Ejercicio practico contabilidad basica

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Folio: 1
Fecha Referencia Debe Haber
2010
Enero x1 M-1 250.000,00 
M-2 1.750.000,00 
M-3 2.000.000,00 
x2
M-4 40.000,00 
M-5 6.400,00 
M-6 46.400,00 
x3
M-1 81.200,00 
M-7 70.000,00 
M-8 11.200,00 
x4
M-9 5.700,00 
M-1 5.700,00 
x5
M-10 1.360,00 
M-5 217,60 
M-1 1.577,60 
Febrero x1
M-1 45.474,00 
M-7 38.400,00 
M-8 6.144,00 
M-11 930,00 
x2
M-12 42.920,00 
M-7 37.000,00 
M-8 5.920,00 
x3
M-13 184,00 
M-1 184,00 
x4
M-4 23.000,00 
M-5 3.680,00 
M-1 26.680,00 
x5
M-6 46.400,00 
M-1 46.400,00 
Marzo x1 M-4 60.000,00 
M-5 9.600,00 
M-14 350,00 
M-6 69.950,00 
x2
M-1 22.388,00 
M-7 19.300,00 
M-8 3.088,00 
x3
M-15 1.800,00 
M-1 1.800,00 
x4
M-16 740,00 
M-1 740,00 
x5
M-1 42.920,00 
M-12 42.920,00 
Abril x1
M-17 7.200,00 
M-1 7.200,00 
2.441.533,60 2.441.533,60 
P/R Compra de mercancia a credito a la empresa Hermanos Diaz, C.A
Libro Diario
Distribuidora Puerto Ordaz, S.A
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010
Cuentas y Detalles
1
Banco Provincial
Inventario
 Capital
P/R Inicio de operaciones de la empresa Distribuidora Puerto Ordaz, S.A
2
Compras
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
 Cuentas por pagar
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
3
Banco Provincial
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia al contado
4
Gastos por alquiler
 Banco Provincial
P/R Pago de 3 meses alquiler del local
5
Articulos de Escritorio
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
 Banco Provincial
P/R Compra de articulos de escritorio al contado
6
Banco Provincial
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
 Fletes en Ventas
P/R Venta de mercancia al contado, adicionalmente pago de fletes
7
Cuentas por cobrar
 Ventas
 Ventas
Cuentas por pagar
P/R Venta de mercancia a credito al Sr. Juan Campos
8
Servicio Telefonico
 Banco Provincial
P/R Pago del servicio telefonico
9
Compras
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
 Banco Provincial
P/R Compra de mercancia para la venta al contado
10
P/R Cancelacion de la factura pendiente con Hermanos Diaz, C.A
11
Compras
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
Flete en Compras
 Cuentas por pagar
P/R Compra de mercancia para la venta a credito a la empresa Manufactureras La Chinita
12
Banco Provincial
en miles de bolivares
VAN
P/R Juan Campos cancela factura pendientes
16
Seguros Prepagados
 Banco Provincial
P/R Contratacion de una poliza de seguros vigente por 12 meses
 Cuentas por cobrar
P/R Venta de mercancia al contado
13
Publicidad
 Banco Provincial
P/R Pago de campaña publicitaria del mes
14
Viaticos a vendedores
 Banco Provincial
P/R Pago de Viaticos a vendedores
15
Banco Provincial
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
 Banco Provincial
Folio: 2
Fecha Referencia Debe Haber
2010 2.441.533,60 2.441.533,60 
Abril x2
M-1 68.370,40 
M-7 58.940,00 
M-8 9.430,40 
x3
M-18 438,00 
M-1 438,00 
x4
M-4 37.800,00 
M-5 6.048,00 
M-1 43.848,00 
x5
M-19 189,00 
M-5 30,24 
M-1 219,24 
Mayo x1
M-20 125.000,00 
M-5 20.000,00 
M-1 43.500,00 
M-21 101.500,00 
x2
M-1 61.248,00 
M-7 52.800,00 
M-8 8.448,00 
x3
M-22 230,00 
M-1 230,00 
x4
M-4 22.000,00 
M-5 3.520,00 
M-1 25.520,00 
Junio x1
M-6 69.950,00 
M-1 69.950,00 
x2
M-1 22.040,00 
M-7 19.000,00 
M-8 3.040,00 
x3
M-23 243,00 
M-1 243,00 
x4
M-9 5.700,00 
M-1 5.700,00 
Julio x1
M-1 42.920,00 
M-7 37.000,00 
M-8 5.920,00 
x2
M-24 38.500,00 
M-1 38.500,00 
Agosto x1
M-1 92.800,00 
M-7 80.000,00 
M-8 12.800,00 
x2
M-25 60.000,00 
M-5 9.600,00 
M-1 20.000,00 
M-6 49.600,00 
3.128.160,24 3.128.160,24 
28
Gastos por Alquiler
 Banco Provincial
P/R Compra de mobiliario a Muebles Confortables, S.A, se cancelara el restante en 60 dias
VAN
32
Mobiliario
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
 Banco Provincial
 Cuentas por pagar
31
Banco Provincial
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia al contado
P/R Venta de mercancia al contado
30
Seguros contra incendios prepagados
 Banco Provincial
P/R Contratacion de una poliza de seguros contra incendios
P/R Pago de alquiler de los meses pendientes
29
Banco Provincial
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
 Banco Provincial
P/R Pago de comisiones a vendedores
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia al contado
27
Comisiones a vendedores
Cuentas por pagar
 Banco Provincial
P/R Cancelacion de la factura pendiente con Manufactureras La Chinita
26
Banco Provincial
Compras
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
 Banco Provincial
P/R Compra de mercancia al contado
25
23
Impuestos Municipales
 Banco Provincial
P/R Pago de Impuestos municipales del mes
24
22
Banco Provincial
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia al contado
Vehiculo
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
 Banco Provincial
 Efectos por pagar
P/R Aquisicion de vehiculo, cancelando 30% de inicial y el resto con un giro de 3 meses
Articulos de Limpieza
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
 Banco Provincial
P/R Compra de articulos de limpieza
21
Compras
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
 Banco Provincial
P/R Compra de mercancia al contado a la empresa Hermanos Diaz, C.A
20
18
Gastos de Electricidad
 Banco Provincial
P/R Pago de servicio de electricidad
19
17
Banco Provincial
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia al contado
Libro Diario
Distribuidora Puerto Ordaz, S.A
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010
Cuentas y Detalles
VIENEN
Folio: 3
Fecha Referencia Debe Haber
2010 3.128.160,24 3.128.160,24 
Agosto x3
M-12 34.800,00 
M-7 30.000,00 
M-8 4.800,00 
x4
M-21 101.500,00 
M-1 101.500,00 
Sep x1
M-1 40.600,00 
M-7 35.000,00 
M-8 5.600,00 
x2
M-12 52.200,00 
M-7 45.000,00 
M-8 7.200,00 
x3
M-1 34.800,00 
M-12 34.800,00 
Oct x1
M-12 52.200,00 
M-7 45.000,00 
M-8 7.200,00 
x2
M-4 15.000,00 
M-5 2.400,00 
M-14 183.000,00 
M-1 200.400,00 
x3
M-1 44.080,00 
M-7 38.000,00 
M-8 6.080,00 
x4
M-6 49.600,00 
M-1 49.600,00 
x5
M-1 52.200,00 
M-12 52.200,00 
Nov x1
M-13 324,00 
M-26 380,00 
M-18 1.987,00 
M-1 2.691,00 
x2
M-1 24.360,00 
M-7 21.000,00 
M-8 3.360,00 
x3
M-4 35.000,00 
M-5 5.600,00 
M-6 40.600,00 
Dic x1
M-1 32.248,00 
M-7 27.800,00 
M-8 4.448,00 
x2
M-25 10.000,00 
M-5 1.600,00 
M-1 11.600,00 
x3
M-27 1.250,00 
M-1 1.250,00 
3.903.289,24 3.903.289,24 VAN
P/R Compra de mobiliario de oficina al contado
48
Mantenimiento de Equipos
 Banco Provincial
P/R Pago del mantenimiento de los equipos
P/R Venta de mercancia al contado
47
Mobiliario
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
 Banco Provincial
P/R Compra de mercancia a credito a ComercialHercules C.A
46
Banco Provincial
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia al contado
45
Compras
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
 Cuentas por pagar
P/R Pago de gastos de servicios
44
Banco Provincial
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
43
Servicio Telefonico
Aseo Urbano
Gastos de Electricidad
 Banco Provincial
P/R Cancelacion de la factura pendiente por compra de mobiliario
42
Banco Provincial
 Cuentas por cobrar
P/R Cancelacion de la cuenta pendiente del sr Pedro Perez
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia al contado
41
Cuentas por pagar
 Banco Provincial
 Banco Provincial
P/R Compra de mercancia al contado con fletes
40
Banco Provincial
 Ventas
P/R Venta de mercancia a credito al sr Freddy Ramos
39
Compras
IVA Fiscal (Credito Fiscal)
Fletes en Compras
P/R Juan Campos cancela deuda que tenia pendiente
38
Cuentas por cobrar
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia a credito al sr Pedro Perez con un plazo de 30 dias
37
Banco Provincial
 Cuentas por cobrar
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia al contado
36
Cuentas por cobrar
 Ventas
 Banco Provincial
P/R Pago de la cuenta pendiente por adquisicion de vehiculo
35
Banco Provincial
 Ventas
 Ventas
 IVA Fiscal (Debito Fiscal)
P/R Venta de mercancia a credito al sr Juan Campos con un plazo de 30 dias
34
Efectos por pagar
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010
Cuentas y Detalles
VIENEN
33
Cuentas por cobrar
Libro Diario
Distribuidora Puerto Ordaz, S.A
Folio: 4
Fecha Referencia Debe Haber
2010 3.903.289,24 3.903.289,24 
Dic x4
M-28 10.416,67 
M-29 10.416,67 
x4
M-30 2.083,33 
M-31 2.083,33 
x4 M-32 1.035,00 
M-33 1.035,00 
x4
M-9 11.400,00 
M-1 11.400,00 
M-13 324,00 
M-26 380,00 
x4 M-18 1.987,00 
M-1 2.691,00 
x4
M-34 2.610,00 
M-12 2.610,00 
M-35 2.610,00 
M-34 2.610,00 
3.936.135,24 3.936.135,24 
125.000 = 17.857,14 Depreciacion anual
7 años
17.857,14 1.488,10 Depreciacion mensual
12 meses
1.488,10 x 7 meses = 10.416,67 Monto real depreciado
en el año 2010
6.000,00 Depreciacion anual
6.000 = 500,00 Depreciacion mensual
12 meses
500 x 4 = 2.000,00 Monto real depreciado del mobiliario 1
1.000,00 Depreciacion anual
10.000 = 83,33 Depreciacion mensual
12 meses
83,33 x 1 = 83,33 Monto real depreciado del mobiliario 2
2.083,33 
1.360 - 325 1.035,00 Monto depreciado
52.200 x 5% = 2.610,00 Provision para cuentas incobrables
CALCULOS ADICIONALES
Mobiliario 1 (Agosto) = 10.000 x 10% =
Como fue adquirido en diciembre, se depreciara 1 mes
TOTAL DEPRECIADO DE MOBILIARIO: 2.000 + 83,33 =
Depreciacion Art. Escritorio
Provision para cuentas incobrables
Depreciacion de Mobiliario Mobiliario 1 (Agosto) = 60.000 x 10% =
Como fue adquirido en el mes de agosto, se depreciara 4 meses
Como fue adquirido en el mes de mayo, solo se depreciaciara 7 meses, es decir:
Depreciacion de Vehiculo:
P/R Creacion de la provision para cuentas incobrables de un 5%
55
Perdida por cuentas incobrables
 Provision para cuentas incobrables
P/R Ajuste a la provision para cuentas incobrables
 Banco Provincial
P/R Pago de gastos de servicios
54
Provision para cuentas incobrables
 Cuentas por cobrar
P/R Pago de alquiler pendiente
53
Servicio Telefonico
Aseo Urbano
Gastos de Electricidad
 Deprec. Acumulada Art. Escritorio
P/R Gastos de depreciacion de articulos de escritorios adquiridos
52
Gastos por Alquiler
 Banco Provincial
Gastos por Depreciacion Mobiliario
 Deprec. Acumulada Mobiliario
P/R Gastos de depreciacion de mobiliarios adquiridos
51
Gastos por Depreciacion Art. Escritorio
49
Gastos por Depreciacion Vehiculo
 Deprec. Acumulada Vehiculo
P/R Gastos de depreciacion del vehiculo adquirido
50
Libro Diario
Distribuidora Puerto Ordaz, S.A
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010
Cuentas y Detalles
VIENEN
Folio: 1
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x1 D-1 250.000,00 250.000,00 
x3 D-1 81.200,00 331.200,00 
x4 D-1 5.700,00 325.500,00 
x5 D-1 1.577,60 323.922,40 
Febrero x1 D-1 45.474,00 369.396,40 
x3 D-1 184,00 369.212,40 
x4 D-1 26.680,00 342.532,40 
x5 D-1 46.400,00 296.132,40 
Marzo x2 D-1 22.388,00 318.520,40 
x3 D-1 1.800,00 316.720,40 
x4 D-1 740,00 315.980,40 
x5 D-1 42.920,00 358.900,40 
Abril x1 D-1 7.200,00 351.700,40 
x2 D-2 68.370,40 420.070,80 
x3 D-2 438,00 419.632,80 
X4 D-2 43.848,00 375.784,80 
x5 D-2 219,24 375.565,56 
Mayo x1 D-2 43.500,00 332.065,56 
x2 D-2 61.248,00 393.313,56 
x3 D-2 230,00 393.083,56 
x4 D-2 25.520,00 367.563,56 
Junio x1 D-2 69.950,00 297.613,56 
x2 D-2 22.040,00 319.653,56 
x3 D-2 243,00 319.410,56 
x4 D-2 5.700,00 313.710,56 
Julio x1 D-2 42.920,00 356.630,56 
x2 D-2 38.500,00 318.130,56 
Agosto x1 D-2 92.800,00 410.930,56 
x2 D-2 20.000,00 390.930,56 
x4 D-3 101.500,00 289.430,56 
Sep x1 D-3 40.600,00 330.030,56 
x3 D-3 34.800,00 364.830,56 
Oct x2 D-3 200.400,00 164.430,56 
x3 D-3 44.080,00 208.510,56 
x4 D-3 49.600,00 158.910,56 
x5 D-3 52.200,00 211.110,56 
Nov x1 D-3 2.691,00 208.419,56 
x2 D-3 24.360,00 232.779,56 
Dic x1 D-3 32.248,00 265.027,56 
x2 D-3 11.600,00 253.427,56 
x3 D-3 1.250,00 252.177,56 
x4 D-4 11.400,00 240.777,56 
x4 D-4 2.691,00 238.086,56 
957.648,40 719.561,84 
Folio: 2
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x1 D-1 1.750.000,00 1.750.000,00 
Folio: 3
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x1 D-1 2.000.000,00 2.000.000,00 
Folio: 4
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x2 D-1 40.000,00 40.000,00 
Febrero x4 D-1 23.000,00 63.000,00 
Marzo x1 D-1 60.000,00 123.000,00 
Abril x4 D-2 37.800,00 160.800,00 
Mayo x4 D-2 22.000,00 182.800,00 
Oct x2 D-3 15.000,00 197.800,00 
Nov x3 D-3 35.000,00 232.800,00 
232.800,00 
COMPRAS
Inicio de Operaciones
Compra de mercancia al contado
Compra de Mobiliario
Pago de mantenimiento
Cancelacion de factura pendiente
Venta de mercancia al contado
Explicacion
INVENTARIO
Pago de alquiler pendiente
Pago de servicios
Inicio de Operaciones
Explicacion
CAPITAL
Compra de mercancia a credito
Compra de mercancia al contado
Compra de mercancia a credito
Contratacion de poliza de seguros
Compra de mobiliario
Compra de mercancia al contado
Compra de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Pago de comisiones
Pago de alquiler pendiente
Venta de mercancia al contado
Adquisicion de vehiculo
Pago de servicios
Cancelacion de Pedro Perez
Venta de mercancia al contado
Cancelacion de factura pendiente
Venta de mercancia al contado
Explicacion
Libro Mayor
Distribuidora Puerto Ordaz, S.A
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010
BANCO PROVINCIAL
Explicacion
Pago de Impuestos
Venta de mercancia al contado
Venta demercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Pago de publicidad
Venta de mercancia al contado
Compra de mercancia al contado
Pago del servicio
Pago a Viaticos
Cancelacion de factura pendiente
Cancelacion de Juan Campos
Cancelacion de factura pendiente
en miles de bolivares
Inicio de Operaciones
Venta de mercancia al contado
Pago de 3 meses de alquiler
Compra de mercancia al contado
Compra de mercancia al contado
Compra de articulos de limpieza
Venta de mercancia al contado
Cancelacion de pago pendiente
Contratacion de poliza de seguros
Venta de mercancia al contado
Pago de servicio
Compra de mercancia al contado
Compra de mercancia al contado
Compra de mercancia a credito
Folio: 5
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x2 D-1 6.400,00 6.400,00 
x5 D-1 217,60 6.617,60 
Febrero x4 D-1 3.680,00 10.297,60 
Marzo x1 D-1 9.600,00 19.897,60 
Abril x4 D-2 6.048,00 25.945,60 
x5 D-2 30,24 25.975,84 
Mayo x1 D-2 20.000,00 45.975,84 
x4 D-2 3.520,00 49.495,84 
Agosto x2 D-2 9.600,00 59.095,84 
Oct x2 D-3 2.400,00 61.495,84 
Nov x3 D-3 5.600,00 67.095,84 
Dic x2 D-3 1.600,00 68.695,84 
68.695,84 
Folio: 6
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x2 D-1 46.400,00 46.400,00 
Febrero x5 D-1 46.400,00 - 
Marzo x1 D-1 69.950,00 69.950,00 
Junio x1 D-2 69.950,00 - 
Agosto x2 D-2 49.600,00 49.600,00 
Oct x4 D-3 49.600,00 - 
Nov x3 D-3 40.600,00 40.600,00 
165.950,00 206.550,00 
Folio: 7
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x3 D-1 70.000,00 70.000,00 
Febrero x1 D-1 38.400,00 108.400,00 
x2 D-1 37.000,00 145.400,00 
Marzo x2 D-1 19.300,00 164.700,00 
Abril x2 D-2 58.940,00 223.640,00 
Mayo x2 D-2 52.800,00 276.440,00 
Junio x2 D-2 19.000,00 295.440,00 
Julio x1 D-2 37.000,00 332.440,00 
Agosto x1 D-2 80.000,00 412.440,00 
x3 D-3 30.000,00 442.440,00 
Sep x1 D-3 35.000,00 477.440,00 
x2 D-3 45.000,00 522.440,00 
Oct x1 D-3 45.000,00 567.440,00 
x3 D-3 38.000,00 605.440,00 
Nov x2 D-3 21.000,00 626.440,00 
Dic x1 D-3 27.800,00 654.240,00 
654.240,00 
Folio: 8
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x3 D-1 11.200,00 11.200,00 
Febrero x1 D-1 6.144,00 17.344,00 
x2 D-1 5.920,00 23.264,00 
Marzo x2 D-1 3.088,00 26.352,00 
Abril x2 D-2 9.430,40 35.782,40 
Mayo x2 D-2 8.448,00 44.230,40 
Junio x2 D-2 3.040,00 47.270,40 
Julio x1 D-2 5.920,00 53.190,40 
Agosto x1 D-2 12.800,00 65.990,40 
x3 D-3 4.800,00 70.790,40 
Sep x1 D-3 5.600,00 76.390,40 
x2 D-3 7.200,00 83.590,40 
Oct x1 D-3 7.200,00 90.790,40 
x3 D-3 6.080,00 96.870,40 
Nov x2 D-3 3.360,00 100.230,40 
Dic x1 D-3 4.448,00 104.678,40 
- 104.678,40 
Folio: 9
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x4 D-1 5.700,00 5.700,00 
Junio x4 D-2 5.700,00 11.400,00 
Dic x4 D-4 11.400,00 22.800,00 
22.800,00 - 
Folio: 10
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Enero x5 D-1 1.360,00 1.360,00 
Folio: 11
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Febrero x1 D-1 930,00 930,00 
Venta de mercancia a credito
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia a credito
Cancelacion de factura pendiente
Compra de mercancia a credito
Pago de 3 meses de alquiler
Explicacion
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
IVA FISCAL (CREDITO FISCAL)
Compra de mercancia al contado
Venta de mercancia a credito
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia a credito
Venta de mercancia al contado
IVA FISCAL (DEBITO FISCAL)
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
GASTOS POR ALQUILER
Pago de alquiler pendiente
Pago de alquiler pendiente
ARTICULOS DE ESCRITORIO
Compra al contado
FLETES EN VENTAS
Venta al contado
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Adquisicion de vehiculo
Compra de mercancia a credito
Compra de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Compra de articulos de limpieza
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia a credito
Venta de mercancia al contado
Cancelacion de factura pendiente
Venta de mercancia al contado
Explicacion
Explicacion
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia a credito
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia a credito
CUENTAS POR PAGAR
Compra de mobiliario
Compra de mercancia a credito
Compra de mobiliario
Compra de mobiliario
Cancelacion de factura pendiente
Compra de mercancia a credito
VENTAS
Venta de mercancia al contado
Venta de mercancia al contado
Explicacion
Explicacion
Explicacion
Explicacion
Compra al contado
Compra de mercancia al contado
Compra de mercancia a credito
Compra de mercancia a credito
Compra de mercancia al contado
Folio: 12
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Febrero x2 D-1 42.920,00 42.920,00 
Marzo x5 D-1 42.920,00 - 
Agosto x3 D-3 34.800,00 34.800,00 
Sep x2 D-3 52.200,00 87.000,00 
x3 D-3 34.800,00 52.200,00 
Oct x1 D-3 52.200,00 104.400,00 
x5 D-3 52.200,00 52.200,00 
Dic x4 D-4 2.610,00 49.590,00 
182.120,00 132.530,00 
Folio: 13
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Febrero x3 D-1 184,00 184,00 
Nov x1 D-3 324,00 508,00 
Dic x4 D-4 324,00 832,00 
832,00 - 
Folio: 14
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Marzo x1 D-1 350,00 350,00 
Oct x2 D-3 183.000,00 183.350,00 
183.350,00 - 
Folio: 15
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Marzo x3 D-1 1.800,00 1.800,00 
Folio: 16
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Marzo x4 D-1 740,00 740,00 
Folio: 17
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Abril x1 D-1 7.200,00 7.200,00 
Folio: 18
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Abril x3 D-2 438,00 438,00 
Nov x1 D-3 1.987,00 2.425,00 
Dic x4 D-4 1.987,00 4.412,00 
4.412,00 - 
Folio: 19
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Abril x5 D-2 189,00 189,00 
Folio: 20
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Mayo x1 D-2 125.000,00 125.000,00Folio: 21
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Mayo x1 D-2 101.500,00 101.500,00 
Agosto x4 D-3 101.500,00 - 
101.500,00 101.500,00 
Folio: 22
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Mayo x3 D-2 230,00 230,00 
Folio: 23
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Junio x3 D-2 243,00 243,00 
Folio: 24
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Julio x2 D-2 38.500,00 38.500,00 
Folio: 25
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Agosto x2 D-2 60.000,00 60.000,00 
Dic x2 D-3 10.000,00 70.000,00 
70.000,00 - 
Folio: 26
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Nov x1 D-3 380,00 380,00 
Dic x4 D-4 380,00 760,00 
760,00 - 
Pago de servicios
Pago de servicios
Pago de servicios
Compra de mobiliario
COMISIONES A VENDEDORES
SEGUROS CONTRA INCENDIOS PREPAGADOS
Explicacion
Pago de comisiones
IMPUESTOS MUNICIPALES
Explicacion
Pago de impuestos
VEHICULO
Explicacion
EFECTOS POR PAGAR
Explicacion
ARTICULOS DE LIMPIEZA
Compra de mobiliario
ASEO URBANO
Explicacion
Pago de servicios
Pago de servicios
Pago de servicios
Explicacion
Contratacion de polizas de seguros
MOBILIARIO
Explicacion
Pago del servicio
Explicacion
Cancelacion de factura pendiente
Adquisicion de vehiculo
Compra al contado
Adquisicion de vehiculo
Cancelacion de Juan Campos
Explicacion
Explicacion
Explicacion
Cancelacion de factura pendientes
Explicacion
Compra de articulos de limpieza
Pago de servicio
GASTOS POR ELECTRICIDAD
Explicacion
PUBLICIDAD
FLETES EN COMPRAS
Explicacion
SERVICIO TELEFONICO
Explicacion
Venta de mercancia a credito
SEGUROS PREPAGADOS
Contratacion de polizas de seguros
VIATICOS A VENDEDORES
Compra a credito
Pago de publicidad
Pago de Viaticos
CUENTAS POR COBRAR
Venta de mercancia a credito
Venta de mercancia a credito
Cancelacion de Pedro Perez
Provision Cuentas Incobrables
Venta de mercancia a credito
Folio: 27
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Dic x3 D-3 1.250,00 1.250,00 
Folio: 28
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Dic x4 D-4 10.416,67 10.416,67 
Folio: 29
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Dic x4 D-4 10.416,67 10.416,67 
Folio: 30
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Dic x4 D-4 2.083,33 2.083,33 
Folio: 31
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Dic x4 D-4 2.083,33 2.083,33 
Folio: 32
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Dic x4 D-4 1.035,00 1.035,00 
Folio: 33
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Dic x4 D-4 1.035,00 1.035,00 
Folio: 34
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Dic x4 D-4 2.610,00 
x4 D-4 2.610,00 - 
2.610,00 2.610,00 
Folio: 35
Fecha Referencia Debe Haber Saldo
Dic x4 D-4 2.610,00 2.610,00 
PERDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES
Explicacion
Perdida por provision
Perdida por provision
PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES
Explicacion
Provision Cuentas Incobrables
DEPREC. ACUMULADA ART. ESCRITORIO
Explicacion
Depreciacion acumulada
Explicacion
Depreciacion acumulada
GASTOS DE DEPRECIACION ART. ESCRITORIO
Explicacion
Depreciacion acumulada
Depreciacion acumulada
GASTOS DE DEPRECIACION MOBILIARIO
Explicacion
Depreciacion acumulada
DEPREC. ACUMULADA MOBILIARIO
GASTOS DE DEPRECIACION VEHICULO
Explicacion
Depreciacion acumulada
DEPREC. ACUMULADA VEHICULO
Explicacion
MANTENIMIENTO DE EQUIPOS
Explicacion
Pago de mantenimiento
Nº Mayor Cuentas Debe Haber Deudores Acreedores
1 Banco Provincial 957.648,40 719.561,84 238.086,56 
2 Inventario 1.750.000,00 1.750.000,00 
3 Capital 2.000.000,00 2.000.000,00 
4 Compras 232.800,00 232.800,00 
5 IVA (Credito Fiscal) 68.695,84 68.695,84 
6 Cuentas por pagar 165.950,00 206.550,00 40.600,00 
7 Ventas 654.240,00 654.240,00 
8 IVA (Debito Fiscal) 104.678,40 104.678,40 
9 Gastos por alquiler 22.800,00 22.800,00 
10 Articulos de Escritorio 1.360,00 1.360,00 
11 Fletes en Ventas 930,00 930,00 
12 Cuentas por cobrar 182.120,00 132.530,00 49.590,00 
13 Servicio Telefonico 832,00 832,00 
14 Fletes en Compras 183.350,00 183.350,00 
15 Publicidad 1.800,00 1.800,00 
16 Viaticos a Vendedores 740,00 740,00 
17 Seguros Prepagados 7.200,00 7.200,00 
18 Gastos por electricidad 4.412,00 4.412,00 
19 Articulos de Limpieza 189,00 189,00 
20 Vehiculo 125.000,00 125.000,00 
21 Efectos por pagar 101.500,00 101.500,00 
22 Impuestos Municipales 230,00 230,00 
23 Comisiones a vendedores 243,00 243,00 
24 Seguros contra incendios prepagados 38.500,00 38.500,00 
25 Mobiliario 70.000,00 70.000,00 
26 Aseo Urbano 760,00 760,00 
27 Mantenimiento de equipos 1.250,00 1.250,00 
28 Gastos de depreciacion Vehiculo 10.416,67 10.416,67 
29 Deprec. Acumulada Vehiculo 10.416,67 10.416,67 
30 Gastos de depreciacion Mobiliario 2.083,33 2.083,33 
31 Deprec. Acumulada Mobiliario 2.083,33 2.083,33 
32 Gastos de depreciacion Art. Escritorio 1.035,00 1.035,00 
33 Deprec. Acumulada Art. Escritorio 1.035,00 1.035,00 
34 Provision para cuentas incobrables 2.610,00 2.610,00 
35 Perdidas por cuentas incobrables 2.610,00 2.610,00 
# TOTALES 3.936.135,24 3.936.135,24 2.813.983,40 2.813.983,40 
Balance de Comprobacion
Distribuidora Puerto Ordaz, S.A
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010
en miles de bolivares
238.086,56 
750.000,00 
49.590,00 
7.200,00 
38.500,00 
1.083.376,56 
1.360,00 
1.035,00 - 
125.000,00 
10.416,67 - 
70.000,00 
2.083,33 - 
189,00 
183.014,00 
1.266.390,56 
40.600,00 
2.000.000,00 
810.192,00 - 
1.189.808,00 
1.230.408,00 
654.240,00 
930,00 
655.170,00 
1.750.000,00 
232.800,00 
1.982.800,00 
750.000,00 - 
1.232.800,00 - 
577.630,00 - 
1.800,00 
740,00 
243,00 
2.783,00 - 
22.800,00 
832,00 
183.350,00 
4.412,00 
760,00 
1.250,00 
10.416,67 
2.083,33 
1.035,00 
2.610,00 
229.549,00 - 
230,00 - 
810.192,00 - 
 Corrientes:
Estado de Situacion Financiera
Distribuidora Puerto Ordaz, S.A
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010
en miles de bolivares
ACTIVOS
 Mobiliario
 Banco Provincial
 Inventario
 Cuentas por cobrar
 Seguros Prepagados
 Seguros contra incendios prepagados
 Total Activos Corrientes
 No Corrientes:
 Articulos de Escritorio
 Deprec. Acumulada Art. Escritorio
 Vehiculo
 Deprec. Acumulada Vehiculo
 Deprec. Acumulada Mobiliario
 Total Activos No Corrientes
 Total Activos
PASIVOS Y PATRIMONIO
 Pasivos Corrientes:
 Articulos de Limpieza
Estadode Resultados
Distribuidora Puerto Ordaz, S.A
 Cuentas por pagar
 Capital
 Perdida neta del ejercicio
 Total Capital
 Total Pasivos y Patrimonio
 Costo de mercancia disponible para la venta
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010
 Capital:
en miles de bolivares
INGRESOS
 Ventas
 Ingresos Ordinarios:
 Fletes en Ventas
 Ventas Netas
 Costo de Mercancia Vendida:
 Inventario Inicial
 Compras
 Servicio Telefonico
 Inventario Final
 Costo de mercancia vendida
 Perdida bruta del ejercicio
 Gastos de Operación:
 Gastos de Venta:
 Publicidad
 Viaticos a vendedores
 Comisiones a vendedores
 Total Gastos de Venta
 Gastos generales y Administrativos:
 Gastos por Alquiler
 Perdida neta del ejercicio
 Fletes en Compras
 Gastos por electricidad
 Aseo Urbano
 Mantenimiento de equipos
 Gastos de depreciacion Vehiculo
 Gastos de depreciacion Mobiliario
 Gastos de depreciacion Art. Escritorio
 Perdidas por cuentas incobrables
 Total Gastos generales y Administrativos
 Otros Egresos:
 Impuestos Municipales