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INSTITUTO NACIONAL EXPERIMENTAL DE EDUCACIÓN BÁSICA CON ORIENTACIÓN OCUPACIONAL E INDUSTRIAL “PEM. DANIEL ADÁN GARCÍA BARRIOS” CHICHICASTENANGO CURSO: CONTABILIDAD GENERAL GRADO: TERCERO BÁSICO SECCIONES “A, B, C” P.E.M. Imelda Petronila Morales de Velásquez SEGUNDO TRIMESTRE TEMA: LIBRO DIARIO O DE PRIMERA ENTRADA Fecha de entrega: el día que reinicien nuevamente las clases EJERCICIO Instrucciones: Trabajar el Libro Diario en su cuaderno de ejercicios, con lapicero, azul y negro y el rojo solo para subrayar los totales. No tienen que escribir las cuentas solo colocar las cantidades. En las cuentas de comprar, ventas, material de empaque y los gastos se determina el IVA. Los abonos de clientes y los abonos que hacemos a proveedores solo se copian las cantidades. Los depósitos del banco solo se copian las cantidades. EJEMPLO El negocio Las Ilusiones, propiedad de José María Olivares Cruz., inicia sus operaciones el de 2 de enero del presente año Caja Q. 10,200.00 Banco Q. 25,400.00 IVA por cobrar Q. 14,748.00 Mercaderías Q. 42,800.00 DEBE Mobiliario y Equipo Q. 14,100.00 Vehículos Q. 70,000.00 Alquileres pagados por anticipado Q. 6,000.00 Proveedores Q. 4,500.00 HABER Documentos por pagar Q. 20,000.00 Capital líquido Q. 158,748.00 3. Venta de mercaderías al contado según factura 001 a 0021 Q. 7,606.00. VENTAS Q. 7,606.00 /1.12 = Q. 6,791.07 HABER IVA por pagar Q. 6,791.07 * 12% = Q. 814.43 HABER CAJA Q. 7,606.00. DEBE 8. Compras de material para empacar con cheque 001 Q. 3,300.00 MATERIAL DE EMPAQUE Q. 3,300.00 / 1.12 Q. 2,946.43 DEBE IVA POR COBAR Q. 2,946.43 * 12% Q. 353.57 DEBE BANCOS Q. 3,300.00 HABER 12. Ventas al crédito Q. 3,360.00 y al contado Q. 670.00. El IVA se paga en efectivo. CAJA = Ventas al contado Q. 598.21 IVA por cobrar Q. 431.79 Q. 4,030.00 Total caja Q. 1,030.00 (DEBE) CLIENTES ventas al crédito Q. 3,000.00 (DEBE) VENTAS Ventas al crédito = Q. 3,360.00 / 1.12 = Q. 3,000.00 Ventas al contado= Q. 670.00/1.12 = Q. 598.21 Total ventas Q. 3,598.21 (HABER) Q. 4,030.00 IVA POR PAGAR Q. 3598.21 * 12% =Q. 431.79 (HABER) 17. Se compra mercaderías al crédito por Q. 8,800.00 el IVA se paga en efectivo. COMPRAS= Q. 8,800.00 /1.12 Q. 7,857.14 IVA POR COBRAR Q. 7,857.14* 12% Q. 942.86 DEBE CAJA Q. 8,800.00 HABER 19. Se paga con cheque a Prensa Libre Q. 330.00 y a Seguros de Occidente un seguro que cubre un año por Q. 4,620.00 con cheques 002 y003. PROPAGANDA Y PUBLICIDAD Q... 330.00/1.12 Q. 294.64 DEBE SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO Q. 294.64* 12% Q. 35.36 DEBE BANCOS Q. 330.00 HABER 23. Se paga lo siguiente en efectivo: Se deposito en el banco Q. 6,380.00, a Canal 3 Q. 550.00y por pago de luz Q. 120.00, según comprobantes. BANCOS Q. 6,380.00 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD Q. 550.00/1.12 Q. 491.07 GASTOS GENERALES Q. 120.00/1.12 Q. 107.14 DEBE IVA POR COBRAR Q. 491.07+107.14= Q. 598.21*12% Q. 71.79 CAJA Q. 7,050.00 HABER 25. Al crédito se vendió Q. 1,320.0 y al contado Q. 8,064.00, factura No. 0031 a 0050. CAJA = Ventas al contado Q. 6,428.57 IVA por cobrar Q. 912.86 Q. 8,520.00 Total caja Q. 7,341.43 (DEBE) CLIENTES ventas al crédito Q. 1,178.57 (DEBE) VENTAS Ventas al crédito = Q. 1,320.00 / 1.12 = Q. 1,178.57 Ventas al contado= Q. 7,200.00/1.12 = Q. 6,428.57 Total ventas Q. 7,607.14 (HABER) Q. 8,520.00 IVA POR PAGAR Q. 7,607.14 * 12% =Q. 912.86 (HABER) 31. Se cancela sueldos por Q. 2,000.00 (no olvide descontar el 4.83% de IGSS), pagados en efectivo. SUELDOS PAGADOS Q. 2,000.00 DEBE RETENSIONES IGSS Q. 2,000.00* 4.83% Q. 96.60 HABER CAJA Q. 1,903.40 LIBRO DIARIO NEGOCIO LAS ILUSIONES PROPIEDAD DEL SENOR JOSÉ MARÍA OLIVAREZ CRUZ ( EN QUETZALES) Día 2 PARTIDA #1 Caja Q. Bancos Q. IVA por cobrar Q. Mercadería Q. Mobiliario y equipo Q. Vehículos Q. Alquileres pagados Anticipados Q. Proveedores Q. documentos por pagar Q. Capital Q. Por apertura del negocio las Ilusiones Q. Q. DIA 3 PARTIDA # 2 Caja Q. Ventas Q. IVA por pagar Q. Venta de mercaderías al contado Q. Q. DIA 8 PARTIDA # 3 Material de empaque Q. IVA por cobrar Q. Bancos Q. compra de bolsas y papel Q. Q. DIA 12 PARTIDA # 4 Caja Q. Clientes Q. Ventas Q. IVA por pagar Q. Venta de mercaderías al crédito Q. Q. DÍA17 PARTIDA # 5 Compras Q. IVA por cobrar Q. Proveedores Q. Caja Q. compra de mercaderías al crédito Q. Q. DÍA 19 PARTIDA # 6 Seguros pagados por anticipado Q. Propaganda y publicidad Q. IVA por cobrar Q. Bancos Q. se paga a prensa libre con cheque Q. Q. DÏA 23 PARTIDA # 7 Bancos Q. Propaganda y publicidad Q. Gastos generales Q. IVA por cobrar Q. Caja Q. Depósitos y pagos en efectivo Q. Q. DIA 25 PARTIDA # 8 Caja Q. Clientes Q. Ventas Q. IVA por pagar Q. Venta de mercaderías al crédito Q. Q. DÏA 31 PARTIDA # 9 Sueldos pagados Q. Retenciones Igss Q. Caja Q. Se pagan sueldos a empleados Q. Q.