API 2 DERECHO TRIBUTARIO (1)

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Situación 1: A Marcelo le acaban de informar que como su hijo fue declarado incapaz
judicialmente, le corresponde a él abonar sus impuestos, por su rol de representante legal.
Situación 2: Juan realizó la venta de una casa de su propiedad en la Escribanía “Gutierrez”. Al
firmar el contrato de venta la escribana retuvo del precio de venta el valor del impuesto a la
transferencia inmobiliaria.
Situación 3: Pedro se acaba de enterar que en cada entrada al teatro se agrega al precio de la
misma un impuesto que es cobrado por el dueño de la sala.
Situación 4: María por ser jubilada no debe pagar el 35% del impuesto a los ingresos tributos.
Situación 5: Pedro fue a su abogado a consultarle si iba a poder cobrar una deuda que Ricardo
tenía con él, ya que había entrado en concurso. Al hablar con el abogado este le informa que
como Ricardo debía dinero al fisco este iba a cobrar en forma prioritaria su deuda.
Situación 6: Josefa pide asesoramiento a su contador, ya que quiere saber si después de 15
años AFIP le puede exigir el cumplimiento de un tributo no pagado.
Situación 7: Pedro acaba de ser contratado para trabajar como empleado en el fisco.
Situación 8: María está con su contador realizando la declaración jurada informativa de bienes
personales para saber si tiene que pagar el impuesto.
Situación 9: Juan regresó de sus vacaciones en Colombia. Allí había comprado unos perfumes
así que realizó el formulario de Aduanas al llegar al aeropuerto. Al controlarlo el personal de
AFIP le dijo que en base a lo que había comprado debía pagar un impuesto de 15 dólares.
Situación 10: AFIP dispuso que en el verano se realizaran controles aleatorios a los
comerciantes de la costa argentina para verificar que toda la documentación y libros contables
se encuentren en orden.
Situación 11: Contra la resolución de AFIP que determinó que debía pagar impuesto a las
ganancias por un valor elevado, Juan quiere presentar un recurso inmediatamente.
Situación 12: El abogado le expuso a María que tenían que realizar el recurso previsto en el
art. 74 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683 para solucionar su problema. 
Entrega la resolución de esta actividad en un archivo Word, utilizando la tipografía calibri 12,
en una página con orientación horizontal.
Sentencias:
1) .
2) Responsable codeudor.
3) .
4) .
5) Agente ejecutante.
6) Agente retenedor.
7) Agente de cobro.
8) .
9) Beneficios.
10) .
11) Prioridad.
12) .
13) AFIP.
14) .
15) .
16) Determinación tributaria de oficio.
17) .
18) .
19) .
20) .
21) Objeto.
22) Contribuyente.
23) Capacidad jurídica tributaria.
24) Resarcimiento.
25) Hecho imponible.
26) Novación.
27) Deberes formales de los sujetos pasivos.
28) Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
29) Base presuntiva.
30) Liquidaciones administrativas.
31) . 
32) .
33) . 
34) Es un deudor a título propio.
35) . 
36) Es alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto
directo con un importe dinerario de propiedad del fisco.
37) Puede ser un deudor del contribuyente.
38) Retiene una suma en concepto de tributo.
39) Recibe un monto tributario del contribuyente que posteriormente debe depositar a su
favor
40) .
41) Puede consistir en una actividad administrativa o jurisdiccional.
42) Cortan el nexo normal entre la hipótesis como causa y el mandato como consecuencia. 
43) Constituyen límites al principio constitucional de generalidad. 
44) Constituyen límites al principio constitucional de legalidad. 
45) .
46) Es la prelación otorgada al Fisco en concurrencia con otros deudores sobre los bienes
del acreedor. 
47) .
48) Dos personas reúnen, por derecho propio, la calidad de acreedor y deudor
recíprocamente. 
49) .
50) Puede suceder en un plazo de 10 o 20 años.
51) .
52) .
53) Se compone de 3 organismos: la Dirección General Impositiva, la Administración
Nacional de Aduanas y la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social.
54) Depende del Ministerio de Economía.
55) .
56) Establecida por el art. 20 de la Ley 11.683.
57) Establecida por el art. 25 de la Ley 11.683.
58) La lleva a cabo unilateralmente la AFIP.
59) .
60) .
61) El fisco aporta los datos y el sujeto pasivo determina el monto a pagar.
62) .
63) .
64) Clausurar preventivamente el establecimiento cuando el funcionario autorizado por la
Administración Federal de Ingresos Públicos constatare que se hayan configurado uno o
más de los hechos u omisiones previstos en el artículo 41 de la ley nacional de
procedimiento tributario. 
65) .
66) .
67) . 
68) Surge del art. 74 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683.
69) Surge del art. 75 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683.
70) Se interpone dentro de los 15 días de notificado el acto.
Modelo a completar:
Derecho tributario material
Situación Concepto Características
A Marcelo le acaban de
informar que como su hijo
fue declarado incapaz
judicialmente, le corresponde
a él abonar sus impuestos,
por su rol de representante
legal.
Responsable solidario -No excluye de la obligación
jurídica tributaria principal al
destinatario legal tributario
-Es un deudor a titulo ajeno
Juan realizó la venta de una
casa de su propiedad en la
Escribanía “Gutierrez”. Al
firmar el contrato de venta la
escribana retuvo del precio
de venta el valor del
impuesto a la transferencia
inmobiliaria.
Agente de retención -Es alguien que, por su
función pública, actividad,
oficio o profesión, se halla en
contacto directo con un
importe dinerario de
propiedad del contribuyente
-Excluye de la obligación
jurídica tributaria principal al
destinatario legal tributario
Pedro se acaba de enterar
que en cada entrada al teatro
se agrega al precio de la
misma un impuesto que es
cobrado por el dueño de la
sala.
Agente de percepción - Recibe un monto
tributario del contribuyente
que posteriormente debe
depositar a favor del fisco
María por ser jubilada no 
debe pagar el 35% del 
impuesto a los ingresos 
tributos.
Exención Es independiente de la
cantidad de riqueza que
posea
Pedro fue a su abogado a Privilegios -Es la prelación otorgada al
consultarle si iba a poder
cobrar una deuda que
Ricardo tenía con él, ya que
había entrado en concurso. Al
hablar con el abogado este le
informa que como Ricardo
debía dinero al fisco este iba
a cobrar en forma prioritaria
su deuda.
Fisco en concurrencia con
otros acreedores sobre los
bienes del deudor
- Provoca una colisión entre
el derecho público y el
privado
Josefa pide asesoramiento a
su contador, ya que quiere
saber si después de 15 años
AFIP le puede exigir el
cumplimiento de un tributo
no pagado
Prescripción - Puede suceder en un plazo
de 05 o 10 años
- Puede su computo verse
suspendido o interrumpido
Derecho tributario formal
Situación Concepto Características
Pedro acaba de ser
contratado para trabajar
como empleado en el fisco
AFIP -Se compone de 3
organismos: la Dirección
General Impositiva, la
Dirección General de
Aduanas y la Dirección
General de los Recursos de la
Seguridad Social
- Depende del Ministerio de
Hacienda
María está con su contador
realizando la declaración
jurada informativa de bienes
personales para saber si tiene
que pagar el impuesto
Determinación Tributaria por
el sujeto pasivo
Se realiza mediante
una declaración jurada.
Juan regresó de sus
vacaciones en Colombia. Allí
había comprado unos
perfumes así que realizó el
formulario de Aduanas al
llegar al aeropuerto. Al
controlarlo el personal de
AFIP le dijo que en base a lo
que había comprado debía
pagar un impuesto de 15
dólares
Determinación tributaria
mixta
La efectúa la administración
con colaboración del sujeto
pasivo
- El sujeto pasivo aporta los
datos y el fisco determina el
monto a pagar
AFIP dispuso que en el verano
se realizaran controles
aleatoriosa los comerciantes
de la costa argentina para
verificar que toda la
documentación y libros
contables se encuentren en
Facultades fiscalizadoras e
investigadoras
Establecidos por el art. 35 de
la Ley 11.683
- Entre ellas se menciona
actuar como agentes
encubiertos
-
orden.
Contra la resolución de AFIP 
que determinó que debía 
pagar impuesto a las 
ganancias por un valor 
elevado, Juan quiere 
presentar un recurso 
inmediatamente.
Recurso de reconsideración - Surge del art. 76 de la Ley
11.683
- Puede interponerse sin
necesidad de pago previo y
tiene efecto suspensivo
El abogado le expuso a María
que tenían que realizar el
recurso previsto en el art. 74
del Decreto Reglamentario de
la Ley 11.683 para solucionar
su problema.
Recurso de apelación ante el
Director General
Surge del art. 78 de la Ley
11.683