economia 1 - MÓDULO 7

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MÓDULO 7: Costos de tributación.
Punto 1.
Ya vimos que la imposición de un impuesto provoca disminución en la cantidad demandada y en la cantidad ofrecida ya que significa un aumento en el precio que paga el consumidor por el bien gravado (es decir, el bien por el que se paga impuesto) y una disminución en el precio que recibe el oferente de ese bien. La diferencia entre el precio que paga el consumidor y el que recibe el productor es el impuesto. De esta manera, el impuesto se da como una disrupción en el equilibrio de libre mercado, afectando el bienestar tanto de consumidores como de productores.
Cuando los compradores pagan el impuesto, la curva de la demanda se desplaza hacia abajo en la misma proporción que el monto del impuesto; cuando los vendedores pagan el impuesto, la curva de la oferta se desplaza hacia arriba en una cantidad igual al monto del impuesto. La distribución del pago del impuesto depende de qué tan elástica o inelástica sea la curva de oferta y la de demanda. Recordemos: si la curva de demanda es más inelástica, el impuesto recaerá sobre todo sobre los consumidores (porque, aunque aumente el precio, se seguirá demandando casi la misma cantidad de bien); si la curva de demanda es más elástica, el impuesto recaerá mayoritariamente sobre los productores (porque, ante una pequeña variación en el precio del bien, la demanda responderá fuertemente).
Para medir el bienestar económico usamos las definiciones de excedente del consumidor y excedente del productor. El beneficio recibido por los compradores en un mercado se mide por medio del excedente del consumidor (la cantidad que los compradores están dispuestos a pagar por el bien menos la cantidad que efectivamente pagan por éste). El beneficio recibido por los vendedores en un mercado se mide por medio del excedente del productor (la cantidad que los vendedores reciben por el bien menos sus costos). Para analizar cómo afectan los impuestos a este bienestar económico, utilizamos los ingresos fiscales para medir el beneficio público que éstos generan. Los ingresos fiscales son los ingresos recaudados por el Gobierno, resultado de multiplicar los impuestos (“T” de “tributo”) por las cantidades vendidas (Q) (T*Q = ingresos fiscales).
En el libro se muestra el siguiente gráfico:
En el equilibrio de libre mercado, antes del impuesto, el precio de equilibrio (P1) y las cantidades de equilibrio (Q1) se daban en aquel punto donde la oferta es igual a la demanda (la intersección entre la curva de oferta y la curva de demanda).
Al aplicarse un impuesto y viéndose aumentado el precio que pagan los consumidores (Pc) y viéndose disminuido el precio que reciben los productores (Pv), las cantidades disminuyen (hasta llegar a Q2). 
Aquí, en este gráfico, pueden verse los efectos de un impuesto sobre la eficiencia:
1. El excedente del consumidor disminuyó, pasando de ser el triángulo dado por A+B+C (lo que se encuentra por debajo de la curva de demanda y por encima del precio de equilibrio) al triángulo dado por A. 
2. El excedente del productor también disminuyó, pasando de ser el triángulo dado por D+E+F (lo que se encuentra por encima de la curva de demanda y por debajo del precio de equilibrio) al triángulo dado únicamente por F.
3. Lo recaudado por el estado es el rectángulo dado por B+D (que es igual a T*Q, donde T=Pc – Pv), quitando una parte del excedente del consumidor (el rectángulo B) y una parte del excedente del productor (el rectángulo D).
4. Los rectángulos C y E, que antes formaban parte del excedente del consumidor y del productor, respectivamente, pasan a formar parte del llamado peso muerto: es la reducción del excedente total que produce una distorsión del mercado. Esta es la pérdida de eficiencia, la reducción del excedente total. El excedente total (excedente del consumidor más excedente del productor) antes estaba dado por A+B+C+D+E+F; ahora solo se da por A+F+B+D (donde A es el excedente del consumidor, F es el excedente del productor y B+D es lo recaudado por el Gobierno, luego de la aplicación del impuesto. La diferencia de excedentes entre el intercambio en equilibrio y el intercambio luego de un impuesto es el peso muerto (C+E). 
Para saber qué tan grande es el peso muerto, es decir la pérdida de eficiencia, los determinantes son 2: la elasticidad precio de la demanda y la elasticidad precio de la oferta. 
Mientras más elástica sea la curva de demanda, mayor será la pérdida de peso muerto. De igual manera, mientras más elástica sea la curva de oferta, mayor será la pérdida de peso muerto. El razonamiento es el mismo que antes: mientras más elástica sean las curvas, más responderán demandantes u oferentes ante variaciones en el precio. 
Si vamos nuevamente el gráfico, se puede ver que la pérdida por peso muerto viene dada por la disminución de la cantidad de equilibrio por el impuesto. 
Si la demanda es inelástica y el precio pagado aumenta a causa del impuesto, las cantidades demandadas disminuirán poco, entonces el peso muerto es pequeño. De manera contraria, si la demanda es elástica y el precio pagado aumenta a causa del impuesto, las cantidades demandadas disminuirán mucho, entonces el peso muerto es grande.
Si la oferta es inelástica y el precio recibido disminuye a causa del impuesto, las cantidades ofrecidas disminuirán poco, entonces el peso muerto es pequeño. De manera contraria, si la oferta es elástica y el precio recibido disminuye a causa del impuesto, las cantidades ofrecidas disminuirán mucho, entonces el peso muerto es grande.
Otra forma de calcular la magnitud en que se afecta a la eficiencia es por el tamaño del impuesto: mientras más grande sea el impuesto, mayor será la pérdida de eficiencia; es decir, mientras más grande sea la brecha entre lo que paga el consumidor y lo que recibe el productor, mayor será el peso muerto. 
La pérdida de la eficiencia aumenta exponencialmente mientras aumenta el impuesto. Esto significa que, si el impuesto aumenta en 1, la pérdida de eficiencia aumenta en más de 1. Este fenómeno se da porque la brecha entre precios aumenta y, al mismo tiempo, la disminución de las cantidades es cada vez más grande. Entonces, el área del triángulo aumenta exponencialmente porque al mismo tiempo que aumenta la altura (brecha de precios), aumenta la base (diferencia entre la cantidad de equilibrio y la cantidad con impuesto).
Punto 2. 
Para conocer la relación entre el tamaño del impuesto y la recaudación, debemos tener en cuenta dos diferentes situaciones:
1. Como la recaudación de ingresos fiscales es igual al producto del monto del impuesto multiplicado por la cantidad vendida del bien, si el tamaño del impuesto es pequeño y se lo aumenta, la recaudación aumentará ya que crecerá más la brecha entre precios que la diferencia entre la cantidad de equilibrio y la cantidad con impuesto.
2. Cuando el tamaño del impuesto no es tan pequeño o es grande, un aumento de este provocará una reducción en la cantidad intercambiada con impuesto tal que dicho aumento no se verá compensado por el aumento en la brecha de precios. De esta forma, el aumento del impuesto provocará una reducción en la recaudación.
Entonces podemos decir que el aumento en el tamaño del impuesto aumenta la recaudación hasta cierto punto en el cual, debido a la gran disminución de la cantidad intercambiada, la recaudación empieza a disminuir por más que el tamaño del impuesto siga creciendo. Esto se ve explicado por la curva de Laffer.
La curva de Laffer afirma que, en determinados casos, una reducción en el tamaño del impuesto provoca un aumento en la recaudación. De manera contraria, un aumento desmedido del tamaño del impuesto provoca una disminución en la recaudación porque se ha reducido el tamaño del mercado y, por lo tanto, las cantidades intercambiadas. 
Esto se debe a que los incentivos de los consumidores a consumir y de los oferentes a producir se ven reducidos cuando el impuesto es muy alto. 
La curva de Laffer muestra que, para un T máximo (el punto más alto de la curva), la recaudación del gobierno es máxima.Si el impuesto tiene un valor menor al del T máximo (puntos sobre la curva a la izquierda del punto máximo), un aumento en el tamaño del impuesto aumentará la recaudación. Este aumento en la recaudación, como dijimos, será máximo en el T máximo de manera que si seguimos aumentando el tamaño del impuesto (puntos sobre la curva a la derecha del punto máximo), la recaudación se verá reducida. 
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