Descarga la aplicación para disfrutar aún más
Vista previa del material en texto
Universidad de La Salle Universidad de La Salle Ciencia Unisalle Ciencia Unisalle Administración de Empresas Facultad de Economía, Empresa y Desarrollo Sostenible - FEEDS 2023 Producción y comercialización de Cannabis con fines medicinales Producción y comercialización de Cannabis con fines medicinales Juan Sebastián Hoyos Santana Universidad de La Salle, Bogotá, jhoyos10@unisalle.edu.co Follow this and additional works at: https://ciencia.lasalle.edu.co/administracion_de_empresas Part of the Business Analytics Commons Citación recomendada Citación recomendada Hoyos Santana, J. S. (2023). Producción y comercialización de Cannabis con fines medicinales. Retrieved from https://ciencia.lasalle.edu.co/administracion_de_empresas/3160 This Trabajo de grado - Pregrado is brought to you for free and open access by the Facultad de Economía, Empresa y Desarrollo Sostenible - FEEDS at Ciencia Unisalle. It has been accepted for inclusion in Administración de Empresas by an authorized administrator of Ciencia Unisalle. For more information, please contact ciencia@lasalle.edu.co. https://ciencia.lasalle.edu.co/ https://ciencia.lasalle.edu.co/administracion_de_empresas https://ciencia.lasalle.edu.co/fac_economia_empresa_desarrollo https://ciencia.lasalle.edu.co/fac_economia_empresa_desarrollo https://ciencia.lasalle.edu.co/administracion_de_empresas?utm_source=ciencia.lasalle.edu.co%2Fadministracion_de_empresas%2F3160&utm_medium=PDF&utm_campaign=PDFCoverPages https://network.bepress.com/hgg/discipline/1398?utm_source=ciencia.lasalle.edu.co%2Fadministracion_de_empresas%2F3160&utm_medium=PDF&utm_campaign=PDFCoverPages https://ciencia.lasalle.edu.co/administracion_de_empresas/3160?utm_source=ciencia.lasalle.edu.co%2Fadministracion_de_empresas%2F3160&utm_medium=PDF&utm_campaign=PDFCoverPages mailto:ciencia@lasalle.edu.co Producción y Comercialización de Cannabis con Fines Medicinales Para optar al título de Administrador de Empresas Juan Sebastián Hoyos Santana Código estudiantil 11171021 Tutor de trabajo de grado Julio Cesar Ducon Salas Universidad de La Salle Facultad de Economía, Empresa y Desarrollo Sostenible – FEEDS Bogotá 2022 Producción y Comercialización de Cannabis con Fines Medicinales Para optar al título de Administrador de Empresas Juan Sebastián Hoyos Santana Código estudiantil 11171021 Tutor de trabajo de grado Julio Cesar Ducon Salas Universidad de La Salle Facultad de Economía, Empresa y Desarrollo Sostenible – FEEDS Bogotá 2022 Agradecimientos La alegría reside en la alegría del logro y en la emoción del esfuerzo creativo. Antoine de Saint-Exupéry en el Principito Con gran interés y poca pasión escuchaba de forma repetitiva la importancia de no emplearse y crear empleo, solo cuando pude despertar a la realidad del mercado y la indolencia de este, pude entender el pertinaz mensaje de mi alma máter. Gracias a quienes hicieron parte de este proceso de transformación y que se dedican a la difícil tarea de enseñar a quienes poco queremos aprehender. Dedicatoria Grita Mercedes Sosa en su canción “gracias a la vida que me ha dado tanto” me corresponde hacerle eco para agradecer a mis padres por la oportunidad de ser un mejor ser humano, por la oportunidad de acceder a buena educación lo que es claramente un privilegio, me tocó en suerte un gran hombre como padre y una gran mujer como madre, “La vida me ha dado tanto”. En esta etapa de mi vida he tenido compañía y eso es una suerte que no puedo pasar inadvertido. Adicional me ocupa una gran responsabilidad con mi hermano, la responsabilidad de amarlo y contemplarlo y también la de mostrarle un camino con ejemplo. Por esto es por lo que mi agradecimiento infinito es a mis padres, a mi novia y a mi hermano a quienes tanto amo, “gracias a la vida que me ha dado tanto” Resumen El objetivo del presente documento es formular un plan de negocio para la producción y comercialización de flores secas de cannabis medicinal, lo tanto, se presenta y evalúa un proyecto empresa cuyo objeto social es la explotación del Cannabis medicinal CBD en el mercado local. Se precisa por lo tanto la evaluación y proyección de ingresos, la prospección de gastos y una evaluación por medio de los indicadores establecidos para la evaluación financiera de proyectos. El cannabis medicinal es un producto en expansión cuyas posibilidades de uso aún se encuentra en etapa exploratoria, sin embargo, los alcances preliminares advierten múltiples usos que se han refrendado por sendas modificaciones a la legislación colombiana cuyo cumplimiento deriva en licencias de explotación. El proyecto contempla varios capítulos como son un estudio de mercado, una evaluación técnica, la revisión del marco legal y una evaluación administrativa y financiera. Se considera que los elementos claves para la conformación de una empresa de explotación de CBD se conjugan en las páginas que se presentan a continuación. Palabras clave: Emprendimiento, cannabis medicinal, evaluación de proyectos Abstract The objective of this document is to formulate a business plan for the production and commercialization of dried medicinal cannabis flowers, therefore, a company project is presented and evaluated whose corporate purpose is the exploitation of CBD medicinal Cannabis in the local market. Therefore, the evaluation and projection of income, the prospection of expenses and an evaluation by means of the indicators established for the financial evaluation of projects are required. Medical cannabis is an expanding product whose possibilities of use are still in the exploratory stage, however, the preliminary scope warns of multiple uses that have been endorsed by modifications to Colombian legislation, compliance with which results in exploitation licenses. The project contemplates several chapters such as a market study, a technical evaluation, the review of the legal framework and an administrative and financial evaluation. It is considered that the key elements for the formation of a CBD exploitation company are combined in the pages that are presented below. KayWords: Entrepreneurship, medical cannabis, project evaluation TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................................................... 8 JUSTIFICACIÓN ............................................................................................................................................................... 8 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .................................................................................................................................... 10 OBJETIVOS ........................................................................................................................................................... 11 GENERAL .................................................................................................................................................................... 11 ESPECÍFICOS ................................................................................................................................................................ 11 METODOLOGÍA .................................................................................................................................................... 11 MARCOS DE REFERENCIA ..................................................................................................................................... 12 MARCO TEÓRICO .........................................................................................................................................................12 MARCO LEGAL ............................................................................................................................................................ 13 DESARROLLO DEL PLAN DE NEGOCIO................................................................................................................... 14 1. ESTUDIO DE MERCADOS ...................................................................................................................................... 16 1.1. Análisis del Sector ................................................................................................................................ 17 1.2. Análisis de Mercado ............................................................................................................................. 18 1.3. Análisis de la Competencia .......................................................................................................................... 18 2. RUTA DE INTERNACIONALIZACIÓN (PARA LOS PROGRAMAS QUE LO CONSIDEREN PERTINENTE) ................................................. 19 2.1. Explique su estrategia de internacionalización ........................................................................................... 19 3. PLAN DE OPERACIONES ............................................................................................................................................. 19 3.1. Procedimientos de Producción y/o Prestación de Servicios......................................................................... 19 3.2. Capacidad de producción y prestación de servicios .................................................................................... 21 3.3. Ventajas competitivas operativas ............................................................................................................... 22 3.4. Proveedores ................................................................................................................................................. 23 4. PLAN DE MARKETING ................................................................................................................................................ 23 4.1. Definición del mercado objetivo .................................................................................................................. 23 i. Proceso de segmentación. ........................................................................................................................................... 23 ii. Perfil de su consumidor. .............................................................................................................................................. 24 4.2. Producto ...................................................................................................................................................... 25 i. Descripción detallada del bien o servicio ............................................................................................................. 25 ii. Valor agregado y/o diferenciación del producto. ................................................................................................. 27 iii. Actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+i) ............................................................................. 28 4.3. Precio ........................................................................................................................................................... 28 5. Plan Financiero ............................................................................................................................................... 29 5.1. Estructura de financiación del proyecto.......................................................................................................... 29 5.2. Datos financieros (con proyección a 8 trimestres) ................................................................................................... 30 5.3. Estructura de costos detallada ................................................................................................................................. 31 5.4. Inversión inicial ........................................................................................................................................................ 37 5.5. Capital de trabajo ..................................................................................................................................................... 37 5.8. Balance general ........................................................................................................................................................ 37 5.9. Estado de resultados ................................................................................................................................................ 39 5.10. Indicadores financieros (razones financieras) ........................................................................................................ 39 5.11. VPN, TIR, TIO y WACC............................................................................................................................................. 39 5.12. Análisis de sensibilidad........................................................................................................................................... 40 5.13. Análisis de riesgo .................................................................................................................................................... 40 6. Impacto Económico, Regional, Social, Ambiental ..................................................................................... 41 ECONÓMICO ............................................................................................................................................................... 41 SOCIAL ....................................................................................................................................................................... 41 AMBIENTAL ................................................................................................................................................................ 41 CONCLUSIONES .................................................................................................................................................... 41 RECOMENDACIONES ......................................................................................... ¡ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO. BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................................................... 42 ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1 Precio de una unidad productiva 450 gramos de Flor seca de Cannabis ......................... 29 Tabla 2 Estructura de financiamiento ........................................................................................... 30 Tabla 3 Datos Financieros ............................................................................................................ 30 Tabla 1 Costos de producción del Cannabis ................................................................................. 31 Tabla 4 Costos flor de cannabis 450 gramos en estado seco ........................................................ 31 Tabla 2 Costos fijos de capital humano ........................................................................................ 31 Tabla 3 Aportes parafiscales, Seguridad social y carga prestacional ........................................... 32 Tabla 4 Otros costos y gastos de la empresa................................................................................ 34 Tabla 6 Inversión Inicial ............................................................................................................... 37 Tabla 7 Balance General .............................................................................................................. 37 Tabla 8 Estado de Resultados .......................................................................................................39 Tabla 9 Evaluación Financiera del Proyecto ................................................................................ 40 ÍNDICE DE IMÁGENES Imagen 1 Componentes del Cannabis: CBD y THC .................................................................... 9 ÍNDICE DE ILUSTRACIOES Ilustración 1 Licencias aprobadas - Ministerio de Justicia y Derecho .......................................... 12 Ilustración 2 Países que permiten el uso médico y/o recreativo ................................................... 13 Ilustración 3 Situación legal de cannabis a nivel mundial ........................................................... 18 Ilustración 4 Preparación del invernadero ................................................................................... 20 Ilustración 5 Invernadero de Cannabis, casi listo para cosechar .................................................. 20 Ilustración 6 Laboratorios de procesamiento de Cannabis en Bogotá D.C. ................................ 24 Ilustración 7 Partes de la planta de Cannabis................................................................................ 26 Ilustración 8 Plantación de Cannabis en Invernadero ................................................................... 26 Introducción Justificación El cannabis1 tiene dos componentes: El THC, es el ingrediente psicoactivo y el CBD es el principio activo medicinal, ambos son cannabinoides2. El doctor Raphael Mechoulam3 aisló y sintetizó los primeros cannabinoides del cannabis. El CBD El nombre completo del CBD es cannabidiol. Este cannabinoide es uno de los componentes del cannabis más famosos. Es el principio activo que ha revolucionado la percepción de la marihuana a nivel mundial por sus propiedades terapéuticas. Lo más importante es que este cannabinoide no despierta efectos psicoactivos. Es decir: no altera las capacidades cerebrales. Y además es capaz de contrarrestar los efectos psicoactivos del THC. Saltó a la fama por sus comprobadas propiedades anticonvulsivas, y ha sido estudiado como principio activo capaz de frenar los ataques producidos por algunas epilepsias refractarias. Los efectos del CBD, a grandes rasgos, son la relajación muscular, la disminución de convulsiones o la reducción de la ansiedad. EL THC El nombre completo del THC es 9 Delta-Tetrahidrocannabinol y aunque hoy en día el CBD parezca estar eclipsando su fama, el THC es la gran estrella del cannabis. Es ese cannabinoide responsable del “colocón” de la marihuana, y ese principio activo por el que el cannabis ha sido considerado sustancia prohibida en tantos países. 1 También llamado Cáñamo o Índico es una preparación a base de una o más partes del cáñamo índico que, consumida de distintas maneras, especialmente fumada, tiene propiedades estupefacientes o terapéuticas Fuente especificada no válida.. 2 Sustancias químicas capaces de enlazar los receptores cannabinoides del cuerpo con el cerebro humano a través del sistema endocannabinoide (https://soferabogados.com/, 2022). 3 Es profesor de química medicinal en la Universidad Hebrea de Jerusalén (Israel). Durante sus muchos años de trabajo científico fructífero, ha contribuido significativamente a la ciencia de los cannabinoides y al sistema endocannabinoide tal como lo conocemos hoy en día. Entre esas contribuciones sin precedentes están el aislamiento y la síntesis del THC (en colaboración con el Prof. Gaoni) y la identificación del sistema endocannabinoide. Su trabajo le ha otorgado muchos honores y premios, entre ellos el Premio Israel (2000), el Premio NIDA Discovery (2011) y muchos otros (Mechoulam, sf). Pero sus efectos van mucho más allá. El THC posee importantes propiedades narcóticas, muy efectivas para frenar el dolor de pacientes crónicos, y es un gran aliado para abrir el apetito y frenar las náuseas, por lo que suele recomendarse a personas que se estén siendo tratadas con quimioterapia. Los efectos del THC son efectos psicoactivos, y también propiedades narcóticas, relajantes y antiinflamatorias. En la siguientes imagen se muestra la composición gráfica del cannabis: Imagen 1 Componentes del Cannabis: CBD y THC Fuente: Tomado del S&F abogados, despacho especializado en cannabis de referencia en España (https://soferabogados.com/, 2022) Tener en cuenta la situación legal del cannabis es vital para justificar la creación de una empresa productora y comercializadora, esta situación depende del país donde se piense realizar la producción. Hasta diciembre de 2020, la legislación de cada país partía de la Convención Única sobre Estupefacientes de Naciones Unidas de 19614 por la que el cannabis, y por lo tanto sus cannabinoides, pertenecían a la Lista IV de sustancias prohibidas (al mismo nivel de peligrosidad que la heroína). Pero esto cambió en 2020, cuando la Comisión de Estupefacientes de Naciones Unidas reclasificó el cannabis, siguiendo recomendaciones de la Organización Mundial de la 4 Convención Única de 1961- SOBRE ESTUPEFACIENTES – Enmendada por el protocolo de 1972 de modificación de la convención única de 1961 sobre estupefacientes. Naciones Unidas (Naciones Unidas , 1975) Salud, y votó a favor de sacar al cannabis de esa lista, siempre y cuando su consumo fuese con fines medicinales. El doctor Raphael Mechoulam aporta positivamente a la justificación de la creación de una empresa de producción y comercialización de cannabis medicinal, se muestra textualmente en el siguiente texto en entrevista dada a Yuval Zolotov: Yuval Zolotov: Su trabajo ha contribuido significativamente a los desarrollos del cannabis medicinal en las últimas décadas. ¿Cuál es su opinión sobre los avances actuales en este ámbito? Raphael Mechoulam: Soy optimista. En general, creo que estamos avanzando en la dirección correcta y hay nuevos desarrollos constantemente que permiten un mayor acceso de los pacientes al cannabis medicinal. La situación, obviamente, es muy diferente entre un lugar y otro, por lo que hay grandes diferencias en este sentido. Estoy muy familiarizado con las regulaciones israelíes y también sirvo como asesor al ministerio de salud de Israel. Creo que en Israel estamos en una posición relativamente buena porque el ministerio de salud ha reconocido que el cannabis puede ser útil en ciertas circunstancias. Y ese es un buen punto de partida. Aunque las leyes son una obra en perfeccionamiento, el hecho de que más y más pacientes estén autorizados puede servir para demostrar que ya hemos logrado algunos progresos. En la actualidad, los médicos pueden recomendar el cannabis medicinal para pacientes que sufren de un síntoma o una enfermedad incluida en la lista de indicaciones aprobadas; el ministerio de salud está revisando esta lista y de vez en cuando se considera la inclusión de otras enfermedades. Son muy cautelosos sobre la adición de nuevas enfermedades a esta lista, principalmente cuando se trata de síntomas mentales. Así que todavía hay un camino por recorrer, porque según estudios previos, a algunos de los cuales he contribuido, es plausible que otros pacientes puedan beneficiarse médicamente del uso del cannabis (Mechoulam, sf). Planteamiento del problema Los avances de la ciencia, la investigación y desarrollo han permitido que la expectativa de vida de los humanos a nivel mundial haya aumentado5, en la búsqueda de alternativas para 5 A nivel mundial, la esperanza de vida al nacer alcanzó 72,8 años en 2019, una mejora de casi 9 años desde 1990. Se proyecta que las reducciones futuras de la mortalidad se traducirán en una longevidad mundial promedio de lograrlo se ha optado por el uso del cannabis como una salida para lograr mitigar algunas enfermedades como el alzheimer, parkinson, epilepsia, ansiedad, dolores musculares, dolores de hueso, dolores causados por cáncer. Entonces a nivelmundial y con la bendición de la Organización Mundial de la Salud – OMS, las organizaciones farmacéuticas están demandando cada vez más materia prima de Cannabis para sus procesos de transformación en medicamentos. Otra industria que ha puesto sus ojos y enfocado sus desarrollos es la industria cosmética. Por lo tanto, lo que sobran son motivos para satisfacer necesidades insatisfechas alrededor del mundo, es por esto que la apertura de esta empresa que se dedicará a la producción y comercialización de flores secas de Cannabis medicinal ha encontrado la manera de solucionar un problema latente. Objetivos General Formular un plan de negocio para la producción y comercialización de flores secas de Cannabis medicinal. Específicos • Identificar el mercado potencial que demande materias primas para el desarrollo de medicamentos y productos estéticos cuya base sea el Cannabis. • Formular el desarrollo técnico y financiero para la producción y comercialización de flores secas de cannabis medicinal. . Metodología El primer referente para el desarrollo de este plan de negocio es el protocolo de presentación de modalidades de grado desarrollado por los docente a la Facultad de Economía, Empresa y Desarrollo Sostenible de la Universidad de la Salle. Adicional a este, se usará un tipo de investigación descriptivo con enfoque cualitativo y cuantitativo, teniendo como fuentes principales de información en su mayoría secundarias, dado que se hará un barrido por páginas alrededor de 77,2 años en 2050. Sin embargo, no deben perderse de vista las grandes desigualdades entre países y regiones del mundo: en 2021, la esperanza de vida de los países menos desarrollados era 7 años menor que el promedio mundial (Mexico, 2022). de internet que brinden información acerca de los usos, necesidades, requerimientos del cannabis medicinal, también se ha indagado sobre los permisos y licencias que se deben tener en cuenta para la producción y comercialización de este producto. Marcos de Referencia Marco Teórico El cannabis como negocio ha venido aumentando su popularidad e interés por parte de los inversionistas. De acuerdo con el Ministerio de Justicia y del Derecho, con fecha de corte 29 de febrero de 2020, se han expedido 608 licencias con una cobertura de 57.380 Ha. Ilustración 1 Licencias aprobadas - Ministerio de Justicia y Derecho Fuente: Ministerio de Justicia y del Derecho, 2020 El mismo informe muestra que en 2017 se presentaron 68 solicitudes de licencias para explotación de cannabis medicinal, mientras que entre 2018 y 2019 se presentaron un total de 2.487, lo que muestra un interés superlativo y de crecimiento exponencial sobre el tema. Aunque como bien se explicó la diferencia entre THC y CBD se considera, por lo menos en una perspectiva particular, que los usos medicinales no solo desmitifican el uso del Cannabis en el conglomerado popular, sino que se convierte esta actividad en un primer paso hacia la despenalización de la venta y uso recreativo, en consonancia con lo que viene sucediendo en los Estados Unidos de América, donde no se entiende como las leyes federales prohíben el uso y sin embargo se ha venido aceptando en algunos estados el uso recreativo con modificaciones en la ley. Ilustración 2 Países que permiten el uso médico y/o recreativo Fuente: Tomado de https://elordenmundial.com/mapas-y-graficos/mapa-legalizacion-cannabis- mundo/ Esto significa un que no obstante el propósito inicial y fundamental del presente emprendimiento es el CBD claramente se viene abriendo paso un gran mercado potencial, para lo cual es indispensable la aplicación de cánones de calidad en la producción. Por otra parte, la legislación ha venido tomándole el paso a los avances y exigencias del mercado. Marco Legal El marco legal está ligado a la aceptación social que sobre el cannabis existe, es decir que una visión más heterodoxa sobre el cannabis da cuenta de que a la par que se presentan avances con el THC se dan avances en materia de CBD como se espera describir a continuación respecto de los avances legales. En 1994, en contra de la posición del gobierno de los Estados Unidos de América, se despenalizó la posesión y uso personal de la mariguana, en medio de grandes cambios constitucionales impulsados en las postrimerías del gobierno liderado por Cesar Gaviria y https://elordenmundial.com/mapas-y-graficos/mapa-legalizacion-cannabis-mundo/ https://elordenmundial.com/mapas-y-graficos/mapa-legalizacion-cannabis-mundo/ ponencia favorable en la Corte Constitucional por parte de Carlos Gaviria Díaz que dio lugar a la sentencia C-221 del 5 de mayo de 1994. Posteriormente las decisiones en materia legal en la perspectiva de aceptación de la mariguana fueron solo retrocesos, se adoptó en 2011 la ley de seguridad ciudadana coercitiva, que obligó nuevamente a la corte a pronunciarse sobre el mantenimiento de la dosis personal que tuvo lugar con la sentencia C-491 de 2012, en donde se aclara que la dosis personal se mantenía despenalizada en la que el consumo hace parte del libre desarrollo de la personalidad. Esto generó inconvenientes y confusión en la sociedad, situación que terminó estratificando y estigmatizando. La brecha de aceptación se siguió corriendo con el amparo de la Corte Suprema de Justicia porque en 2016 afirmó que cantidades ligeramente superiores a las cotas establecidas por la ley no se consideraban un delito. Y finalmente desde 2014 se abrió el debate sobre el uso terapéutico de la mariguana situación que permitió lograr una descongestión judicial (por la cantidad de presos liberados por posesión de cantidades de uso personal) y un amparo para convertir el cannabis en una alternativa de negocio, tal como se ha venido presentando en este documento. Desarrollo del plan de negocio Las actividades clave del desarrollo de este plan de negocio giran alrededor de los cinco objetivos propuestos para la empresa que se han definido para lograr el cumplimiento de la promesa de valor. 1. Objetivo Comercial: Se trata de establecer y mantener buenos canales de comunicación con dos grupos de interés en particular, los proveedores y los clientes. 2. El objetivo de producción implica la revisión de los procesos y también del resultado, por lo tanto, se asocia de una forma más estrecha con los procesos de calidad 3. El objetivo del talento humano. Uno de los baluartes que mueven el negocio es encontrar a las personas con un buen grado de compromiso, con el fin de que las instrucciones y actividades de la empresa funcionen sincrónicamente. 4. El objetivo ambiental. Este ha cobrado mayor relevancia en la medida en que se entiende que estamos aportas de violentar el punto resiliente de la naturaleza, esto significa que los daños e impactos que venimos causando a la madre tierra ponen en riesgo la continuidad de la especie y que, por lo tanto, a este ritmo de consumo, se van a requerir 2 o 3 planeas más que en este momento no hay de donde sacarlos. La invitación es a que la palabra sostenible ya no es suficiente, es decir, necesitamos incluir costos adicionales de reparación ambiental en las empresas, de tal forma que se revierta la tendencia contaminante y adicionalmente lograr alinear el siguiente objetivo que parece mutuamente excluyente. 5. El objetivo básico financiero consiste en la creación de valor que brinda la oportunidad a la empresa de permanecer en el tiempo. La filosofía del todo vale se enfrenta filosóficamente a la teoría de cuidemos que así ganamos todos. Es una forma de trasladar la tragedia de los bienes comunes al ámbito de la empresa, por lo tanto, se trata de un equilibrio en plena construcción. Cada uno de estos objetivos plantea actividades que requieren de socios estratégicos o grupos de interés (stakehoders) que se plantean a continuación.Respecto del punto anterior el primer objetivo declara dos grupos de interés que son los proveedores y los clientes, para el caso particular del cannabis el cuidado en las diferentes etapas del proceso de producción requiere del establecimiento de un proveedor de semillas certificadas o reconocidas, la variedad escogida es el “cannabis sativa”, se considera clave porque tal como se espera y el licenciamiento lo permite, la producción de semillas será autosuficiente, es decir que con las primeras matas se espera seleccionar las mejores semillas para garantizar la reproducción y crecimiento del cultivo, y por supuesto la reposición del material vegetal que se espera realizar en el momento en el que la planta entra en su declive de producción, el cual dependerá de diversas variables externas entre 8 y 12 meses. En el segundo objetivo requiere de un buen proceso de selección y de un adecuado manejo de las relaciones al interior de la institución con la que se logre una armonía entre los objetivos empresariales y la holgura de los objetivos personales que son diversos y no menos importantes. El objetivo del talento humano en ocasiones resulta mutuamente excluyente con el objetivo anterior, sin embargo, la idea es lograr un equilibrio con este muy especial grupo de interés sobre el que reposa la responsabilidad del desarrollo de la plataforma estratégica. El objetivo ambiental tiene un peculiar relacionamiento con grupos de interés porque entra en la esfera de la Responsabilidad Social Empresarial, en consecuencia, el tema de la responsabilidad social empresarial abre puertas a escenarios diversos como el de la formación de una empresa BIC. Las empresas BIC o sociedades de Beneficio de Interés Colectivo permiten el cumplimiento de los objetivos antes descritos de una forma socialmente sostenible (ver la ley 1901 de 2018) (Colombia C. d., 2018). La invitación de esta literatura legal es a reforzar la presencia de la empresa en armonía con los objetivos de la sociedad en su conjunto, por lo tanto, mitiga el impacto de la interpretación de Adam Smith quien considera que los individuos en su afán de buscar el interés particular terminan generando un bien a la sociedad; mientras que en esta propuesta se busca desde el principio el interés colectivo. 1. Estudio de Mercados El cannabis se ha usado para solucionar enfermedades en tiempos antiguos, dice la historia que es en Mesoamérica inicialmente y luego en la China por los años 2737 A.C., en inicios del siglo XX la marihuana fue criminalizada en la mayoría de los países. En Colombia, en los años 60 y 70 se consumía con fines recreativos, ya se exportaba ilegalmente a Estados Unidos, se organizaron rutas de transporte por la costa Caribe, se fortaleció el mercado interno (Saenz Rovner , 2007). Para el año 2016, Australia, Bangladesh, Camboya, Canadá, Chile, Costa Rica, la República Checa, Alemania, India, Jamaica, México, Países Bajos, Portugal, España, Uruguay, y algunas jurisdicciones estatales de Estados Unidos, tuvieron leyes flexibles sobre la aceptación de la marihuana en usos medicinales. Esto ha generado gran interés a nivel mundial acerca de su aplicación para el tratamiento de algunas enfermedades (Texas, 2000). 1.1. Análisis del Sector Exportar flor seca de Cannabis fortalecerá las ventas del sector y fue reglamentada mediante la resolución 539, que reglamenta el decreto 811 de 2021, en la que textualmente nos favorecer diciendo “Que a través de la expedición del presente acto administrativo, reglamentario del Decreto 811 de 2021 que sustituye el Título 11 de la Parte 8 del Libro 2 del Decreto 780 de 2016, se prevén disposiciones relativas a requisitos y vistos buenos que otorgan las entidades competentes en los trámites de comercio exterior respecto de las distintas partes de la planta de cannabis, sus derivados y productos que permita al particular y a las entidades dinamizar los trámites a partir de la claridad normativa” (MINISTERIOS DE JUSTICIA Y DEL DERECHO, AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL, SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL Y COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO , 2022). En ese sentido se puede afirmar que ya no existen restricciones para el aprovechamiento de ningún eslabón de la cadena productiva del Cannabis, afirmó en portafolio Rodrigo Arcila Gómez, presidente de la Asociación Colombiana de Industrias de Cannabis – Asocolcana (Portafolio, 2022). La capacidad de nuestra empresa entrar al mercado depende de las regulaciones a nivel tanto nacional como internacional, es por esto por lo que voy a señalar que países como Canadá, Chile, Dinamarca, España, Estados Unidos, Israel y Reino Unido, son algunos de los pioneros en cuanto a la regulación para el acceso de medicamentos a base de cannabis. Es importante mencionar que en Estados Unidos la regulación que existe para el Cannabis es a nivel estatal, pero a nivel federal aún no se permite el ingreso de importaciones al país. Asimismo, en los países europeos existe un marco regulatorio para el cáñamo con contenido de THC inferior al 0,2% y para cannabis medicinal se ha permitido el ingreso y comercialización de medicamentos específicos, como es el caso de Savitex en Reino Unido (ProColombia , 2022) . Así mismo y según estimaciones del Dane, Colombia tiene el potencial para posicionarse en el plano mundial como un proveedor relevante de productos derivados del cannabis. Durante 2020, a pesar de la desaceleración producto de la pandemia, las exportaciones colombianas de cannabis medicinal alcanzaron los US$ 5,2 millones, mientras que, al cierre de 2021, la cifra registró los US$ 4,8 millones, con análisis de ProColombia (ProColombia , 2022). Los estudios adelantados por la Vicepresidencia de Estrategia Internacional e Innovación de ProColombia indican que los países europeos con mayor potencial para la industria de cannabis colombiana son Alemania y Reino Unido. Para América Latina, los destinos con mayores oportunidades son Brasil y Perú. 1.2. Análisis de Mercado Cada vez más se amplían las posibilidades de negociación para los productores y comercializadores de Cannabis medicinal, pues y dadas las bondades encontradas en la utilización de este producto en el aumento de la calidad de vida de los pacientes y con ello se logra prolongar la longevidad. Ilustración 3 Situación legal de cannabis a nivel mundial Fuente: Tomado de: https://commons.wikimedia.org/wiki/File:World-cannabis-laws.png 1.3. Análisis de la Competencia Existe un grupo pequeño de laboratorios farmacéuticos y biotecnológicos, que concentran todo el poder del mercado en la industria cannábica, hay una alta competencia porque las empresas productoras con avances tecnológicos e investigativos como Khiron, Pharmacielo y Ecomedics (Labfarve), han desarrollado productos de alta calidad, ofreciendo una alternativa con https://commons.wikimedia.org/wiki/File:World-cannabis-laws.png plantas medicinales que, a su vez, representan amenazas de nuevos competidores, al constituir un portafolio desarrollado con productos Fito terapéuticos (Rojas Bernal , Gil, & Rodriguez , 2017) 2. Ruta de Internacionalización (Para los programas que lo consideren pertinente) 2.1. Explique su estrategia de internacionalización Este mercado emergente ha impactado de manera significativa los intereses de los empresarios en el país, así como la demanda de los clientes; las inversiones provienen del extranjero, especialmente de países como Reino Unido, Canadá, Estados Unidos y parte de países europeos, que han entrelazado alianzas significativas con pequeños productores en el país, a fin de ingresar al mercado por medio del Joint Venture y asesoramiento técnico de los cultivos (Bogotá, 2020) 3. Plan de Operaciones 3.1. Procedimientos de Producción y/o Prestación de Servicios Los proyectos realizados son de 5500 m2 y 3200 m2, y amboscasos, se distinguen diferentes salas dentro de la estructura: Plantas madres, esquejes, enraizamiento, crecimiento y floración para aprovechar las condiciones climáticas exteriores, pero al mismo tiempo contar con un tipo de invernadero que permite añadir equipamiento tecnológico para controlar y mantener el nivel de riego y fertirrigación que va a recibir el cultivo de cannabis, modificar las condiciones de luz y mantener unas condiciones climáticas constantes de temperatura y humedad (Novagric, 2019). La producción de Cannabis en la Productora y Comercializadora de Cannabis con Fines Medicinales SHS, se hará bajo techo, en modalidad invernadero, a continuación, se muestran algunas imágenes que muestran la manera de cultivarlo: Ilustración 4 Preparación del invernadero Fuente: Tomado de Novagric: https://www.novagric.com/es/blog/articulos/cultivo-cannabis- medicinal-invernadero Ilustración 5 Invernadero de Cannabis, casi listo para cosechar Fuente: Tomado de Novagric: https://www.novagric.com/es/blog/articulos/cultivo-cannabis- medicinal-invernadero En países como Colombia, las condiciones climáticas, la altura, los pisos térmicos favorece la producción de Cannabis, en general los requerimientos técnicos para el proceso son los siguientes: ● Tipo de Cultivar: Cielo abierto y Bajo techo. ● Clima para cultivo: Templado. ● Piso Térmico: 1.400 a 2.200 mts. ● Cantidad de plantas por ha: 12.000 a 15.000 plantas. ● Cosechas año: 2 cosechas a cielo abierto, 4 bajo techo. ● Una hectárea produce: 2.000 kg – 2500 kg. ● Suelos sueltos (perlita, vermiculita). ● Suelos profundos ricos en materia orgánica. ● pH de suelo 5,5-7,5. ● Temperaturas alrededor de los 24°C. ● Humedad relativa <60%. ● Baja velocidad del viento. ● PAR mmol 900 – 1200. ● Eficiencia energética 2,5 mmol x J. 3.2. Capacidad de producción y prestación de servicios La semilla de cannabis para convertirse en planta o para germinar gasta de 4 a 5 semanas, es necesario mantener la humedad relativa y la aplicación constante de agua, esta fase de germinación es considerada una de las más importantes. Luego se trasplantan la plantulitas a unas bolsas biodegradables, la cuales han sido debidamente preparadas con tierra fresca y abono compostado, y se procede a colocar en los invernaderos a una distancia de un metro entre plantas. Es necesario disponer de luz artificial en el invernadero dado que los primeros dos meses la planta necesita de luz mínimo 18 horas diarias. Teniendo en cuenta lo anterior: - Una planta de cannabis puede tener entre 600 a 900 g/m2. - En una hectárea caben entre 12000 a 15000 plantas lo que nos representa por hectárea 2000 kilos de producción - Nuestra producción se realizará en cuatro hectáreas lo que equivale a que en cada cosecha se sacan aproximadamente 200 kilos de producción/invernadero. En este caso la capacidad instalada, porque emplearemos métodos con máximo nivel de producción para cosechar con los 200 kilos de producción de cada hectárea empleando alcolchadoras y acaballonadoras, ya que se pretende utilizar y producir acorde a los suministros que tenemos además que los cálculos que se tienen vienen soportados y se ha tenido en cuenta el no pasar el límite requerido de producción y tener un tope con el cual se pueda sacar el mayor provecho a la siembra y la cifra que se tiene estipulada cosechar al terminar cada periodo de crecimiento de la planta. Para efectos de este trabajo se hicieron los cálculos produciendo 2000 plantas en la primera siembra. 3.3. Ventajas competitivas operativas La planta de cannabis se obtiene a partir de la siembra de semillas o de esquejes. Los tipos de cultivo pueden ser exterior, interior o en invernadero. El cultivo en exterior implica una actividad a gran escala, sin mucho equipamiento especial para su desarrollo y con producción de plantas de mayor tamaño. Por su parte, el cultivo en invernadero implica mayores inversiones en equipamiento e infraestructura principalmente para proteger a las plantas de las variaciones climáticas y de las afectaciones por plagas, al mismo tiempo que permite obtener un mayor número de cosechas al año. Por último, el cultivo interior (indoor) se caracteriza por requerir de un equipamiento más sofisticado para controlar de manera artificial todas las condiciones del cultivo y obtener mayores rendimientos por planta (Fedesarrollo , 2019). La Productora y Comercializadora de Cannabis con Fines Medicinales SHS, ha escogido la mejor forma de producir plantaciones de Cannabis, dado las investigaciones realizadas por sus propietarios. 3.4. Proveedores No se ha escogido un proveedor de semillas aún, se espera que se haga esta negociación solo una vez, dado que la selección y mejoramiento del material vegetal en la industria del cannabis permite la generación de variedades adaptadas a las condiciones agroecológicas de la zona de cultivo, y ha facilitado el desarrollo de variedades que sirven para la obtención de 8 cannabinoides psicoactivos (THC) y no psicoactivos (CBD, CBN) de manera diferencial. El resultado final, es la existencia de múltiples variedades de la planta cuya composición varía en función de los usos industriales, medicinales y recreativos. La investigación requerida para la obtención de variedades y para la estandarización del material vegetal es imprescindible para el desarrollo de la industria y se debe llevar a cabo en ese primer eslabón de la cadena, que es la producción de semillas (Fedesarrollo , 2019). 4. Plan de Marketing Describa cómo será el plan de mercadeo de cada uno de los ítems mencionados a continuación: 4.1. Definición del mercado objetivo i. Proceso de segmentación. Cuando de inicia una búsqueda de laboratorios de cannabis en google, se vislumbra un panorama creciente que se constituyen en la fuerza de demanda de producto. Tan solo en Bogotá, el resultado de la búsqueda arroja la siguiente respuesta: Ilustración 6 Laboratorios de procesamiento de Cannabis en Bogotá D.C. Fuente: Tomado de Google maps Se advierte que se espera que en la consolidación de la empresa los canales de exportación de producto ocupan un renglón de expansión sobre el cual en este anteproyecto aún no se estila con el fin de permitir un análisis simple de la situación del negocio. ii. Perfil de su consumidor. Nuestro consumidor es industrial, ya que nosotros le vendemos flores secas de Cannabis y ellos producen los medicamentos para distribuirlos a sus consumidores individuales, teniendo en cuenta las diferentes metodologías de investigación se evidencia que se caracteriza por su gran aceptación a este tipo de productos y el consumidor adquiere rápidamente estos productos en los distintos canales de distribución. Además, las relaciones con los clientes se fundamentan especialmente en un stock completo de presentaciones de cannabis con diferentes propósitos y presentaciones que agoten los temas más importantes de las enfermedades terminales sobre los cuales existe expectativa principalmente orientado hacia el tratamiento de las diferentes sintomatologías y la disposición de un canal de servicio expedito y eficiente en términos de la relación costo beneficio. 4.2. Producto Este proyecto de empresa se llama Productora y Comercializadora de Cannabis con Fines Medicinales SHS, el cual tiene como fin de producir y comercializar flores secas de Cannabis CBD y THC, que servirá como insumo a empresas industriales nacionales e internacionales que lo procesen para fines medicinales. Algunos objetivos que se plantea la creación de esta empresa son: a. Producir y comercializar plantas de cannabis con fines medicinales. b. Comercializar nacional e internacionalmente flores secas de la planta a empresas industriales que produzcan tratamientosmedicinales. c. Generar empleo a nivel nacional a través de la producción de Cannabis CBD y THC. d. Generar rentabilidad a los inversionistas. i. Descripción detallada del bien o servicio La ley 1787 del 06 de julio de 2016 tiene como objeto crear un marco regulatorio que permita el acceso seguro e informado al uso médico y científico del cannabis y sus derivados en el territorio nacional colombiano (Colombia E. C., 2016). El cannabis contiene más de 400 componentes químicos, se tiene más de 60 cannabinoides, los más usados son el CBD y THC, estos se distribuyen en la planta en las semillas, las raíces, los tallos, las hojas y las flores (Covarrubias-Gómez, 2011). Ilustración 7 Partes de la planta de Cannabis Fuente: Tomada de: (Iermini, 2017) La mayor presencia de cannabinoides se encuentra en las flores, con 38,15% de THC y 4.8% de CBD (Ordóñez & Hernández, 2017). La empresa Productora y Comercializadora de Cannabis con Fines Medicinales SHS, se enfocará en el cultivo en interior denominado en invernadero, en el que se utilizará luz artificial, para tener control sobre las condiciones del cultivo y optimizar la calidad del producto final. Ilustración 8 Plantación de Cannabis en Invernadero Fuente: Tomada de: (Bruno, 2022) En Colombia se tienen 4 cosechas de Cannabis al año, en una hectárea de tierra se cultivan aproximadamente 7.000 plantas de Cannabis, se estima que cada planta produce 450 gramos de flores en estado seco (Medical Cannabis Exports in Colombia Promise Massive Market Potential .2020) Las condiciones del suelo, de temperatura, de luz, de aire y humedad son las siguientes (Campollo, 2008): PH: Se prefiere un pH neutro de 7, un medio más ácido o alcalino retarda el crecimiento de las plantas. Temperatura: Se busca una temperatura cercana a los 23°C, temperaturas mayores a 30°C retardan el crecimiento de la planta, y menores a 12°C pueden dañar la planta o matarla. Nutrientes: Como todas las plantas los principales nutrientes que necesita el cannabis para su crecimiento son nitrógeno, fósforo y potasio, se prefiere que estos nutrientes estén presentes en el suelo en igual porcentaje. Luz: Inicialmente se prefiere un fotoperiodo de 18 a 24 horas de luz continua, para inducir la fase vegetativa, una vez las plantas tengan unos 2 meses de edad se reduce el fotoperiodo a 12 horas de luz continua, lo cual es ideal para la formación de flores en el cannabis. Aire y Humedad: Las plantas de cannabis requieren de continuo aire fresco para su crecimiento, en caso de cultivos en el interior se recomienda el uso de ventiladores para circular el aire, además se prefiere una humedad relativa entre 40% y 80% "Marihuana: horticultura del cannabis. La biblia del cultivador médico" https://www.amazon.es/Marihuana-Horticultura- Cannabis-Cultivador-Interior/dp/1878823248. ii. Valor agregado y/o diferenciación del producto. Una vez diferenciado el THC y el CBD se espera impulsar el consumo de CBD con fines medicinales en diferentes presentaciones. Los beneficios aún en estudio para definición científica admiten variables y usos empíricos para trastornos convulsivos, distonía (muscular), enfermedad de parkinson, enfermedad de Cronh y otras tantas afectaciones de uso tópico en pleno proceso de investigación y desarrollo, admiten desde la formación de empresa. Los factores más cruciales por lo tanto se enfocan en principio a desmitificar el uso del cannabis y en segunda instancia a la divulgación de los alcances probados científicamente y https://www.amazon.es/Marihuana-Horticultura-Cannabis-Cultivador-Interior/dp/1878823248 https://www.amazon.es/Marihuana-Horticultura-Cannabis-Cultivador-Interior/dp/1878823248 finalmente una vez reconocidos los usos medicinales y paliativos del CBD, se espera definir un consumo inductivo y menos prevenido por parte de la sociedad en general y de un grupo de interés en particular quienes son los que se encargan del proceso de transformación de la materia prima que se espera proveer para alentar el consumo de esta variable no psicoactiva del cannabis (Bordes , 2009). Por lo tanto, la propuesta de valor de este proyecto de explotación del cannabis se define en las actividades de generación de semillas, cultivo y cosecha de CBD como materia prima de laboratorios de uso medicinal del cannabis. iii. Actividades de Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+i) El cannabis medicinal es un producto que aún se puede considerar innovador, cambiar la perspectiva recreativa por una perspectiva medicinal obliga a que la sociedad en su conjunto explore estas nuevas áreas del conocimiento, por lo tanto, se considera que la divulgación profesional y técnica de la explotación y uso del cannabis es un recurso clave, recurso que se conoce como know how 6. Por supuesto el otro recurso importante son los recursos relacionados con la puesta en marcha, es decir el capital semilla. Se estará en continuo aprendizaje, la empresa en una de sus políticas tiene capacitación constante a todos los colaboradores. 4.3. Precio El precio se ha calculado por un lado teniendo en cuenta los costos variables unitarios y los costos fijos unitarios, a este total se le adiciona el margen de rentabilidad que los inversionistas quieren ganar, para este caso es el 30%, lo que llevo a un precio por la unidad de medida que se está trabajando que es 450 gramos de flor seca de Cannabis de $ 2.076.405. Se muestra en la siguiente tabla: 6 El término know how se puede considerar como un activo intangible de la empresa. Es un término que puede aplicarse tanto a la parte estratégica como a la parte operativa y técnica de la organización, y en definitiva agrupa los conocimientos que se extienden a toda la compañía y que la han llevado al éxito. El know how se desarrolla mediante la práctica habitual. No es más que un conjunto de experiencias que han llevado al éxito y ahora conforman el saber hacer de la empresa (Revista APD España , 2022). Tabla 1 Precio de una unidad productiva 450 gramos de Flor seca de Cannabis Punto de Equilibrio de 450 gramo de Flor seca de Cannabis PRECIO Costos Fijos $ 166.598.534 Precio $ 2.076.405 Precio $ 2.076.405 Costo Variable Unitario $ 1.513.935 Costos Variables unitarios $ 1.513.935 Costo Fijo Unitario $ 83.299 Punto de Equilibrio (unidades) 296 Tasa de Interés de Oportunidad 30% Fuente: Elaboración propia tomada del estudio financiero. Debido a la mitificación, vox populi, sobre el consumo del cannabis, y el mercado acotado sobre el cual se espera generar influencia, se considera apenas pertinente que el canal preferente de comercialización del producto sea vendedor comprador de materias primas exclusivamente. 5. Plan Financiero Se pueden aducir, respecto del licenciamiento requerido para la explotación, el cual claramente se debe surtir para poder explotar el cannabis, que las fuentes de ingreso pueden ser por actividades relacionadas con la venta de semilla, la venta de plántulas y la venta de material CBD dispuesto para laboratorio, sin embargo, con el fin de establecer una hoja de ruta frente a la explotación en el presente anteproyecto se contempla tan solo la comercialización de material CBD 5.1. Estructura de financiación del proyecto La estructura de financiamiento del proyecto se presenta con recursos propios. Varias son las motivaciones. La principal es que aun cuando la legalidad del negocio está garantizada, sucede que aún quedan rezagos de la ley Clinton en el sistema financiero. El sistema financiero aun presenta resistencia a la formalidad de la explotación del cannabis medicinal, por lo tanto, ese es el principal motivo de que losrecursos de financiación hayan sido presentados con base en recursos propios. Tabla 2 Estructura de financiamiento INVERSIÓN FIJA Terreno y edificaciones $ 1.000.000.000 Maquinaria $ 116.000.000 Muebles y Enseres $ 5.340.600 Equipo computo y comunicaciones $ 13.200.000 TOTAL $ 1.134.540.600 INVERSIÓN DIFERIDA Gastos legales de Constitución S.A.S $ 202.753.000 TOTAL $ 202.753.000 CAPITAL DE TRABAJO Insumos y materia prima $ 408.587.000 TOTAL $ 408.587.000 INVERSIÓN TOTAL $ 1.745.880.600 Monto Requerido $ 1.745.880.600 Capital Propio Disponibilidad 100% Socio 1 (Aporte en efectivo) $ 872.940.300 Socio 2 (Aporte en efectivo) $ 872.940.300 Préstamo 0 Fuente: Elaborado por el autor tomado del estudio financiero. 5.2. Datos financieros (con proyección a 8 trimestres) La producción y recolección de cannabis se estima sea de carácter trimestral, en ese sentido, la información financiera relevante se presenta en consideración al comportamiento y posibilidades de generación de flujos de efectivo. Tabla 3 Datos Financieros Fuente: Elaborado por el autor tomado del estudio financiero. Trimestre 0 Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre 5 Trimestre 6 Trimestre 7 Trimestre 8 Precio 2.076.405$ 2.076.405$ 2.076.405$ 2.076.405$ 2.076.405$ 2.253.522$ 2.253.522$ 2.253.522$ 2.253.522$ Cantidad 296 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 Ventas Brutas 615.012.767$ 4.152.809.094$ 4.152.809.094$ 4.152.809.094$ 4.152.809.094$ 4.507.043.709$ 4.507.043.709$ 4.507.043.709$ 4.507.043.709$ Devolución y descuentos en Ventas -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ Ventas netas 615.012.767$ 4.152.809.094$ 4.152.809.094$ 4.152.809.094$ 4.152.809.094$ 4.507.043.709$ 4.507.043.709$ 4.507.043.709$ 4.507.043.709$ Costo de ventas 448.414.234$ 448.414.234$ 448.414.234$ 448.414.234$ 448.414.234$ 470.834.946$ 470.834.946$ 470.834.946$ 470.834.946$ Costos por depreciación -$ 52.294.030$ 52.294.030$ 52.294.030$ 52.294.030$ 52.294.030$ 52.294.030$ 52.294.030$ 52.294.030$ Utilidad Bruta $ 166.598.534 $ 3.652.100.830 $ 3.652.100.830 $ 3.652.100.830 $ 3.652.100.830 $ 3.983.914.734 $ 3.983.914.734 $ 3.983.914.734 $ 3.983.914.734 Gastos operacionales de Administración $ 161.498.534 $ 161.498.534 $ 161.498.534 $ 161.498.534 $ 161.498.534 $ 169.573.460 $ 169.573.460 $ 169.573.460 $ 169.573.460 Gastos operacionales de Ventas $ 5.100.000 $ 5.100.000 $ 5.100.000 $ 5.100.000 $ 5.100.000 $ 5.355.000 $ 5.355.000 $ 5.355.000 $ 5.355.000 Utilidad Operacional -$ 3.485.502.296$ 3.485.502.296$ 3.485.502.296$ 3.485.502.296$ 3.808.986.274$ 3.808.986.274$ 3.808.986.274$ 3.808.986.274$ Ingresos/ Gastos no operacionales -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ Utilidad antes de intereses e impuestos -$ 3.485.502.296$ 3.485.502.296$ 3.485.502.296$ 3.485.502.296$ 3.808.986.274$ 3.808.986.274$ 3.808.986.274$ 3.808.986.274$ Gastos financieros -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ Utilidad antes de impuestos -$ 3.485.502.296$ 3.485.502.296$ 3.485.502.296$ 3.485.502.296$ 3.808.986.274$ 3.808.986.274$ 3.808.986.274$ 3.808.986.274$ Impuesto a la renta -$ 1.219.925.804$ 1.219.925.804$ 1.219.925.804$ 1.219.925.804$ 1.333.145.196$ 1.333.145.196$ 1.333.145.196$ 1.333.145.196$ UTILIDAD NETA -$ 2.265.576.493$ 2.265.576.493$ 2.265.576.493$ 2.265.576.493$ 2.475.841.078$ 2.475.841.078$ 2.475.841.078$ 2.475.841.078$ ******Impuesto a la Renta 35% Productora y Comercializadora de Cannabis con Fines Medicinales SHS 5.3. Estructura de costos detallada Producir un gramo de flor de Cannabis en Colombia, cuesta entre US$ 0,5 y US$ 0,8, lo que, a precios del dólar en noviembre de 2022, se muestra en la siguiente tabla los cálculos, adicional a ello se estima que cada planta de cannabis produce 450 gramos de flor, por lo que, para este proyecto, se tomarán estas cifras para desarrollar el estudio financiero. Tabla 4 Costos de producción del Cannabis Cannabis en gramos Costo en dólares Costo en pesos Un gramo de flor (piso) US$ 0,5 * $4.806,07 $2.403,04 Un gramo de flor (techo) US$ 0,8 * $4.806,07 $3.844,9 Un gramo de flor (Media hacia arriba) US$ 0,7 * $4.806,07 $3.364,3 450 gramos de flor (piso) US$ 0,5 * 450g= US$225 $1.081.365,75 450 gramos de flor (techo) US$ 0,8 * 450g= US$360 $1.730.185.2 450 gramos de flor (media hacia arriba) US$ 0,7 * 450g= US$225 $1.513.935 Fuente: Elaboración propia con información de tasa de cambio de 1US$ = $4.806,07 (Gov.co, 2022) y (López Bejarano , 2019) Dando como resultado la siguiente información de los costos: Tabla 5 Costos flor de cannabis 450 gramos en estado seco Fuente: Elaborado por el autor tomado del estudio financiero. En cuanto a los costos fijos, se tendrá en cuenta los gastos administrativos que corresponden a un gerente, un administrador de la planta de producción, un contador público, una secretaria y 7 operarios cuyo cargo se denomina horticultor y recolector, a continuación, en las siguientes tablas se muestra la información detallada: Tabla 6 Costos fijos de capital humano Costos Fijos y Variables MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS DE ADMINISTRACION SALARIO Aux. Transp. VALOR MENSUAL CANT VALOR ANUAL Gerente $ 4.000.000 $ - $ 4.000.000 3 $ 12.000.000 Unidades de producción Unid. de medida Cant. Mat prima Costo Mat prima Cant Utilizada Costo Total Un gramos de Flor de Cannabis Gramos 1 $ 3.364,30 1 3.364,30$ Total 3.364,3$ 450 gramos de Flor de Cannabis Gramos 450 $ 3.364,30 450 1.513.935$ Total 1.513.935$ Costo Variable Unitario de un gramo de Flor seca de Cannabis Costo VariableUnitario de 450 gramos de Flor seca de Cannabis Administrador de planta de producción $ 2.500.000 $ - $ 2.500.000 3 $ 7.500.000 Contador $ 2.500.000 $ - $ 2.500.000 3 $ 7.500.000 Secretaria $ 1.800.000 $ 117.172 $ 1.917.172 3 $ 5.751.516 Horticultores y recolectores $ 1.800.000 $ 117.172 $ 1.917.172 3 $ 5.751.516 Horticultores y recolectores $ 1.800.000 $ 117.172 $ 1.917.172 3 $ 5.751.516 Horticultores y recolectores $ 1.800.000 $ 117.172 $ 1.917.172 3 $ 5.751.516 Horticultores y recolectores $ 1.800.000 $ 117.172 $ 1.917.172 3 $ 5.751.516 Horticultores y recolectores $ 1.800.000 $ 117.172 $ 1.917.172 3 $ 5.751.516 Horticultores y recolectores $ 1.800.000 $ 117.172 $ 1.917.172 3 $ 5.751.516 Parafiscales, seguridad social, prestaciones. (Gerente, administrador, colaboradores) $ 10.266.697 3 $ 30.800.090 TOTAL $ 32.686.901 $ 98.060.702 Fuente: Elaboración propia con información del estudio financiero. Todos los colaboradores de la empresa estarán vinculados con contrato laboral. A continuación, se muestran: los aportes parafiscales, la seguridad social y la carga prestacional: Tabla 7 Aportes parafiscales, Seguridad social y carga prestacional APORTES PARAFISCALES MENSUAL ANUAL ICBF 3% SENA 2 % CCF 4% 9% $ 4.000.000 $ 360.000 $ 1.080.000 $ 2.500.000 $ 225.000 $ 675.000 $ 2.500.000 $ 225.000 $ 675.000 $ 1.800.000 $ 162.000 $ 486.000 $ 1.800.000 $ 162.000 $ 486.000 $ 1.800.000 $ 162.000 $ 486.000 $ 1.800.000 $ 162.000 $ 486.000 $ 1.800.000 $ 162.000 $ 486.000 $ 1.800.000 $ 162.000 $ 486.000 TOTAL $ 1.782.000 $ 5.346.000 SEGURIDAD SOCIAL MENSUAL ANUAL SALUD 8.5% PENSION 12% ARL 0,522% 21% $ 4.000.000 $ 840.880 $ 2.522.640 $ 2.500.000 $ 525.550 $ 1.576.650 $ 2.500.000 $ 525.550 $ 1.576.650 $ 1.800.000 $ 378.396 $ 1.135.188 $ 1.800.000 $ 378.396 $ 1.135.188 $ 1.800.000 $ 378.396 $ 1.135.188 $ 1.800.000 $ 378.396 $ 1.135.188 $ 1.800.000 $ 378.396 $ 1.135.188 $ 1.800.000 $ 378.396 $ 1.135.188 TOTAL $ 4.162.356 $ 12.487.068 CARGAS PRESTACIONALES MENSUAL ANUAL Cesantías 8.33% Prima de servicios 8.33%Vacaciones 4.17 Int. sobre las Cesantías 1% 22% $ 4.000.000 $ 873.200 $ 2.619.600 $ 2.500.000 $ 545.750 $ 1.637.250 $ 2.500.000 $ 545.750 $ 1.637.250 $ 1.800.000 $ 392.940 $ 1.178.820 $ 1.800.000 $ 392.940 $ 1.178.820 $ 1.800.000 $ 392.940 $ 1.178.820 $ 1.800.000 $ 392.940 $ 1.178.820 $ 1.800.000 $ 392.940 $ 1.178.820 $ 1.800.000 $ 392.940 $ 1.178.820 TOTAL $ 4.322.340 $ 12.967.020 Fuente: Elaboración propia con información del estudio financiero. Otros costos y gastos son los servicios públicos, gastos en publicidad, transporte, en la siguiente tabla se muestran en detalle: Tabla 8 Otros costos y gastos de la empresa COSTOS INDIRECTOS FIJOS (Cif) CANTIDAD VALOR MES VALOR ANUAL Servicio de Internet y Teléfono 3 $220.000 $660.000 Servicio de Agua 3 $500.000 $1.500.000 Servicio de Luz 3 $400.000 $1.200.000 TOTAL $1.120.000 $3.360.000 OTROS GASTOS CANTIDAD VALOR MES VALOR ANUAL Gastos de publicidad 3 $ 500.000 $ 1.500.000 Transporte de mercancia 3 $ 1.200.000 $ 3.600.000 Gastos de aseo 3 $ 800.000 $ 2.400.000 TOTAL $ 2.500.000 $ 7.500.000 COSTOS FIJOS VALOR M.O.D (GASTOS ADMINISTRATIVOS) $ 98.060.702 CIF (GASTOS OPERACIONALES) $ 3.360.000 OTROS GASTOS $ 7.500.000 TOTAL COSTOS FIJOS $ 108.920.702 Producción Trimestral estimada de plantas de Cannabis 2000 Costos fijos unitarios $ 54.460 Fuente: Elaboración propia con información del estudio financiero. 5.4. Punto de Equilibrio El punto de equilibrio de la empresa Productora y Comercializadora de Cannabis con Fines Medicinales SHS es 296 unidades de flor seca de Cannabis en unidad de medida de 450 gramos, donde se cubrirán los costos totales, se muestra en la siguiente tabla el cálculo: Tabla 9 Punto de equilibrio cálculo Punto de Equilibrio de 450 gramo de Flor seca de Cannabis PRECIO Costos Fijos $ 166.598.534 Precio $ 2.076.405 Precio $ 2.076.405 Costo Variable Unitario $ 1.513.935 Costos Variables unitarios $1.513.935 Costo Fijo Unitario $ 83.299 Punto de Equilibrio (unidades) 296 Tasa de Interés de Oportunidad 30% Fuente: Elaboración propia con información del estudio financiero. Ahora se muestra la tabla para grafica el punto de equilibrio: Tabla 10 Serie para graficar el punto de equilibrio Unidades Ventas Costos Fijos Costos Variables Totales Costo Total Utilidades 10 $ 20.764.045 $ 166.598.534 $ 15.139.350 $ 181.737.884 -$ 160.973.838 20 $ 41.528.091 $ 166.598.534 $ 30.278.700 $ 196.877.234 -$ 155.349.143 30 $ 62.292.136 $ 166.598.534 $ 45.418.050 $ 212.016.584 -$ 149.724.447 40 $ 83.056.182 $ 166.598.534 $ 60.557.400 $ 227.155.934 -$ 144.099.752 50 $ 103.820.227 $ 166.598.534 $ 75.696.750 $ 242.295.284 -$ 138.475.056 60 $ 124.584.273 $ 166.598.534 $ 90.836.100 $ 257.434.634 -$ 132.850.361 70 $ 145.348.318 $ 166.598.534 $ 105.975.450 $ 272.573.984 -$ 127.225.665 80 $ 166.112.364 $ 166.598.534 $ 121.114.800 $ 287.713.334 -$ 121.600.970 90 $ 186.876.409 $ 166.598.534 $ 136.254.150 $ 302.852.684 -$ 115.976.274 100 $ 207.640.455 $ 166.598.534 $ 151.393.500 $ 317.992.034 -$ 110.351.579 110 $ 228.404.500 $ 166.598.534 $ 166.532.850 $ 333.131.384 -$ 104.726.883 120 $ 249.168.546 $ 166.598.534 $ 181.672.200 $ 348.270.734 -$ 99.102.188 130 $ 269.932.591 $ 166.598.534 $ 196.811.550 $ 363.410.084 -$ 93.477.492 296 $ 615.012.767 $ 166.598.534 $ 448.414.234 $ 615.012.767 $ - 140 $ 290.696.637 $ 166.598.534 $ 211.950.900 $ 378.549.434 -$ 87.852.797 150 $ 311.460.682 $ 166.598.534 $ 227.090.250 $ 393.688.784 -$ 82.228.102 160 $ 332.224.727 $ 166.598.534 $ 242.229.600 $ 408.828.134 -$ 76.603.406 170 $ 352.988.773 $ 166.598.534 $ 257.368.950 $ 423.967.484 -$ 70.978.711 $ $ $ $ -$ 180 373.752.818 166.598.534 272.508.300 439.106.834 65.354.015 190 $ 394.516.864 $ 166.598.534 $ 287.647.650 $ 454.246.184 -$ 59.729.320 200 $ 415.280.909 $ 166.598.534 $ 302.787.000 $ 469.385.534 -$ 54.104.624 210 $ 436.044.955 $ 166.598.534 $ 317.926.350 $ 484.524.884 -$ 48.479.929 220 $ 456.809.000 $ 166.598.534 $ 333.065.700 $ 499.664.234 -$ 42.855.233 230 $ 477.573.046 $ 166.598.534 $ 348.205.050 $ 514.803.584 -$ 37.230.538 240 $ 498.337.091 $ 166.598.534 $ 363.344.400 $ 529.942.934 -$ 31.605.842 250 $ 519.101.137 $ 166.598.534 $ 378.483.750 $ 545.082.284 -$ 25.981.147 260 $ 539.865.182 $ 166.598.534 $ 393.623.100 $ 560.221.634 -$ 20.356.451 Fuente: Elaboración propia con información del estudio financiero. En la siguiente gráfica se muestra el punto de equilibrio: Ilustración 9 Gráfica Punto de equilibrio Fuente: Elaboración propia con información del estudio financiero. -$200.000.000 -$100.000.000 $- $100.000.000 $200.000.000 $300.000.000 $400.000.000 $500.000.000 $600.000.000 $700.000.000 0 50 100 150 200 250 300 350 V e n ta s Cantidades Punto de Equilibrio Flor de Cannabis * 450g Ventas Costos Fijos Costos Variables Totales Costo Total Utilidades 5.5. Inversión inicial Se han adelantado consideraciones relacionadas con el mayor grado de detalle, se ha acudido a la realidad de un negocio de Cannabis con el fin de recolectar la mayor cantidad de información posible. La inversión inicial se divide en varios elementos, el resumen es el siguiente: Tabla 11 Inversión Inicial INVERSIÓN FIJA Terreno y edificaciones $ 1.000.000.000 Maquinaria $ 116.000.000 Muebles y Enseres $ 5.340.600 Equipo cómputo y comunicaciones $ 13.200.000 TOTAL $ 1.134.540.600 INVERSIÓN DIFERIDA Gastos legales de Constitución S.A.S $ 202.753.000 TOTAL $ 202.753.000 CAPITAL DE TRABAJO Insumos y materia prima $ 408.587.000 TOTAL $ 408.587.000 INVERSIÓN TOTAL $ 1.745.880.600 Fuente: Elaboración propia con información del estudio financiero. 5.5. Capital de trabajo El capital de trabajo se presentó como parte de los recursos necesarios en la inversión, por favor remitirse a la tabla anterior. 5.8. Balance general La información financiera de la empresa Productora y Comercializadora de Cannabis con
Compartir