LEGITIMIZACION DE CAPITALES 1 ERA UNIDAD (CONTADURIA)

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Legitimización 
De capitales 
 
 
 
 
Profesor(a): Estudiante: 
Araní Mata Cabeza Carmen C.I 23.519.168 
 Castillo Katherine C.I 18.227.160 
 Corales Alexander C.I 27.700.123 
 
Pros. Contaduría Pública sección 02 
Trayecto IV 
 
 
 
 
 
 
 
El Tigre, Noviembre 2022 
 
Legitimización de capitales 
 
La legitimación de capitales tiene por finalidad ocultar o encubrir el 
origen, la naturaleza, ubicación, movimiento o destino de capitales o 
excedentes, ya sean como activos líquidos o fijos, habidos como productos de 
actividades delictivas en general y muy especialmente del narcotráfico. 
En tal sentido, las personas que quieren legitimar capitales realizan 
operaciones de disposición, traslado o propiedad de bienes o capitales, o 
derechos sobre los mismos, o pueden beneficiarse de ellos, a sabiendas de 
que provienen de actividades ilícitas. También pueden convertir haberes 
mediante dinero, títulos, acciones, valores, de derechos reales o personales, 
bienes muebles o inmuebles que fueran adquiridos con el producto de 
actividades ilícitas. 
 
“Es el conjunto de actividades u operaciones bancarias, comerciales y 
de inversión, de aparente carácter legal, realizadas por personas naturales o 
jurídicas, directamente o a través de interpuestas personas destinadas al 
ocultamiento del origen, propósito u objeto y destino ilícito de los capitales 
(cualquier tipo de dinero y otros bienes) por disposición, transferencia, 
conversión o cualquier otro manejo, inversión o aprovechamiento en cualquier 
forma, provenientes de actividades ilícitas con la finalidad de dar apariencia de 
legalidad a los mismos”. 
 
Existen tres fases de ejecución que nos deben llamar la atención: 
 
-Fase de Colocación de Fondos: consiste en la recepción física de 
bienes de cualquier naturaleza de dinero, y colocar estos fondos a través de las 
operaciones al menudeo o estructuradas como consecuencia de actividades 
ilícitas. La colocación inicial del dinero en el sistema económico, y en especial 
en el financiero, suele ser el paso más difícil en el proceso de legitimación de 
capitales. Cuando los delincuentes reciben grandes cantidades de efectivo, 
deben desprenderse rápidamente de ello para evitar la acción de las 
autoridades. Incorporando ese efectivo de alguna forma al sistema financiero o 
económico. 
 
En esta etapa pueden intervenir varias personas que se encargan de 
hacer múltiples transacciones de manera estructurada conocidas como 
“pitufos” y la actividad que realizan es denominada “de estructuración” o 
“pitufeo” para evitar el registro de transacciones de depósito en efectivo que 
superen una determinada cantidad y llamen la atención del Ejecutivo de 
Negocios. Por eso, debes estar alerta si te solicitan como “favor” depositar una 
suma de dinero sin que conozcas su procedencia. 
 
-Fase de Procesamiento de Fondos: Procesamiento (estratificación o 
diversificación): consiste en realizar una serie de transacciones financieras más 
o menos complicadas que separen los fondos o bienes de su origen de modo 
suficiente como para borrar todo rastro y complicar el seguimiento de las 
operaciones por parte de las autoridades. Es decir, el delincuente traspasa el 
dinero por varias operaciones o bancos, con la finalidad de ocultar la 
colocación primaria y el destino final de los fondos, creando con estos 
movimientos una serie de estratos, que dificultan la tarea de ubicar la manera 
en que los fondos ingresaron en el sistema financiero. 
 
-Fase de Integración: Finalmente, concluye el ciclo criminal con esta 
tercera etapa. Es cuando el dinero legitimado regresa a la economía o al 
sistema financiero disfrazado ahora como "dinero legítimo". Esta integración de 
los fondos se efectúa de varias maneras, como puede ser: Inversiones 
comerciales, bienes raíces o adquisición de artículos de lujo, en nuevas 
entidades financieras o su repatriación al extranjero. Seguidamente, para ser 
invertido en empresas legítimas, reales o simuladas, pero que están dotadas 
de sus correspondientes registros contables y tributarios, lo cual hará que el 
capital de origen ilegal pueda ser legitimado o legalizado frente a terceros. Si la 
diversificación es afortunada, la integración pone la ganancia del delincuente 
de vuelta en la economía en la forma que aparentará provenir de fondos 
legítimos. 
 
Los mecanismos identificados en el estudio de los casos, fueron los 
siguientes: 
 
• Bancos Universales. 
 • Bancos Comerciales. 
 • Casas de Cambio. 
 • Organismos Públicos. 
 • Empresas agrícolas como fachadas. 
• Personas naturales utilizadas como depositantes. 
• Personas Jurídicas utilizadas para el otorgamiento de los Créditos 
• Empresas comercializadores de Autos. 
• Organismos involucrados en el proceso de importación. 
• Salas de Bingo y Casinos, envite y azar. 
• Cooperativas y/o Cajas de Ahorro. 
 
Las técnicas más comunes utilizadas para colocar los fondos derivados 
de presuntas actividades ilícitas en el Sistema Financiero Nacional, fueron: 
 
 • Transferencias electrónicas. 
• Depósitos en efectivo y en cheques. 
• Compra y ventas de títulos valores. 
• Cambio de moneda extranjera. 
• Sobre ó sub facturación de mercancías. 
• Retiros de efectivo en zonas de alto riesgo. 
• Sobre valoración de bienes muebles e inmuebles adquiridos. 
• Emisiones de cheques de Gerencias. 
 • Aperturas de múltiples cuentas corrientes por una misma empresa. 
 • Tramitación de importación. 
• Falsificación de documentos. 
 
 Los instrumentos más usuales detectados en el ejercicio de tipologías 
fueron: 
 
 • Cuentas de ahorro. 
• Cuentas corriente. 
• Dinero en efectivo. 
• Cheques personales. 
• Cheques de Gerencia. 
• Tarjetas de crédito. 
• Tarjetas de débito. 
• Depósitos a plazo fijo. 
 • Créditos comerciales y personales. 
• Bienes muebles e inmuebles. 
• Títulos valores. 
• Efectivo (Moneda Nacional y Moneda Extranjera). 
 • Pólizas de seguro. 
 • Cartas de Crédito. 
• Créditos Bancarios. 
 
Delincuencia Organizada. 
 
 Es la acción u omisión de tres o más personas asociadas por cierto 
tiempo con la intención de cometer los delitos establecidos en la Ley Orgánica 
Contra la Delincuencia Organizada y Financiamiento al Terrorismo y obtener, 
directa o indirectamente, un beneficio económico o de cualquier índole para sí 
o para terceros. Igualmente, se considera delincuencia organizada la actividad 
realizada por una sola persona actuando como órgano de una persona jurídica 
o asociativa, con la intención de cometer los delitos previstos en esta Ley. 
la delincuencia organizada comienza a estructurarse en torno a dos 
actividades: la extorsión y el contrabando. En la primera, se ejerce violencia 
contra una persona o se amenaza con ejercerla si la víctima no entrega dinero, 
bienes o prebendas. El otro consiste en la introducción de mercancías 
violentando o pasando por alto las prohibiciones o los requisitos para su 
nacionalización en una determinada jurisdicción. 
 
Los carteles de las drogas 
 
Un cártel, o cartel es una gran organización criminal o un conjunto de 
organizaciones criminales que establecen acuerdos de autoprotección, 
colaboración y reparto de territorios (plazas) para llevar a cabo sus actividades 
https://es.wikipedia.org/wiki/Organizaci%C3%B3n_criminal
criminales, principalmente de narcotráfico. 
 
En Norteamérica, Europa y Asia, llaman "cárteles" o "carteles" a los 
grupos del crimen organizado originarios de los 
países hispanoamericanos (específicamente deMéxico y Colombia). A los 
grupos criminales del resto del mundo se les denominan "mafias", 
destacándose en primer lugar las mafias italianas en Europa, aunque 
en Estados Unidos se encuentra la mafia italo-estadounidense; grupos o 
familias criminales establecidas en Nueva York y Chicago pero que tienen su 
origen en la Italia de comienzos del siglo XX. Otras organizaciones criminales 
conocidas en Europa y Asia son: La "Bratva" o mafia rusa, La "Triada" o mafia 
china y Los "Yakuza" o mafia japonesa, entre otras. La denominada "mafia 
mexicana" es una organización establecida en Estados Unidos cuyos miembros 
son inmigrantes mexicanos o estadounidenses de origen mexicano, conocidos 
como chicanos. 
 
Las pandillas 
 
 Representan el esfuerzo espontáneo de niños/as y jóvenes por crear, 
donde no lo hay, un espacio urbano en la sociedad que sea adecuado a sus 
necesidades y en el cual puedan ejercer los derechos que la familia, el Estado 
y la comunidad les han vulnerado. Emergiendo de la pobreza extrema, la 
exclusión y la falta de oportunidades, las pandillas buscan satisfacer sus 
derechos organizándose sin supervisión y desarrollando sus propias normas, 
afianzando una territorialidad y una simbología que otorgue sentido a la 
pertenencia grupal. Esta búsqueda de ejercer ciudadanía es, en muchos casos, 
violatoria de los derechos propios y ajenos, generando violencia y crimen en un 
círculo que perpetúa la exclusión de la que provienen. Por ello no pueden 
revertir la situación que les dio origen. Siendo un fenómeno 
predominantemente masculino, las pandilleras sufren con mayor intensidad las 
brechas de género y las inequidades propias de la cultura dominante 
 
 
 
https://es.wikipedia.org/wiki/Narcotr%C3%A1fico
https://es.wikipedia.org/wiki/Europa
https://es.wikipedia.org/wiki/Asia
https://es.wikipedia.org/wiki/Crimen_organizado
https://es.wikipedia.org/wiki/Hispanoamericano
https://es.wikipedia.org/wiki/M%C3%A9xico
https://es.wikipedia.org/wiki/Colombia
https://es.wikipedia.org/wiki/Mafia
https://es.wikipedia.org/wiki/Mafia_italiana
https://es.wikipedia.org/wiki/Estados_Unidos
https://es.wikipedia.org/wiki/Cinco_Familias
https://es.wikipedia.org/wiki/Nueva_York
https://es.wikipedia.org/wiki/Chicago
https://es.wikipedia.org/wiki/Italia
https://es.wikipedia.org/wiki/Siglo_XX
https://es.wikipedia.org/wiki/Mafia_rusa
https://es.wikipedia.org/wiki/Triada_(organizaci%C3%B3n_criminal)
https://es.wikipedia.org/wiki/Triada_(organizaci%C3%B3n_criminal)
https://es.wikipedia.org/wiki/Mafia_japonesa
https://es.wikipedia.org/wiki/Mafia_mexicana
https://es.wikipedia.org/wiki/Mafia_mexicana
https://es.wikipedia.org/wiki/Chicano
Las Mafia 
 
Mafia es un término que se refiere a una organización criminal que se 
originó en Sicilia, Italia en el siglo XIX. Los primeros grupos o grupos mafiosos 
eran familias extensas que se dedicaban a actividades ilícitas y extorsionaban 
a cambio de la protección que brindaban a la gente común. Los miembros de 
esta organización criminal organizada se enorgullecían de llamarse hombres 
honorables y cada grupo tenía el control de ciertos territorios en los que 
operaba. Las personas encargadas de hacer cumplir la ley y las autoridades se 
refirieron a estos clanes o familias como mafia. Con el paso del tiempo, el 
término mafia ha adquirido un carácter genérico y ahora se aplica a todos los 
grupos o pandillas que se dedican a actividades ilegales y tienen un modus 
operandi particular y una estructura estricta que involucra a miembros de la 
familia. 
 
La delincuencia organizada en Venezuela. 
 
Por sus características geográficas, sociales e históricas, en Venezuela 
los grupos de delincuencia organizada locales han coexistido en alianzas con 
grupos foráneos. Esta relación incluso les ha permitido extender sus 
operaciones a terceros países. Tal es el caso de las organizaciones de 
traficantes de drogas que prestan servicio por contratos informales a carteles 
de Colombia y de México, para llevar los alijos a África Occidental y a Europa. 
La trata de personas, el robo de automóviles y el secuestro, señalada 
como típicos de la delincuencia organizada, tanto en la legislación nacional 
como en las convenciones internacionales sobre la materia, ratificada por 
Venezuela. La evaluación de estos delitos se dificulta puesto que las 
estadísticas sobre seguridad ciudadana no son de libre acceso en Venezuela. 
Los altibajos en las cifras totales de cada año se atribuyen a factores 
coyunturales como la carencia de dólares para comprar repuestos nuevos (lo 
que fomenta el mercado de partes robadas) y un mayor o menor énfasis en la 
acción combinada de los cuerpos policiales. Lo cierto es que en el país son 
reportados en promedio 67 robos diarios de automóviles, lo que sugiere la 
existencia de una industria ilegal organizada y poderosa. 
Con respecto al secuestro, las cifras conocidas establecieron récords 
sucesivos. Esta situación se ha atribuido al incremento de la modalidad express 
(menos de un día de duración) a manos de grupos que antes se dedicaban al 
robo de bancos, vehículos y transportes de valores. 
La actividad de los grupos de delincuencia organizada en el país es cada 
vez más intensa. Esto sugiere la existencia de altos niveles de impunidad. En 
Venezuela, de acuerdo con el Observatorio Venezolano de la Violencia, por 
cada 100 homicidios se producen 9 detenciones. Esto señala un grado de 
impunidad de por lo menos 91% para este delito. En lo que respecta al tráfico 
de drogas, la impunidad promedio es de 93%, y en casos como el secuestro y 
la extorsión, supera el 99%. 
 
El terrorismo 
 
Abarca toda una serie de complejas amenazas: el terrorismo organizado 
en zonas de conflicto, los combatientes terroristas extranjeros, los “lobos 
solitarios” radicalizados y los atentados con materiales químicos, biológicos, 
radiactivos, nucleares y explosivos. 
 
Redes terroristas 
Los grupos terroristas incitan a personas de todo el mundo, a menudo 
jóvenes, a dejar sus comunidades y viajar a zonas de conflicto, principalmente 
situadas en Irak y Siria, y cada vez más en Libia. La manera de captar nuevos 
adeptos y radicalizarlos ha cambiado, prestándose mayor atención a los 
medios sociales y a otros canales digitales. 
Los datos biométricos son cada vez más importantes para identificar a 
los combatientes terroristas extranjeros y evitar que crucen fronteras. A este 
respecto, también fomentamos el intercambio entre el ejército y la policía de 
datos procedentes de los campos de batalla.