedistribuciones, por ejemplo en la distribución de la riqueza. Y en donde el 
resultado obtenido por el coeficiente es interpretado de la siguiente forma: 
 
 
0 → Perfecta Igualdad 
1 → Perfecta Desigualdad 
Curva de Lorenz (Grafico) : el mismo expone gráficamente la distribución de los 
ingresos, analizando su mayor o menor desigualdad, teniendo en cuenta la 
proximidad con la línea de perfecta igualdad que forma parte de la gráfica. 
Intervención Estatal: 
1- Mediante el otorgamiento de subsidios monetarios a los encargados de 
familia para que el mismo tenga destino en las necesidades educativas de sus 
hijos. 
Ventaja: Puede atender una urgencia ante el inicio de las actividades escolares 
debido al incremento de precios de los útiles escolares y servicios educativos(en 
Marzo). 
Desventaja: Puede llegar a distorsionarse la finalidad educativa del subsidio en 
base a que las familias utilicen dicho dinero para atender otros gastos. 
2-Ante una ola polar de frio que está azotando una región el estado provincial 
decide por una provisión mayor de garrafas y estufas para los sectores menos 
favorecidos en favor de palear sus necesidades. 
Ventaja: El mismo constituyo un subsidio en especie que satisfacerla en forma 
efectiva la necesidad de la población ante las bajas temperaturas incesantes. 
Desventajas: Debido a que se trata de una situación de urgencia puede que la 
provisión de calefacción no sea óptima para todos debido a la demora por 
trámites administrativos para su otorgamiento. 
3-En base a la inversión en obra pública el estado puede presupuestar, la 
construcción de un gran número de escuelas y hospitales para aquellos sectores 
lejanos a los cascos urbanos y donde se les hace difícil y en ocasiones imposible 
acceder a servicios básicos como lo son la Educación y la Salud. 
Ventaja: Indefectiblemente la construcción de hospitales y escuelas se 
materializara en una mejora de los sectores minoritarios conllevando una mejor 
distribución del ingreso. 
Desventaja: Puede que la mejora de la distribución del ingreso como el acceso a 
servicios básicos por parte de las personas, lleve un cierto plazo de tiempo para 
su realización, por lo cual en caso de urgencias esto no sería lo más adecuado. 
 
 
50. ¿Que explica la curva de Laffer? Cuáles son los principios de la Tributación 
¿Cómo se determina el Exceso de un Impuesto? 
La curva de Laffer indica que un incremento de las alícuotas impositivas 
producirá un aumento de recaudación, hasta un punto determinado en que, las 
tasas tan altas detendrán el crecimiento de la economía con lo cual la 
recaudación comenzara a reducirse. 
Por lo cual un aumento o disminución de las alícuotas podrá producir una 
disminución o un aumento del nivel de recaudación dependiendo del lugar o 
punto de la curva en la que se encuentre. 
 
El punto de máxima recaudación (Tmax) a partir de una determinada tasa, 
determina el punto a partir del cual un incremento en el tipo impositivo 
provocara una disminución de la recaudación total, ingresando en la zona 
prohibida, ya que esta teoría parte del supuesto que el aumento de las tasas 
luego de superado el punto de máxima recaudación (MR) provoca el efecto 
sustitución más que el efecto ingreso. 
Principios de la Tributación: 
- Principio de Igualdad 
- Principio de Legalidad 
- Principio de Proporcionalidad 
-Principio de Generalidad 
-Principio de Capacidad Contributiva 
-Principio de No Confiscatoriedad. 
51. Métodos para medir la distribución de la riqueza. Ventajas y Desventajas 
entre un subsidio en especie y un subsidio en dinero. 
Coeficiente de Gini: el mismo es una medida de desigualdad en la distribución 
del ingreso, también permite medir la desigualdad en otro tipo de 
 
 
distribuciones, por ejemplo en la distribución de la riqueza. Y en donde el 
resultado obtenido por el coeficiente es interpretado de la siguiente forma: 
0 → Perfecta Igualdad 
1 → Perfecta Desigualdad 
Curva de Lorenz: el mismo expone gráficamente la distribución de los ingresos, 
analizando su mayor o menor desigualdad, teniendo en cuenta la proximidad 
con la línea de perfecta igualdad (la cual representa la situación ideal de una 
sociedad donde todos sus integrantes reciben igual cantidad de ingreso) que 
forma parte de la gráfica. 
Modelo de distribución optima de la Riqueza (Utilitaristas) 
El mismo adopta 3 supuestos importantes: 
1-Las funciones (de utilidad) de los individuos son idénticas y dependen solo de 
su renta. 
2-Las utilidades marginales de las personas son decrecientes. 
3-La cantidad total de renta es fija. 
Sostiene que el incremento de cualquier utilidad marginal permaneciendo 
constante el resto, provoca un aumento del bienestar de la sociedad. 
La misma sociedad conformada solo por dos personas (A y B). Donde se 
justificarán redistribuciones siempre y cuando estas provoquen un aumento del 
bienestar de la sociedad. 
52. El análisis de distribución de la riqueza, que instrumentos gráficos utiliza ¿Qué 
valor numérico contribuye a medir el nivel de concentración? Como se grafica 
El análisis de la distribución de la riqueza utiliza como instrumento grafico a la 
Curva de Lorenz en la cual se grafica una determinada distribución de la 
riqueza. Y en relación a la proximidad con la línea de perfecta igualdad (la cual 
representa la situación ideal de una sociedad donde todos sus integrantes 
reciben igual cantidad de ingreso) se puede apreciar la mayor o menor 
desigualdad de la distribución dada. Sin embargo, si se quiere tener una medida 
más exacta de la desigualdad de una distribución se utiliza el Coeficiente de 
Gini que no es más que un cálculo del área delimitadas por la curva de Lorenz y 
en donde su resultado puede variar entre 0 (perfecta igualdad) y 1 (perfecta 
desigualdad). 
 
 
Para el grafico de la curva de Lorenz se deben seguir unos pasos: 
1º Dividir la población en quintiles 
2º Calcular el porcentaje de participación sobre el ingreso de los diferentes 
quintiles (que proporción representa sobre el total) 
3º Graficar la Curva de Lorenz en base a los datos definidos. 
53. ¿Qué modelos de distribución conoce y cuál es su límite? 
Uno de los modelos de distribución de la riqueza, es el modelo de distribución 
optima de la riqueza enarbolado por los Utilitaristas. El cual posee 3 
importantes supuestos: 
-Las funciones (de utilidad) de los individuos son comparables, y solo dependen 
de la renta. 
-Las utilidades marginales de los individuos son decrecientes. 
-La cantidad total de renta es fija. 
Sostienen que el incremento de cualquier utilidad marginal permaneciendo 
constante el resto, provoca un aumento del bienestar de la sociedad. 
Dicha sociedad se encuentra conformada solo por dos personas (A y B) y en 
donde todo tipo de redistribuciones es justificada siempre y cuando provoque 
un mayor beneficio en el bienestar de la sociedad. 
Límites: 
-Limites Económicos: simbolizados por los costos de eficiencia económica (es 
decir, la asignación de los recursos). 
-Limites Jurídicos: cuando el sistema redistributivo choca con alguna de las 
garantías constitucionales, de los contribuyentes. 
-Limites Políticos: dependerán de la distribución del poder político, entre los 
distintos grupos sociales y de su uso efectivo. Ejemplo: Senadores deben contar 
con un ingreso mínimo de $2000 anuales fuertes. 
54. Criterio de justicia distributiva. Explique cada uno. Indique tres tipos de gastos 
que podrían implementar para redistribuir el ingreso analizando los efectos 
de cada uno y el plazo. (ya desarrollado) 
 
 
Unidad 10 y 11 
55. ¿Qué instrumento utiliza el estado para hacer frente a la amortización y pago 
de intereses de la deuda pública interna y externa? 
El estado cuenta con diferentes alternativas para el pago de la amortización e 
intereses de la deuda interna o externa a saber: 
- Política Fiscal: mediante la recaudación a través de laimplantación de impuestos. 
-Política de la Deuda: puede endeudarse nuevamente (aunque no sea lo 
recomendable) con los inconvenientes que puede acarrear (Monetización o 
Desmonetización) , mediante el uso del crédito publico, es decir, diferir en el tiempo el 
pago de las erogaciones (en este caso deuda) ya que el estado está afrontando una 
etapa de baja recaudación en contraposición a lo presupuestado. Y por otro lado 
podría endeudarse en el exterior ,en base a deuda en divisas para hacer frente a sus 
obligaciones. 
-Política Monetaria: a través de emisión monetaria, con los efectos negativos que 
pudiera provocar, a partir de un incremento de la oferta monetaria, desembocando lo 
mismo en la generación de inflación. 
56. Instrumento de amortización y pago de los Servicios de la Deuda Publica. 
Efecto redistributivo 
Instrumentos para el pago de amortización e intereses de los Servicios de la 
Deuda Publica: 
-Política Fiscal: a través de los tributos. 
-Política de la Deuda: a través de la Deuda Interna (Uso del crédito publico) o la 
Deuda Externa. 
-Política Monetaria: a través de la emisión monetaria. 
Efecto Redistributivo: afecta en forma negativa la redistribución del ingreso 
toda vez que el pago de los intereses producto del uso del crédito publico o 
deuda interna se realice a los sectores de mayores ingresos. 
Lo anterior se puede matizar en caso de aplicar una estructura impositiva que 
grave solo a los sectores de mayores ingresos y no a los de menores ingresos. 
Aunque generalmente los títulos de deuda no se ven gravados y por el 
contrario la deuda es afrontada con una alta carga impositiva generando 
posiblemente problemas sobre el desarrollo económico. 
 
 
57. Deuda externa e interna. Compare. 
 
Deuda externa e interna. Compare. 
Según la moneda en la que se emite la deuda � criterio jurídico. 
 Interna� cuando se emite en moneda nacional ($). 
 Externa� cuando se emite en moneda extranjera, divisas, como el dólar. 
Según quien sea el tenedor de la deuda, es decir la residencia del acreedor � 
criterio económico. 
 Interna� cuando el acreedor, resida en el país. 
 Externa�cuando el acreedor, resida en el exterior del país. 
 
El estado cuenta como una de sus herramientas (opciones) para financiar 
posibles déficits o simplemente actividades en las que desee emprender, 
con el endeudamiento. Ya sea mediante Deuda Interna o Deuda Externa. 
 Las cuales son diferentes en cuanto a su naturaleza y en los efectos 
derivados de contraer cada una. 
Deuda Interna (uso del crédito publico): la misma se contrae en moneda 
nacional a través de la emisión de títulos de deudas o instrumentos 
financieros similares que serán adquiridos por inversores particulares o 
entidades financieras de diferente índole. Como uno de sus principales 
efectos, genera el desplazamiento del Sector Privado. Debido, por ejemplo, 
a que el banco o un inversor particular cuenta con $10, el estado con sus 
títulos se llevaría $2 y solo restando un remanente de $8 para ser invertidos 
en el sector privado. 
Deuda Externa: el estado puede recurrir a ella debido a: 
-Necesidad de divisas 
-No hay suficientes capitales en el país 
-Cuando la tasa interna es muy elevada 
-Si la deuda externa ofrece condiciones ventajosas. 
En base a ello podrá provocar diferentes efectos a tener en cuenta como: 
-La necesidad de divisas para afrontar el pago de dicha deuda en el exterior 
-Monetización de la Economía, debido que el estado intercambiara la mayor 
parte de divisas por pesos para financiar diferentes tipos de inversiones y 
gastos en relación a la operatoria que el mismo tenga. Lo cual podrá 
provocar un exceso de oferta monetaria afectando negativamente mediante 
la generación de inflación. 
-Desmonetización de la Economía, a través de una suba de las tasas de 
interés producto de la caída de la oferta monetaria por el pago y 
cancelación de la deuda con un posible (alto) riesgo de recesión. 
-Afecta en forma negativa la Balanza Comercial, especialmente los precios 
de los productos exportables. 
 
 
58. Concepto de correspondencia Fiscal. Comente si en la realidad la existencia de 
correspondencia fiscal presenta algunas ventajas para la toma de decisiones. 
Correspondencia Fiscal: se entiende la circunstancia por la cual el mismo 
gobierno que decide el monto y composición de las erogaciones sea el mismo 
que fije los tributos en la magnitud de las erogaciones aprobadas. Suponiendo 
que en caso contrario el Gobierno estaría induciendo al Derroche. 
En base a ellos se puede afirmar que la existencia de correspondencia fiscal 
para un determinado gobierno (Nacional, Provincial, Municipal) ofrece ventajas 
a la hora de tomar decisiones. Ya que se tendrá un mayor grado de certeza 
respecto a los recursos con que podría contar, para en base a ello optar por 
tomar la decisión de en qué gastar (erogaciones). En síntesis, se puede decir 
que se tiene una mayor independencia en la toma de decisiones a partir de no 
depender de otros organismos que le deban proveer los fondos. 
59. En que consiste la Correspondencia Fiscal ¿Cómo funciona el sistema de 
coparticipación de impuestos? De un ejemplo de doble imposición por fijación 
de tributos de distintas ordenes de jurisdiccionales. 
Correspondencia Fiscal: se entiende a la misma a la situación donde el 
gobierno que planifica las erogaciones, en monto y composición, es el mismo 
que fija los tributos en la magnitud de las erogaciones aprobadas. Suponiendo 
en caso contrario el Gobierno estaría induciendo al Derroche. 
Sistema de Coparticipación: en el mismo un gobierno es el encargado de 
recaudar los impuestos y de distribuirlos entre los gobiernos de menor 
jerarquía. En el caso de Argentina, es el Gobierno Nacional el que recauda los 
fondos y los Gobiernos Provinciales son quienes dependen de como Nación 
distribuya los mismo. En base a ello por ejemplo Nación se reserva: 
- De forma exclusiva y permanente el cobro de los Impuestos a las 
Importaciones y Exportaciones como también los producidos por el Monopolio 
Federal sobre los Servicios Postales. 
-Y recibe en forma concurrente con las Provincias los derivados de los 
Impuestos Indirectos. 
-Y las Provincias se reservan de forma exclusiva el cobro de los Impuestos 
Directos (sin embargo en casos de emergencia, siendo posible el cobro de los 
 
 
mismo en forma concurrente o exclusiva por parte de Nación). 
Ejemplo de Doble Imposición: 
-Dicha situación acontece en el cobro del Impuesto a los bienes personales, 
siendo el mismo de carácter Federal (Nación). Provocándose la doble 
imposición, al cobrarse el Impuesto Automotor o Inmobiliario de carácter 
Provincial, que replicaría el gravamen ya realizado por el anterior impuesto. 
-Otro caso de doble imposición podría ocurrir con la coexistencia del Impuesto 
a la Renta(en Argentina conocido como Imp. a las Ganancias) y el Impuesto al 
Patrimonio, en base a ello se estaría gravando a la renta en el momento en que 
es ganada y posteriormente cuando la misma es ahorrada. 
Límites de la Deuda. Indicadores. 
1- En base a la relación: 
𝐷𝐸𝑈𝐷𝐴
𝐺𝐸𝑁𝐸𝑅𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐷𝐸 𝑅𝐼𝑄𝑈𝐸𝑍𝐴
 
Determina la solvencia: Por ej un 5% sería lo idóneo para un estado con poco 
endeudamiento. 
El mismo cuenta con un inconveniente en base a la distorsión del indicador, debido a la 
existencia de inflación, con lo cual el denominador medido a través del PBI se ve 
distorsionado en relación a la Deuda que puede estar expresada en dólares, que si es 
una moneda estable. 
2- Capacidad de Pago: medido a partir del Resultado Primario que obtiene el estado es 
decir: 
𝑅𝑒𝑐𝑢𝑟𝑠𝑜𝑠 − 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 = 𝑅𝑑𝑜(𝑎𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟 𝑙𝑎 𝐷𝑒𝑢𝑑𝑎) 
60. El cual debe ser positivo (+) para acudir al pago de amortización e intereses 
3-Medición del Riesgo País: el cual se obtiene comparando el nivel de tasa de 
interés de un deudor determinado con aquelque tiene riesgo “0” en esa 
moneda. (por ejemplo: en caso de contraer una deuda en dólares se comparar 
la tasa de interés con la de los títulos de EEUU, que son aquellos que tienen 
riesgo “0”) 
Para concluir se puede decir que el nivel de tasas, es un indicador del límite de 
endeudamiento por esa razón se lo considera. 
61. Eficacia deuda pública. Intergeneracional. Intrageneracional. 
La pregunta que surge, es la siguiente: ¿Quién soporta la carga real de la deuda? O 
sea, el peso o gravamen económico que se impone a la sociedad, ¿Es soportada 
 
 
por: la generación actual o por las generaciones futuras? __ Para responder, 
existen dos posturas: 
1er postura (tradicional) � Intergeneracional � sostiene que la carga de la deuda 
interna, la sufren los contribuyentes futuros, quienes por el hecho de tener que 
pagar los impuestos respectivos, verán disminuida su capacidad de gasto en 
consumo e inversión privada. Se producirá un efecto de traslación 
Intergeneracional de la carga de la deuda. Y los integrantes de la generación 
actual, no hacen más que canjear dinero en efectivo por bonos o títulos públicos, 
de modo que patrimonialmente no experimentan perjuicio alguno. 
2da postura � Intrageneracional � sostiene que no hay efecto de traslación, sino 
que la verdadera carga real recae en la generación actual, por cuanto al aportar los 
fondos está debilitando su capacidad de ahorro, inversión y consumo. Niega la 
traslación Intergeneracional, y afirma que lo que realmente acontece en el futuro 
es un efecto de redistribución Intrageneracional de la carga. La generación futura, 
no soporta peso alguno. 
**Se puede agregar, que existe una tercer postura, que plantea, que para conocer 
cuál es la generación que soporta la carga del endeudamiento � corresponde 
considerar el destino o empleo del gasto público y su grado de productividad 
social. Entonces dicen que: 
 Si los fondos provenientes del financiamiento, se utilizan para financiar gastos 
ctes � la carga real de la deuda, es trasferible a las generaciones futuras. 
 En cambio, si se destinan a financiar gastos de capital � serán las generaciones 
futuras los principales destinatarios de los beneficios sociales, seria en este caso, la 
generación actual la que asumirá el mayor costo real de la deuda. 
 La deuda que financia gastos improductivos, implicará un sacrificio para los 
contribuyentes en el futuro. 
 Mientras que la deuda, que financie gastos productos, será soportada por los 
contribuyentes actuales. 
62. ¿Qué instrumento utiliza el Estado para hacer frente a la amortización y pago 
de intereses de la deuda pública interna y externa?grafico 
63. Eficacia deuda pública. Intergeneracional. Intergeneracional. 
64. Indique 2 ventajas de aglomeración en la Economía Urbana 
65. Estabilizadores automáticos y discretos. Gráficos. Concepto 
66. Centralización y descentralización Gastos y Recursos 
67. Economía Urbana. Concepto y principios, rol de los Municipios en América Latina. 
Desarrollo Sustentable 
68. De los impuestos que conoce, cual podría señalar como estabilizador automático y 
como funcionaria. Análisis Grafico 
69. Consideraciones para centralizar o descentralizar atendiendo a las funciones fiscales. 
Desarrolle ejemplos. 
 
 
70. Federalismo Fiscal Brasil. Impuesto Directo. Impuestos Indirectos 
71. Criterio costo y beneficio. Explique 3 
72. Explicar en qué manera inciden en la economía los estabilizadores automáticos, 
especificando cuando hay menores ingresos y mayores ingresos 
73. Sistema de coordinación financiera vigente. Antecedentes del mismo 
74. Economía urbana. Principios. Rol de los municipios en América Latina. Desarrollo 
sustentable