Ejercicio, costos por absorción Dinámica de Costos

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Hoja1
	Garbiñe S.A., desea calcular la cuota de aplicación para el proximo periodo presupuestario en base a un presupuesto flexible de gastos de fabricacion. Los datos que se dan presentan las bases y montos de los gastos incurridos en los ultimos doce meses.									a) Porción variable de los gastos de fabricación, correspondiente a cada uno de los volumenes presentados, aplicando el método de punto alto-punto bajo.											b) Preparar el presupuesto flexible de los gastos indirectos de fabricación, a la capacidad normal de la planta, en escala de 80% a 120% tomando como base las cuotas calculadas en a)								0.0363636364		c) Presentar el análisis de variaciones, suponiendo que en el mes de julio, se esperaba producir al 120% de capacidad, pero hubo una producción real de 13.000 unidades con un costo real de Bs. 110.000,00.
																													15000
																															REAL						FLEXIBLE
										GASTOS DE FABRICACIÓN	PRODUCCIÓN (UNIDADES)		COMPROBACIÓN						MES	ESCALA	PRODUCCIÓN (UNIDADES)	COSTO POR UNIDAD	TOTAL COSTO (TOMADO COMO VENTAS)	COSTO VARIABLE UNITARIO	COSTO VARIABLE TOTAL	GASTOS DE FABRICACIÓN	COSTO FIJO	RESULTADO NETO			MES	PRODUCCIÓN (UNIDADES)	GASTOS DE FABRICACIÓN	COSTO FIJO	RESULTADO NETO		MES	ESCALA	PRODUCCIÓN (UNIDADES)	COSTO POR UNIDAD	TOTAL COSTO (TOMADO COMO VENTAS)	COSTO VARIABLE UNITARIO	COSTO VARIABLE TOTAL	GASTOS DE FABRICACIÓN	COSTO FIJO	RESULTADO NETO
	La capacidad normal de produccion es de 15000 unidades mensuales.									92,500	7,000		Costos Fijos	Prod. (un.)	Costos Var.	CT=CF+CV			Enero	80%	12,000	10	120,000	2.50	30,000	90,000	75,000	15,000			Enero	10,000	99,500	75,000	24,500.00		Enero	80%	12,000	10	120,000	2.50	30,000	90,000	75,000	15,000
										95,700	7,900		75,000	7,000	17,500	92,500			Febrero	84%	12,545	13	165,779	2.50	31,364	134,416	75,000	59,416			Febrero	7,000	92,500	75,000	17,500.00		Febrero	84%	12,545	13	165,779	2.50	31,364	134,416	75,000	59,416
		MES	PRODUCCIÓN (UNIDADES)	HORAS ST. M.O.D.	COSTO ST. M.O.D.	HORAS ST. MÁQUINA	GASTOS DE FABRICACIÓN			99,500	9,800		75,000	7,900	19,750	94,750			Marzo	87%	13,091	10	132,913	2.50	32,727	100,186	75,000	25,186			Marzo	9,800	100,000	75,000	25,000.00		Marzo	87%	13,091	10	132,913	2.50	32,727	100,186	75,000	25,186
	1	Enero	10,000	30,000	157,500	500	99,500			99,500	10,000		75,000	9,800	24,500	99,500			Abril	91%	13,636	9	125,406	2.50	34,091	91,315	75,000	16,315			Abril	11,200	99,500	75,000	24,500.00		Abril	91%	13,636	9	125,406	2.50	34,091	91,315	75,000	16,315
	2	Febrero	7,000	21,000	110,250	350	92,500			100,000	10,700		75,000	10,000	25,000	100,000			Mayo	95%	14,182	12	170,092	2.50	35,455	134,638	75,000	59,638			Mayo	7,900	95,700	75,000	20,700.00		Mayo	95%	14,182	12	170,092	2.50	35,455	134,638	75,000	59,638
	3	Marzo	9,800	29,400	154,350	490	100,000			102,900	11,200		75,000	10,700	26,750	101,750			Junio	98%	14,727	9	127,355	2.50	36,818	90,537	75,000	15,537			Junio	12,200	106,000	75,000	31,000.00		Junio	98%	14,727	9	127,355	2.50	36,818	90,537	75,000	15,537
	4	Abril	11,200	33,600	176,400	560	99,500			103,000	11,600		75,000	11,200	28,000	103,000			Julio	102%	15,273	9	136,928	2.50	38,182	98,746	75,000	23,746			Julio	13,000	110,000	75,000	35,000.00		Julio	102%	15,273	9	136,928	2.50	38,182	98,746	75,000	23,746
	5	Mayo	7,900	23,700	124,425	395	95,700			106,000	11,900		75,000	11,600	29,000	104,000			Agosto	105%	15,818	7	113,693	2.50	39,545	74,148	75,000	-852			Agosto	16,000	115,000	75,000	40,000.00		Agosto	105%	15,818	7	113,693	2.50	39,545	74,148	75,000	-852
	6	Junio	12,200	36,600	192,150	610	106,000			106,000	12,200		75,000	11,900	29,750	104,750			Septiembre	109%	16,364	8	124,969	2.50	40,909	84,060	75,000	9,060			Septiembre	14,600	108,000	75,000	33,000.00		Septiembre	109%	16,364	8	124,969	2.50	40,909	84,060	75,000	9,060
	7	Julio	11,600	34,800	182,700	580	106,000			107,700	13,200		75,000	12,200	30,500	105,500			Octubre	113%	16,909	8	138,347	2.50	42,273	96,074	75,000	21,074			Octubre	13,200	107,700	75,000	32,700.00		Octubre	113%	16,909	8	138,347	2.50	42,273	96,074	75,000	21,074
	8	Agosto	16,000	48,000	252,000	800	115,000			108,000	14,600		75,000	13,200	33,000	108,000			Noviembre	116%	17,455	9	153,644	2.50	43,636	110,008	75,000	35,008			Noviembre	11,900	103,000	75,000	28,000.00		Noviembre	116%	17,455	9	153,644	2.50	43,636	110,008	75,000	35,008
	9	Septiembre	14,600	43,800	229,950	730	108,000			115,000	16,000		75,000	14,600	36,500	111,500			Diciembre	120%	18,000	10	171,168	2.50	45,000	126,168	75,000	51,168			Diciembre	10,700	102,900	75,000	27,900.00		Diciembre	120%	18,000	10	171,168	2.50	45,000	126,168	75,000	51,168
	10	Octubre	13,200	39,600	207,900	660	107,700						75,000	16,000	40,000	115,000
	11	Noviembre	11,900	35,700	187,425	595	103,000			Costos Totales	22,500																				VARIACIONES 
	12	Diciembre	10,700	32,100	168,525	535	102,900			Hrs. St. Máq.	9,000																				MES	GASTOS DE FABRICACIÓN	COSTO FIJO	RESULTADO NETO
		Total año	136,100	408,300	2,143,575	6,805	1,235,800			CVU	3																				Enero	9,500	- 0	9,500.00
										CF	75,000																				Febrero	-41,916	- 0	-41,915.58
																															Marzo	-186	- 0	-185.53
																															Abril	8,185	- 0	8,185.06
																															Mayo	-38,938	- 0	-38,937.51
																															Junio	15,463	- 0	15,463.49
																															Julio	11,254	- 0	11,253.92
																															Agosto	40,852	- 0	40,852.27
																															Septiembre	23,940	- 0	23,940.22
																															Octubre	11,626	- 0	11,625.62
																															Noviembre	-7,008	- 0	-7,007.64
																															Diciembre	-23,268	- 0	-23,268.22
Hoja2
Hoja3