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ESCUELA DE NEGOCIOS Y TURISMO CARRERA CONTABILIDAD EMPRESARIAL ASIGNATURA PRACTICA DE CONTABILIDAD I TEMA TRABAJO FINAL FACILITADOR (A) MARIANA GRULLART CORTORREAL PARTICIPANTES ALEXANDRA ENCARNACION VELOZ / 100028360 JORGANYS GARCIA / 100051645 CLARIBEL MARTE / 100033241 ELIZAMAR GARCIA / 100045818 FECHA 05/01/2024 ÍNDICE Introducción………………………………………………………………………... Pag.3 Objetivos Generales y Objetivos Específicos………………………………. Pag.4 Desarrollo…………………………………………………………………………… Pag.5 Balanza de Comprobación al 31 de diciembre de 2023 ………………...……Pag.6-7 Elaboración del Estado de Resultado………………………………………………Pag.8 Preparación del Balance General……………………………………………… Pag.9-10 Análisis del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto………………………… Pag.11 Conclusión…………………………………………………………………………… Pag.12 Recomendaciones…………………………………………………………………... Pag.13 Bibliografía…………………………………………………………………………… Pag.14 INTRODUCCIÓN En el entorno empresarial, la elaboración de estados financieros es esencial para evaluar la salud financiera y el rendimiento de una organización. Este proceso implica la preparación de documentos clave, como el Estado de Resultados, el Balance General y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, siguiendo las normas internacionales de información financiera (NIIF). Este ejercicio proporciona una visión clara de los activos, pasivos y patrimonio de la empresa, permitiendo a los stakeholders tomar decisiones informadas. En este contexto, se abordará la elaboración de estados financieros para Casa Dominicana S.A., utilizando la información disponible al 31 de diciembre de 2023. OBJETIVOS GENERALES · Elaborar los estados financieros (Estado de Resultados, Balance General y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto) de Casa Dominicana S.A. al 31 de diciembre de 2023, cumpliendo con las normas internacionales de información financiera (NIIF). · Proporcionar una visión integral de la situación financiera y los resultados operativos de Casa Dominicana S.A. para el ejercicio fiscal de 2023. OBJETIVOS ESPECIFICOS · Verificar la igualdad entre débito y crédito en la balanza de comprobación, asegurando la integridad de la información contable. · Calcular la utilidad bruta y neta en el Estado de Resultados, considerando los ingresos y costos reportados. · Preparar el Balance General, clasificando los activos (corrientes y no corrientes), pasivos (corrientes y no corrientes) y el patrimonio neto. · Analizar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto para identificar las variaciones en el capital de Casa Dominicana S.A. · Garantizar que la presentación de los estados financieros cumpla con los principios y requisitos de las NIIF. DESARROLLO Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes complementarias del curso; luego en grupo de 4 participantes realice la actividad que se describe a continuación: Utilice el archivo anexo (Balanza de comprobación) en esta sección donde le plantea resolver un ejercicio práctico, para que lo cuelgue por esta opción. Se pide elaborar los estados financieros siguientes: Recuerde realizar primero la balanza de comprobación para determinar la igualdad entre débito y crédito. 1. Estado de resultados 2. Balance general 3. Estados de capital Nota: Utilice las normas NIIF Casa Dominicana S. A RNC 107214515 Balanza de Comprobación al 31 de diciembre del 2023 Valor en RD$ 2023 DEBITO Caja 797,095.79 Banco 1,700,000.00 Cuantas por Cobrar Netas 3,761,356.52 Inventarios 7,732,987.41 Pagos Anticipados 276,407.34 Terreno 3,060,000.00 Edificios 7,857,533.37 Maquinarias 1,700,000.00 Equipos 361,356.56 Depreciación Acumulada de Edificio 1,178,630.00 Depreciación Acumulada de Maquinaria 595,000.00 Depreciación Acumulada de Equipos 76,141.97 Cuentas por Pagar 5,928,822.89 Retenciones Por Pagar 681,220.75 Acumulaciones por pagar 586,056.43 Préstamo Bancario PL 8,127,582.33 Capital en Acciones Suscrita y pagada 2,550,000.00 Reservas Legal 150,159.66 Utilidades Retenidas 2,853,033.53 Ventas 79,286,474.14 Costo de venta 54,513,616.76 Gasto de Personal (Sueldos y Beneficios) 8,460,718.16 Gasto de Depreciación 1,448,432.15 Gastos Materiales de oficinas 370,961.43 Gastos Energía Eléctrica 2,461,893.56 Gastos Combustible 2,070,961.52 Gasto de Reparación y Mantenimiento 1,889,844.06 Gastos de intereses 1,152,961.43 Gastos Bancarios 128,371.42 Gastos de impuesto 0.15% 237,859.42 Gasto de Impuesto sobre la renta 2,030,764.81 TOTALES 204,026,243.41 EMPRESA CASA DOMINICANA S. A BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 ACTIVO PASIVO Activo Circulante Pasivo Circulante Caja $797,096.79 Cuentas por Pagar $5,928,822.89 Bancos $1,700,000.00 Retenciones Por Pagar $681,221.75 Cuentas por Cobrar Netas $3,761,356.52 Acumulaciones por pagar $586,056.43 Inventario $7,732,987.41 Pagos Anticipados $276,407.34 Total Activo Circulante $14,267,846.72 Total Pasivo Circulante $7,196,100.07 Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo Edificios $7,857,533.37 Terreno $3,060,000.00 Préstamo Bancario PL $8,127,582. Equipo $361,357.56 Total Pasivo Circulante $8,127,582 Maquinarias $1,700,000.00 Depreciación Acum Equipo $- 76, 141.97 Depreciación Acumulada de Edificio $-1,178,630.00 SUMA DEL PASIVO $15,323,682.40 Depreciación Acumulada de Maquina $-595,000.00 Total Activo Fijo $11,129,117.95 CAPITAL CONTABLE Capital en Acciones Suscrita y Pagada $2,550,000.00 Reservas Legal $150,159.66 Utilidades Retenidas $2,853,033.53 Resultados del ejercicio $4,520,090.00 Total Capital contable $10,073,284.19 SUMA DEL ACTIVO $25,396,965.19 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $10,073,284.19 SUMA DEL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $25,396,965.19 CONCLUSIÓN Finalmente podemos decir que, la elaboración de estados financieros es una tarea fundamental para evaluar la situación económica y financiera de una empresa. Al seguir las normas internacionales, se logra uniformidad y transparencia en la presentación de la información contable. La conclusión de este ejercicio proporcionará una comprensión clara de la posición financiera de Casa Dominicana S.A., facilitando la toma de decisiones informadas por parte de los diversos interesados. Este proceso contribuye significativamente a la transparencia y confiabilidad de la información financiera, elementos cruciales para la sostenibilidad y éxito a largo plazo de cualquier entidad empresarial. RECOMENDACIONES Realizar una revisión minuciosa de los datos en la balanza de comprobación para asegurar precisión y coherencia. · Garantizar que la elaboración de estados financieros cumpla con las normas internacionales de información financiera (NIIF). · Verificar con atención todos los cálculos, especialmente los relacionados con la utilidad bruta, neta y otros indicadores financieros. · Revisary, si es necesario, actualizar los procedimientos contables para mantener la coherencia en la presentación de la información. · Proporcionar capacitación continua al personal contable para mantenerlos al día con las NIIF y las mejores prácticas contables. · Documentar los procesos relacionados con la elaboración de estados financieros para facilitar revisiones internas y externas. · Implementar un proceso regular de reconciliaciones contables para asegurar la conciliación entre registros internos y transacciones reales. · Establecer un sistema de revisión interna para evaluar la calidad de la información financiera y detectar áreas de mejora. · Mantener una comunicación clara con stakeholders sobre cambios significativos en la situación financiera, resaltando aspectos clave. · Considerar la implementación de tecnologías y sistemas que faciliten la gestión financiera y la elaboración eficiente de informes en el futuro. BIBLIOGRAFÍA https://elibro.net/es/lc/uapa/titulos/70437 https://economipedia.com/definiciones/estados-financieros.html Hoja1 RNC 107214515 Balanza de comprobación al 31 de Diciembre del 2023 Valor en RD$ 2023 CUENTAS MONTOS DEBITO CREDITO Caja $ 797,095.79 797095.7875 Banco $ 1,700,000.00 1700000 Cuantas por Cobrar Netas $ 3,761,356.52 3761356.522 Inventarios $ 7,732,987.41 7732987.412 Pagos Anticipados $ 276,407.34 276407.3435 Terreno $ 3,060,000.00 3060000 Edificios $ 7,857,533.37 7857533.365 Maquinarias $ 1,700,000.00 1700000 Equipos $ 361,356.56 361356.556 Depreciación Acumulada de Edificio $ 1,178,630.00 $ 1,178,630.00 Depreciación Acumulada de Maquinaria $ 595,000.00 $ 595,000.00 Depreciación Acumulada de Equipos $ 76,141.97 $ 76,141.97 Cuentas por Pagar $ 5,928,822.89 $ 5,928,822.89 Retenciones Por Pagar $ 681,220.75 $ 681,220.75 Acumulaciones por pagar $ 586,056.43 $ 586,056.43 Préstamo Bancario PL $ 8,127,582.33 $ 8,127,582.33 Capital en Acciones Suscrita y pagada $ 2,550,000.00 $ 2,550,000.00 Reservas Legal $ 150,159.66 $ 150,159.66 Utilidades Retenidas $ 2,853,033.53 $ 2,853,033.53 Ventas $ 79,286,474.14 $ 79,286,474.14 Costo de venta $ 54,513,616.76 54513616.76 Gasto de Personal (Sueldos y Beneficios) $ 8,460,718.16 8460718.16 Gasto de Depreciación $ 1,448,432.15 1448432.15 Gastos Materiales de oficinas $ 370,961.43 370961.4285 Gastos Energia Electrica $ 2,461,893.56 2461893.556 Gastos Combustible $ 2,070,961.52 2070961.522 Gasto de Reparación y Mantenimiento $ 1,889,844.06 1889844.056 Gastos de intereses $ 1,152,961.43 1152961.428 Gastos Bancarios $ 128,371.42 128371.42 Gastos de impuesto 0.15% $ 237,859.42 237859.4224 Gasto de Impuesto sobre la renta $ 2,030,764.81 2030764.809 TOTALES $ 204,026,243.41 102,013,121.70 $ 102,013,121.70 ESTADO DE RESULTADOS Casa Dominicana S.A VENTAS$79,286,474.74 COSTO DE VENTAS $54,513,616.76 UTILIDAD BRUTA $24,772,858 GASTOS GASTOS DE PERSONAL $8,460,718.16 GASTOS DE DEPRECIACION$1,448,432.15 GASTOS MATERIALES DE OFICINA$370,961.43 GASTOS ENERGIA ELECTRICA$2,461,893.55 GASTOS COMBUSTIBLE$2,070,961.52 GASTOS DE REPARACION Y MANTENIMIENTO$1,889,844.06 GASTOS DE INTERESES$1,152,961.43 GASTOS BANCARIOS$128,371.42 GASTOS DE IMPUESTO 0.15%$237,859.42 GASTOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA$2,030,764.81 TOTAL DE GASTOS $20,252,768 MENOS UTILIDAD BRUTA $24,772,858 TOTAL$4,520,090 Hoja1 ESTADO DE RESULTADOS Casa Dominicana S.A VENTAS $79,286,474.74 COSTO DE VENTAS $54,513,616.76 UTILIDAD BRUTA $24,772,858 GASTOS GASTOS DE PERSONAL $8,460,718.16 GASTOS DE DEPRECIACION $1,448,432.15 GASTOS MATERIALES DE OFICINA $370,961.43 GASTOS ENERGIA ELECTRICA $2,461,893.55 GASTOS COMBUSTIBLE $2,070,961.52 GASTOS DE REPARACION Y MANTENIMIENTO $1,889,844.06 GASTOS DE INTERESES $1,152,961.43 GASTOS BANCARIOS $128,371.42 GASTOS DE IMPUESTO 0.15% $237,859.42 GASTOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA $2,030,764.81 TOTAL DE GASTOS $20,252,768 MENOS UTILIDAD BRUTA $24,772,858 TOTAL $4,520,090 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital socialReserva LegalUtil. RetenidasTotal Saldo al 31.12.20232,550,000.00150,159.662,853,033.535,553,193.19$ Aporte de capital15,323,682.0015,323,682.00 Util. Ejercicio$4,520,090.00$4,520,090.00 Saldo al 31.12.202325,396,965.19$ Hoja1 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Capital social Reserva Legal Util. Retenidas Total Saldo al 31.12.2023 2,550,000.00 150,159.66 2,853,033.53 $ 5,553,193.19 Aporte de capital 15,323,682.00 15,323,682.00 Util. Ejercicio $4,520,090.00 $4,520,090.00 Saldo al 31.12.2023 $ 25,396,965.19 2023 CUENTASMONTOSDEBITOCREDITO Caja797,095.79$ 797,095.79$ Banco1,700,000.00$ 1,700,000.00$ Cuantas por Cobrar Netas3,761,356.52$ 3,761,356.52$ Inventarios7,732,987.41$ 7,732,987.41$ Pagos Anticipados276,407.34$ 276,407.34$ Terreno3,060,000.00$ 3,060,000.00$ Edificios 7,857,533.37$ 7,857,533.37$ Maquinarias1,700,000.00$ 1,700,000.00$ Equipos361,356.56$ 361,356.56$ Depreciación Acumulada de Edificio1,178,630.00$ 1,178,630.00$ Depreciación Acumulada de Maquinaria595,000.00$ 595,000.00$ Depreciación Acumulada de Equipos76,141.97$ 76,141.97$ Cuentas por Pagar5,928,822.89$ 5,928,822.89$ Retenciones Por Pagar681,220.75$ 681,220.75$ Acumulaciones por pagar586,056.43$ 586,056.43$ Préstamo Bancario PL8,127,582.33$ 8,127,582.33$ Capital en Acciones Suscrita y pagada2,550,000.00$ 2,550,000.00$ Reservas Legal150,159.66$ 150,159.66$ Utilidades Retenidas2,853,033.53$ 2,853,033.53$ Ventas79,286,474.14$ 79,286,474.14$ Costo de venta54,513,616.76$ 54,513,616.76$ Gasto de Personal (Sueldos y Beneficios)8,460,718.16$ 8,460,718.16$ Gasto de Depreciación1,448,432.15$ 1,448,432.15$ Gastos Materiales de oficinas370,961.43$ 370,961.43$ Gastos Energia Electrica2,461,893.56$ 2,461,893.56$ Gastos Combustible2,070,961.52$ 2,070,961.52$ Gasto de Reparación y Mantenimiento1,889,844.06$ 1,889,844.06$ Gastos de intereses1,152,961.43$ 1,152,961.43$ Gastos Bancarios128,371.42$ 128,371.42$ Gastos de impuesto 0.15%237,859.42$ 237,859.42$ Gasto de Impuesto sobre la renta2,030,764.81$ 2,030,764.81$ TOTALES 204,026,243.41$ 102,013,121.70 102,013,121.70$ RNC 107214515 Balanza de comprobación al 31 de Diciembre del 2023 Valor en RD$ 1 ESCUELA DE NEGOCIOS Y TURISMO CARRERA CONTABILIDAD EMPRESARIAL ASIGNATURA PRACTICA DE CONTABILIDAD I TEMA T RABAJO FINAL FACILITADOR (A) MARIANA GRULLART CORTORREAL PARTICIPANTE S ALEXANDRA ENCARNACION VELOZ / 100028360 JORGANYS GARCIA / 100051645 CLARIBEL MARTE / 100033241 ELIZAMAR GARCIA / 100045818 FECHA 05/01/2024 1 ESCUELA DE NEGOCIOS Y TURISMO CARRERA CONTABILIDAD EMPRESARIAL ASIGNATURA PRACTICA DE CONTABILIDAD I TEMA TRABAJO FINAL FACILITADOR (A) MARIANA GRULLART CORTORREAL PARTICIPANTES ALEXANDRA ENCARNACION VELOZ / 100028360 JORGANYS GARCIA / 100051645 CLARIBEL MARTE / 100033241 ELIZAMAR GARCIA / 100045818 FECHA 05/01/2024
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