Marilu Pacheco

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DOCENTE:
MAESTRA CLAUDIA DE LA ROSA TOVAR
ACTIVIDAD 3:
OPERACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS
TAMPICO, TAMAULIPAS A 29 DE ENERO DE 2017
INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS S.C.
ALUMNO:
MARILÚ PACHECO GÓMEZ
MATRICULA: 78432 GRUPO: CF 31
MATERIA:
CONTABILIDAD 1
Actividad de aprendizaje 3. Registro de operaciones 
Realiza de manera correcta lo siguiente:
Con base a las operaciones realizadas en la activdad de aprendizaje 2, realiza el registro de las operaciones de cada 
cuenta y emite losLibros Diarios y Mayor de cada cuenta:
Los movimientos de la empresa son los siguientes:
1. La empresa X se crea bajo la denominación de S.A. de C.V. con una aportación de 2 socios cada uno de ellos 
aportó 1, 000,000 de acciones con un valor nominal de $100.00 cada acción.
2. Los socios acuerdan en realizar una división de su aportación, la cual el 60% se depositará en una cuenta del 
Banco HSBC y el resto en una cuenta de Banco e Inversión Banorte
3. Los socios inician con las siguientes compras de Activo Fijo:
*Los costos de venta son del 15% de las ventas de cada mes, los cuales el 50% de ellos se pagan en efectivo el resto 
se pacto con 3 proveedores con crédito de 30 días.
Se pide:
Desarrollar el Libro Diario de la empresa X , conforme a sus operaciones y a la fecha de cada operación, la podrán 
realizar a partir de este mes de mayo y los días a considerar no deben repetirse
Se paga de agua $ 100.00 cada bimestre.
*Se renta oficina por valor de $ 10,000 por mes, se paga depósito en garantía por dos meses de renta.
4. Los gatos de operación mensuales son los siguientes:
Se paga de sueldo administrativo $ 50,000 de nomina.
Se paga de gasolina $ 1,600.00 mensuales.
*Se compra mobiliaria y equipo de oficina por $ 100,000.00, el 50% en efectivo y 50% a crédito.
*Se compra equipo de cómputo por $ 50,000.00.
Se paga la renta mensual $ 10,000.00.
Emitir los Libros Mayores de las cuentas que están utilizando en el formato que se encuentra en este archivo. 
Obtener el resultado y saldo de cada cuenta.
Emitir los saldos finales del balance y estado de resultados.
*Se compra equipo de reparto por $ 150,000.00 40% se pago de enganche, el resto a crédito automotriz.
*Por ingresos de ventas en directo se estiman de $ 50,000.00 por mes con incremento del 5% mensual.
Se paga de luz $ 300.00 cada bimestre.
Se paga de teléfono $ 900.00 cada mes.
 
ACTIVO PASIVO
100 100 000 Circulante IMPORTE 200 100 000 Circulante IMPORTE
100 Caja 100 Proveedores
200 Bancos 101 Proveedor 1 1,519.38$ 
201 HSBC 119,745,697.48$ 102 Proveedor 2 1,519.38$ 
202 Banorte 80,000,000.00$ 103 Proveedor 3 1,519.39$ 
300 IVA Pendiente de Acreditar 19,939.06$ 200 Acreedores 140,000.00$ 
400 impuestos a favor 32,317.59$ 300 Impuestos por Pagar
Total Circulante 199,797,954.12$ Total Circulante 144,558.15$ 
100 200 000 Fijo 200 200 000 Fijo
100 Mobiliario y Equipo de Oficina 86,206.90$ 100 Prestamos Hipotecarios
200 Equipo de Computo 43,103.45$ 200 Acreedores Hipotecarios
300 Equipo de Reparto 129,310.34$ 
Equipo
Equipo Total fijo -$ 
Equipo
Equipo
Equipo 200 300 000 Diferido 
Equipo 100 Rentas pagadas por Adelantado
Equipo 200 Intereses pagados por Anticipado
Equipo
Equipo
Equipo Total Diferido -$ 
Total fijo 258,620.69$ 
Total Pasivo 144,558.15$ 
100 300 000 Diferido 
100 Deposito en Garantia 20,000.00$ 300 000 000 Capital
200 Pago por Anticipado 100 000 Capital Contable 200,000,000.00$ 
300 Pago por Anticipado 200 000 Aportaciones Extraordinarias
400 Pago por Anticipado 300 000 Resultados del Ejercio 67,983.34-$ 
500 Pago por Anticipado Ejercicio 2012
Total Diferido 20,000.00$ Total Capital 199,932,016.66$ 
Total Activo 200,076,574.81$ Total Pasivo y Capital 200,076,574.81$ 
0.00-$ 
-$ 
199,797,954.12$ 
BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2012
Catalogo de 
cuentas
Catalogo de 
cuentas
Conceptos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Ingresos
400 000 000 Ventas 
100 000 Ventas a contado 50,000.00$ 52,500.00$ 55,125.00$ 57,881.25$ 60,775.31$ 63,814.08$ 
200 000 ventas a credito -$ -$ -$ -$ -$ 
Total Ventas 50,000.00$ 52,500.00$ 55,125.00$ 57,881.25$ 60,775.31$ 63,814.08$ 
500 000 000 Costos de Operación
100 000 Costo de Operación de Contado 3,750.00$ 3,937.50$ 4,134.38$ 4,341.09$ 4,558.15$ 4,786.06$ 
200 000 Costo de Operación a Credito 3,750.00$ 3,937.50$ 4,134.38$ 4,341.09$ 4,558.15$ 4,786.06$ 
-$ -$ -$ -$ -$ 
Total Costos 7,500.00$ 7,875.00$ 8,268.75$ 8,682.19$ 9,116.30$ 9,572.11$ 
600 000 000 Gastos de Operación
100 000 Luz 300.00$ 300.00$ 300.00$ 
200 000 Telefono 900.00$ 900.00$ 900.00$ 900.00$ 900.00$ 900.00$ 
300 000 Agua 100.00$ 100.00$ 100.00$ 
400 000 Sueldo Administrativo 50,000.00$ 50,000.00$ 50,000.00$ 50,000.00$ 50,000.00$ 50,000.00$ 
500 000 Gasolina 1,600.00$ 1,600.00$ 1,600.00$ 1,600.00$ 1,600.00$ 1,600.00$ 
600 000 Renta 10,000.00$ 10,000.00$ 10,000.00$ 10,000.00$ 10,000.00$ 10,000.00$ 
-$ -$ -$ -$ -$ 
-$ -$ -$ -$ -$ 
-$ -$ -$ -$ -$ 
Total Gastos 62,900.00$ 62,500.00$ 62,900.00$ 62,500.00$ 62,900.00$ 62,500.00$ 
Utilidad A/ Imptos 20,400.00-$ 17,875.00-$ 16,043.75-$ 13,300.94-$ 11,240.98-$ 8,258.03-$ 
200 100 300 Impuestos 6,120.00-$ 5,362.50-$ 4,813.13-$ 3,990.28-$ 3,372.30-$ 2,477.41-$ 
Utilidad Neta 14,280.00-$ 12,512.50-$ 11,230.63-$ 9,310.66-$ 7,868.69-$ 5,780.62-$ 
Catalogo de 
cuentas
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
67,004.78$ 70,355.02$ 73,872.77$ 77,566.41$ 81,444.73$ 85,516.97$ 795,856.33$ 
-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 
67,004.78$ 70,355.02$ 73,872.77$ 77,566.41$ 81,444.73$ 85,516.97$ 795,856.33$ 
5,025.36$ 5,276.63$ 5,540.46$ 5,817.48$ 6,108.35$ 6,413.77$ 59,689.22$ 
5,025.36$ 5,276.63$ 5,540.46$ 5,817.48$ 6,108.35$ 6,413.77$ 59,689.22$ 
-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 
10,050.72$ 10,553.25$ 11,080.92$ 11,634.96$ 12,216.71$ 12,827.55$ 119,378.45$ 
300.00$ 300.00$ 300.00$ 1,800.00$ 
900.00$ 900.00$ 900.00$ 900.00$ 900.00$ 900.00$ 10,800.00$ 
100.00$ 100.00$ 100.00$ 600.00$ 
50,000.00$ 50,000.00$ 50,000.00$ 50,000.00$ 50,000.00$ 50,000.00$ 600,000.00$ 
1,600.00$ 1,600.00$ 1,600.00$ 1,600.00$ 1,600.00$ 1,600.00$ 19,200.00$ 
10,000.00$ 10,000.00$ 10,000.00$ 10,000.00$ 10,000.00$ 10,000.00$ 120,000.00$ 
-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 
-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 
-$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 
62,900.00$ 62,500.00$ 62,900.00$ 62,500.00$ 62,900.00$ 62,500.00$ 752,400.00$ 
5,945.94-$ 2,698.23-$ 108.14-$ 3,431.45$ 6,328.02$10,189.42$ 75,922.12-$ 
1,783.78-$ 809.47-$ 32.44-$ 1,029.43$ 1,898.41$ 3,056.83$ 22,776.64-$ 
4,162.15-$ 1,888.76-$ 75.70-$ 2,402.01$ 4,429.62$ 7,132.60$ 53,145.49-$ 
Folio __________
Mes de _________ de 200XX
Fecha Operación Cuenta Descripción Debe Haber
1 2 3 4 5 6
1 Fecha de la operación
2 Consecutivo de operación
3 Número de cuenta según catálogo
4 Nombre de la cuenta
5 Saldo deudor
6 Saldo acreedor
Ejemplo
Fecha
2
Fecha
5/2/2012
Modelo de Diario General
DIARO GENERAL
DIARO GENERAL
Mes de enero de 20XX
Opr. Cuenta
1 222 Mobiliario y equipo
101
Compra de contado según factura 
Núm. 0177
DIARIO GENERAL
Mes de Mayo de 2012
Opr. Cuenta
1 Ventas de Contado
100-100-201 Banco HSBC
400-100-000 Ingresos de Contado
200-100-400 IVA Causado
Fecha
5/16/2012
Fecha
5/6/2012
5/12/2012
5/17/2012
5/22/2012
5/27/2012
5/29/2012
100-100-500 IVA Acreditable 
100-100-201 Banco HSBC
100-100-500 IVA Acreditable 
6 600-500-000 Renta Mensual
Sueldo Administrativo
100-100-201 Banco HSBC
5 600-500-000 Gasolina
100-100-500 IVA Acreditable 
100-100-201 Banco HSBC
4 600-400-000
100-100-201 Banco HSBC
100-100-201 Banco HSBC
3 600-300-000 Agua
2 600-200-000 Telefono
100-100-500 IVA Acreditable 
100-100-500 IVA Acreditable 
100-100-201 Banco HSBC
Gastos de Operación
1 600-100-000 Luz
Mes de Mayo de 2012
Opr. Cuenta
200-100-101 Proveedor 1
DIARIO GENERAL
200-100-103 Proveedor 3
IVA Pendiente de Acreditar
200-100-102 Proveedor 2
100-100-201 Banco HSBC
500-200-000 Costo de Ventas de Credito
500-100-000 Costo de Ventas de Contado
100-100-500 IVA Acreditable 
Opr. Cuenta
1 Costo de Ventas
DIARIO GENERAL
Mes de Mayo de 2012
Fecha
5/18/2012 1 Pago de Proveedores 
Mes de Mayo de 2012
Opr. Cuenta
DIARIO GENERAL
200-100-101 Proveedor 1
100-100-201 Banco HSBC
200-100-102 Proveedor 2
200-100-103 Proveedor 3
Folio 
 Debe Haber 
 5,000.00 
 5,000.00 
Folio 
 Debe Haber 
 60,775.31 
 52,392.51 
 8,382.80 
60,775.31 60,775.31 
DIARO GENERAL
Descripción
Mobiliario y equipo
Caja
Compra de contado según factura 
DIARIO GENERAL 1
Descripción
Ventas de Contado
Ingresos de Contado
Folio 
 Debe Haber 
 3,929.44 
 628.71 
 4,558.15 
3,929.44 
628.71 
1,519.38 
1,519.38 
1,519.39 
9,116.30 9,116.30 
Folio 
 Debe Haber 
 258.62 
 41.38 
 300.00 
775.86 
124.14 
900.00 
86.21 
13.79 
100.00 
50,000.00 
50,000.00 
1,379.31 
220.69 
1,600.00 
8,620.69 
1,379.31 
10,000.00 
62,900.00 62,900.00 
IVA Acreditable 
IVA Acreditable 
Renta Mensual
Sueldo Administrativo
IVA Acreditable 
IVA Acreditable 
IVA Acreditable 
Gastos de Operación
Descripción
DIARIO GENERAL 3
IVA Pendiente de Acreditar
Costo de Ventas de Credito
Costo de Ventas de Contado
IVA Acreditable 
Descripción
Costo de Ventas
DIARIO GENERAL 2
Folio 
 Debe Haber 
1,447.03 
1,447.03 
1,447.03 
4,341.09 
4,341.09 4,341.09 
Pago de Proveedores 
4
Descripción
DIARIO GENERAL
Folio ________
Fecha
Contra 
cuenta
Debe Haber Deudor Acreedor
1 2 3 4 5 6
1 Fecha, día,mes, año
2 Contra cuenta, es la cuenta que afecta a la cuenta mayor
3 La cantidad que se carga por la operación
4 La cantidad que se abona por la operación
5 Saldo se determina si es acreedor o deudor por los movientos que le anteceden
6 Saldo se determina si es acreedor o deudor por los movientos que le anteceden
Ejemplo
Folio 1
Fecha Debe Haber Deudor Acreedor
20XX 10,000
20XX
2-Jan 5,000 5,000
9-Jan Ventas 5,000 10,000
Folio 1
Fecha Debe Haber Deudor Acreedor
5/1/2012 119,756,721.41 
5/2/2012 60,775.31 119,817,496.72 
5/16/2012 4,558.15 119,812,938.57 
5/6/2012 62,900.00 119,750,038.57 
 4,341.09 119,745,697.48 
Libro Mayor Variante del Modelo “B”
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDO (6)
Libro Mayor Variante del Modelo “B”
0101 CAJA
SALDO 
Contra cuenta
Varios
Mobiliario y Equipo (compra 
en efectivo)
100-100-201 BANCO HSBC
SALDO 
Contra cuenta
Saldo Inicial
Ventas de Contado
Costo de Ventas de Contado
Gastos de Operación
Pago de Proveedores
Folio 2
Fecha Debe Haber Deudor Acreedor
5/1/2012 185,781.25 
5/2/2012 52,392.51 238,173.76 
Folio 3
Fecha Debe Haber Deudor Acreedor
5/1/2012 13,933.59 
5/2/2012 3,929.44 17,863.03 
Folio 4
Fecha Debe Haber Deudor Acreedor
5/1/2012 13,933.59 
5/2/2012 3,929.44 17,863.03 
Folio 5
Fecha Debe Haber Deudor Acreedor
5/1/2012 243,793.10 
5/2/2012 61,120.69 304,913.79 
Folio 5
Costo de Ventas
500-100-000 COSTO DE VENTAS DE CONTADO
SALDO 
Contra cuenta
Saldo Inicial
400-100-000 VENTAS DE CONTADO
SALDO 
Contra cuenta
Saldo Inicial
Ventas contado
SALDO 
500-200-000 COSTO DE VENTAS DE CREDITO
SALDO 
Contra cuenta
Saldo Inicial
Costo de Ventas
600-000-000 GASTOS DE OPERACIÓN
Contra cuenta
Saldo Inicial
Gastos de Operación
200-100-000 PROVEEDORES
Fecha Debe Haber Deudor Acreedor
5/1/2012 4,341.09 
5/16/2012 1,519.38 5,860.47 
5/16/2012 1,519.38 7,379.85 
5/16/2012 1,519.39 8,899.24 
5/18/2012 1,447.03 7,452.21 
5/18/2012 1,447.03 6,005.18 
5/18/2012 1,447.03 4,558.15 
SALDO 
Contra cuenta
Saldo Inicial
Pago a Proveedor 1
Pago a Proveedor 2
Pago a Proveedor 3
Pago a Proveedor 3
Pago a Proveedor 1
Pago a Proveedor 2
C A C A
120,000,000.00 200,000,000.00 
276,281.56 50,000.00 
50,000.00 
60,000.00 
20,000.00 MD 200,000,000.00 
20,721.12 200,000,000.00 
16,162.97 
313,700.00 
C A
MD) 120,276,281.56 530,584.09 MA) 20,000.00 
SD 119,745,697.48 
MD 20,000.00 - 
SD 20,000.00 
C A
150,000.00 
60,000.00 
MD 60,000.00 150,000.00 
90,000.00 
C A
50,000.00 
MD 50,000.00 - 
SD 50,000.00 
Credito Automotriz
EQUIPO DE COMPUTO
Capital SocialBanco HSBC
Deposito en Garantia
C A
80,000,000.00 
MA MD 80,000,000.00 - 
SA SD 80,000,000.00 
C A
100,000.00 
50,000.00 
MD 50,000.00 100,000.00 MA
50,000.00 SA
C A
100,000.00 
MA MD 100,000.00 - MA
SA SD 100,000.00 
C A
150,000.00 
MA MD 150,000.00 - MA
SD 150,000.00 
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE REPARTO
Banco Banorte
Acreedor 1 (mob y eq)
100 000 000 ACTIVO
100 000 CIRCULANTE
100 Caja
200 Bancos
201 Banco HSBC
202 Banco e Inversión Banorte
300 Clientes
400 Deudores diversos
500 IVA Acreditable
200 000 FIJO
100 Equipo de Oficina y Mobiliario
200 Equipo de Cómputo
300 Equipo de Reparto
300 000 DIFERIDO
100 Depósito en Garantía
200 Pago por Anticipado 2
300 Pago por Anticipado 3
400 Pago por Anticipado 4
500 Pago por Anticipado 5
200 000 000 PASIVO
100 000 CIRCULANTE
100 Proveedores
101 Proveedor 1
102 Proveedor 2
103 Proveedor 3
200 Acreedores
300 Impuestos por pagar
400 IVA Causado
200 000 FIJO
100 Préstamo Hipotecario
200 Acreedores Hipotecario
300 000 DIFERIDO
100 Rentas pagadas por adelantado
200 Intereses pagados por adelantado
300 000 000 CAPITAL
100 000 CAPITAL CONTABLE
100 Aportaciones de Socios
101 Socio 1
102 Socio 2
"X" S.A. DE C.V.
CATÁLOGO DE CUENTAS
200 000 APORTACIONES EXTRAORDINARIAS
300 000 RESULTADOS DEL EJERCICIO100 Ejercicio 2012
400 000 000 INGRESOS
100 000 Ventas de Contado
200 000 Ventas a Crédito
500 000 000 COSTOS DE OPERACIÓN
100 000 Costos de Ventas Contado
200 000 Costos de Venta Credito
600 000 000 GASTOS DE OPERACIÓN
100 000 Luz
200 000 Teléfono
300 000 Agua
400 000 Sueldo Administrativo
500 000 Gasolina
600 000 Renta
http://www.crecenegocios.com/el-balance-general/
http://www.facturasimple.com/cco/contabilidad1/contabilidad1.html
http://micursodecontabilidad.com/blogs/la-cuenta/
BIBLIOGRAFÍA
sub
ventas 238,173.76$ 
costo contado 17,863.03$ 
costo pagado 13,933.59$ 
gasto de operación 270,431.03$ 
iva activos 137,931.03$ 
-$ 
-$ 
-$ 
iva total
38,107.80$ 276,281.56$ 276,281.56$ 
2,858.09$ 20,721.12$ 20,721.12$ 
2,229.38$ 16,162.97$ 16,162.97$ 
43,268.97$ 313,700.00$ 313,700.00$ 
22,068.97$ 160,000.00$ 160,000.00 
-$ -$ 
-$ -$ 
-$ -$ 
70,425.39$ 
32,317.59-$ 
	Portada
	ejercicio 
	Balance
	Edo Resultados
	Libro Diario
	Libro Mayor
	Cuentas T
	Catalogo de Cuentas
	Bibliografia
	Hoja3