Derecho Tributario - Segundo Parcial

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“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” 
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NUEVAS RESALTADAS / FRECUENTES MARCADAS “X” 
 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la venta de un 
bien inmueble realizada por una sociedad anónima?: Tercera categoría. 
 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por el alquiler de 
un bien inmueble realizada por una persona humana?: Primera categoría. 
 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la donación 
realizada a una persona humana?: No es ganancia gravable para la ley del impuesto a las ganancias. 
 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto a los sellos?: Provincial. X 
 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto de monotributo?: Nacional. 
 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto sobre los ingresos brutos?: Provincial. 
 ¿A qué supuestos se circunscribe el ámbito de aplicación de la norma de régimen penal de las 
personas jurídicas? Delitos cometidos o cuyos efectos deban producirse en el territorio de la Nación 
Argentina, o en los lugares sometidos a su jurisdicción. X 
 ¿Cómo es el impuesto al automotor?: Real. X 
 ¿Cómo es el impuesto inmobiliario?: Directo X 
 ¿Cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado?: Es el resultado de 
aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas, locaciones, obras y prestaciones 
de servicios gravados, imputables al período que se liquidan (CORTADA) alícuota que fija la ley 
para tales operaciones. 
 ¿Cómo es la modalidad de pago del impuesto al automotor?: Anual. X 
 ¿Cómo se clasifican las sanciones previstas en el Ley 11683?: Formales y sustanciales. X 
 ¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-administrativa?: Contra 
la resolución desfavorable del recurso de reconsideración en materia de repetición de tributos. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye una incompatibilidad para inscribirse como 
monotributista?: Facturar una suma de dinero mayor a la permitida para la máxima categoría, ya sea 
por locación de servicios u obras, o venta de cosas muebles. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye una similitud entre las infracciones de la Ley 11683 con 
los delitos tributarios de la Ley 27430?: La naturaleza penal. X 
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 ¿Cuál de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble imposición 
internacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: 1) Diversidad de autores fiscales, 2) 
Identidad de sujeto pasivo, 3) Identidad temporal, 4) Identidad de hecho imponible. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta categoría para 
el impuesto a las ganancias?: Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal, ejercido en forma libre 
o en relación de dependencia. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones es causal del delito de evasión agravada? Evadir un importe 
tributario superior a la suma de quince millones de pesos en concepto de capital, por ejercicio e 
impuesto. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones es la alícuota general del impuesto al valor agregado?: 21%. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de sorteos y 
concursos deportivos?: El 90% del monto neto del premio, menos la deducción de los descuentos 
que sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones es la o las alícuotas del impuesto a las ganancias para las 
personas humanas?: Del 5% al 35%. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones es un delito en que no procede por la determinación de la deuda 
y debe formularse denuncia penal en los términos del artículo 18, párrafo segundo, del artículo 279 de la 
ley 27.430?: Delito de insolvencia fiscal fraudulenta. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal Fiscal de la 
Nación?: Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones administrativas. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a la ganancia mínima presunta 
en Argentina según Villegas?: Es real, directo, proporcional y progresivo. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de sorteo y 
concurso deportivo?: Es un tributo real, directo o instantáneo. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683?: 
No mantener en condiciones de operatividad los instrumentos de medición y control de la 
producción. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683?: 
No emitir factura o comprobante equivalente. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683?: 
La falta de conservación de los comprobantes y elementos justificativos de los precios pactados 
en operaciones internacionales. 
 ¿Cuál de las siguientes opciones son sujetos pasivos del impuesto a la ganancia mínima presunta? 
Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Las personas humanas y sucesiones indivisas 
titulares de inmuebles rurales, con relaciona esos inmuebles, 2) Las sociedades, asociaciones y 
fundaciones domiciliadas en el país, 3) Las empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en 
el país, pertenecientes a personas ubicadas en el mismo, 4) Los fondos comunes de inversión 
constituidos en el país, no comprendidos. 
 ¿Cuál de las siguientes teorías es la seguida por el art. 2 incisos a de la ley del impuesto a las 
ganancias (para personas humanas)?: Teoría renta - producto. 
 ¿Cuál es el aspecto espacial del hecho imponible del impuesto a las ganancias?: Los residentes 
argentinos tributan por la renta nacional y extranjera. En cambio, los residentes extranjeros solo 
por la obtenida en el país. 
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 ¿Cuál es el impuesto inmobiliario adicional?: Aquel que recae sobre los dueños de propiedades 
rurales cuya base imponible supera un determinado valor establecido en la Ley Impositiva Anual. 
X 
 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional 
competente contra una sentencia del tribunal fiscal de la nación?: 30 días hábiles. 
 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional 
competente y cuál es su efecto de su interposición?: 30 días hábiles, con efecto devolutivo. 
 ¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución administrativa 
que impone una sanción de clausura?: 5 días hábiles. 
 ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?: 5 días hábiles X 
 ¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias sobre 
excepciones de previo y especial pronunciamiento; y para resolver sentencias definitivas donde se 
hubiere producido prueba?: 15 días; 30 días; y 60 días, respectivamente. 
 ¿Cuál es el plazo que dispone la AFIP para resolver la determinación de la deuda del contribuyente 
infractor, originada en la denuncia de un tercero conforme al art 18, párrafo4° del art 279 de la ley?: 120 
días hábiles administrativos. 
 ¿Cuál es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria?: La actividad financiera del 
Estado. X 
 ¿Cuál es fin principal del tributo ambiental?: El desaliento de conductas contaminantes por parte 
de los administrados (impuestos) o la realización de servicios u obras ecológicas por parte de la 
administración (tasas y contribuciones especiales). X 
 ¿Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la argentina?: 1%. 
 ¿Cuál es la base imponible del impuesto a los sellos?: El valor nominal expresado en los 
instrumentos gravados. X 
 ¿Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta?: Los activos tanto del 
país como del exterior, valuados de conformidad con lo establecido por esta Ley. 
 ¿Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado?: El precio neto de la venta, 
locación o prestación de servicio, neto de descuento y bonificaciones. 
 ¿Cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de tributo?: Retener 
y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes. X 
 ¿Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el presunto delito de 
evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende imponer una multa relacionada con 
la conducta objeto del delito?: Que la autoridad administrativa se abstenga de aplicar sanciones 
hasta que se dicte sentencia definitiva en sede penal. 
 ¿Cuál es la escala de la pena del delito de evasión agravada previsto en el art. 2 correspondiente 
al art. 279?: 3 años y 6 meses a 9 años. 
 ¿Cuál es la jurisdicción para legislar en el impuesto inmobiliario? Provincial. 
 ¿Cuál es la sanción para los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para 
pequeños contribuyentes cuando sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas 
facturas o documentos equivalentes por las compras, locaciones o prestaciones aplicadas a la actividad?: 
Clausura de uno a cinco días. X 
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 ¿Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art 46 de la ley 11.683?: 
Multa de 2 a 6 veces el impuesto evadido. 
 ¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción 
prevista en el art. 45 de la ley 11.683 denominada "omisión de impuestos" debido a no haber retenido o 
percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo?: 100 % del gravamen no retenido o percibido. 
X 
 ¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción 
prevista en el art. 48 de la ley 11.683 consistente en retener o percibir, pero no ingresa el importe retenido 
o percibido al fisco dentro del plazo legalmente exigido?: Entre dos y seis veces el importe retenido o 
percibido, pero no ingresado al fisco. 
 ¿Cuál es una característica del tributo ambiental?: La pertenencia a la categoría de tributos y 
ausencia de naturaleza sancionatoria. 
 ¿Cuál fue el organismo que surgió en este proceso de controlar la responsabilidad penal de las 
personas jurídicas y, en caso de corresponder, sancionarlas? UIF X 
 ¿Cuál fue el primer país en establecer un tributo ambiental?: Finlandia. 
 ¿Cuáles de las siguientes entidades se encuentran exentas del impuesto inmobiliario? Seleccione 
las 4 opciones correctas: 1) La lotería de la provincia de Córdoba Sociedad del Estado, 2) La iglesia 
católica, por los inmuebles destinados al culto, 3) Las universidades nacionales o provinciales 
estatales, por todos sus inmuebles, 4) El estado nacional, las provincias, las municipalidades, las 
comunas y las comunidades regionales. X 
 ¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden a actos de defraudación? Seleccione las 4 
opciones correctas: 1) Doble contabilidad, 2) No tener la documentación que justifique lo que la 
contabilidad asevera, 3) Utilizar facturas apócrifas, 4) No llevas las facturas en forma correlativa o 
directamente no llevarlas. 
 ¿Cuáles de las siguientes opciones están exentas del impuesto a los bienes personales? Seleccione 
las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Bienes amparados por la Ley 19640, 2) Cuotas sociales de las 
cooperativas, 3) Bienes de sujetos que pertenecen a misiones diplomáticas, 4) Depósitos en caja 
de ahorro o plazo fijo. 
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son actividades grabadas por el impuesto al valor agregado? 
Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Venta habitual de bienes muebles, 2) Locación de 
servicios, 3) Locación de obra, 4) Importación definitiva de bienes muebles. (NO VA: Exportación 
de servicios) 
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características de los tributos ambientales? Selecciona las 
opciones correctas: 1) Ausencia de naturaleza sancionatoria, 2) Finalidad principal de carácter 
extrafiscal, 3) Innecesaridad de que exista una asignación específica de los fondos. (NO VAN: 
Pertenencia a la categoría de tributos; Sólo puede tener fin ambiental.) 
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias en argentina? 
Seleccione las 3 opciones correctas: 1) Es un impuesto originariamente provincial, 2) Es un impuesto 
de emergencia, 3) Es un impuesto de tipo personal real. (NO VAN: Es un impuesto monofásico; Es 
un impuesto originariamente nacional) 
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto al valor agregado en argentina? 
Seleccione las 4 opciones correctas: 1) Es un impuesto indirecto, 2) Es un impuesto a la circulación, 
3) Es un impuesto real, 4) Es un impuesto regido por la ley 23.349. (NO VA: Es un impuesto 
progresivo) 
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 ¿Cuáles de las siguientes opciones son los requisitos para la procedencia de la clausura preventiva? 
Seleccione las 2 opciones correctas: 1) Cometer 2 o más de los hechos u omisiones descriptos en el 
art. 40 de la ley 11.683, 2) Que exista un grave perjuicio o el responsable registre antecedentes por 
haber cometido la misma infracción en un periodo no superior a 2 años desde que se detectara la 
anterior. X 
 ¿Cuáles son características de los tributos ambientales? Selecciona las 3 opciones correctas: 1) Su 
finalidad principal va más allá de lo estrictamente recaudatorio, 2) Deben respetar los principios 
tributarios, 3) Son tributos. X 
 ¿Cuáles son las características del derecho penal económico? Seleccione las 4 opciones correctas: 
1) Se aplican los principios del derecho penal, 2) El bien jurídico protegido por el derecho penal 
tributario lo revisten las arcas del estado, 3) Es algo muy reciente en nuestro país, ya que a partir 
del año 1990 aparece en Argentina un régimen tributario/monetario, 4) Es la parte sancionatoria 
por el incumplimiento de las obligaciones que establece la ley. 
 ¿Cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley 11.683? 
Seleccione cuatro (4) opciones correctas: 1) Es un proceso judicial ejecutivo, 2) Establece facultades 
especiales a los agentes fiscales, 3) La parte demandada sólo puede oponer 4 excepciones al 
progreso de la acción, 4) La boleta de deuda es el título ejecutivo que habilita el inicio de la 
ejecución fiscal. 
 ¿Cuáles son las conductas típicas del delito de evasión agravada? Seleccione las 3 opciones 
correctas: 1) Utilización total o parcial de facturas apócrifas y que el perjuiciosupera los $1.500.000, 
2) Evadir un tributo nacional, provincial o de la ciudad autónoma de Buenos Aires por más de 
$15.000.000, 3) Utilización fraudulenta de beneficios fiscales y que el monto evadido supera la 
suma de $2.000.000. X 
 ¿Cuáles son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de ejecución 
fiscal?: Pago total documentado, espera documentada, prescripción e inhabilidad de título. 
 ¿Cuáles son las ganancias de fuente argentina?: Aquellas que provienen de bienes situados, 
colocados o utilizados económicamente en la Republica, de la realización en el territorio de la 
Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios o de hechos ocurridos 
dentro del límite de la misma, sin tener en cuenta nacionalidad, domicilio o residencia del titular o 
de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos. X 
 ¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente, las compañías se establecen 
en paraísos fiscales? Seleccione 3 (tres) respuestas correctas: 1) Concentrar los beneficios generados 
en otros países donde la carga tributaria es más elevada, 2) Razones de planeamiento impositivo; 
3) Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando mayores 
rendimientos. 
 ¿Cuándo nace la obligación de pago del impuesto inmobiliario? El 01 de enero de cada año. X 
 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la venta de 
las cosas muebles?: En el momento de la entrega o emisión de la factura, el que fuere anterior. 
 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la 
prestación de servicios y de locaciones de obras y servicios?: En el momento que se termina la 
ejecución o prestación, o desde el momento de la percepción total o parcial del precio, el que fuere 
anterior. 
 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales?: El 31 de 
diciembre de cada año. 
 ¿Cuándo una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o control de 
las mismas personas humanas o jurídicas, o estas vienen del poder de decisión real, ya sea por su 
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participación en el capital, su influencia en la designación directivos, la fijación de políticas, según ley 
argentina, estamos ante un fenómeno de? Vinculación de empresas. 
 ¿De cuánto es el plazo de extinción de la acción penal contra la persona jurídica?: Seis años 
contados a partir de la comisión del delito. 
 ¿De cuánto es la pena correspondiente al delito de evasión simple?: Dos a seis años de prisión. 
X 
 ¿De cuánto tiempo es el plazo de control de cumplimiento del acuerdo de colaboración eficaz?: 1 
año. X 
 ¿De qué tipo es la sanción por omisión prevista en la Ley 11683?: Material X 
 ¿Dónde se encuentra regulado el impuesto inmobiliario?: Código tributario de Córdoba, Ley 
N°6006. X 
 ¿En qué año se creó el Plan Nacional Anticorrupción 2019-2023?: 2019. 
 ¿En qué año surgió la primera norma internacional ISO en gestión de compliance? 2014 X 
 ¿En qué caso la persona jurídica quedará exenta de responsabilidad penal?: Si el delito fue 
cometido en beneficio propio del actor, sin generar provecho alguno a la persona jurídica. X 
 ¿En qué casos procede la repetición tributaria? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) 
Pago de un tributo que se cree inconstitucional, 2) Exceso en la exigencia del fisco, 3) Pago 
indebido, 4) Error del sujeto pasivo. (NO VA: Enriquecimiento con causa por parte del fisco) 
 ¿Por qué ley está regulado el Régimen Penal Tributario?: 27430. X 
 ¿Qué actividades se consideran alcanzadas por el impuesto a los ingresos brutos? Seleccione las 
4 (cuatro) opciones correctas: 1) La intermediación que se ejerce percibiendo comisiones, 
bonificaciones, porcentajes y otras retribuciones análogas, 2) El fraccionamiento y venta de 
inmuebles (lotes) y la locación de inmuebles, 3) La mera compra de productos agropecuarios, 
forestales, frutos del país y minerales para industrializarlos o venderlos fuera de la jurisdicción, 4) 
Las explotaciones agropecuarias, minerales, forestales e ictícolas. (NO VA: La cesión de personal) 
X 
 ¿Qué comprende el establecimiento permanente a los fines del impuesto a las ganancias? 
Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Un taller, 2) Una oficina, 3) Una sede de dirección o 
de administración, 4) Una sucursal. 
 ¿Qué concepto es la base del hecho imponible del impuesto automotor? Radicación del automotor 
X 
 ¿Qué deben aportar por los acoplados las personas humanas en la provincia de Córdoba?: El 
impuesto automotor. 
 ¿Qué deben contener los programas de integridad? Seleccione la opción correcta: Código de ética, 
reglas y procedimientos para evitar ilícitos y capacitaciones periódicas. 
 ¿Qué elementos básicos hacen atractivos a los paraísos fiscales? Seleccione las 4 (cuatro) 
opciones correctas: 1) Hay un riguroso secreto bancario, 2) Están dotados de un sistema legal que 
otorga seguridad jurídica y libre ingreso y salida de capitales, 3) No hay impuestos o son 
insignificantes, 4) No existen controles sobre cambios de moneda. 
 
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 ¿Qué es el proceso tributario?: Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas 
preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por 
una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa 
juzgada). 
 ¿Qué es la defraudación fiscal genérica?: La falta de pago de impuestos mediante la declaración 
engañosa u ocultación maliciosa. X 
 ¿Qué es la elusión tributaria?: Es toda eliminación o disminución de un monto tributario, 
producido dentro del ámbito de un país, por parte de quienes están jurídicamente obligados a 
abonarlo y que logran tal resultado mediante la elección de formas jurídicas anómalas. X 
 ¿Qué es la evasión fiscal?: Toda eliminación o disminución de un monto tributario producido 
por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, mediante conductas fraudulentas 
u omisivas, violatorias de disposiciones legales. X 
 ¿Qué es la filial local? La entidad argentina independiente de su casa matriz que debe llevar 
registración contable independiente. X 
 ¿Qué es la implementación de programas de integridad?: Una recomendación para la persona 
jurídica. X 
 ¿Qué es una contravención? El acto que perturba, mediante la omisión de la ayuda requerida, 
la actividad que desarrolla el Estado para materializar los derechos del individuo. X 
 ¿Qué está exento de IVA? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Las exportaciones, 2) 
Las aeronaves para el transporte de pasajeros y/o cargas destinadas a esas actividades, como así 
también las utilizadas en la defensa y seguridad, 3) Los servicios funerarios, de sepelio y 
cementerio retribuidos mediante cuotas solidarios que realicen las cooperativas, 4) Los sellos de 
correo, timbres fiscales y análogos, sin obliterar, de curso legal o destinado a tener curso legal en 
el país. X 
 ¿Qué impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños contribuyentes?: Impuesto a 
las ganancias, impuesto al valor agregado y el aporte al sistema provisional. 
 ¿Qué provoca la denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor?: 
La cesación delhecho imponible del impuesto automotor. 
 ¿Qué son las infracciones a deberes formales?: Son aquellos deberes exigidos a los 
contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e 
investigación. X 
 ¿Qué son los programas de clemencia?: Acuerdos de la persona jurídica que cometió una 
actividad irregular con la fiscalía. X 
 ¿Quién efectúa la recategorización del Monotributo?: AFIP. X 
 ¿Quiénes están exentos del impuesto a los sellos?: Los partidos políticos reconocidos 
legalmente. X 
 ¿Quiénes están exentos del impuesto automotor? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: 1) Los 
automotores de propiedad de los Estados extranjeros acreditados ante el Gobierno de la Nación, 
2) Los automotores y acoplados de propiedad de cuerpos de bomberos voluntarios, 
organizaciones de ayuda a personas con discapacidad que conforme a sus estatutos no persiguen 
fines de lucro, 3) Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. 
 
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 ¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto automotor? Seleccione las 4 (cuatro) opciones 
correctas: 1) Los automotores que hayan sido cedidos en comodato o uso gratuito al estado 
provincial para el cumplimiento de sus fines, 2) Los automotores de propiedad exclusiva de 
personas con discapacidad, 3) Los automotores de propiedad de la Lotería de la Provincia de 
Córdoba; 4) Los automotores de propiedad de la universidad provincial. X 
 ¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) opciones 
correctas: 1) El Estado Nacional, los estados provinciales y las municipalidades, a condición de su 
reciprocidad, sus dependencias y reparticiones autárquicas o descentralizadas, las comunas, 2) 
La Lotería de la Provincia de Córdoba, Sociedad del Estado, 3) La iglesia católica, 4) Los 
consorcios camineros. X 
 ¿Quiénes serán sujetos obligados al pago del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) 
opciones correctas: 1) Los beneficiarios de cesión de inmuebles efectuada por el Estado nacional, 
provincial o municipal en usufructo, uso, comodato u otra figura jurídica, para la explotación de 
actividades primarias, comerciales, industriales, 2) Quienes posean a título de dueño inmuebles 
ubicados en la provincia de Córdoba, 3) El superficiario titular del derecho de superficie, 4) 
Quienes tengan el dominio de inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba. 
 ¿Quiénes son responsables solidarios del impuesto automotor?: Los poseedores o tenedores y/o 
tomadores de leasing de los vehículos sujetos al impuesto, y los vendedores o consignatarios de 
vehículos automotores y acoplados nuevos o usados. 
 A nivel internacional, en temas de compliance, actualmente contamos con la norma: IRAN ISO 
37301 
 A partir de la acción defensiva de muchos estados perjudicados por los precios de transferencia, ha 
surgido el principio de: Competidor independiente. 
 Ante la comisión de los delitos establecidos en la ley, las personas jurídicas podrán ser objeto de la 
aplicación de: Multas, suspensión total o parcial de actividades y suspensión para participar en 
concursos o licitaciones de obras o servicios públicos o cualquier actividad vinculada con el 
Estado, disolución o liquidación. X 
 Ante la demora excesiva por parte de AFIP de la realización de un trámite a su cargo, ¿qué se 
puede interponer?: Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación. 
 Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en la que 
deberían acreditarse dos de los siguientes extremos: selecciona las 2 (dos) respuestas correctas: 1) Que 
hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el daño de la industria, 2) Que 
se esté produciendo un daño a la industria. X 
 Ante una resolución dictada por AFIP que impone una multa de $200.000, ¿qué vía recursiva puede 
utilizar el contribuyente?: Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de AFIP. 
 Argentina ha firmado numerosos tratados para evitar la doble imposición con otros países. ¿Cuál 
es el grado de jerarquía?: Superior a las leyes. 
 Completa el enunciado con la opción correcta. El planteo de inconstitucionalidad como defensa en 
la ejecución fiscal: Ha sido admitido, de manera limitada. X 
 Completa el enunciado con la opción correcta. La Ley 27401 establece el régimen de 
responsabilidad penal aplicable a las personas jurídicas privadas: De capital nacional y extranjero. X 
 Complete el enunciado con la opción correcta Un gravamen ambiental se aplica: Sobre conductas 
contaminantes que son tolerantes por la sociedad, aunque se quieren disminuir. 
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 Complete el enunciado con la opción correcta. Cuando una persona jurídica va a contratar con el 
Estado Nacional: Es necesario contar con un programa de integridad X 
 Complete el enunciado con la opción correcta. La declaración de inconstitucionalidad de un tributo: 
Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto. 
 Complete el enunciado con la opción correcta. La lotería de la Provincia de Córdoba Sociedad del 
Estado: Está exenta del pago del impuesto inmobiliario. 
 Complete el enunciado con la opción correcta. Los tributos extrafiscales: En sí mismos no existen. 
 Complete la siguiente afirmación. El impuesto inmobiliario se clasifica en: Impuesto inmobiliario 
básico y adicional. X 
 Complete la siguiente sentencia. Cuando una persona jurídica va a contratar con el Estado Nacional: 
Es necesario contar con un programa de integridad. X 
 Complete la siguiente sentencia. El adquirente de un inmueble por remate: No tiene 
responsabilidades por las obligaciones tributarias devengadas por el inmueble adquirido 
anteriores al acto de la subasta. X 
 Complete la siguiente sentencia. El impuesto al automotor: Grava una manifestación inmediata 
de capacidad contributiva representada en el patrimonio. X 
 Complete la siguiente sentencia. El impuesto sobre los ingresos brutos grava a: El ejercicio 
habitual y a título oneroso en jurisdicción de la provincia de Córdoba, del comercio, industria, 
profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras o servicios o de cualquier otra actividad a 
título oneroso. 
 Complete la siguiente sentencia. El IVA es un impuesto: Nacional. 
 Complete la siguiente sentencia. En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La 
figura de querellante particular. 
 Complete la siguiente sentencia. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las 
indemnizaciones por antigüedad en los casos de despidos. X 
 Complete la siguiente sentencia. La radicación del automotor queda configurada por: El domicilio 
del propietario o del tenedor en jurisdicción de la provincia de Córdoba. X 
 Complete la siguiente sentencia. Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados 
en el país realicen con personas físicas o jurídicas: No serán consideradas ajustadas a las prácticas 
o a los precios normales de mercado entre partes independientes. X 
 Complete la siguiente sentencia. Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del 
Régimen simplificados para pequeños contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades 
simultáneas o posean más de tres unidades de exploración. 
 Complete la siguiente sentencia. Los usufructuarios, locatarios o meros tenedores: No son 
deudores, responsables y/o contribuyentes del impuesto inmobiliario.X 
 Complete la siguiente sentencia. Se produce la doble o múltiple imposición cuando dos o más 
sujetos con poder tributario imponen dos o más niveles: El mismo hecho imponible, en el mismo 
periodo de tiempo, y por parte de dos sujetos con poder tributario. X 
 
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“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” 
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 Complete la siguiente sentencia. Son sujetos pasivos del impuesto de bienes personales: Las 
personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los 
bienes… el exterior, y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas 
radicadas en el mismo …. situado en el país. 
 Complete. El acuerdo celebrado en el marco de los programas de clemencia…: Tiene que ser 
homologado por el juez. X 
 Conforme el art.18 del Régimen Penal Tributario:” El organismo recaudador formulara denuncia una 
vez dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria o resuelta en sede administrativa la 
impugnación de las actas de determinación de la deuda de los recursos de la seguridad social, aun cuando 
se encontraren recurridos los actos respectivos. Verdadero. 
 Conforme la Ley 27401, para que una persona jurídica sea eximida de pena debe: Realizar 
denuncia espontánea, tener un sistema de prevención adoptado y devolver lo indebidamente 
obtenido. X 
 Conforme la nueva Ley de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, implementar un 
programa de integridad… Podría otorgarles el beneficio de eximición o atenuación de penas. X 
 Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición 
tributaria por espontaneo, ¿que procede? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Demanda 
contenciosa administrativa ante el juez federal en el interior del país, 2) Recurso de apelación ante 
el Tribunal Fiscal de la Nación, 3) Demanda contenciosa administrativa ante el juez en lo 
contencioso administrativo de Capital Federal, 4) Recurso de reconsideración. X 
 Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más jurisdicciones, 
será de aplicación: El Convenio Multilateral vigente. 
 Cuando surge la primera norma internacional por compliance: 2014 
 El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de manera: 
Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos y operaciones onerosas 
que se encuentran gravados. 
 El delito de asociación ilícita tributaria previsto en el Art. 15 inc. C, del artículo 279 de la Ley 27430, 
tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal. X 
 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones en el art. 10 del Régimen Penal 
Tributario se refiere a que no se des….. Total o parcial dentro de los diez días hábiles administrativos de 
vencido el plazo de ingreso el tributo retenido o percibido: Verdadero. 
 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones previsto en el artículo 10 del artículo 
279 de la ley 27.470 se refiere a: A que, mediante registraciones o comprobantes falsos, 
declaraciones juradas engañosas o falsas o cualquier otro ardid o engaño, se simulare el pago 
total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social. 
 El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos en el 
mercado: Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazar los competidores y 
obtener así el monopolio. X 
 El Hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva. Seleccione cuatro 
opciones correctas 1) Por la radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio 
del contribuyente, 2) Por la denuncia de Robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad 
del automotor, 3) Por la inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del 
vehículo, 4) Por la transferencia del Dominio del vehículo considerado X 
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 El hecho imponible del impuesto inmobiliario se perfecciona: Por ser propietario o poseedor a 
título de dueño de un determinado inmueble urbano o rural. X 
 El hecho imponible del IVA se perfecciona, en el caso de ventas inclusive de bienes registrables, 
en el momento de la entrega del bien, emisión de factura respectiva, o acto equivalente, el que fuera 
anterior. Verdadero X 
 El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos bancarios es 
impuesto indirecto: Verdadero. 
 El impuesto a los sellos es divisible salvo: Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) En los 
contratos de créditos recíprocos, 2) En los contratos o pólizas de seguros y en los títulos de 
capitalización y ahorro, 3) En los pagarés, letras de cambio y órdenes de pago, 4) En los contratos 
de concesión otorgados por cualquier autoridad administrativa. (NO VA: Cuando el instrumento 
este destinado a producir efectos en el extranjero) 
 El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles. 
 El impuesto de monotributo se abona en forma: Mensual. X 
 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de un patrimonio por parte de: seleccione 
las 2 (dos) opciones correctas: 1) Sucesiones indivisas, 2) Personas humanas. 
 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de: seleccione 3 (tres) opciones 
correctas: 1) Bienes muebles urbanos, 2) Bienes muebles registrables, 3) Dinero en efectivo. (NO 
VA: Depósitos en caja de ahorros; Bienes inmuebles rurales) 
 El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por parte de las 
personas humanas y las sucesiones indivisas. 
 El instrumento, por el que se debe pagar el impuesto a los sellos, reviste carácter: Oneroso X 
 El IVA es un impuesto: Nacional. X 
 El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a: $2.000.000 no está gravado por el impuesto sobre 
los bienes personales. 
 El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso 
de reconsideración es de: 15 días hábiles judiciales. 
 El principio del solve et repete, según la doctrina que garantía constitucional violenta: El derecho 
al acceso a la justicia. 
 El procedimiento de determinación del impuesto a las ganancias se realiza a través de: Una 
declaración jurada anual una vez cerrado el ejercicio fiscal. 
 El procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado "método de sustracción" 
consiste en: Restar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar la diferencia al fisco en concepto de 
tributo. 
 El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal resulta…. ya sean de capital 
nacional o extranjero, con o sin participación estatal que participen: Cohecho y tráfico de influencias 
nacional y transnacional. X 
 El régimen penal tributario está regulado por la ley 24.769: Falso. 
 El régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye el pago de: IVA e impuesto a las 
ganancias. X 
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 El título IV, Disposiciones Generales del Régimen Penal Tributario, dispone la elevación de las 
penas a funcionarios públicos en: Un tercio delmínimo y del máximo X 
 El Tribunal Fiscal de la Nación es competente para resolver: Los recursos de apelación contra 
las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo, salvo la de arresto que 
superen el monto establecido en la norma. 
 El Tribunal fiscal de la Nación está constituido por: 21 Vocales, divididos en 7 salas, de las cuales 
4 tienen competencia tributaria y 3 tienen competencia aduanera. 
 El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal. 
 El Tribunal Superior de Justicia, goza de legitimación procesal para ejercer las atribuciones y 
competencias en orden a la determinación, recaudación, administración y fiscalización de la Tasa de 
Justicia: Verdadero. X 
 En cuanto al modo evadido, para que se configure el hecho punible del delito de evasión, ¿Qué 
debe tenerse en cuenta?: El Capital. 
 En el derecho tributario internacional existe una dualidad de fuentes, ¿de cuáles se trata? Derecho 
tributario interno, derecho comunitario y tratados internacionales. 
 En el derecho tributario internacional, ¿Qué fuentes existen? Derecho tributario interno, derecho 
comunitario y tratados internacionales X 
 En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará radicado en la 
provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea de propiedad o tenencia de persona 
domiciliada dentro de su territorio: Verdadero. 
 En el impuesto a las ganancias una empresa debe seleccione las 2 (dos) opciones correctas: 1) 
Retener el 7% de los dividendos en concepto de impuesto durante los ejercicios iniciados el 1/1/18 
y finalizado el 31/12/19, 2) Retener el 13% de los dividendos en concepto de impuesto a partir de 
los ejercicios iniciados el 1/1/20. 
 En el impuesto a las transacciones financieras, el hecho imponible en los casos de créditos y débitos 
efectuados en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la Ley de 
Entidades Financieras, se perfecciona en el momento de efectuarse tales operaciones en la respectiva 
cuenta: Verdadero. 
 En el impuesto a los bienes personales, los residentes en el exterior tributan sobre: Los bienes que 
posean dentro del territorio argentino. 
 En el Monotributo, ¿a quiénes se considera pequeños contribuyentes?: Las personas humanas 
que realicen venta de cosas muebles, locaciones, prestaciones de servicios y/o ejecuciones de 
obras, incluida la actividad primaria. X 
 En la no sujeción del impuesto automotor, ¿Qué sucede?: El hecho imponible no se produjo. X 
 En la repetición tributaria, un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de un tributo 
que luego no resulta adeudado o es adeudado en menor medida de lo retenido o anticipado, responde a 
que concepto: Pago indebido de un tributo. 
 En los tributos ambientales, su fin recaudatorio: Se despoja a un segundo plano, pero continúa 
existiendo. 
 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias 
son: Los beneficiarios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, 
títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga. 
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 Están exentos del impuesto a las ganancias los intereses reconocidos en sede judicial o 
administrativa como accesorios de créditos laborales: Verdadero. X 
 Existe doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o 
más veces, ¿con qué características? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: 1) Al mismo 
destinatario, 2) En el mismo período de tiempo, 3) Por el mismo hecho. (NO VA: En el mismo 
territorio; Con el mismo tributo) X 
 Ganancia neta es toda utilidad percibida: Falso. 
 Indique las situaciones a solucionar por el convenio multilateral. Seleccione las 4 (cuatro) opciones 
correctas: 1) Asiento de la actividad en una jurisdicción y realización de ventas en otras 
jurisdicciones, 2) Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra 
jurisdicción, 3) Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras 
jurisdicciones, 4) Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otra/s. X 
 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas durante los ejercicios iniciados 
desde el 1/1/2018 hasta el 31/12/2019 es: 30%. 
 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas correspondientes a los 
ejercicios finalizados hasta el 31/12/2017 es: 35%. 
 La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: Verdadero. 
 La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta. 
 La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el juez interviniente 
haya resuelto su mantenimiento. (Art 75 Ley 11.683) 
 La demanda contenciosa contra una resolución dictada por AFIP que rechaza un recurso de 
reconsideración en la provincia de Córdoba, debe interponerse en: La justicia Federal. 
 La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro fin que 
no sea el de evadir tributos, constituye: Evasión Fiscal. 
 La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de 
reconsideración tiene: Efecto no suspensivo. 
 La Ley 11683 establece las contravenciones en materia tributaria. ¿A qué nos referimos con 
“infracciones formales”? Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir 
con tareas de determinación, fiscalización e investigación. X 
 La Ley 27401 de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas surge: Como obligación al 
incorporarse el país al G20 y a la OCDE. X 
 La Ley 27401 es la que regula la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Es una ley 
nacional a la cual se adhirió la provincia de: Mendoza. X 
 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es entre dos y 
diez veces el importe del tributo evadido: Verdadero. X 
 La obtención fraudulenta de beneficios fiscales, está regulada en el Título III: Delitos Fiscales 
Comunes del Régimen Penal Tributario: Verdadero. 
 La posesión de un bien inmueble rural por parte de una persona humana está gravada por: El 
impuesto a la ganancia mínima presunta. 
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 La República Argentina suscribió el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia 
Administrativa Mutua en Materia Fiscal: Verdadero. 
 Las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganancias son: Las erogaciones 
necesarias para obtener la ganancia o para mantener o conservar la fuente productora. 
 Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país, y su 
proliferación obedece principalmente al siguiente fenómeno: La globalización. 
 Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de procedimiento Tributario son por: Falta de 
presentación de la DDJJ, demás deberes formales y situaciones previstas como causal de 
clausura. X 
 Los contratos de suministro y/o provisión de energía eléctrica, ¿de qué impuesto están exentos?: 
Impuesto a los Sellos. X 
 Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes podrán: 
Renunciar al mismo en cualquier momento. X 
 Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños 
Contribuyentes cuando:Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres 
unidades de exploración. X 
 Los gravámenes ecológicos han crecido y se desarrollaron primeramente en: Países nórdicos. 
 Los importes que recauda el Estado por los servicios prestados en alumbrado, por ocupación de 
espacios públicos, por habilitación e inspección de hoteles. Se denominan: Tasa. X 
 Los inmuebles destinados a casa-habitación no están gravados por el impuesto sobre los bienes 
personales cuando su valor sea igual o inferior a: $18.000.000. 
 Los libros, folletos e impresos similares, incluso en fascículos u hojas sueltas, que constituyan una 
obra completa o parte de una obra, y diarios, revistas y publicaciones periódicas, se encuentran exentos 
de IVA: Verdadero. 
 Los precios de transferencia se regulan legalmente en Argentina: En la ley de impuesto a las 
ganancias. X 
 Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la totalidad de sus 
inmuebles, aun cuando se encuentren ubicados en otras provincias: Falso. 
 Mateo, inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden los 
requerimientos que se les hacen, lo que le imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas 
descubre que, con anterioridad, (CORTADA) castigaba con arresto a las personas que no cumplían con 
los requerimientos de AFIP, y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas?: Porque existe una 
manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción. 
 Para la ley del impuesto a las ganancias. Cuándo se considera residente en el país a las personas 
humanas extranjeras: Cuando hayan obtenido la residencia permanente o sin haberla obtenido 
hayan permanecido en el país durante un período de 12 meses. 
 Por todos los actos, contratos u operaciones de carácter oneroso, instrumentados, que se realicen 
en el territorio de la provincia de Córdoba y sobre contratos a títulos oneroso formalizados por 
correspondencia, se abona en la provincia el tributo denomina: Impuesto a los sellos. X 
 Qué es la implementación de programa de integridad: Una recomendación para la persona 
jurídica. X 
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 Según la doctrina, ¿qué garantía constitucional violenta principio del solve et repete?: El derecho 
de acceso a la justicia. 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se 
consideran (CORTADA) situados en el país: 1) Las naves y aeronaves de matrícula nacional, 2) Los 
derechos reales constituidos sobre bienes situados en él, 3) Los bienes muebles registrados en 
él, 4) Los inmuebles ubicados en su territorio. X 
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se consideran exentos del impuesto sobre bienes 
personales: 1) Los títulos, bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación, 2) Los bienes 
pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras, 3) Las 
cuotas sociales de las cooperativas, 4) Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos 
de concesión y otros bienes similares) (NO VA: Aquellos automotores radicados en otra provincia 
que no sea de Córdoba) X 
 Selecciona las 4 opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al valor agregado comprende 
las siguientes actividades: 1) La importación definitiva de cosas muebles, 2) La locación de obra, 3) 
La locación de servicios, 4) La venta de cosas muebles de manera habitual. (NO VA: La posesión 
de un activo destinado a una actividad comercial, industrial o de servicio) 
 Seleccione 4 opciones correctas: ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales concedidas 
a los agentes fiscales por el artículo 92 de la ley 11.683?: 1) Facultad de regular honorarios, 2) Facultad 
para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago, 3) Facultad de estimar los intereses 
y costas, 4) Facultad para practicar la liquidación y notificarla administrativa. (NO VA: Facultad 
para embargar bienes) 
 Seleccione la opción correcta, ¿Cómo es el impuesto inmobiliario?: Directo. X 
 Seleccione la opción correcta. El derecho internacional tributario es la rama del derecho que se 
encarga del estudio de las normas: Que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes 
supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole. X 
 Seleccione la opción correcta. El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal 
resulta aplicable a las personas jurídicas privadas, ya sean de capital nacional o extranjero, con o sin 
participación estatal, que participen en la comisión de los siguientes delitos: Cohecho, tráfico de 
influencias, nacional y trasnacional. X 
 Seleccione la opción correcta. La acción penal se extinguirá en los casos de los art. 1 y 7 de la Ley 
24.769: Si el obligado acepta la liquidación o, en su caso, la determinación realizad por el 
organismo recaudador regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes 
de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. X 
 Seleccione la opción correcta. La Corte Suprema de Justicia de la Nación, en el fallo Rivademar 
Ángela c/ Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades autónomas 
con plena competencia fiscal. X 
 Seleccione la opción correcta. La Ley de Coparticipación: Contiene normas sobre potestad 
tributaria. 
 Seleccione la opción correcta. Los principios de progresividad y capacidad contributiva, en los 
tributos ambientales: Deben observarse y respetarse. 
 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Están exentos del impuesto a las ganancias: 1) Las 
ganancias de las entidades mutualistas, 2) Las ganancias de los fiscos nacionales, provinciales y 
municipales y las de las instituciones pertenecientes a los mismos. X 
 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Los tributos ambientales comprenden las nociones: 1) 
Son una especie dentro del género tributo, 2) Impuestos, tasas y contribuciones. 
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 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas: En un procedimiento de repetición tributaria por pago a 
requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer a los fines de solicitar la devolución de lo ya pagado: 1) 
Demanda contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para capital 
federal o juez federal en el interior del país, 2) Demanda directa ante Tribunal Fiscal de la Nación. 
 Seleccione las 2 opciones correctas. Se encuentran gravados por el impuesto al valor agregado: 1) 
Las importaciones definitivas de cosas muebles, 2) Las ventas de cosas muebles situadas o 
colocadas en el territorio del país. X 
 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Contra una resolución administrativa que deniega el 
reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago espontáneo, procede: 1) Recurso de 
reconsideración, 2) Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, 3) Demanda 
contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para Capital Federal o 
Juez Federal en el interior del país. (NO VA: Demanda directa ante el Tribunal Fiscal de la Nación; 
Recurso de apelación ante la Justicia Federal) X 
 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones son requisitos 
para que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art 16 del art. 279 de la Ley 27430? 1) 
Procede solo en los delitos previstos enlos art. 1, 2, 3, 5, y 6 del artículo 279 de la Ley 27.430, 2) 
Aceptar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas 
indebidamente, 3) El plazo de aceptación y cancelación es de 30 días hábiles posteriores al acto 
procesal que notifica la imputación penal, 4) Cancelar de manera incondicional y total las 
obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. (NO VA: Que solo puede 
solicitarse para los delitos de evasión simple de tributos y recursos de la seguridad social) X 
 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se 
consideran bienes situados en el país: 1) Los inmuebles ubicados en su territorio, 2) Los derechos 
reales constituidos sobre bienes situados en él, 3) Los bienes muebles registrados en él, 4) Las 
naves y aeronaves de matrícula nacional. (NO VA: Las naves y aeronaves de matrícula extranjera) 
 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El hecho imponible del impuesto automotor puede 
cesar en forma definitiva, ¿por qué razones?: 1) La transferencia del dominio del vehículo 
considerado, 2) Inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo, 
3) Radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente, 4) Por 
denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor. 
 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Son sujetos pasivos del IVA quienes: 1) Importen 
definitivamente muebles a su nombre, por su cuenta o por cuenta de terceros, 2) Presten servicios 
ganados, 3) Hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, realicen actos de comercios 
accidentales con las mismas o sean herederos o legatarios de responsables inscriptos; en este 
último caso, cuando enajenen bienes que en cabeza del causante hubieran sido objeto del 
gravamen, 4) Realicen en nombre propio, pero por cuenta de terceros, ventas o compras. (NO VA: 
Las personas jurídicas cuyo número de empleados no supere a cinco) 
 Seleccione las 4 cuatro opciones correctas. Son sujetos pasivos del IVA quienes: 1) Presten 
servicios gravados, 2) Importen definitivamente cosas muebles a su nombre, por su cuenta o por 
cuenta de terceros, 3) Hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, realicen actos de 
comercio…..., 4) Realicen en nombre propio, pero por cuenta de terceros, ventas o compras. X 
 Seleccione las 4 opciones correctas. Se consideran exentos del impuesto sobre bienes personales: 
1) Los bienes pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares 
extranjeras, 2) Las cuotas sociales de las cooperativas, 3) Los títulos, bonos y demás títulos 
valores emitidos por la Nación, 4) Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos de 
concesión y otros bienes similares) (NO VA: Aquellos automotores radicados en otra provincia 
que no sea Córdoba) X 
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“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” 
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 Seleccione las cuatro (4) opciones correctas. Las excepciones que pueden oponerse contra el 
progreso de la acción son las siguientes: 1) Espera documentada, 2) Pago documentado, 3) 
Prescripción, 4) Inhabilidad de título. 
 Si en la “contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares” el hecho imponible 
se encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del Municipio, estamos ante: 
Una tasa. 
 Un cliente le comenta que fue designado como agente retención en el impuesto a las ganancias y 
el impuesto al valor agregado, pero por problemas financieros no ingreso las retenciones impositivas 
realizadas a sus proveedores por un monto de $30.000 en el mes de julio del 2017, manifestándole que 
vencieron los plazos para su ingreso. Le pregunta si cometió alguna infracción de la ley 11.683 o un delito 
tipificado por la 27.430. Ante ello, usted le contesta: Cometió la infracción de retención indebida de 
tributos. 
 Un cliente le informa que AFIP le inicio una fiscalización y le llego la notificación de la vista del 
artículo 17 de la ley 11.683. Le manifiesta que acepta las diferencias observadas por el fisco por un monto 
de $2500 y siendo que es su primera infracción ¿Le corresponde alguna reducción o eximición del 
régimen infraccional? Puede solicitar la reducción de la sanciona tres cuartos (¾) de su mínimo 
legal. 
 Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una inspección que 
le realizará AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el no pago del impuesto al valor 
agregado por un monto de $350 mil pesos por el periodo 2018 y el impuesto a la ganancia por un monto 
de $150 mil pesos, por el período fiscal 2018, ¿Cuál es la respuesta que le brindaría suponiendo que su 
actuar fue doloso y vencieron los plazos legales para su ingreso?: "No existe delito tributario previsto 
en la ley 27.430 porque no se configure la condición objetiva de punibilidad". 
 
 
 
 
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