API N2 Derecho Tributario - Prado Alberto

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Derecho tributario material
Situación Concepto Características
Situación 1 A Marcelo le acaban de informar que
como su hijo fue declarado incapaz
judicialmente, le corresponde a él abonar sus
impuestos, por su rol de representante legal.
Responsable solidario. Es un deudor a título ajeno.-
Situación 2 Juan realizó la venta de una casa de
su propiedad en la Escribanía “Gutierrez”. Al
firmar el contrato de venta la escribana retuvo
del precio de venta el valor del impuesto a la
transferencia inmobiliaria.
Agente de retención. - Es alguien que, por su función pública, actividad,
oficio o profesión, se halla en contacto directo
con un importe dinerario de propiedad del
contribuyente.
Situación 3 Pedro se acaba de enterar que en
cada entrada al teatro se agrega al precio de la
misma un impuesto que es cobrado por el dueño
de la sala.
Agente de recepción Recibe un monto tributario del contribuyente que
posteriormente debe depositar a favor del fisco.
Situación 4 María por ser jubilada no debe pagar
el 35% del impuesto a los ingresos tributos.
Exención Constituyen limites al principio constitucional de
generalidad 
Situación 5 Pedro fue a su abogado a consultarle
si iba a poder cobrar una deuda que Ricardo tenía
con él, ya que había entrado en concurso. Al
hablar con el abogado este le informa que como
Ricardo debía dinero al fisco este iba a cobrar en
forma prioritaria su deuda.
Privilegios Es la prelación otorgada al fisco en concurrencia
con otros acreedores sobres los bienes del
deudor 
Situación 6 Josefa pide asesoramiento a su
contador, ya que quiere saber si después de 15
años AFIP le puede exigir el cumplimiento de un
tributo no pagado.
Prescripción Puede suceder en un plazo de 05 o 10 años 
Derecho tributario formal
Situación Concepto Características
Situación 7 Pedro acaba de ser contratado para
trabajar como empleado en el fisco.
Se compone de 3 organismos: la Dirección General
Impositiva, la Administración Nacional de Aduanas y la
Dirección General de los Recursos de la Seguridad
Social.
Depende del Ministerio de
Hacienda 
Situación 8 María está con su contador
realizando la declaración jurada informativa de
bienes personales para saber si tiene que pagar el
impuesto.
Determinación Tributaria del sujeto pasivo El sujeto pasivo aporta los datos
y el fisco determina el monto a
pagar 
Situación 9 Juan regresó de sus vacaciones en
Colombia. Allí había comprado unos perfumes así
que realizó el formulario de Aduanas al llegar al
aeropuerto. Al controlarlo el personal de AFIP le
dijo que en base a lo que había comprado debía
pagar un impuesto de 15 dólares.
Determinación tributaria mixta Al efectuar la administración
con colaboración del sujeto
pasivo
Situación 10 AFIP dispuso que en el verano se
realizaran controles aleatorios a los comerciantes
de la costa argentina para verificar que toda la
documentación y libros contables se encuentren
en orden.
Facultades fiscalizadoras e investigadoras Establecidos por el articulo 35
de la ley 11.683
Situación 11: Contra la resolución de AFIP que
determinó que debía pagar impuesto a las
ganancias por un valor elevado, Juan quiere
presentar un recurso inmediatamente.
Recurso de reconsideración Surge del articulo 76 de la ley
11.683
Situación 12: El abogado le expuso a María que
tenían que realizar el recurso previsto en el art.
74 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683
para solucionar su problema.
Recurso de apelación ante el director general Surge del articulo 78 de la Ley
11.683