PREGUNTERO-TRIBUTARIO-1 parcial doc

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1- El tributo es: a) Una prestación patrimonial obligatoria habitualmente dineraria. 
2- El impuesto es la prestación exigida por el Estado al obligado: Independiente 
de toda actividad estatal relativa a su persona. 
3 - La norma jurídica tributaria debe ser interpretada: b) Conforme a un 
sentido de justicia para que pueda cumplir la función que le corresponde en las 
diversas situaciones de la vida. 
4 - La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado de crear, modificar
o suprimir unilateralmente tributos. 
 5 - La potestad tributaria reconoce como límites: c) Solamente a los que derivan 
de los preceptos constitucionales. 
 6 - El principio de legalidad requiere que: a) Todo tributo sea creado por una 
ley dictada por el Poder Legislativo. 
7 - La capacidad contributiva es: b) La aptitud económica de los miembros de la
comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos públicos. 
8 - El control de constitucionalidad nacional puede ser realizado por: a) Todos 
los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la decisión que, en última 
instancia, corresponda a la Corte Suprema de Justicia de la Nación. 
9- El Poder Judicial provincial juzga sobre: d) La inconstitucionalidad de los 
gravámenes provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario 
ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación. 
10 - El poder tributario es: c) La facultad jurídica del Estado de exigir 
contribuciones a las personas sometidas a su soberanía. 
11- Corresponden a la Nación: a) Los derechos aduaneros (exclusivamente y en 
forma permanente), los impuestos indirectos (en concurrencia con las provincias y 
en forma permanente) y los impuestos directos (con carácter transitorio y 
configurándose las circunstancias del Art. 75, Inc. 2, párr.2º, C.N.). 
12 - La obligación jurídica tributaria principal es: c) El vínculo jurídico obligacional 
que se entabla entre el fisco, como sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un
sujeto pasivo que está obligado a su pago. 
13 - El contribuyente es: 
e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el 
tributo por sí mismo. 
14 - La capacidad jurídica tributaria es: b) La aptitud para ser sujeto activo o pasivo
de la obligación jurídica tributaria principal. 
15 - El domicilio tributario de las personas de existencia visible es: d) El lugar 
de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades 
específicas (industriales, comerciales o profesionales). 
16 - El hecho imponible es: a) El acto, conjunto de actos, situación, actividad o 
acontecimiento que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la 
obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la pretensión fiscal. 
17 - El acaecimiento del hecho imponible genera como principal 
consecuencia: b) La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al 
Estado. 
18 - En materia fiscal, el pago: c) Es el cumplimiento de la prestación que constituye 
el objeto de la obligación jurídica tributaria principal. 
19 - La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente 
se halla inscripto en la AFIP o, no estándolo, no tenga obligación de 
hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la 
prescripción de su obligación sustancial se opera en el término de: e) 5 años. 
 20 - La determinación tributaria: a) Es el acto o conjunto de actos dirigidos a 
precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo
al fisco y cuál es el importe de la deuda. 
1 - La determinación de oficio: a) Es la que practica el fisco cuando dicho 
procedimiento está expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto pasivo 
no presenta la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando
en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le 
pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que 
presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sean impugnados. 
2 - La promoción de la demanda judicial, una vez resuelto 
desfavorablemente el recurso de reconsideración: e) Tiene efecto no suspensivo. 
 3 - Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario 
abonado espontáneamente, el sujeto pasivo: b) Dentro de los quince días de su 
notificación, puede: a) interponer un recurso de reconsideración ante la misma 
administración, b) apelar ante el Tribunal Fiscal de la nación o c) promover una 
demanda contenciosa ante la Justicia Federal. 
 4 - El plazo para interponer el recurso de apelación ante el Tribunal 
Fiscal de la nación es de: c) 15 días de notificada la resolución desfavorable. 
5 - Contra la sentencia desfavorable dictada por el Tribunal Fiscal de la 
nación: d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisión y apelación 
limitada ante la Cámara Federal competente dentro de los treinta 
días de notificada la resolución. 
6 - En el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para 
comparecer a estar a derecho y oponer excepciones es de: c) 5 días de notificada 
la citación de comparendo y remate. 
7 - Evasión fiscal es: a) Toda eliminación o disminución de un monto tributario 
producida por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, 
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales. 
8 - La defraudación fiscal genérica es: c) La falta de pago de impuestos mediante la 
declaración engañosa o una ocultación maliciosa. 
9 - El hecho punible del delito de apropiación indebida de tributos 
nacionales consiste en: b) Omitir el ingreso en término de un importe 
correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de retención o 
de percepción por una suma superior a diez mil pesos. 
10 - La acción penal se extinguirá en los casos de los Arts. 1 y 7 de la 
Ley 24.769: a) Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación 
realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma 
incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. 
 11 - Las ganancias provenientes de la exportación de bienes producidos, 
manufacturados, tratados o comprados en la República Argentina: e) Son de 
fuente argentina. 
 12 - Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible 
del impuesto a las ganancias son: d) Los rendimientos, rentas o enriquecimientos 
susceptibles de una perioricidad que implique la permanencia de la fuente que los 
produce y su habilitación. 
13 - El impuesto a las ganancias: d) Es de verificación periódica y su hecho 
imponible se tiene por acaecido el 31 de diciembre de cada año. 
14 - En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alícuota del 
35%: b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las 
fundaciones, los fideicomisos, los fondos comunes de inversión, los 
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros. 
15 - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es: a) La 
posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas 
en el país o en el extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes 
inmuebles urbanos y muebles. 
16 - El aspecto material del impuesto al valor agregado es: c) Ninguna es 
correcta. 
17 - Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado: a) Ninguna es 
correcta. 
18 - La alícuota general del impuesto al valor agregado es: b) Del 21%.19 - El monotributo: c) Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes 
que incluye el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado y el sistema 
previsional. 
20 - El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los 
ingresos brutos de la provincia de Córdoba: d) Consiste en el ejercicio de 
cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios,
y toda otra actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el 
territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la 
ejerza y el lugar donde la lleve a cabo. 
PREGUNTAS DEL SAM
 1. El tributo exigido es: 
● un impuesto.
2. 15 días es el plazo que tiene el sujeto pasivo para interponer un recurso de 
reconsideración ante la propia administración en un procedimiento de determinación de 
oficio es de:
● Reconsideración
3. Contra que tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de 
oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma 
administración o un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación
● Desfavorable
4. La AFIP puede establecer a través de una resolución administrativa una alícuota 
diferente a la prevista en la ley que regula el tributo.
● No, la alícuota debe ser establecida por ley.
5. 15 días es el plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de:
● Oficio.
6. El efecto que tiene la interposición de un recurso de reconsideración ante la propia 
administración contra la resolución desfavorable dictada en un procedimiento de 
determinación de oficio:
● es suspensivo.
 7. La persona competente para iniciar un procedimiento de determinación de oficio 
es:
● un funcionario con facultades de Juez Administrativo.
8. Si la AFIP no dictare resolución dentro de los treinta días hábiles administrativos de 
interpuesto el recurso de pronto despacho:
● el procedimiento caduca.
 9. El plazo que tiene la AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de 
oficio es de:
● 90 días hábiles.
10. ¿Cómo se denomina al sujeto que una vez concedida la vista en un proceso 
de determinación de oficio puede presentar un descargo y ofrecer prueba?
● Sujeto pasivo
11. El organismo fiscal que puede aplicar una resolución sin efecto retroactivo es:
● AFIP.
 12. La alícuota exigida por la AFIP es la prevista en el:
● Art. 25 de la Ley de impuesto sobre los bienes personales.
13. Corrida la vista en un procedimiento de determinación de oficio:
● el sujeto pasivo puede solicitar una prórroga de 15 días, antes que venza el 
primer plazo.
14. En el impuesto sobre los bienes personales:
● desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio y hasta setecientos 
cincuenta mil pesos, debe aplicarse una alícuota del 0,50%; Más de 
setecientos cincuenta mil pesos y hasta dos millones, debe aplicarse una 
alícuota del 0,75%. Desde dos millones y hasta cinco millones, debe 
aplicarse una alícuota del 1%. Desde cinco millones en adelante, debe 
aplicarse una alícuota de 1,25%.
15. El Escribano actuó en carácter de:
● agente de retención.
 16. La alícuota del impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles a título oneroso es 
el:
● 1,5% de valor de venta del inmueble.
17. Se consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias:
● Las personas de existencia visible y las personas de existencia ideal; los 
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros o de 
cualquier otro tipo, organizados en forma estable, pertenecientes a 
asociaciones, sociedades o empresas constituidas en el extranjero o a 
personas físicas residentes en el exterior; las empresas unipersonales y 
los sujetos residentes en el exterior, beneficiarios de rentas ajenas a las 
resultantes de la existencia de un establecimiento estable en el país; y 
los fideicomisos.
18. Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:
● entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, 
quienes realicen actos accidentales con cosas muebles, los comisionistas 
y otros intermediarios, y los importadores.
 19. Quienes deben abonar el impuesto sobre la transferencia de bienes inmuebles son:
● las personas de existencia visible, las personas de existencia ideal y las 
sucesiones indivisas.
20. Son destinatarios legales del impuesto sobre los bienes personales:
● Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas 
radicadas en él por los bienes situados en el país y en el exterior, y las 
personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas 
radicadas en él por los bienes situados en el país.
 21. El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas 
físicas y sucesiones indivisas es:
. la transferencia de dominio a título oneroso de bienes inmuebles ubicados 
en el país.
 22. Las alícuotas que deben aplicarse a las personas de existencia visible con relación al
impuesto a las ganancias se encuentran establecidas en el:
● Art. 20 de la ley de impuesto a las ganancias.
 23. El aspecto material del impuesto al valor agregado es:
● La venta de cosas muebles; la obra, locación y prestación de servicios, la 
importación definitiva de cosas muebles y la importación de servicios.
 24. Son ganancias de la primera categoría:
● Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles ubicados en el 
país y en el exterior, en tanto y en cuanto no estén incluidas en la tercera 
categoría.
 25. Las exenciones previstas en el impuesto sobre los bienes personales están establecidas 
en el:
● Art. 21 de la ley de impuesto sobre los bienes personales.
26. Una vez que le conceden la vista al sujeto pasivo en un proceso de determinación de 
oficio:
● interponer un recurso de reconsideración.
27. La interposición de una demanda judicial de impugnación de un acto 
administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio tiene:
● efecto suspensivo.
28. El plazo para contestar la vista en un procedimiento de determinación de oficio es de:
● 15 días.
29. El efecto que tiene la interposición de un recurso de apelación ante el 
Tribunal Fiscal de la Nación contra la resolución desfavorable dictada en un 
procedimiento de determinación de oficio:
● es suspensivo.
30. El tribunal competente para interponer una demanda judicial de 
impugnación de un acto administrativo dictado con motivo de una 
determinación de oficio referida a tributos nacionales es:
 la Cámara Federal.
● el Juzgado Federal.
31. El plazo de interposición del recurso de reconsideración contra una resolución 
desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de oficio es de:
● 15 días.
32. La interposición del recurso de revisión y apelación limitada, una vez resuelto 
desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación:
● tiene efecto no suspensivo respecto del capital y suspensivo respecto de 
las multas.
 33. Si el Tribunal Fiscal de la nación resuelve desfavorablemente un recurso de apelación 
interpuesto, el sujeto pasivo puede:
● interponer un recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara 
Federal que corresponda.
34. Contra una resolución desfavorable dictada en un procedimiento de determinación de
oficio, el sujeto pasivo puede:
● interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración o 
un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
35. Una vez dictada la resolución que rechaza el recurso de reconsideración interpuesto 
en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede:
● interponer una demanda judicial ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
36. El plazo para interponer una demanda judicial de impugnación de un acto 
administrativo dictado con motivo de una determinación de oficio es de:
● 30 días.
EXÁMENES DE DERECHO TRIBUTARIO 
1-( 5.4.2 ) El aspecto personal del hecho imponible es: La identificación de la 
persona que realiza el hecho o se encuadra en la situaciónque fue descripta en la norma 
jurídica tributaria.
3-( 5.3.1 ) El sustituto es: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que,
sin embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario.
4-( 5.3.3 ) Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o mas sujetos pasivos quedan 
obligados al cumplimiento total de la misma prestación.
5-( 5.3.1 ) El destinatario legal tributario es: La persona a quien está dirigida la 
carga patrimonial del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad 
contributiva.
7-( 5.4.2 ) El hecho imponible contiene los siguientes aspectos: material, 
personal, espacial y temporal. 
10-( 6.6.12 ) Para interponer un recurso de reconsideración en todos los 
supuestos previstos en la Ley 11.683: No es necesario pagar previamente la suma de
dinero que reclama el fisco en concepto de tributos, accesorios y multas.
11-( 3.2 ) La potestad tributaria implica: Supremacía a favor del Estado y sujeción 
por parte de los contribuyentes.
16-( 5.6 ) La legislación tributaria nacional establece que la fecha a partir de la 
cual comienza a correr el término de prescripción es el día:
1º de enero del año siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos para
la presentación de las declaraciones juradas e ingreso del importe tributario.
21-( 6.6.7 ) En la resolución correspondiente a la determinación de oficio el 
Juez administrativo debe: determinar el tributo e intimar el pago.
22-( 5.4.6 ) Los beneficios tributarios: Neutralizan parcialmente la consecuencia 
normal derivada de la configuración del hecho imponible.
23-( 6.6.10 ) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el 
Art. 40 de la Ley 11.683: Deberán quedar expuestos en un acta de comprobación.
24-( 5.5 ) La Corte Suprema de Justicia de la Nación decidió que el crédito 
hipotecario: tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a 
la constitución del gravamen.
25-( 6.6.9 ) Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o 
responsables ante la AFIP cuando estuvieren obligados a hacerlo:
Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de 
tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, 
agropecuario o de prestación de servicios.
26-( 6.6.7 ) -En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días 
desde la evacuación de la vista o del fenecimiento del término para contestar 
dicha vista y el Juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede:
Requerir pronto despacho.
28-( 6.6.9 ) Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones 
vinculadas al proceso de determinación,
El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que 
determina el tributo.
31-( 6.6.7 ) La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando:
el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la 
obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe 
utilizar presunciones o indicios.
32-( 5.4 ) El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: 
C-La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo.
33-( 2.3 ) La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes 
diferenciadas: A-El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago 
tributario.
34-( 5.3.4 ) El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto 
pasivo que paga una deuda total o parcialmente..
D-ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
35-( 1.4 ) Las contribuciones especiales son:
C-Tributos debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de 
la realización de obras o gastos públicos o de especiales actividades del Estado.
36-( 5.4.2 ) El aspecto espacial del hecho imponible es:
D-La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se 
encuadra en la situación que fue descripta en la norma jurídica tributaria o el sitio en el 
cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación.
37-( 5.3.3 ) El responsable solidario es: A-El tercero ajeno al hecho imponible a quien
la ley le ordena pagar el tributo derivado del tal acaecimiento.
38-( 1.6 ) El peaje es: A-La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de 
comunicación vial o hidrográfica.
39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia: A-Los aspectos sustanciales de la 
relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
40-( 8.2 ) La infracción tributaria es: D-La violación de las normas jurídicas que 
establecen las obligaciones tributarias sustanciales y formales.
41-( 5.2 ) La obligación jurídica tributaria principal:
D-Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
42-( 8.3.4 ) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria 
mediante la cual se dispone: Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan 
configurando actividades
A-ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras 
administrativas anteriores en un período no superior al año.
43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que: E-La imposición de un tributo debe 
ser regida por un fin justo.
44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido:
D-En una causa judicial y ante un caso concreto llevado a la jurisdicción para su 
resolución.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las 
tareas de fiscalización e investigación: D-Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la 
calidad de instrumento público.
46- ( 10.2.10 ) En el impuesto a la ganancia minima presunta estan exentos los 
activos nacionales inferiores: D-a $200.000
47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica
tributaria: E-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal 
tributario.
48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es:
A-El lugar donde está su dirección o administración efectiva y, subsidiariamente, en caso 
de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su 
actividad.
49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley 
tributaria sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el Juez 
administrativo debe: A-dictar una resolución, la cual debe ser fundada.
50- ( 4.5.2 ) La coparticipación de impuestos se produce cuando:
B-La autoridad nacional se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte de lo 
recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su 
contribución al fondo común.
51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que:
E-La fijación de tributos debe hacerse en proporción a sus singulares manifestaciones de 
capacidad contributiva.
52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando: C-No puede ser trasladado.
55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinación de oficio, la interposición de los 
recursos de reconsideración o de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación 
tiene efecto: E-suspensivo.
57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinación de oficio, resuelto 
desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, 
el sujeto pasivo puede: E-Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara
Federal que corresponda.
60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, 
aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP:
A-Serán sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de 
tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, 
agropecuario o de prestación de servicios.
61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinación de oficio, el Juez 
administrativo: B-Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 
días, prorrogable por igual lapsoy por única vez.
62- ( 6.6.7 ) El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso 
de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación contra la resolución que se 
dicta en el proceso de determinación de oficio es de:
A-15 días de notificada la resolución.
63- Concepto relación obligatoria principal:
Es el vinculo obligacional que se entabla entre el Fisco como sujeto activo, que tiene la 
pretensión de una prestación pecuniaria a titulo de tributo y el sujeto pasivo, que debe 
cumplir la prestación debida.-
64- La doble imposición se produce con:
La superposición de impuestos Nacionales , provinciales y municipales.
Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por el mismo 
hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o mas sujetos con 
poder tributario.-
65- El interés resarcitorio se devenga: Sin necesidad de interpelación alguna. Existe 
mora automática.
68- Aspecto material del impuesto automotor de la pcia de Córdoba:
Ser titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.
69- El tributo tiene por finalidad: Cubrir los gastos necesarios para las necesidades 
publicas.
71- La interpretación analógica puede utilizarse: En el derecho tributario formal y 
procesal.
74- En el acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la 
clausura , el oficial deberá: 
Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee 
incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además 
una citación para que el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, 
comparezca en audiencia para su defensa que se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 
DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por todos y notificadas.-
75- Los sujetos residentes en el país tributan… Sobre el ingreso de los bienes en el 
país y en el extranjero.
76- Respecto de las facultades de fiscalización e investigación, la orden de 
allanamiento debe ser emitida por:
 Juez nacional que corresponda, quien debera despacharla en 24 horas.-
77- En los casos de denuncia penal efectuado por terceros ante la justicia 
federal, esta ultima procedera a:
Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que 
inmediatamente dé comienzo al procedimiento de verificación y determinación de la 
deuda, quien debera hacerlo dentro de los 90 días habiles prorrogables a requerimiento 
fundado de dicho organismo.-
78- La norma jurídica tributaria tiene: Carácter obligatoria y no hay libertad de los 
administrados de acatarla o no.
79- La C.N establece:Un régimen de coparticipación de tributos.
80- Concepto de principio de generalidad.
Es el carácter extensivo de la tributación y significa que cuando una persona fisica o ideal 
se halla en las condiciones que marcan, según la ley, la aparicion del deber de contribuir, 
deber que debe ser cumplido cualquiera sea el carácter del sujeto, categoría social, sexo, 
nacionalidad, edad o estructura.
81- Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal 
y decide cambiarlo debe: Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 
dias.
82- Pena de evasión simple: 2 a 6 años
84- Una vez interpuesta la demanda , se corre traslado el agente fiscal:
Para que conteste dentro de los 30 días y oponga todas las defensas y excepciones que 
tuviere, las que seran resueltas en la sentencia definitiva.- 
87- La AFIP puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasivo:
Sin necesidad de interpelación alguna
88- Recurso de apelación ante el T.F.N , si se admite la apertura y producción la
de la prueba el plazo es:
15 días. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el 
monto recurrido no debe ser superior a $2500.-
90- 3.1.1- Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes 
personales las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y:
radicadas en el país por los bienes en país y en el exterior.
91- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, 
debe ser suscripto por: Juez administrativo.
92 -En materia fiscal, a confusión:
Se opera cuando el sujeto activo de la obligación tributaria, como sonsecuenecia de la 
transmisión de los bienes o derechos sujetos a tributo, queda colocado en la situación de 
deudor.
93- En materia fiscal la compensación:
Es la cancelación por parte del sujeto pasivo de la obligación jurídica tributaria principal de
los créditos del fisco por tributos con los créditos que el primero tenga con el segundo por 
el mismo concepto.
94-Las funciones del Administrador Federal de Ingresos Públicos y su 
delegación está normado en: Decreto Nacional PEN 618/97
95-Los decretos reglamentarios dictados por el PE y las resoluciones generales 
o interpretativas emitidas por la AFIP: No pueden crear tributos, ni alterar sus 
aspectos estructurantes
96-La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositiva:
La deja sin efecto únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción y respecto a las 
partes que sean parte del proceso.
97-En materia fiscal, la regulación de privilegios es facultad:
Exclusiva de la Nación
98-El hecho imponible del impuesto sobre bienes personales se verifica:
Al 31 de diciembre de cada año.
99- Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre 
el domicilio legal y el lugar donde está situada la principal y efectiva, 
prevalecerá: El lugar donde está situada la dirección o Administración principal y efectiva
100-El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción consistente:
Omisión del pago de tributos dentro de los límites legales
101-Las infracciones tributarias nacionales se encuentran reguladas en:
Ley 11.683
102- La base imponible del impuesto inmobiliario provincial la establece:
Dirección general de Catastro
103 -El criterio imperante sostiene que la Tasa resulta exigible en virtud de:
Una prestación efectiva de un servicio, aun sin particularización estricta.
104-La responsabilidad solidaria y la sustitución: Tienen como fuente la norma 
jurídica.
105-Si en los reclamos de repetición de tributos abonados espontáneamente no
se dictare resolución en sede administrativa dentro de los 3 meses de 
interpuesto el reclamo, el sujeto pasivo puede:
Dentro de los 15 días del vencimiento del plazo consignado (denegatoria tácita), puede :a)
interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el 
Tribunal Fiscal de la Nación o c) promover una demanda contenciosa ante la Justicia 
Federal
106-El principio imperante en materia tributaria es que:
La Ley que debe regir las relaciones tributarias entre el fisco y los contribuyentes es 
aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho imponible.
107-El código tributario de la Pcia de Córdoba establece que los contribuyentes 
responsables o 3ª que realicen cualquier hecho, aserción, omisión, simulación o
maniobra con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las
obligaciones tributarias que a ellos o a 3ª incumban:
Incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el 
importe del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco y/o clausurar de 10 
a 30 días, sin perjuicio de l responsabilidad por los delitos comunes.
110-El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es:
Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria u 
obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida las tareas de 
investigación
112-El acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la 
clausura que refiere el art. 41 de la ley 11.683:
Dejará constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que desee 
incorporar el interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además 
una citación, para que el responsable, munido de las pruebas que intente valerse , 
comparezca a una audiencia para su defensa en fecha no anteriora 5 días ni superior a 15
días.
113-Alícuota proporcional es:
Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la dimensión
de la base imponible.
114-El peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, 
impuestos y contribuciones especiales es:
Contribución especial
115- El estado Es el sujeto activo de la obligación
116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es 1,5 %
117- El Impuesto Es una especie del genero tributo 
118- algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto al 
valor agregado es:
ventas de cosas muebles; las obras, locaciones y prestaciones de servicios, las 
importaciones definitivas de cosas muebles y la importación de servicios
119--El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que 
incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de 
Córdoba:
Consiste en la situación jurídica de ser propietario o poseedor a título de dueño de un bien
inmueble que se encuentre en una zona de la ciudad de Córdoba beneficiada directa o 
indirectamente con los servicios de barrido y limpieza de calles, recolección y tratamiento 
de residuos domiciliarios, prestación o puesta a disposición del servicio sanitario cloacal, 
higienización y conservación de arbolado público, nomenclatura parcelaria y/o numérica, o
cualquier otro servicio que presta la Municipalidad no retribuido por un tributo especial
121- que es un exención de impuesto:
Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho 
imponible
122- Las facultades fiscalizadoras e investigadoras del fisco: 
-Le permiten citar al sujeto pasivo y/o a terceros, exigirles la presentación de 
documentación, inspeccionar la documentación contable y/o comercial, requerir el auxilio 
de la fuerza pública cuando tropezaren con inconvenientes en el desempeño de sus 
funciones y allanar domicilios. 
123- El agente de retención es:
Un deudor del contribuyente o alguien que por su función pública, actividad, oficio o 
profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del 
contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte
que corresponda al fisco en concepto de tributo. 
124- La base imponible es :
La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe tributario.
125- El aspecto material del hecho imponible:
La descripción abstracta del hecho que el destinatario legal tributario realiza o la situación 
en que se halla.
126- La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de 
multa y clausura en los Juzgados en lo Penal Económico de la Capital Federal y 
los Juzgados Federales en el resto del territorio de la República Argentina:
Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante la Cámara Federal
de Apelaciones.
127- En el ámbito nacional, en el proceso de ejecución fiscal, citado de 
comparendo y remate, el ejecutado:
Puede comparecer a estar a derecho y oponer excepciones al progreso de la ejecución 
fiscal.
128- En el ámbito nacional, la sentencia dictada en el proceso de ejecución 
fiscal: Es inapelable.
129- En el caso que un sujeto pasivo considere que ha abonado un tributo de 
manera excesiva o indebida en cumplimiento de una determinación de oficio, 
cierta o presuntiva, podrá:
En el plazo de prescripción de las obligaciones tributarias (cinco años), interponer una 
demanda de repetición de tributos y accesorios ante el Tribunal Fiscal de la nación o 
promover una demanda de repetición contencioso judicial ante la Justicia Federal.
131- La ejecución fiscal es:
Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos 
administrativos.
132- En el ámbito nacional, una vez interpuesta la demanda de ejecución fiscal:
El agente fiscal puede, bajo su firma, exclusivamente librar mandamiento de intimación de
pago y eventual embargo por la suma reclamada, con más el porcentaje en que el fisco 
estima los intereses y costas, y citar al ejecutado para que en cinco días comparezca y 
oponga excepciones al progreso de la acción.
 133- En el ámbito nacional, por vía de ejecución fiscal se persigue el cobro de:
Tributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actualizaciones, multas ejecutoriadas, 
intereses u otras 
134- Contra la sentencia desfavorable dictada por una Cámara Contenciosa 
Nacional y/o una Cámara Federal de Apelaciones, el sujeto pasivo:
Puede interponer un recurso de ordinario y /o extraordinario ante la Corte Suprema de 
Justicia de la nación.
135- El principio de No confiscatoriedad:
 -procura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad o la renta.
136- La superposición de gravámenes nacionales y provinciales no importa por
si: -Inconstitucionalidad
137- El Hecho imponible del tributo denominado impuesto está constituido por:
-Negocios, actos o hechos de naturaleza económica o jurídica.
138- El hecho punible del delito de evasión fiscal simple consiste en:
-Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a 100 mil 
pesos e inferior a un millón de pesos por cada ejercicio.
139- La alícuota del impuesto a la ganancia mínima y presunta es:
 - Del 1% sobre los activos, tanto del país como del exterior.
140- Prescripción se produce:
5 años para los contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la obligación de 
hacerlo.-
10 años para los contribuyentes no inscriptos.
142- 1.3 La tasa:
es un tributo cuyo hecho generador esta integrado por una actividad del Estado, divisible 
e inherente a su soberania. La actividad referida esta vinculada directamente con el 
contribuyente que ha requerido un servicio.
144- 1.2.2- Indique la naturaleza jurídica de las contribuciones provisionales. 
(seguridad social): Contribuciones parafiscales
148-En los deudores solidarios la prescripcion opera: Para todos los deudores
149-Cuanto es la alícuota del IVA: 21%
150-Que significa aspecto temporal de un impuesto
momento en que se debe configurar o tener por configurada la realización del hecho 
imponible
151-Que tiene que hacer un contribuyente ante una liquidación de impuestos 
mal efectuada: Hacer un reclamo ante la AFIP
152-Como se valuan las operaciones entre empresas vinculadas de diferentes 
paises: como si fueran no vinculadas
153-El principio de igualdad tributaria es:
El Art. 16 CN establece que los habitantes son iguales ante la ley y que la igualdad es la 
base del impuesto y de las cargas públicas.
Alude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes están en análogas 
situaciones, con exclusión de todo distingo arbitrario, injusto y hostil contra determinadas 
personas o categorías de personas.
155-Son impuestos directos: Definición
Directos: son aquéllos en los que el contribuyente obligado está señalado como 
contribuyente de iure desde que la ley establece el hecho imponible.
156-Estado Argentino tiene poder tributario
Distribución de los poderes tributarios según la Constitución Nacional
157- 6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco
Es sobre base cierta cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en 
forma directa y con certeza, tanto la existencia de la obligación tributaria sustancial, como 
la dimensión pecuniaria de tal obligación.