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COSTOS Y PRESUPUESTOS FACULTAD DE INGENIERÍA Y ARQUITECTURA ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA CIVIL SEMANA 13 – 01/11/2019 S13: Presupuesto de obra, Formatos a emplear, partes que comprende, Presupuesto de obras por Administración Directa S14: Formulas Polinómicas de Reajuste Automático de precios. S15: Utilización y presentación de algún software para la realización de presupuestos. S16: Repaso de la unidad Examen Final UNIDAD IV: PRESUPUESTOS ❖ Elaboración de presupuestos de Obras por Contrata ❖ Elaboración de Presupuestos por Ejecución Presupuestaria Directa ❖ Sistema de Reajuste automático de Precios en la Construcción. ✓Elaboración de Presupuesto de obra teniendo los metrados y los análisis de costos unitarios. ✓Presupuestos de acuerdo al tipo de contratación. SEMANA 13: Conocidos los metrados, los análisis de costos unitarios o precios unitarios directos de cada partida que requiere el proyecto y agregando los gastos generales (fijos y variables), utilidad e impuestos (IGV de ser el caso) se formula el presupuesto Total de Obra. El procedimiento ordenado para lograr tal fin se encuentra consolidado en el siguiente esquema: S13: PRESUPUESTOS PRESUPUESTO DE OBRAS POR CONTRATA El presente esquema de presupuesto varía de acuerdo al tipo de ejecución contractual de obra, pudiendo existir obras públicas y obras privadas, en estas últimas en su ejecución puede existir vínculos contractuales entre las partes. GG Fijos GG Variables Impuestos (FOB – CIF) La Ley anual de Presupuesto (30879) AF-2019 es la normativa para las obras públicas S13: PRESUPUESTOS EJECUCIÓN DE OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN EL PAIS OBRAS PRIVADAS OBRA PUBLICA: Producto final de un proceso de construcción promovida por una administración pública teniendo como objetivo el beneficio de la comunidad. OBRA PRIVADA: Producto final de un proceso de construcción, promovido por personas individuales o empresas ajenas al gobierno teniendo como objetivo el beneficio del promotor y de los usuarios. S13: PRESUPUESTO PÚBLICO Y PRIVADO EJECUCIÓN DE OBRAS DE INFRAESTRUCTURA Nota: Tomar en consideración que legalmente una obra Pública está determinada por las características de la actividad y por el Monto de sus partidas , no se considera Obra según la Ley de Presupuesto del Sector Público cuando el Presupuesto de Obra es menor a las 8 UIT, que para el año 2019 es de S/ 33,600.00, si una obra es de Edificación y su presupuesto es de R.D.R., o es obra Privada el monto mínimo es 3 UIT, o S/ 12,600.00 OBRA PUBLICA: EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA: Cuando una entidad del estado con sus recursos realiza una obra de infraestructura, para lo cual debe contar con la asignación presupuestal correspondiente, el personal técnico-administrativo y los equipos necesarios. EJECUCION PRESUPUESTARIA INDIRECTA: Cuando una entidad del estado determina que otra entidad (encargo) o un tercero (mediante un proceso de selección) realice una obra de infraestructura de su sector. S13: PRESUPUESTO DE OBRA PÚBLICA EJECUCIÓN DE OBRAS DE INFRAESTRUCTURA De acuerdo con lo anterior, el formato de presentación de un Presupuesto es el siguiente: S13: ESTRUCTURA PRESUPUESTAL PARTES DE UN PRESUPUESTO S13: PRESUPUESTO DE OBRA POR CONTRATA PRESUPUESTO A SUMA ALZADA, A PRECIOS UNITARIOS Y ESQUEMA MIXTO Todos los presupuestos de obra tienen 4 características fundamentales: Aproximado: se acerca al costo real de la obra, pero debemos tomar en cuenta que este costo siempre puede variar del costo final, entre 5% al 15% promedio, debido a imprevistos técnicos. Temporal: debido a la vigencia de los precios que sirvieron para su elaboración. Singular: cada proyecto requiere un presupuesto, así como cada profesional tiene su forma de presupuestar. Herramienta de control: debe ser un documento dinámico que se debe ir actualizando conforme va avanzando la obra para detectar y corregir fallas que pueden prevenir variaciones mayores por alcances de objetivos o cambios de actividades. S13: CARACTERÍSTICAS DE LOS PRESUPUESTOS CUATRO CARACTERÍSTICAS DE LOS PRESUPUESTOS DE OBRA VALIDEZ DEL PRESUPUESTO DE OBRA: El DS N° 344-EF de 31 DIC 2018 (Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado) Art 34.1°: En el caso de ejecución y consultoría de obras, el valor referencial para convocar el procedimiento de selección no puede tener una antigüedad mayor a los nueve (9) meses, contados a partir de la fecha de determinación del presupuesto de obra o del presupuesto de consultoría de obra, según corresponda, pudiendo actualizarse antes de la convocatoria. S13: EJEMPLO: PRESUPUESTO POR CONTRATA S13: EJEMPLO: PRESUPUESTO POR CONTRATA S13: EJEMPLO: PRESUPUESTO POR CONTRATA S13: PRESUPUESTO - ADMINISTRACION DIRECTA PRESUPUESTOS EN OBRAS POR EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECTA Las obras por Ejecución Presupuestaria Directa presentan un Presupuesto de Obra y un Presupuesto Administrativo de Obra (Presupuesto analítico con partidas Genéricas y Específicas de Gasto) En el Presupuesto de obra se considerará solamente las partidas que se requiere para realizar las obras. En obras por EPD el presupuesto no debe contener Gastos generales ni Utilidad, solamente existirá Gastos Administrativos u Operativos y si la entidad posee el personal de obra tampoco se incluirá en ella, siempre y cuando su remuneración se realice con la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios” y el Régimen laboral sea el Común, en vista que se debe cumplir el art. 6º de la Ley Nº 30879 (Ley del Presupuesto Público para el año 2019 – Ingresos del Personal) En el Presupuesto administrativo de obra, también llamado Presupuesto Analítico, es un documento técnico-contable de carácter administrativo que permite establecer los niveles de gasto que se programa ejecutar. Tiene que manejarse con un clasificador que el MEF publica todos los años en la Directiva de Tesorería (Genéricas y Específicas de Gasto). S13: PRESUPUESTO - ADMINISTRACION DIRECTA EJEMPLO DE UN PRESUPUESTOS EN OBRAS POR EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECTA S13: PRESUPUESTO - ADMINISTRACION DIRECTA S13: OTROS TIPOS DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE OBRAS POR NUCLEO EJECUTOR S13: OTROS TIPOS DE PRESUPUESTO S13: OTROS TIPOS DE PRESUPUESTO S13: OTROS TIPOS DE PRESUPUESTO S13: OTROS TIPOS DE PRESUPUESTO ALGUNOS AUTORES CONSIDERAN COMO OTRO TIPO DE PRESUPUESTO A LAS FORMULAS POLINÓMICAS DE REAJUSTE AUTOMÁTICO DE PRECIOS DE LA CONSTRUCCIÓN Determinan que la fórmula polinómica es otro presupuesto, pero expresado de diferente manera, en vista que el presupuesto de una obra expresa al final un valor monetario que supuestamente se debe cumplir al final de la misma. en cuanto a la fórmula polinómica presenta los casi los mismos elementos que el presupuesto pero no se expresa en moneda sino en porcentajes de incidencias, por tal motivo se prescinde del IGV (debido a que solo se utiliza en transacciones comerciales). En el Sistema Automático de Reajuste de Precios se presenta la incidencia de todos los elementos componentes de una obra estableciéndose cuales son los porcentajes de participación de cada uno de ellos, pero la principal bondad es que a futuro se puede determinar cuanto ha sido los incrementos de los costos de los de las partidas presupuestales y sus componentes. Por tal motivo, si se utiliza la “Polinómica” en una obra, siempre se estará actualizando los montos de acuerdo a las variaciones del mercado y el ejecutor siempre recibirá por su trabajo el justiprecio. S13: PRESUPUESTO vs FORMULA POLINOMICA EXPRESION DE UN PRESUPUESTO Y UNA FÓRMULA POLINÓMICA 17.83% Utilidad 10.00% 21,357.63 IGV 18.00% 38,081.74Gastos Generales Sub Total Total Presupuesto 49,142.83 322,158.55 COSTO DIRECTO 213,576.34 273,015.72 21 (Cemento portland tipo I): 62.05% 10.97% 95.73% 11.44% 89.03% 4.27% 13 (Fierro): 26.51% PORCENTAJE DE INDICES AGRUPADOS 43 (Madera nacional):34 (Gasolina): 49 (Maquinaria y equipo): 69 (Tuberia de concreto): 32 (Transporte terrestre): Item Und. Parcial S/.Descripción de la Partida Precio Unit.Metrado 01.01 01.01.01 GLB 01.01.02 und 01.01.03 GLB 01.02 01.02.01 M 2 01.02.02 M ES 01.03 01.03.01 M 2 01.03.02 M 2 01.03.03 M 2 CARTEL DE IDENTIFICACION DE LA OBRA 3.60m x 2.40m 1.00 717.40 717.40 1.00 1,500.00 1,500.00 M OVILIZACIÓN Y DESM OVILIZACIÓN DE EQUIPO, HERRAM . Y M ÁQUINARIA OB R A S P R OVISION A LES T R A B A JOS P R ELIM IN A R ES TRAZO Y REPLANTEO DURANTE LA OBRA 574.00 1.95 SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO 1.00 2,500.00 2,500.00 2,482.56 DESM ONTAJE DE PUERTAS DE M ADERA 40.40 16.62 671.45 D ESM ON T A JES DESM ONTAJE DE PUERTAS DE FIERROS 9.44 33.22 LIM PIEZA PERM ANENTE DE OBRA 3.00 454.42 1,363.26 DESM ONTAJE DE VENTANAS DE FIERRO 133.56 6.52 870.81 4,717.40 1,855.86 1,119.30 313.60 J = Mano de Obra (incluido leyes sociales) 47 T = Tubería de concreto simple 69 C = Cemento Portland T ipo I 21 E = Maquinaria y equipo importado 49 GU = Gastos Generales y Utilidad 39 j_salazar_co@doc.uap.edu.pe FIN DE EXPOSICIÓN
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