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TAMPICO, TAMAULIPAS, 23 DE OCTUBRE DE 2017 INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS S.C. ALUMNO: MARILÚ PACHECO GÓMEZ MATRICULA: 78492 GRUPO: CF31 MATERIA: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES DOCENTE: MTRA. BLANCA LUCERO HERNANDEZ PAREDES ACTIVIDAD 3: SOCIEDAD ANONIMA Y SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA TAMPICO, TAMAULIPAS, 23 DE OCTUBRE DE 2017 INSTITUTO DE ESTUDIOS UNIVERSITARIOS S.C. MARILÚ PACHECO GÓMEZ MATRICULA: 78492 GRUPO: CF31 CONTABILIDAD DE SOCIEDADES MTRA. BLANCA LUCERO HERNANDEZ PAREDES SOCIEDAD ANONIMA Y SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Realiza el siguiente ejercicio de apertura de la Sociedad Anónima de Capital Variable La Poderosa S. A. La empresa se constituye el 1 de Septiembre del 20XX de la siguiente manera: 1 Capital Autorizado 10,000,000.00 capital Emitido 8,000,000.00 Capital Suscrito 4,000,000.00 Capital exhibido de la siguiente manera Acciones Serie A 2000 con un valor nominal de $ 1000.00 c/u 2,000,000.00$ Acciones serie B 2000 con un valor nominal de $ 1000.00 c/u 2,000,000.00$ 2 Los accionistas de la serie A exhiben el 50% de las acciones en efectivo depositando el dinero en el Banco 3 Los accionistas de la serie B exhiben en especie de la siguiente manera Terreno 500,000.00 Edificio 1,100,000.00 Maquinaria 400,000.00 4 Posteriormente, la asamblea de accionistas decretó una nueva exhibición de la serie A del 25% de valor nominal de las acciones, dando un plazo 30 días para pagarse por los accionistas 5 Pasado el plazo, los accionistas poseedores de 50 acciones no cubrieron la exhibición decretada por lo que se consideraron desertas las acciones no pagadas 6 Se entable un juicio, habiendo erogado la cantidad de $ 2 000.00 en gastos y estimando por concepto de intereses legales $ 1000.00 7 Con posterioridad y dentro de los términos de la ley, la sociedad vendió las acciones desertas en la cantidad de $ 60 000.00 en efectivo 8 El remanente queda a favor de los accionistas desertores. 9 Se compra mercancía a crédito por $ 750 000.00 SE PIDE 1 Registra las operaciones de apertura 2 Realiza el primer Balance general al 30 de Septiembre del 20XX 3 Elabora un reporte de las cuentas de Orden FECHA DESCRIPCIÓN 9/1/2009 Accionistas Accionistas Serie A Accionistas Serie B Capital Social 9/1/2009 Bancos Accionistas Accionistas serie A 9/1/2009 Terreno Edificio Maquinaria Accionistas Accionistas serie B: 2000 acciones. 9/1/2009 Depósito de acciones Acciones depositadas 9/1/2009 Exhibiciones decretadas Accionistas 9/30/2009 Bancos Exhibiciones decretadas Accionistas serie A 9/30/2009 Acciones desertas Exhibiciones decretadas 9/30/2009 Acciones desertas Bancos Productos financieros 9/30/2009 Bancos Acciones desertas 9/30/2009 Acciones desertas Bancos Por el importe de los gastos de juicio y los intereses cargados por la compañía. 6 Por el importe de las acciones desertas que fueron vendidas. 7 8 4 Por el decreto que hace la Asamblea de una nueva exhibición del 25% para la serie A. 5 Por el importe de 50 acciones no cubiertas por los accionistas, por lo cual se consideran desertas. 4A Accionistas de la Serie A exhiben el importe de 1950 acciones en efectivo. Por el registro de las cuentas de orden de las acciones en especie. 3 3A Por el capital suscrito 1 2 Accionistas de la Serie A exhiben el 50% en efectivo. Accionistas de la Serie B exhiben el 100% en bienes. 9/30/2009 Almacén Acreedores diversos SUMA TOTAL 9 Compra de mercancía a crédito. Pago del remanente a accionistas desertores. PARCIAL DEBE HABER 4,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 4,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 500,000.00 1,100,000.00 400,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 500,000.00 500,000.00 487,500.00 487,500.00 487,500.00 12,500.00 12,500.00 3,000.00 2,000.00 1,000.00 60,000.00 60,000.00 44,500.00 44,500.00 Por el importe de los gastos de juicio y los intereses cargados por la compañía. Por el importe de las acciones desertas que fueron vendidas. Por el decreto que hace la Asamblea de una nueva exhibición del 25% para la serie A. Por el importe de 50 acciones no cubiertas por los accionistas, por lo cual se consideran desertas. Accionistas de la Serie A exhiben el importe de 1950 acciones en efectivo. Por el registro de las cuentas de orden de las acciones en especie. Por el capital suscrito Accionistas de la Serie A exhiben el 50% en efectivo. Accionistas de la Serie B exhiben el 100% en bienes. 750,000.00 750,000.00 10,857,500.00$ 10,857,500.00$ Compra de mercancía a crédito. Pago del remanente a accionistas desertores. 1 4,000,000.00 1,000,000.00 2 4,000,000.00 1 1 1,000,000.00 2,000.00 2,000,000.00 3 4,000,000.00 4A 487,500.00 44,500.00 500,000.00 4 7 60,000.00 4,000,000.00 3,500,000.00 1,547,500.00 46,500.00 500,000.00 1,501,000.00 3 500,000.00 3 1,100,000.00 3 400,000.00 500,000.00 1,100,000.00 400,000.00 3A 2,000,000.00 2,000,000.00 3A 4 500,000.00 487,500.00 2,000,000.00 2,000,000.00 12,500.00 500,000.00 500,000.00 5 12,500.00 60,000.00 7 1,000.00 6 9 750,000.00 6 3,000.00 A1 1,000.00 1,000.00 750,000.00 8 44,500.00 60,000.00 60,000.00 750,000.00 9 1,000.00 A1 750,000.00 1,000.00 Accionistas Capital Social Bancos Terreno Edificio Maquinaria Acreedores diversos Pérdidas y ganancias Depósito de acciones Acciones depositadas Exhibiciones decretadas Acciones desertas Productos financieros Almacén 6 8 4A 5 ACTIVO CIRCULANTE Bancos 1,501,000.00$ Almacén 750,000.00$ Terreno 500,000.00$ NO CIRCULANTE Maquinaria y equipo 400,000.00$ Edificio 1,100,000.00$ TOTAL ACTIVO 4,251,000.00$ Cuentas de orden: Depósito de acciones 2,000,000.00$ Acciones depositadas 2,000,000.00$ LA PODEROSA, S.A. DE C.V. BALANCE GENERAL AL 30 DE SEPTIEMBRE, 2009 PASIVO CIRCULANTE Acreedores diversos 750,000.00$ TOTAL PASIVO 750,000.00$ CAPITAL Capital Social exhibido 4,000,000.00$ Accionistas 500,000.00$ Pérdidas y ganancias 1,000.00$ TOTAL CAPITAL 3,501,000.00$ TOTAL PASIVO Y CAPITAL 4,251,000.00$ LA PODEROSA, S.A. DE C.V. BALANCE GENERAL AL 30 DE SEPTIEMBRE, 2009 1 Supongamos que las sociedad Hermes, S. de R. L. se constituye el 1 de Enero del 20XX con un capital social de $ 10 000.00 representados por 4 partes: Socio A 2,000.00$ Socio B 3,500.00 Socio C 2,800.00 Socio D 1,700.00 2 Todos los socios exhibieron en la fecha de su constitución el 50% del capital suscrito y se comprometieron a hacer una aportación suplementaria del 12% adicional a sus aportaciones en la fecha que la asamblea determine 3 En el mes de marzo los socios hacen una segunada exhibicióon por el 15% del capital suscrito mismo que debera cubrirse en los próximos 15 días. 4 Vencido el plazo para dicho pago, el Socio C no cubrió la exhibición acordada, por lo que su parte social se declara en mora 5 Posteriormente la parte social se vende en $ 1 700.00 y una vez que se cubren los costos y gastos judiciales por $ 100.00, más el interés a favor de la sociedad por $ 150.00, el remanente queda a disposición del Socio C mismo que lo retira en efectivo. 6 En el mes de Abril los socios hacen una tercera exhibición por el resto del capital pendiente de exhibir. 7 En el mes de mayo en asamblea de socios se decreta una aportación suplementaria y se pide la exhibiciónde la misma. 1200 8 Al 31 de Mayo queda todo cubierto en efectivo y se presenta el balance correspondiente Supongamos que las sociedad Hermes, S. de R. L. se constituye el 1 de Enero del 20XX En el mes de marzo los socios hacen una segunada exhibicióon por el 15% del capital suscrito Vencido el plazo para dicho pago, el Socio C no cubrió la exhibición acordada, por lo que su parte social Posteriormente la parte social se vende en $ 1 700.00 y una vez que se cubren los costos y gastos judiciales por $ 100.00, más el interés a favor de la sociedad por $ 150.00, el remanente En el mes de mayo en asamblea de socios se decreta una aportación suplementaria y se Al 31 de Mayo queda todo cubierto en efectivo y se presenta el balance correspondiente FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL 1/1/2009 Socios Socio A 2,000.00$ Socio B 3,500.00 Socio C 2,800.00 Socio D 1,700.00 Capital Social 1/1/2009 Bancos Socios Socio A 1,000.00$ Socio B 1,750.00$ Socio C 1,400.00$ Socio D 850.00$ 1/1/2009 Socios aportaciones suplementarias Aportaciones suplementarias 3/1/2009 Exhibiciones decretadas Socios Socio A 300.00$ Socio B 525.00$ Socio C 420.00$ Socio D 255.00$ 3/16/2009 Bancos Exhibiciones decretadas 3/17/2009 Partes sociales en mora Exhibiciones decretadas 3/31/2009 Bancos Partes sociales en mora 3/31/2009 Partes sociales en mora Productos financieros (intereses) Acreedores diversos (Socio C) Para dejar en cuentas de orden el compromiso de los socios de cubrir con posterioridad una responsabilidad suplementaria. Importe del capital suscrito por los socios, representado por las cuatro partes sociales. 1 2 Importe de la exhibición del 50% hecha por los socios en esta fecha. 2A Importe del 15% decretado para exhibirse en un plazo de 15 días. 3 Pago efectuado de los socios A, B y D de su 15% decretado. Para saldar la cuenta de exhibiciones decretadas, por la parte social declarada en mora. 3A 4 5 Por la venta de las partes sociales en mora. 5A Cargo por gastos judiciales e intereses al socio moroso. 5 B 3/31/2009 Partes sociales en mora Bancos 3/1/2009 Exhibiciones decretadas Socios Socio A 700.00$ Socio B 1,225.00$ Socio C 980.00$ Socio D 595.00$ 4/1/2009 Bancos Exhibiciones decretadas 4/15/2009 Aportaciones suplementarias Capital por aportaciones suplementarias 5/31/2009 Bancos Socios aportaciones suplementarias SUMAS IGUALES 6 Se entrega al socio C el remanente. 6A Importe del 15% decretado pendiente de exhibir. 7 Por el importe de la exhibición decretada. 7A Por el pago hecho por los socios. Pago efectuado de los socios A, B, C y D del resto del capital pendiente de exhibir. DEBE HABER 10,000.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 1,200.00 1,200.00 1,500.00 1,500.00 1,080.00 1,080.00 420.00 420.00 1,700.00 1,700.00 250.00 150.00 100.00 Para dejar en cuentas de orden el compromiso de los socios de cubrir con posterioridad una Importe del capital suscrito por los socios, representado por las cuatro partes sociales. Importe de la exhibición del 50% hecha por los socios en esta fecha. Importe del 15% decretado para exhibirse en un plazo de 15 días. Pago efectuado de los socios A, B y D de su 15% decretado. Para saldar la cuenta de exhibiciones decretadas, por la parte social declarada en mora. Cargo por gastos judiciales e intereses al socio moroso. 1,030.00 1,030.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 31,580.00$ 31,580.00$ Pago efectuado de los socios A, B, C y D del resto del capital pendiente de exhibir. 1 10,000.00 5,000.00 2 10,000.00 1 2 1,500.00 3 10,000.00 3A 3,500.00 6 5 10,000.00 10,000.00 6A 7A 2A 1,200.00 1,200.00 7A 7 1,200.00 1,200.00 2A 3 6 4 420.00 1,700.00 5 150.00 5A 5A 250.00 150.00 670.00 1,700.00 5B 1,030.00 1,030.00 1,200.00 7 Capital por aportaciones suplementarias Socios Capital Social Socios aportaciones suplementarias Aportaciones suplementarias Partes sociales en mora Productos financieros 5,000.00 1,030.00 5B 1,080.00 1,700.00 3,500.00 1,200.00 12,480.00 1,030.00 11,450.00 1,500.00 1,080.00 3A 3,500.00 420.00 4 3,500.00 6A 5,000.00 5,000.00 100.00 5A 100.00 Bancos Exhibiciones decretadas Acreedores diversos ACTIVO PASIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Bancos 11,450.00$ Acreedores diversos TOTAL PASIVO CAPITAL Capital social Capital por aportaciones suplementarias Pérdidas y ganancias TOTAL CAPITAL TOTAL ACTIVO 11,450.00$ TOTAL PASIVO Y CAPITAL SOCIEDAD HERMES, S. DE R.L. BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO, 2009. 100.00$ 100.00$ 10,000.00$ Capital por aportaciones suplementarias 1,200.00$ 150.00$ 11,350.00$ 11,450.00$ Morales, Ma. Elena. (2007). “Contabilidad de Sociedades”. México. Mc Graw Hill.pdf Morales, María Elena. (2007) “Sociedad de Responsabilidad Limitada” en Contabilidad de Sociedades. México Mc Graw Hill. BIBLIOGRAFÍA Morales, María Elena. (2007) “Sociedad de Responsabilidad Limitada” en Contabilidad de Sociedades. México Mc Graw Hill. Presentacion S. Anónima Diario Mayor B. General Ejerc. Soc en Resp Lim Diario 2 Mayor (2) B. General 2 Bibliografía
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