Preguntas posibles de examen final de AUDITORIA

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BANCO DE APUNTES 2022 – Conciencia Universitaria 2022 
 
Preguntas posibles de examen final de AUDITORIA 
1. En la evaluación del control interno detecto que las cobranzas de la empresa se realizan mediante deposito que los 
clientes efectúan en cta cte de esta. 
Pero que la empresa emite recibo y lo contabiliza con fecha en que los clientes se presentan a la empresa llevando 
la boleta de depósito. Indique si detecta alguna falla de control y su efecto en el riesgo de auditoria. En tal supuesto 
como afecta ello en el programa de trabajo. 
 
Riesgo inherente: la cuenta deudores x venta mal medido, caja y banco 
Riesgo de control: el sistema no prevenga y no detecte 
Programa tendré que aumentar las horas, además aumentar el alcance 
 
2. la empresa compraba y que cuando la mercadería ingresaba a la empresa no le metía el informe de recepción y 
que recién registraba esas compras cuando la factura llegaba y que tardaba 15 días en llegar la factura. Indique si 
detecta alguna falla de control y su efecto en el riesgo de auditoria. En tal supuesto como afecta ello en el 
programa de trabajo 
Ósea tenía que poner cuentas q afectaba, el proc de auditoria q tenía que hacer, el alcance, las horas destinada al 
procedimiento. Observaciones y desvió. 
La respuesta era, teniendo en cuenta el sistema de contabilidad de la empresa el ejemplo, la forma q determina el 
cmv, supuesto es que la empresa utilizaba El método por diferencia por inventario. Hacer el asiento 
Compras a proveedores (ESA SON LAS CUENTAS QUE AFECTABA) 
1º había falla de control, había un retraso en la registración. 
2º cuentas afectadas compras y proveedores 
3º proc a aplicar: confirmación de 3ros – control por evoluc posterio – transacciones sobre compras ( con ese 
procedimiento valido compras y proveedores a la ves) 
4º alcance: realizado a fecha de cierre un mes antes y un mes después, 
5º colaborador 
6º cantidad 1 hora y media. 
Los otros dos puntos: concepto de riesgo y tipos. – Información contable prospectiva. 
 
3. Auditoria con fines específicos. El auditor antes de verificar, antes de tomar el trabajo, que tenia que evaluar? 1º 
marco de cumplimiento que utiliza. no le hago el encargo es la respuesta. 
Prueba de cumplimiento del legajo del proveedor, IR OC visada por el funcionario, pago a proveedores 
Programa de trabajo, concepto, para que sirve? 
 
4. Etapa o pasos para formulación de auditoria, hechos relevantes 
Independencia del auditor ejemplo práctico– relación entre el riesgo inherente y el riesgo de auditoria 
Pruebas analíticas ejemplos y cuando se aplica la prueba analítica. 
5. Control interno, concepto y elementos, prueba sustantivas, definición y objetivos. Certificaciones concepto y 
contenido de la certificación. 
6. Procedimiento de comprobación de inf relacionada, cuáles eran los requisitos y condiciones algo así –componentes 
del control interno y componentes del riesgo. 
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7. En el desarrollo de la planificación tenemos 
-La entrevista con el cliente 
-visita preliminar (tareas previas a los procedimientos sustantivos) (preguntar q se hace aquí) 
- Formulación del programa de Trabajo 
Etc... 
 
8. - lo que me preguntaron de auditoria 1... 1. Encargo de información prospectivo 2. Factores a considerar en riesgo 
de control 3. Tipos y concepto de prueba analítica 
9. El control interno detectaba que una empresa que tenía una concepción de servicios se finaliza el contrato en 
los 8 meses proximos 
 
x: era riesgo de empresa en marcha? 
y: Si dije eso 
zPero me dijo q procedimiento aplicas 
y: y no era? 
está bien 
x: Me pidió el procedimiento específico 
 
: PREGUNTAS A FUNCIONARIOS 
: No confirmación 
 
x: no hay seguridad que la empresa continúe,, le preguntaría a la gerencia 
x: que seguridad tienen que le van a otorgar la concesión 
Que tengo q ver si hay una nota a los Estados contables 
: Y poner en un párrafo de énfasis 
x: me queda la duda del procedimiento 
Yo sólo dije que pregunto a la gerencia 
Y me dijo q ellos te pueden decir lo que sea 
Tiene q estar la nota Si o si 
EN LA NOTA SIEMPRE VEMOS LAS ACLARACIONES 
x: y cual es el procedimiento? examen de doc importante x el contrato de concesión? 
CONFIRMACION AL QUE NOS DIO LA CONCESION 
: EL ESTADO CAPAZ 
NO SE SUPONGO 
EXAMEN DE DOCUMENTOS IMPORTANTES 
Le dije lo de la hipótesis 
: Y que consultaba a la gerencia 
Cuando Me pidió que otra cosa dije esto 
x: en ese caso tendría q averiguar si van extender la concesión en el ente que me la dio? 
: Me dijo para q vas a ver si ahí te dice que ya bsd termina la concesión 
 
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Era verificar q esta la nota a los eecc 
10. 
Me tomo : 
1- concepto d control interno y sus elementos, explicar solo información y comunicación 
2- en que consiste el examen de documentos importantes y que objetivo satisfacen 
3-si soy auditor de una empresa y mí cónyuge tiene su hermano que es el jefe de depósito es factible realizar el 
encargo o no 
El último punto, interesa el cargo que ocupa?: O solo importa con respecto a propietarios, directores y gerentes? 
y: Es jefe. No es relevante 
x: la norma te dice cuando sea conyugue o similar, o pariente, de los directores, administradores 
c: osea que si importa el cargo 
y: Si. Y administradores 
x: El jefe es administrador digamos 
x: No. Ser jefe no es ser administrador 
x: No 
x: Un administrador es aquel al cual contratas para el manejo de la empresa. Generalmente esta fuera de convenio 
y es más que jefe de área 
x: Es lo que creo. Ahora si hay otra respuesta, no sabría decirla. Es lo que creo yo. 
z: Eso mismo 
z: Ay patine 
[z: Era una pregunta tramposa entonces 
c: Es solo respecto a prop directores y gerentes 
 
11. : 1) pasos de proceso de auditoría con fines generales. 2) describa los hechos reveladores de riesgo de auditoría 
3) si lo contrata para un encargo de auditoria donde usted es el hermano del jefe del personal. Indique Di es 
factible aceptar el encargo 
 
B: Me fue mal. En el proceso de auditoría no me acordaba que en el punto 5 se tiene conocimiento del control 
interno 
B: Si como en el caso anterior 
Z: Si es factible 
Z: Le dije que si podía, que debía ser hermano del director o del gerente .y me dijo que estaba bien 
X: El punto 2. Cuáles son los hechos rev..? 
X: Haa ya lo encontré. De la Nia 240.. 
 
Z: relacionados con la administraciones, presiones inusuales en la entidad, transacicones inuscuales, problemas 
para la obtencion de informaricon, y problemas con los sistemas informaticos 
C: Cori estan en la filmina de riesgo 
C: Creo q lo q le preguntaron a H esta en Auditoria como proceso . Punto 3.6 de la rt 
12. [8:20 p. m., 14/12/2020] +54 9 3886 40-4638: Hola como estan? Me tomaron requisito básico para el encargo de 
certifiacion, factores de riesgo, 1 ejercicio práctico no recuerdo mucho 
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X: Cual es el req. Basico? 
Y: Independecia 
Y: Tuve que recitarlo de memoria 
Y: Todos los incisos Me sacaron 
Y: Factores de riesgo es error y fraude, 
Y: Yo los confundi con factores de riesgo inherentes 
Y luego la práctica estuvo horrible 
 
13. me tomo informe de Revision y no me acordaba nada ni para chamuyar, la practica la hice bien 
14. había proovedores que tenían saldo deudor porque no registraban las bonificaciones para que no afecte el Iva a 
pagar, entonces me preguntaban ¿que riesgo había?¿cuales eran las fallas?. Que identifique que cuentas 
intervenían en la registración. 
El 2º caso era de empleados que no estaban registrados, eran empleados en negro, que regulariza después del 
cierre del ejercicio, los pone en blanco. ¿Cómo afecta eso tu auditoria?¿cual es la falla de control? 
3º un auditor es conyuge del primo hermano del gerente general. Y te decía si puede aceptarel encargo o no. 
4º hechos reveladores de riesgo y diferencia entre auditoria interna y externa 
15. el proceso de auditoria, los 10 pasos. Y ese proceso relacionarlo con el encargo de auditoria de EECC de acuerdo 
con un marco de información especifico. Y que diga en que se ve afectado el proceso de auditoria debido a ese 
encargo – la otra preg era relacionado al circuito de compras y me preg las pruebas de cumplimiento que aplicaría 
en ese circuito y la resp fue de que tomabas una muestra y veias que este autorizado por el funcionario- el 3º el 
programa de trabajo de auditoria, como se ve afectado si en el punto anterior existieran fallas en el control interno, 
algo asi, y eso como afecta a mi en mi programa de trabajo. Eso nomas 
 
16. pliego 5 - en la evaluación del control interno surgio que la persona que realiza las cobranzas a los deudores por 
ventas es la misma que desempeña la función de tesorero y a la vez es la que contabiliza las operaciones y concilia 
las cuentas bancarias. Indique de que manera esto afecta el riesgo de auditoria y el modo en que debería formular 
su programa de trabajo 
 
Examen 22 de febrero 2021 pliego n5 
 
1_ La evaluación del control interno de la empresa con respecto al rubro remuneraciones y cargas sociales, resulto 
totalmente deficiente, razón por la cual decidió incorporar en su programa de trabajo, el procedimiento de 
confirmación esrita de la dirección. Indique si este procedimiento seria el indicado y fundamente su respuesta 
 
Prueba transacción egresos, siempre hay comprobantes todos los meses. Comprobación matemática 
 
2_ Explique el concepto de riesgo inherente y los factores qye se deben tener en cuenta para su evaluación 
 
3_ Un contador fue contratado para hacer una certificación de los ingresos que un médico percibió en el año 2020 
en concepto de honorarios. Sin embargo al examinar las facturas emitidas y los resúmenes de cuentas bancaria, 
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detecto que además de lo declarado el medico obtuvo ingresos por alquileres de 2 propiedades, por importes que 
duplican los ingresos por honorarios. Indique si es factible emitir la certificación. 
 
EN ESTE CASO AL SER SOLO una certificación de ingresos por honorarios, la base seria los honorarios, en cambio si 
fuera honorario si fuera una certificación de ingresos si tendría en cuenta los ingresos por los alquileres 
 
 
PLIEGO NUMERO 9 
 
1_indique cuáles son los componentes de Control interno , explique concepto de actividades de control y los tipos 
de que pueden existir 
 
2_ describa las diferencias que existan entre auditoria externa y la interna, tanto en su proceso como en el informe 
 
3_ explique el concepto del encargo de revisión de EECC , en que casos puede aplicarse y su diferencia con el 
encargo de auditoria de EECC, tanto en las normas para su desarrollo , como en las normas sobre informes 
 
 
17_ control por evolución posterior aplicado a créditos por ventas, el modo de aplicarlos y que objetivos afecta. 
 
18_ riesgo inherente concepto y los concepto y los factores que se deben tener en cuenta para su evaluación 
 
19_ control interno, concepto, elementos CI y desarrolar entorno de control 
 20_ Caso de control interno donde en el circuito de compras todas las actividades de control eran negativas. El 
auditor decide rechazar el encargo. Opinion al respecto 
 
21_ Servicios relacionados: Procedimientos acordados 
 
22_Hechos reveladores de factores de riesgo 
 
23_ Explique en que consiste el procedimiento de inspección ocular, el modo en que se lleva a cabo y los objetivos 
que la auditoria satisface 
 
24_ Describa 2 pruebas sustantivas que sirvan para satisfacer el objetivo de propiedad 
En la auditoria del rubro de bienes de uso y el modo en que se aplican