Taller de Impuesto Resuelto

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La compañía Automotores S.A Gran Contribuyente refleja la siguiente informacion a diciembre 31
 de 2.019 y esta en su CUARTO año de actividad. Sistema de inventario Permanente margen de utilidad
 28%, Retencion ICA 4,16 por mil, Autorretencion 0,4%, Retencion en la fuente 
 Pago de retenciones e impuesto de renta, si fueran necesarios. pagos de las declaraciones 
 que reflejem saldo a cargo.
 360505 Utilidad antes de impuesto año 2.019 = $ 45.218.356,oo
UTILIDAD DEL EJERCICIO 45.218.356,0 32% 14.469.874$ 
Impuesto de Renta 14.470.000$ 
 Diciembre 31 / 19 Parcial Debe Haber
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 14.470.000 
5 Utilidad 14.470.000 
2404 IMPUESTO DE RENTA 14.470.000 
5 Vigencia Fiscal Corriente 14.470.000 
14.470.000 14.470.000 
45.218.356,0 -14.470.000 30.748.356,00 
 Enero 2 / 20 Parcial Debe Haber
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 30.748.356 
5 Utilidad 30.748.356 
3705 UTILIDAD ACUMULADA 30.748.356 
5 Acumulada 30.748.356 
2404 IMPUESTO DE RENTA 14.470.000 
5 Vigencia Fiscal Corriente 14.470.000 
2404 IMPUESTO DE RENTA 14.470.000 
10 Vigencia Fiscal Anterior 14.470.000 
45.218.356 45.218.356 
- 
 Enero 5 / 10 Vende credito mercancia Fact # 1212 gravada a comerciante del regimen Comun a credito, por valor
 de $ 5.456.475,oo con descuento Condicionado de 20%/15, 10%/30 y N/31
COSTOS 28% Autorretencion
VENTA 5.456.475$ 4.262.871 21.826 
IVA 19% 1.036.730 
Retencion 2,5% -136.412 
Valor A Pagar 6.356.793 
 
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
IMPUESTO GRAVAMEN Y TASAS 2.021-1
 Enero 5 / 20 Parciales Debe Haber
1305 CUENTA CORRIENTE COMERCIAL 6.356.793 
5 Deudores Clientes 6.356.793 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 136.412 
15 Retencion en la Fuente 136.412 
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1.036.730 
5 IVA Por Pagar 1.036.730 
4135 INGRESOS ORDINARIOS 5.456.475 
5 Mercancia 5.456.475 
6.493.205 6.493.205 
- 
 Enero 5 / 20 Parciales Debe Haber
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 4.262.871 
5 Mercancia 4.262.871 
1435 INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA 4.262.871 
5 Mercancia 4.262.871 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 21.826 
19 Autorretencion 21.826 
2369 RETENCION CREE 21.826 
5 Autorretencion 21.826 
4.284.697 4.284.697 
- 
 Enero 07 Presenta y paga su declaracion de Retencion en la fuente E ICA
 236515 Retencion Honorarios = 1.445.723,00 
 236525 Retencion Servicios = 2.756.368,00 
 236540 Retencion Compras = 3.745.123,00 
7.947.214,00$ 
 236940 Aotorretencion 0,40% = $ 976.236,oo
 236740 Retencion IVA = 2.935.718,00$ 
 236805 Retencion ICA = $ 2.325.237,oo
 Enero 7 / 20 Parciales Debe Haber
2365 RETENCIO EN LA FUENTE 7.947.214 
15 Honorarios 1.445.723 
25 Servicios 2.756.368 
40 Compras 3.745.123 
2367 RETENCIO IVA 2.935.718 
40 Compras 2.935.718 
2369 AUTORRETENCION 976.236 
40 Ventas 976.236 
4210 INGRESOS NO OPERACIONALES 168 
95 Diversos 168 
1110 BANCOS 11.859.000 
5 Moneda Nacional 11.859.000 
11.859.168 11.859.168 
- 
 Enero 7 / 20 Parciales Debe Haber
2368 RETENCION ICA 2.325.237 
40 Compras 2.325.237 
4210 INGRESOS NO OPERACIONALES 237 
95 Diversos 237 
1110 BANCOS 2.325.000 
5 Moneda Nacional 2.325.000 
2.325.237 2.325.237 
- 
 Enero 12 Vende mercancia de contado Fact # 1225 a un Gran Contribuyente por valor de $ 6.798.450,oo
 con Descuento Comercial del 15%
COSTO 28%
VENTA 6.798.450 5.311.289 
DESCUENTO 15% -1.019.768 AUTORRETENCION 
SUB TOTAL 5.778.683$ 23.115 
IVA 19% 1.097.950 
Retencion 2,5% -144.467 
Valor A Pagar 6.732.165 
 
 Enero 12/ 20 Parcial Debe Haber
1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 6.732.165 
5 Bancos Nacionales 6.732.165 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 144.467 
15 Retencion en la Fuente 144.467 
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 1.097.950 
5 IVA por Pagar 1.097.950 
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5.778.683 
5 Mercancia 5.778.683 
6.876.632 6.876.632 
- 
 Enero 12/ 20 Parcial Debe Haber
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5.311.289 
5 Mercancia 5.311.289 
1435 INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA 5.311.289 
5 Mercancia 5.311.289 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 23.115 
19 Autorretencion en Ventas 23.115 
2369 AUTORRETENCION 23.115 
5 En Ventas 23.115 
12.211.036 12.211.036 
- 
 Enero 20/ Compra mercancia gravada de credito a un contribuyente del Regimen Simplificado por valor
 de $4.723.000,oo
COSTO 4.723.000 
Retencion ICA 0,416% -19.648 
Retencion Fuente 3,5% -165.305 
A PAGAR 4.538.047$ 
 Enero 20/ 20 Parcial Debe Haber
1435 INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA 4.723.000 
5 Mercancia 4.723.000 
2368 RETENCION ICA 19.648 
5 ICA Retenido 19.648 
2365 RETENCION EN LA FUENTE 165.305 
40 Compras 165.305 
2205 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 4.538.047 
5 Proveedores Nacionales 4.538.047 
4.723.000 4.723.000 
- 
 Enero 30/ Cancelan Factura # 1212
 Venta Enero 5 de $ 5.456.475,oo con descuento de 20%/15, 10%/30 y N/31
20% antes de los 15 dias
10% antes de los 30 dias
Neto a los 31 dias
 VENTA 5.456.475 
DESCUENTO 10% A LOS 25 DIAS 545.648-$ 
 DEUDORES CLIENTES 6.356.793 
-545.648 
5.811.146$ 
 Enero 30/ 20 Parcial Debe Haber
1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 5.811.146 
5 Caja General 5.811.146 
5305 FINANCIEROS 545.648 
35 Descuentos Condicionados 545.648 
1305 CLIENTES 6.356.793 
5 Nacionales 6.356.793 
6.356.793 6.356.793 
- 
 Febrero 12/ Presenta y paga su declaracion de Retencion en la fuente, y de ICA,
 Impuestode Renta y Complementario 
2369 AUTORRETENCION
2365 40 RETE FTE - COMPRAS 21.826 ene-05
ene-20 165.305 23.115 ene-12
44.941 
 Febrero 12/ 20 Parcial Debe Haber
2368 AUTORRETENCION 44.941 
5 En Ventas 44.941 
2365 RETENCION EN LA FUENTE 165.305 
40 Compras 165.305 
4210 INGRESOS NO OPERACIONALES 246 
95 Diversos 246 
1110 BANCOS 210.000 
5 Moneda Nacional 210.000 
 210.246 210.246 
 0 
2368 RETE ICA
ene-20 19.648 
 Febrero 12/ 20 Parcial Debe Haber
2368 RETENCION ICA 19.648 
5 ICA Retenido 19.648 
5315 IMPUESTO ASUMIDOS 352 
30 Gastos Extraordinarios 352 
1110 BANCOS 20.000 
5 Moneda Nacional 20.000 
 20.000 20.000 
 0 
14.470.000$ 
anticipo IMPORENTA14.470.000 X 75% 10.852.500 -3.789.453 7.063.047$ 
 135515 Retenciones a Favor = $ 3.789.452,oo
anticipo IMPORENTA(14.470.000+8.237.000)/2 X 75% 11.353.500 8.515.125 
 el del año anterior fue de $ 8.237.000 -3.789.453 
4.725.672$ 4.726.000$ 
 135505 Anticipo Imporenta año 2.019 = $ 3.258.000,oo
IMPUESTO AÑO 14.470.000 
MENOS: ANTICIPO AÑO ANTERIOR 3.258.000- 
Retenciones a Favor 3.789.453- 
ANTICIPO NUEVO AÑO 4.726.000 
VR A PAGAR 12.148.547$ 12.149.000,00 
 
A N T I C I P O AÑO SIGUIENTE
 Febrero 12/ 20 Parcial debe haber
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 14.470.000 
10 Vigencia Anterior 14.470.000 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 7.047.453 
5 De Renta y Complementario 3.258.000 
15 Retenciones a Favor 3.789.453 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 4.726.000 
5 De Renta y Complementario 4.726.000 
5315 IMPUESTO ASUMIDOS 453 
30 Gastos Extraordinarios 453 
1110 BANCOS 12.149.000 
5 Moneda Nacional 12.149.000 
19.196.453 19.196.453 
- 
 
 2.- Con Base en el ejercicio anterior si tocara presentar la declaracion de IVA el 1 de Marzo, 
 cual es el valor a declarar o pagar? Puntos 1
 DEBE HABER 
 1.036.730 ene-05
 1.097.950 ene-12
 - 2.134.680 
VALOR A PAGAR $ 2.134.680 
2.135.000$ 
 
GRAN CONTRIBUYENTE
 Marzo 1 / 20 Parcial Debe Haber
2408 IVA POR PAGAR 2.134.680 
5 IVA 2.134.680 
5315 IMPUESTO ASUMIDOS 320 
30 Gastos Extraordinarios 320 
1110 BANCOS 2.135.000 
5 Moneda Nacional 2.135.000 
2.135.000 2.135.000 
-0 
 
 
2408 05 IVA POR PAGAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO 40.812.536,00 32% 13.060.012 
IMPUESTO DE RENTA 13.060.000 
 Diciembre 31 / parcial debe haber
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 13.060.000 
5 Utilidad 13.060.000 
2404 IMPUESTO DE RENTA 13.060.000 
5 Vigencia Fiscal Corriente 13.060.000 
13.060.000 13.060.000 
 - 
40.812.536,00 -13.060.000 27.752.536,00 
 Enero 2 / parcial debe haber
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 27.752.536 
5 Utilidad 27.752.536 
3705 UTILIDAD ACUMULADA 27.752.536 
5 Utilidad 27.752.536 
2404 IMPUESTO DE RENTA 13.060.000 
5 Vigencia Fiscal Corriente 13.060.000 
2404 IMPUESTO DE RENTA 13.060.000 
10 Vigencia Fiscal Anterior 13.060.000 
40.812.536 40.812.536 
- 
 Enero 5 / Vende mercancia a credito según Fact # 1212 a comerciante del Regimen Comun, por valor
 de $ 8.216.475,oo con Descuento Condicionado de 20%/15, 10%/30 y N/31
COSTOS 37% Autorretencion 0,8%
VENTA 8.216.475 5.997.427 65.732 
IVA 19% 1.561.130 
 Retencion 2,5% -205.412 
 Valor A Pagar 9.572.193 
 
 Enero 5 / parcial debe haber
1305 DEUDORES 9.572.193 
5 Clientes 9.572.193 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 205.412 
15 Retencion en la Fuente 205.412 
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1.561.130 
5 IVA Por Pagar 1.561.130 
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 8.216.475 
5 Mercancia 8.216.475 
9.777.605 9.777.605 
- 
 Enero 5 / parcial debe haber
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
IMPUESTO GRAVAMEN Y TASAS 2.021-1
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5.997.427 
5 Mercancia 5.997.427 
1435 INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA 5.997.427 
5 Mercancia 5.997.427 
5.997.427 5.997.427 
 - 
 Enero 5 / parcial debe haber
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 65.732 
19 Autorretencion 65.732 
2369 Autorretencion 65.732 
5 Venta 65.732 
65.732 65.732 
- 
 Enero 09/ Presenta y paga su declaracion de Retencion en la fuente, RENTA Y COMPLEMENTARIO
 Retencion ICA si son nesesarias
 236515 Retencion Honorarios = $ 1.445.723,oo
 236525 Retencion Servicios = $ 2.756.368,oo
 236540 Retencion Compras = $ 3.745.123,oo
 236940 Autorretencion 0,80% = $ 1.377.236,oo
 Enero 9 / parcial debe haber
2365 RETENCIO EN LA FUENTE 7.947.214 
15 Honorarios 1.445.723 
25 Servicios 2.756.368 
40 Compras 3.745.123 
2369 Autorretencion 1.377.236 
40 Ventas 1.377.236 
4210 INGRESOS NO OPERACIONALES 450 
95 Diversos 450 
1110 BANCOS 9.324.000 
5 Moneda Nacional 9.324.000 
9.324.450 9.324.450 
- 
13.060.000,00 
IMPORENTA 13.060.000 X 50% 6.530.000 -7.789.642 -1.259.642 
 135515 Retenciones a Favor = $ 7.789.642,oo
IMPORENTA (13.060.000+10.593.000)/2 X 75% 11.826.500 5.913.250 -7.789.642 
 el del año anterior fue de $ 10.593.000,oo -1.876.392 
 135505 Anticipo Imporenta año 2.020 = $ 5.175.000,oo
A N T I C I P O AÑO 2.021
IMPUESTO AÑO 13.060.000 
ANTICIPO AÑO ANTERIOR -5.175.000 
Retenciones a Favor -7.789.642 
ANTICIPO NUEVO AÑO O
VR A PAGAR 95.35895.000$ 
 Enero 9 / parcial debe haber
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 13.060.000 
10 Vigencia Fiscal Anterior 13.060.000 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 12.964.642 
5 De Renta y Complementario 5.175.000 
15 Retenciones a Favor 7.789.642 
4210 IMPUESTO ASUMIDOS 358 
95 Diferencia 358 
1110 BANCOS 95.000 
5 Moneda Nacional 95.000 
13.060.000 13.060.000 
- 
 Enero 12/10 Vende mercancia de contado Fact # 1225 a un Gran Contribuyente por valor de 
 $ 7.456.230 de contado con descuento comercial del 15%
COSTOS 37% Autorretencion 0,8%
VENTA 7.456.230 5.442.504 50.702 
DESCUENTO 15% -1.118.435 
SUB TOTAL 6.337.796 
IVA 19% 1.204.181 
Retencion IVA 15% -180.627 
Rete ICA 0,56% -35.492 
Retencion 2,5% -158.445 
Valor A Pagar 7.167.413 
 
 Enero 12/ Parcial Debe Haber
1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 7.167.413 
5 Caja General 7.167.413 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 374.564 
15 Retencion en la Fuente 158.445 
17 Retencion I V A 180.627 
18 Retencion I C A 35.492 
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 1.204.181 
5 IVA por Pagar 1.204.181 
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 6.337.796 
5 Mercancia 6.337.796 
7.541.977 7.541.977 
- 
 Enero 12/ 
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5.442.504 
5 Mercancia 5.442.504 
1435 INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA 5.442.504 
5 Mercancia 5.442.504 
5.442.504 5.442.504 
- 
 Enero 12/ 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 50.702 
19 Autorretencion 50.702 
2369 AUTORRETENCION 50.702 
5 Venta 50.702 
50.702 50.702 
- 
 Enero 20/10 Compra mercancia gravada de credito a un contribuyente del Regimen Simplificado por valor
 de $5.723.890,oo
COSTO 5.723.890 
Retencion Fuente 3,5% -200.336 
A PAGAR 5.523.554 
 Enero 20/ parcial debe haber
1435 INVENTARIO NO FABRICADO POR LA EMPRESA 5.723.890 
5 Mercancia 5.723.890 
2365 RETENCION EN LA FUENTE 200.336 
40 Compras 200.336 
2205 PROVEEDORES NACIONALES 5.523.554 
5 Clientes 5.523.554 
5.723.890 5.723.890 
- 
 Enero 30/ Cancelan Factura # 1212
 VENTA 8.216.475 
DESCUENTO 10% A LOS 25 DIAS -821.648 
 CUENTAS CORRIENTES DEUDORES 9.572.193 
-821.648 
8.750.546 
 Enero 30/ parcial debe haber
1105 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 8.750.546 
5 Caja General 8.750.546 
5305 FINANCIEROS 821.648 
35 Descuentos Condicionados 821.648 
1305 CLIENTES 9.572.193 
5 Nacionales 9.572.193 
9.572.193 9.572.193 
- 
 Febrero 12/ Presenta y paga su declaracion de Retencion en la fuente, y de ICA
2365 40 RET FTE COMPRAS 2369 AUTORRETENC
ene-20 200.336 65.732 ene-05
50.702 ene-12
116.434 
feb-12 parcial debe haber
2365 RETENCION EN LA FUENTE 200.336 
40 Compras 200.336 
2369 AUTORRETENCION 116.434 
40 Ventas 116.434 
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 230 
30 Impuestos Asumidos 230 
1110 BANCOS 317.000 
5 Moneda Nacional 317.000 
317.000 317.000 
 -0 
 2.- Con Base en el ejercicio anterior si tuviera que presentar IVA el 1 de Febrero de cuanto 
 seria el valor declarado ? 
1355 17 Rete iva
DEBE HABER 180.627 ene-12
1.561.130 ene-05
1.204.181 ene-12
- 2.765.311 
 
RESPONSABLE (R.C)
 Marzo 1 / 20 Parcial Debe Haber
2408 IVA POR PAGAR 2.765.311 
10 IVA 2.765.311 
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 180.627 
17 Rete IVA 180.627 
5315 IMPUESTO ASUMIDOS 316 
30 Gastos Extraordinarios 316 
1110 BANCOS 2.585.000 
5 Moneda Nacional 2.585.000 
2.765.627 2.765.627 
0 
 
 
2408 05 IVA POR PAGAR