Estado de flujo de efectivo

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Estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo es un documento contable que muestra los movimientos de efectivo y sus equivalentes durante un periodo determinado. Su objetivo principal es proporcionar información sobre la generación y utilización de efectivo por parte de la empresa, lo que permite evaluar su capacidad para generar efectivo y cumplir con sus obligaciones financieras.
El estado de flujo de efectivo se divide en tres categorías principales: actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación.
Las actividades de operación incluyen las transacciones relacionadas con las actividades principales de la empresa, como la venta de productos o servicios y el pago de proveedores. Estas actividades generan o utilizan efectivo en función de si generan ingresos o gastos en efectivo.
Las actividades de inversión incluyen las transacciones relacionadas con la adquisición y venta de activos no corrientes, como propiedades, equipos y inversiones. Estas actividades utilizan efectivo cuando se adquieren activos y generan efectivo cuando se venden activos.
Las actividades de financiación incluyen las transacciones relacionadas con la obtención y pago de financiamiento externo, como préstamos y emisión de acciones. Estas actividades generan efectivo cuando se obtiene financiamiento y utilizan efectivo cuando se pagan deudas o se pagan dividendos a los accionistas.
El estado de flujo de efectivo es una herramienta importante para los inversionistas, acreedores y gerentes, ya que proporciona información sobre la liquidez y solvencia de la empresa, así como su capacidad para generar efectivo. Además, permite identificar las principales fuentes y usos de efectivo de la empresa, lo que facilita la toma de decisiones financieras.