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UFMG

Fabiola FI

21/4/2019

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FABIOLA FLORES INTI
Facultad de Ciencias Empresariales
Carrera de Administración
Área de Contabilidad
Ejercicios
Principles of Accounting I

2018 - 01
Marzo - 2,018
ÍNDICE
ESTADOS FINANCIEROS Y PROCESO DE LA INFORMACIÓN
(Semanas 1 Y 2)……………………………………………………………………. 03
INGRESOS Y GASTOS
(Semana 3)……………………………..…………………………………………… 12
ASPECTOS BÁSICOS PARA PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
SISTEMA DE CUENTAS Y PROCESO CONTABLE
(Semana 4 y 5)……………………………………………………………………… 18
ESTADOS FINANCIEROS
(Semanas 6 Y 7)……………………………………………………………………… 28
AJUSTES CONTABLES
(Semanas 8 a 10)…………………………………………………………………… 35
AJUSTES CONTABLES
(Semanas 11 y 12)………………………………………………………………..… 40
PATRIMONIO
(Semanas 13 y 14)…………………………………………………………………. 44
ESTADOS FINANCIEROS Y PROCESO DE LA INFORMACIÓN
(Semanas 1 Y 2)
Ejercicio 1
Usted y dos amigos constituyen a inicios del año 2018 la empresa Lúdicos SA, dedicada a la comercialización de juegos educativos.
El 2 de enero los socios aportan S/. 500,000 en efectivo.
El 10 de enero la empresa adquiere un lote de juegos educativos destinados a la venta por S/.60,000 al contado.
El 18 de enero se adquiere mobiliario para las oficinas por un valor de S/.30,000 al crédito.
El 20 de enero Lúdicos SA compra al crédito un lote de juegos por S/. 45,000
El 29 de enero recibe un préstamo bancario por S/. 20,000 para iniciar una fuerte campaña promocional en febrero.
SE PIDE:
¿Cuáles son los recursos con los que cuenta la empresa al finalizar el mes de enero y su principal fuente de financiamiento?
Para responder a esta pregunta se requiere determinar el saldo final de los activos así como los de las deudas y patrimonio. En otras palabras, debemos determinar qué recursos y por qué importe cuenta al cabo de ese mes de iniciadas sus operaciones, pero tan importante como eso es saber de dónde obtuvo dichos recursos (pasivo y patrimonio).
Compare la situación financiera del negocio al 2 de enero con la del cierre de mes. Comente. Para comparar la situación financiera se debe mostrar los saldos de las cuentas a esas fechas en conjunto, de la siguiente manera:
Lúdicos SA
Estado de Situación Financiera
(Expresado en nuevos soles)
Activos
Al 02 de enero
Al 31 de enero
Pasivos
Al 02 de enero
Al 31 de enero
Efectivo y equiv. de efectivo
500,000
460,000
Cuentas por pagar

75,000
Inventarios

105,000
Obligaciones financieras

20,000
Inmuebles, maq. y equipos

30,000
Total pasivos

95,000

Patrimonio

Capital social
500,000
500,000

Resultados acumulados
______
_______

Total patrimonio
500,000
500,000
Total activos
500,000
595,000
Total pasivo y patrimonio
500,000
595,000
Al 31 de enero ¿Usted y sus amigos son dueños de S/. 595,000?
Ejercicio 2
Revise el estado de situación financiera de las empresas A, B y C. Debata en el aula sobre cada una de ellas.
Empresa A
Estado de Situación Financiera
Al 31 de marzo de 2018
Activos :
Pasivos:
Efectivo y equivalente 100
Obligaciones financieras 400
Cuentas por cobrar 200
Cuentas por pagar comerciales 800
Mercadería 300
Total pasivos 1200
Máquinas 500

Edificios 800
Patrimonio:

Capital 700

Resultados acumulados 0

Total patrimonio 700

Total 1900
Total pasivo y patrimonio 1900
Empresa B
Estado de Situación Financiera
Al 31 de marzo de 2018
Activos :
Pasivos:
Efectivo y equivalente 100
Obligaciones financieras 0
Cuentas por cobrar 200
Cuentas por pagar comerciales 0
Mercadería 300
Total pasivos 0
Máquinas 500

Edificios 800
Patrimonio:

Capital 1900

Resultados acumulados 0

Total patrimonio 1900

Total 1900
Total pasivo y patrimonio 1900
Empresa C
Estado de Situación Financiera
Al 31 de marzo de 2018
Activos :
Pasivos:
Efectivo y equivalente 100
Obligaciones financieras 170
Cuentas por cobrar 200
Cuentas por pagar comerciales 130
Mercadería 300
Total pasivos 300
Máquinas 500

Edificios 800
Patrimonio:

Capital 700

Resultados acumulados 900

Total patrimonio 1600
Total 1900
Total pasivo y patrimonio 1900
Debate:
¿Qué similitudes encuentra entre las tres empresas?
¿En qué se diferencian?
Si tuviera que escoger entre alguna de ellas, ¿cuál elegiría? ¿Por qué?
Ejercicio 3
Sauce SA se dedica a la venta de jugos, néctares y pulpas, e inicia sus operaciones el 2 de enero del presente año con un aporte de S/. 120,000 por parte de los socios, consistente en 30% en productos para la venta, 20% en efectivo y el saldo en equipos de cómputo. La empresa realizó las siguientes transacciones:
Recibe un préstamo de uno de los socios por S/ 25,000.
Compra mercadería por S/ 15,000; 30% en efectivo y el saldo al crédito.
Compra mobiliario para la oficina por S/. 25,000, paga 10% al contado y el saldo lo financia a 450 días sin intereses.
Otorga un préstamo a uno de sus empleados por S/. 3,000 que son depositados en la cuenta de ahorros de dicho empleado.
Paga S/. 6,000 a cuenta del préstamo recibido del socio.
Se Pide:
Aplique la ecuación contable en las transacciones descritas.
¿Cuál es la estructura del financiamiento, tanto propio como externo al 31 de Enero del presente año?
Ejercicio 4
La Lámpara SAC se fundó recientemente con el fin de dedicarse a la venta de artículos de decoración para el hogar, y está efectuando algunas transacciones preliminares antes de iniciar operaciones a gran escala. Se muestran los saldos de cada cuenta en la ecuación contable de la compañía, para el 10 de marzo y los siguientes días.
Fecha
Efectivo
Cuentas por cobrar comerc.
Existencias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Cuentas por pagar comerc.
Capital Social
10/03
6 000
4 000
18 000
3 000
4 000
27 000
11/03
12 000
4 000
18 000
3 000
4 000
33 000
13/03
12 000
4 000
18 000
6 000
4 000
36 000
15/03
9 000
4 000
21 000
6 000
4 000
36 000
16/03
9 000
4 000
26 000
6 000
9 000
36 000
17/03
12 000
1 000
26 000
6 000
9 000
36 000
20/03
7 000
1 000
26 000
13 000
11 000
36 000
22/03
4 000
1 000
26 000
13 000
8 000
36 000
27/03
4 000
1 000
25 600
13 000
7 600
36 000
28/03
7 000
1 000
25 600
10 000
7 600
36 000
SE PIDE: Explique brevemente, lo que a su juicio sucedió cada uno de esos 9 días, suponga que sólo se efectuó una transacción por día.
Ejercicio 5
La empresa Mundo Juegos SA dedicada a la comercialización al por mayor y menor de juguetes para bebés, presenta al 30 de junio de 2017 los siguientes saldos:

Inmuebles, maquinaria y equipos S/. 450 000
Cuentas por cobrar comerciales S/. 200 000
Capital social S/. 300 000
Cuentas por pagar comerciales S/. 240 000
Efectivo S/. 180 000
Inventarios - Mercaderías S/. 300 000
Resultados acumulados S/. ¿?
Obligaciones financieras S/. 260 000
Se Pide:Elabore el Esquema del Estado de Situación Financiera (Balance General)
MUNDO JUEGOS S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de Junio de 2017
(Expresado en Nuevos Soles)

Ejercicio 6
La Empresa TOYOTA S.A.C. se dedica a la compra y venta de automóviles, iniciando sus operaciones el 01.03.2018
01.03. La Empresa se ha constituido con un aporte inicial en efectivo de S/ 460 000; en mercadería con 60 automóviles a un costo unitario de S/ 80 000.
18.03. Se compra 5 automóviles a un costo unitario de S/ 80 000, pagando el 10% al contado y la diferencia al crédito.
20.03. Se recibieron S/ 95 000 en efectivo del cliente Juan Salazar por 01 automóvil, que será entregado en el mes de abril.
29.03. La empresa pago S/ 120 000 en efectivo por un terreno en Santiago de Surco.
30.03. Se cancela el 20% del crédito por la compra de los automóviles del 18.03.
Se Pide:
Aplique la ecuación contable en las transacciones descritas.
Elaborar el Estado de Situación Financiera (Balance General), comparativo del 01 de marzo al 31 de marzo.
TOYOTA S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Marzo de 2018
(Expresado en Nuevos Soles)

Ejercicio 7
La Empresa HIRAOKA S.A.C. se dedica a la compra y venta de computadoras, iniciando sus operaciones el 01.06.2017.
01.06. La Empresa se ha constituido con un aporte inicial en efectivo de S/ 720 000; en mercadería con 20 computadoras a un costo unitario de S/ 3 000 y un terreno por el importe de S/ 70 000.
12.06. Se incrementa la mercadería, mediante la compra 10 computadoras a un costo unitario de S/ 3 000 al crédito, para ser pagado en 7 días.
15.06. Se recibe la cotización solicitada de 15 computadoras para la venta a un costo unitario de S/ 2 000, y la condición es que, el pago se realizará en efectivo, inmediatamente que la mercadería es recepcionada.
19.06 Se realiza un préstamo al Banco de Crédito del Perú por el importe de S/ 60 000 para adquirir un lote de computadoras. El préstamo se cancelará en 4 meses, en partes iguales.
20.06 Se cancela en efectivo, el importe total de la compra de las computadoras realizadas el 12.06.
25.06 Al crédito, se compra para las oficinas administrativas 5 computadoras a un costo unitario de S/ 2 000.
Se Pide:
Analice cada una de las transacciones y aplique la ecuación contable.
¿Todas las transacciones del mes de Junio de la Empresa Hiraoka se han podido registrar? Sustente su respuesta.
______________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________
Elaborar el Estado de Situación Financiera (Balance General), comparativo del 01 de junio al 30 de junio.
HIRAOKA S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 30 de Junio de 2017
(Expresado en Nuevos Soles)

Ejercicio 8
La Empresa PLATANITOS S.A.C. se dedica a la comercialización de calzados para damas. Registra los siguientes saldos al finalizar el año 2017:
DESCRIPCIÓN
IMPORTES
Total Patrimonio
1.090.000
Mercadería
525.000
Cuentas por Cobrar
210.000
Cuentas por Pagar
165.000
Efectivo
300.000
Inversiones Financieras
120.000
Obligaciones Financieras
180.000
Otras Cuentas por Cobrar
160.000
Otras Cuentas por Pagar
230.000
Inmueb. Maq. Y Equip.
350.000
Resultados Acumulados
570.000
Se Pide:
Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2017.
PLATANITOS S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2017
(Expresado en Nuevos Soles)

Explique los cálculos para determinar el Capital Social.
_________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
INGRESOS Y GASTOS
(Semana 3)
Ejercicio 1
Viajero SA inició sus actividades el 1° de enero del presenta año, comercializa carteras y maletas de cuero. En enero efectuó las siguientes transacciones:
01/01: Los socios aportaron S/. 300 000 de los cuales S/.150,000 fueron en efectivo, S/.90,000 en mercadería y S/.60,000 en muebles de oficina.
10/01: Se pagó S/. 35,000 para adquirir un terreno para las oficinas de la empresa.
11/01: Efectuó ventas al cliente Lima SA por S/. 80,000, 50% al contado y el saldo por cobrar a 15 días. Dicha venta significó entregar mercadería equivalente a la cuarta parte de lo que tenía disponible.
15/01: Se compraron carteras y maletas mercadería al contado por S/. 50,000
18/01: Se recibió S/. 10,000 en efectivo del cliente Norte SRL por un lote de maletas que le serían entregadas en febrero.
30/01: Se pagó los sueldos del mes de S/. 3,000 y la factura del teléfono por S/.1,000
Se pide:
Los accionistas desean conocer la situación financiera del negocio a fin de mes.
Se requiere determinar su hubo ganancia o pérdida por las operaciones del mes.
Ejercicio 2
La empresa comercial Fina SAC, reinicia sus actividades comerciales el 1 de Enero del presente año. Esta empresa se dedica a la compra y venta de Smartwatch y las cuentas que conforman el balance al 31 de Diciembre del año pasado fueron:
Efectivo y equivalentes de efectivo
S/. 17,600
Cuentas por cobrar
S/. 2,400
Existencias (32 unidades a S/. 1,000 c/u.)
S/. 32,000
Inmuebles, maquinaria y equipo
S/. 39,000
Cuentas por pagar comerciales
S/. 70,000
Capital
S/. 20,000
Resultados acumulados
S/. 1,000
Transacciones de Negocio del mes de Enero:
El 02 de enero se compran 3 Smartwatch por un total de S/. 3,000 en efectivo.
El 16 de enero se compran 25 Smartwatch. Cada Smartwatch se compró a un valor unitario de S/. 1,000. Se pagó S/. 11,000 al contado con cheque y por el saldo se aceptaron letras.
El 20 de enero se venden 38 Smartwatch a un precio de S/. 1,300 cada uno. Nos pagan de la siguiente forma: 50% en efectivo y por el saldo se gira letra a 30 días.
El 23 de enero se compra una motocicleta para reparto de mercadería por S/. 28,000. El pago se efectuará en 90 días.
El 26 de enero se paga al contado los recibos de luz, agua y teléfono del mes por S/. 830.
El 31 de enero se paga la planilla de sueldos del mes por S/. 7,400
El 31 de enero se paga el 10% de lo que se tiene pendiente de pago en el balance del año pasado.
El 31 de enero se paga el recibo de honorarios por mantenimiento de local ascendente a S/. 280.
El mismo día 31 se paga el alquiler del mes por S/. 1,428
Se Pide:
Aplicar la Ecuación Contable en las transacciones descritas.
¿A cuánto asciende el resultado del mes, se ganó o se perdió?
Al final del balance, ¿a cuánto asciende las deudas a terceros?
Un cliente hace un pedido de 25 Smartwatch el 31 de enero, ¿Fina SAC podrá atender el pedido?
Ejercicio 3
Jean Howard estableció una agencia de seguros el 2 de enero del año en curso y llevó a cabo las transacciones siguientes durante ese mes.
Abrió una cuenta bancaria empresarial con un depósito de $50,000 de sus fondos personales.
Compró provisiones al crédito, $1,600.
Pagó a los acreedores, $500.
Recibió efectivo de honorarios ganados por comisiones de seguros $9,250.
Pagó el alquiler mensual de la oficina y el equipo $2,500.
Pagó $900 por gastos del automóvil durante el mes, y $300 por gastos diversos.
Pagó sueldos de la oficina, $1,900.
Determinó que el costo de las provisiones disponibles era de $550; por lo tanto, el costo de las provisiones utilizadas fue de $1,050.
Facturó aempresas de seguros por comisiones de ventas ganadas, $11,150.
Retiró efectivo para uso personal, $2,700.
Se le pide:
Registre las transacciones en la Ecuación Contable
Determine si la empresa, producto de su gestión, generó utilidad o pérdida en el periodo.
Elabore el Estado de Situación Financiera (Balance General )
Ejercicio 4
Yukon Delivery Service pertenece a Betty Pasha, quien también se encarga de su operación. Durante junio, la empresa realizó las siguientes transacciones:
Recibió efectivo del propietario como una inversión adicional, $10,000.
Pagó a los acreedores, $1,500.
Facturó a los clientes por servicios de entrega a crédito, $11,500.
Recibió efectivo de las cuentas por cobrar de los clientes, $2,700.
Entregó efectivo a la propietaria para uso personal, $2,000.
Se pide:
Indique el efecto de cada transacción en los elementos de la ecuación contable (activos, pasivos, capital contable, retiros, ingresos y gastos) por medio de una lista con los números que identifican las transacciones de la 1) a la 5).
Asimismo, indique la partida específica dentro del elemento de la ecuación contable que resulta afectada. Como ejemplo se presenta la respuesta para 1.
1.- Activo (efectivo) aumenta $10,000; capital contable (Betty Pasha, capital) aumenta $10,000
2.-
3.-
4.-
5.-
Ejercicio 5
La Empresa Conservas Internacionales S.A.C. se dedica a la fabricación de conservas de fresas. Registra los siguientes saldos al finalizar el año 2017.
Dinero en la caja fuerte de la empresa
560.000
Fresa deshidrata para las conservas
100.000
Máquina licuadora de las fresas
380.000
Letras pendientes de cobro a los clientes
75.000
Aporte inicial para constituir la empresa
850.000
Préstamo realizado al Banco de Crédito
226.000
Sueldos pagados: personal administrativo
45.000
Comisiones pagadas a los vendedores
12.000
Importe de las ventas al crédito
170.000
Intereses pagados a proveedores por compras al crédito
5.000
Intereses cobrados a los clientes por ventas al crédito
18.000
Se invirtió en compra de acciones de Bayovar
65.000
Servicios de publicidad pagados pero recién serán recibidos al año siguiente
22.000
Se pide:
Identifique los elementos de la ecuación contable: activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y determinar los saldos finales de cada uno de ellos.
Total Activo________________
Total Pasivo________________
Total Patrimonio____________
Total Ingresos______________
Total Gastos_______________
Elabore el Estado de situación financiera al 31.12.2017
CONSERVAS INTERNACIONALES S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2017
(Expresado en Nuevos Soles)

Indique si el total de ingresos es menor o mayor a los gastos. ¿Qué significa ese resultado? Sustente su respuesta.
_________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________
Ejercicio 6
Grupo Suave S.A. presenta los siguientes datos por el año 2017, con los cuales usted deberá analizar los saldos y determinar a qué elementos de la ecuación contable corresponde.
Saldos o Conceptos al 31.12.2017
S/
Intereses por préstamos del banco
4.500
Remuneración pagadas a los vendedores
20.000
Servicios pagados de luz
4.500
Servicios pagados de agua
5.500
Ventas al crédito
70.000
Ventas al contado
100.000
Remuneración por pagar al personal administrativo
30.000
Intereses cobrados a los clientes por ventas al crédito
23.000
Tributos por pagar a la SUNAT
16.000
Multas que la SUNAT impuso a la empresa
35.000
Servicios de publicidad pagados correspondiente al periodo
42.000
Se invirtió en compra de acciones de Bayovar
65.000
Servicios de asesoría recibidas en marketing
34.000
Se pide:
Determine el importe total de cada elemento de la ecuación contable.
Total Activo___________________
Total Pasivo___________________
Total Patrimonio_______________
Total Ingresos_________________
Total Gastos___________________
Indique el detalle de cada uno de los Ingresos.
Ingresos
S/

Total Ingresos

Indique el detalle de cada uno de los Gastos.
Egresos
S/

Total Gastos

Explique si la empresa ha obtenido utilidad o pérdida. Sustente su respuesta.
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Ejercicio 7
Identifique para cada caso los elementos de la ecuación contable:
Descripción
Clasificación

Ejemplo: Pago de sueldos al Gerente Administrativo S/ 25 000

Pago de servicios de luz S/ 1 500

Pago de servicios de agua S/ 2 000

Ventas al contado S/ 10 000

Obligaciones Financieras S/ 7 000

Dinero en efectivo S/ 45 000

Se pide:
Determinar el Total de Activo___________________
Determinar el Total de Pasivo___________________
Indicar la utilidad o pérdida del ejercicio. Sustente su respuesta.
________________________________________________________________
________________________________________________________________
ASPECTOS BÁSICOS PARA PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
SISTEMA DE CUENTAS Y PROCESO CONTABLE
(Semana 4 y 5)
Ejercicio 1
PARTIDAS
AUMENTA
DISMINUYE
CUENTAS DE ACTIVO

1.- Efectivo
CARGO =Débito=DEBE
ABONO = Crédito = HABER
2.- Cuentas por Cobrar

3.- Provisiones

CUENTAS DE PASIVO

1.- Cuentas por Pagar

2.- Sueldos por Pagar

CUENTAS DE GANANCIAS

1.- Ventas

CUENTAS DE PÉRDIDAS

1.- Gastos por Sueldos

2.- Gastos por Provisiones

Con el cuadro que aprecia líneas arriba, SE PIDE:
Considere en cada celda si para que una partida contable AUMENTE o DISMINUYA se efectúa un CARGO/ABONO o DÉBITO / CRÉDITO o si efectúa un registro en el DEBE / HABER
Tome como ejemplo la respuesta para el punto 1; el EFECTIVO aumenta porque se ha realizado un CARGO y si disminuye es porque se ha realizado un ABONO
Compare sus respuestas para las cuentas de Activo y Pérdidas, diga qué encuentra en común.
Compare sus respuestas para las cuentas de Pasivo y Ganancias, diga qué encuentra en común.
Resuma sus respuestas de b y c planteando la conclusión a la que usted llega.
Ejercicio 2
Considere en cada celda si para que una partida contable AUMENTE/DISMINUYA se efectúa un DEBITO o CREDITO, en otras palabras, si efectúa un registro en el DEBE o en el HABER
Tome como ejemplo la respuesta para el punto 1; el ACTIVO aumenta porque se ha realizado un DÉBITO y si disminuye es porque se ha realizado un CRÉDITO
PARTIDAS
AUMENTA
DISMINUYE
CUENTAS DEL BALANCE

1.- Activo
débito
crédito
2.- Pasivo

3.- Capital

4.- Retiro de accionistas

CUENTAS DE RESULTADOS

5.- Ingresos

6.- Costos y Gastos

Ejercicio 3
Suponga que durante 2017, ABC Corporation, fabricante y distribuidor estadounidense, efectuó las siguientes transacciones:
La empresa emite 10 millones de acciones comunes de valor nominal de $ 5.00 queson aportados en efectivo
A fines del 2017 la empresa adquiere terrenos por un costo de $ 2.5 millones y un edificio a un costo de $ 5.5 millones. Paga la compra entregando $ 4.0 millones en efectivo y se compromete a pagar el diferencial en el 2015
La empresa paga $ 2 millones en efectivo por una póliza de seguros de un año sobre el terreno y el edificio. La póliza entrará en vigencia a comienzos del 2018
La empresa adquiere mercaderías por un costo de $ 4.0 millones, a cuenta, a diversos proveedores.
La empresa paga en efectivo a los proveedores de la transacción anterior por sus compras a cuenta.
SE LE PIDE:
Efectúe los registros que correspondan en el Libro Diario
Prepare el Libro Mayor
Presente un Balance de Comprobación
Explique si la transacción 3, la ha considerado como gasto o no. Sustente su respuesta
Ejercicio 4
Se inicia un negocio con un aporte de capital de $ 60,000 entregando efectivo por $ 10,000, mercaderías por $ 30,000 y terreno valorizado en $ 20,000
Se vendió mercaderías por $ 38,000, el 50% al contado y el resto en letras a 60 días
El costo de la mercadería vendida asciende a $ 25,000
Las devoluciones sobre las ventas ascendieron a $ 500. Estas devoluciones se registraron sobre las ventas a crédito
Recibió $ 2,000 por el cobro de alquiler de un terreno de su propiedad
Pagó sueldos a sus vendedores por $ 3,800 y comisión del 1% sobre las ventas netas
Se pagó $ 3,000 en alquiler de oficinas por el presente mes y adelantado del siguiente mes
Se pagó la cantidad de $ 2,000 por sueldo del gerente
La empresa recibió como intereses sobre cuentas por cobrar el 5% de las ventas al crédito
SE LE PIDE:
Efectúe los registros que correspondan en el Libro Diario
Prepare el Libro Mayor
Presente un Balance de Comprobación
Explique si la transacción 7, la ha considerado como gasto o no. Sustente su respuesta
Ejercicio 5
¿PAGOS = GASTOS? ¿COBROS = INGRESOS?
El 25 de febrero se paga por anticipado la suma de $ 10,000 por el alquiler de un edificio correspondiente a una fábrica que arrienda la propiedad por tres años comenzando el 1ro. de marzo. Los pagos mensuales de alquiler son de $ 5,000
Se pide:
Efectuar el registro contable por realizar en el mes de febrero
Presente el registro que correspondería efectuar en el mes de marzo
Presente el registro que correspondería efectuar en el mes de abril
Explique el sustento de los registros efectuados mes a mes entre febrero y abril
El 29 de febrero se entrega efectivo por un total de $ 300 a tres nuevos empleados que comenzarán a trabajar el 1ro. de marzo
Se pide:
Efectuar el registro contable por realizar en el mes de febrero
Presente el registro que correspondería efectuar en el mes de marzo
Sustente el porqué de los registros efectuados mes a mes entre febrero y marzo

El 29 de febrero recibimos cheque por la suma de $ 2,900 de un cliente como depósito correspondiente a una orden especial por equipos electrónicos que la empresa planea fabricar. El precio convenido es de $ 4,900
Se pide:
Efectuar el registro contable por realizar en el mes de febrero
Presente el/los registro/s que correspondería/n efectuar en el mes de marzo si es que para tal mes ya está fabricado y entregado el producto al cliente. Considere que en este producto se gana el 20% sobre el precio convenido
Dé un ejemplo para cada una de las siguientes transacciones
Ingreso realizado y cobrado en el mismo período
Gastos que todavía no son desembolsos
Activos que se convierten en gastos en el mismo período
Ingresos cobrados por adelantados
Ejercicio 6
La empresa Fortaleza S.A., comercializadora de vitaminas, tiene ya varios años operando en el mercado peruano. Al 31 de diciembre de 2017, cierra el año con los siguientes saldos:
Cuenta
S/.
Efectivo y equivalente de efectivo
233,000
Cuentas por cobrar comerciales
370,000
Inventarios - Mercadería
520,000
Inmuebles, maquinaria y equipo
800,000
Cuentas por pagar comerciales
443,000
Capital
1’000,000
Resultados acumulados
480,000
Elabore los registros en el Libro Diario de las operaciones ocurridas en enero de 2018:
3 enero: Se vende a un gran distribuidor del Callao la cuarta parte de los inventarios a un valor de S/. 290,000. Se cobre en efectivo el 10% y el saldo será cobrado al cliente dentro de 45 días.
6 enero: Se compran al crédito mercaderías valorizadas en S/. 100,000
7 enero: Se realiza el pago de S/15,000 por una campaña publicitaria para marzo, abril y mayo.
15 enero: Se recibe un préstamo del banco por el importe de S/. 120,000
17 enero: Se realiza una venta al contado por S/. 130 000. El costo de las vitaminas vendidas fue de S/. 70,000
31 enero: Se pagan los sueldos del mes y los servicios básicos por S/. 30,000 y S/. 8,000 respectivamente.
Se solicita:
Elabore el Libro Diario para el mes de enero de 2018
Elabore el libro mayor
Libro Mayor
Prepare el balance de comprobación
Determine la utilidad o pérdida del periodo
Todos los ingresos menos todos los gastos
Ventas - costo de ventas – gastos de personal – gasto de serv. = 182,000
Elabore el estado de situación financiera al 31 de enero de 2018
Fortaleza SA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de enero de 2018
Activos :
Pasivos:
Efectivo y equiv. Efectivo 459,000
Obligaciones financieras 120,000
Cuentas por cobrar comerciales 631,000
Cuentas por pagar comerciales 543,000
Inventarios 420,000
Total pasivos 663,000
Servicios contratados por anticipado 15,000

Inmuebles, maquinaria y equipo 800,000
Patrimonio:

Capital 1’000,000

Resultados acumulados 662,000

Total patrimonio 1’662,000

Total 2’325,000
Total pasivo y patrimonio 2’325,000
Ejercicio 7
Jean Howard estableció una agencia de seguros el 1 de agosto de 2017 y llevó a cabo las siguientes operaciones durante ese mes:
Abrió una cuenta bancaria empresarial con un depósito de $ 20,000 de sus fondos personales
Compró provisiones (inventario) al contado, $ 1,600
Pagó $ 15,000 por un terreno para construir su sede institucional
Recibió efectivo de honorarios devengados por comisiones de seguros $ 9,250
Pagó la renta mensual de la oficina $ 2,500
Pagó $ 900 por gastos de automóvil durante el mes y $ 300 por gastos diversos
Pagó sueldos de la oficina $ 1,900
Determinó que el costo de las provisiones disponibles era de $ 550, por lo tanto, el costo de las provisiones utilizadas fue de $ 1,050
Facturó a empresas de seguros por comisiones de ventas ganadas $ 11,150
Retiró en efectivo para la mensualidad de la Universidad de su hijo $ 2,700
Se le pide:
Registre los asientos contables en el Libro Diario
El Libro Mayor
La Balanza de Comprobación
El Estado de Resultados
El Estado de Situación Financiera o Balance General
Ejercicio 8
La empresa Gustos SA comercializadora de golosinas realiza las siguientes operaciones durante el mes de agosto de 2017:
Recibe capital de sus socios por S/.100,000 en efectivo y S/.30,000 en productos para la venta.
Compra computadoras al crédito por S/.12,000 para uso del personal.
Recibe un préstamo bancario de S/.20,000
Vende al contado la mitad de sus inventarios generando un margen bruto de 60%
Se pagan los sueldos del mes del personal administrativo por S/.5,000. Las comisiones a vendedores del mes fueron de S/. 1,000 pero se pagarán el mes próximo.
Se pagan los servicios básicos del mes por S/.1500 y se distribuye en partes iguales para las funciones de administración y ventas.
SE PIDE:
Registre las transacciones del Libro Diario
Elabore el Balance de Comprobación
Elabore los estados financieros
Ejercicio 9
La empresa MÁQUINAS FORTE SAC es unaempresa peruana constituida el 01.01.2006, que se dedica a la compra - venta de MÁQUINAS INDUSTRIALES. Al 31 de diciembre de 2017 presentó los siguientes saldos:
Resultados acumulados
25,000
Capital social
100,000
Muebles y enseres
50,000
Mercaderías (30 Máquinas)
30,000
Cuentas por pagar comerciales
20,000
Equipos diversos
50,000
Efectivo y equivalente en efectivo
20,000
Otras cuentas por pagar
5,000

Durante el mes de ENERO 201 se presentan las siguientes transacciones:
04/01 Se vende 20 máquinas, cada una aS/.2,000 40% al contado y el saldo al crédito.
11/01 Se paga S/. 1,200 al diario El Comercio por un aviso que será publicado el próximo mes.
15/01 Se compra 20 máquinas al crédito, cada máquina a S/. 1,200
20/01 Se adquiere una patente por S/. 5,000 al crédito.
25/01 El Banco Los tres Reyes Magos nos cobra mantenimiento de la Cuenta Corriente por S/. 60.
28/01 Se paga el 30% de los productos comprados el 15 de Enero.
30/01 La planilla del mes de Enero es S/. 10,000 se paga el 50%y el saldo se pagará la primera semana de Febrero.
31/01Se paga los servicios básicos del mes por S/. 1,100
SE PIDE:
Registre las transacciones del Libro Diario
Determine la utilidad o pérdida del periodo. Detalle su procedimiento y señale claramente su respuesta.
Elabore los estados financieros.
Ejercicio 10
La empresa Cooler SA se dedica a la comercialización de congeladoras. Inició sus actividades comerciales del año 2017 con los siguientes saldos:
Efectivo
80,000
Cuentas por cobrar comerciales
65,000
Inventarios: 20 unidades
120,000
Inmuebles, maquinaria y equipos
150,000
Servicios contratados por anticipado
5,000
Obligaciones financieras
42,000
Cuentas por pagar comerciales
68,000
Capital social
270,000
Resultados acumulados
40,000
Durante el mes de enero se suscitan los siguientes hechos:
04/01. Cobra el 35% de lo que debían los clientes.
05/01. Paga el 20% de lo adeudado a sus proveedores.
07/01. Contrata a una empresa para el pintado del estacionamiento. La empresa de servicios culminó el pintado ese día por un costo de S/.8,000. Cooler SA acordó con el proveedor que pagaría el importe en febrero.
16/01. Realiza la venta por un total de S/.100,000 cobrando en ese momento la suma de S/. 60,000 y se acuerda con el cliente recibir el saldo en 30 días. Se sabe que después de la venta quedan en el almacén mercaderías valorizados en S/.72,000
30/01. El área de contabilidad informa que la planilla del mes es por S/. 20,000 sin embargo por un problema administrativo se pagarán a los trabajadores el 2 de febrero.
30/01. Se paga los servicios básicos consumidos en el mes por S/. 1,600.
31/01. El mismo 31 en la noche se detecta que uno de las congeladoras está dañada y no tiene reparación. Se retira del almacén y se desecha.
Se pide:
Registre en el libro diario las transacciones efectuadas por la empresa en el mes de enero de 2,018.
Elabore el Balance de Comprobación
Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de enero de 2018
Ejercicio 11
La empresa Comercial Quipu SA se dedica a la comercialización de tejidos en lana de alpahaca. El administrador informa lo siguiente respecto de la situación de la empresa al terminar el año 2 017:
“Al terminar el año 2017 contamos con dinero en efectivo por S/ 80,000, la mayor parte de ese dinero está en cuentas bancarias a nombre de la empresa, también tenemos pendiente de cobro a varios clientes un total de S/. 30,000, por otro lado estamos debiéndole a nuestros proveedores S/. 90 000. Nuestros tejidos de alpahaca están teniendo buena acogida, tan es así que en almacén solo nos quedaba a fin de año S/.50,000. En cuanto a nuestros muebles, local, vehículo para reparto y otros bienes ascienden a S/.100,000. Creo que los S/. 150,000 invertidos por los propietarios están dando sus frutos ya que por el 2015 la empresa ha generado utilidades de S/. 20,000 en solo su primer año de funcionamiento.”
Comercial Quipu SA continúa sus operaciones en enero del año siguiente.
02/01 Se compra un lote de tejidos por la suma de S/. 40,000 al crédito
03/01 Se otorga un préstamo a uno de los trabajadores por la suma de S/. 1,000 los cuales sería cobrados a partir de marzo.
08/01 Se paga a los proveedores S/. 20,000 en efectivo.
12/01 Se cobra a los clientes S/. 25,000 que nos adeudaban. Nos pagan con cheque.
30/01 Se paga publicidad recibida en el mes por S/. 4,500.
30/01 Se paga sueldos del mes en efectivo por S/. 25,200.
30/01 Se vende a un cliente importante un lote de tejidos por la suma de S/.120,000, 60% al contado y 40% al crédito. El administrador manifiesta “ha sido una gran venta, solo nos queda en almacén tejidos por un valor de S/.10,000”.
31/01 Se recibe la suma de S/. 30,000 de un nuevo cliente por la separación de un lote de prendas que serán concluidas y entregadas en febrero.
SE PIDE:
Registre en el libro diario las transacciones efectuadas por la empresa en el mes de enero.
Efectúe los pases al libro mayor mostrando los saldos de cada cuenta.
Elabore el balance de comprobación al 31 de enero.
Determine la utilidad o pérdida del mes. Sustente su respuesta.
Elabore el estado de situación financiera al 31 de enero.
¿Cuál es la principal fuente de financiamiento de los recursos de la empresa al 31 de enero? Determine la estructura indicando porcentajes.
ESTADOS FINANCIEROS
(SEMANA 6 Y 7)
Ejercicio 1
A continuación se presenta la siguiente información de la empresa Roma SA al 31 de diciembre de 2017:
Total activo
130,000
Pasivo corriente
25,000
Patrimonio
¿?
Total pasivo
95,000
Activo corriente
40,000
Total pasivo y patrimonio
¿?
Activo no corriente
¿?
Pasivo no corriente
¿?
SE PIDE:
Determine para la empresa Roma SA cada una de las incógnitas
Indique cuánto es el financiamiento propio y el financiamiento con recursos de terceros de la empresa Roma SA
Ejercicio 2
La siguiente información al 31.12.17 corresponde a la empresa Textiles Gamarra SAC:

En miles de S/.
Efectivo y equivalentes de efectivo
3,730
Inversiones financieras (acciones que se comercializarán en 3 meses)
12,330
Servicios contratados por anticipado
4,730
Intangibles
11,540
Resultado del ejercicio 2017
4,420
Préstamos bancarios por pagar-Banco Progreso (*)
80,000
Préstamo hipotecario (corto plazo) -Banco Lima
179,590
Otras cuentas. por cobrar
44,650
Préstamo hipotecario (largo plazo) –Banco Sur
6,000
Cuentas. por cobrar comerciales
22,020
Capital social
271,650
Cuentas por pagar comerciales
20,100
Inmuebles, maquinaria y equipos
34,110
Existencias
422,650
(*) El préstamo bancario se pagará en cuotas mensuales iguales de S/.1,000
SE PIDE:
Elabore el Estado de Situación Financiera de la Textiles Gamarra SAC al 31 de diciembre de 2,017.
Ejercicio 3
Usted se encuentra con un amigo, el cual ha culminado la carrera de industrias alimentarias, y posee una empresa dedicada a la elaboración de mermeladas para consumo local. Le comenta que la empresa inició operaciones el 2 de enero del 2017 y su razón social es DULCE SAC. Asimismo, su amigo le entrega el siguiente listado, que él ha elaborado, con la descripción de saldos que la empresa tiene al 31 de diciembre de 2017.
Saldos o conceptos al 31.12.2017
S/.
Dinero guardado en la caja fuerte de la empresa
8 000
Pulpa de fruta almacenadas en la empresa para la fabricación de mermelada
20 000
Cuenta corriente en el Banco de Lima
7 000
Lectina almacenada en la empresa para darle consistencia a la mermelada que se fabricará
10 000
Máquina pulpeadora- licuadora para fabricar mermelada
15 000
Cocinas utilizadas para la elaboración de la mermelada
30 000
Letras aceptadas por los clientespendientes de cobro que vencen entre abril y diciembre del año siguiente
6 000
Letras pendientes de cobro que vencen entre enero y marzo del año subsiguiente
4 000
El aporte inicial entregado por los socios para constituir la empresa. No ha variado hasta la fecha
37 000
Cuenta corriente en el Banco Internacional
( 3 000 )
Tributos pendientes de pago al municipio local
2 000
Importe de las ventas del año al contado
120 000
Importe de las ventas del año al crédito
80 000
Sueldos del personal administrativo por todo el año
21 000
Comisiones ganadas por los vendedores que laboran en la empresa, en dicho año
24 000
Servicios de agua luz y teléfono consumidos en el año, que se distribuyen en partes iguales a las áreas administrativas y de ventas
8 000
Servicios de publicidad recibidos en el periodo
1 000
Intereses cobrados a los clientes por ventas al crédito
2 000
Intereses pagados a proveedores por compras al crédito
1 500
Acciones de una compañía minera que serán vendidas durante los próximos 4 meses
5 000
Servicios de publicidad pagados pero que recién serán recibidos en abril del año siguiente
3 500
Además se le informa que el costo de ventas es 60% de las ventas.
Su amigo quiere que usted lo ayude a preparar los 2 estados financieros básicos a fin de tener la información más ordenada y le pueda ser útil para tomar decisiones.
Se pide:
Elabore el Estado de Resultados por el año 2017
Elabore el Estado de Situación Financiera debidamente clasificado al 31 de diciembre de 2017
¿La empresa cuenta con capacidad para cumplir con sus deudas de corto plazo? Comente.
Ejercicio 4
John Marsh estableció una agencia de seguros el 1 de setiembre de 2017 y llevó a cabo las siguientes operaciones durante ese mes:
Abrió una cuenta bancaria empresarial con un depósito de $ 20,000 de sus fondos personales
Pagó la suma de $ 2,500 por renta de la oficina por los mes de setiembre y octubre
Compró útiles de oficina al contado, $ 160
Pagó $ 15,000 por un terreno para construir su sede institucional
Recibió efectivo por comisiones de seguros ganadas durante el mes $ 10,250
Pagó $ 900 por gastos de publicidad durante el mes y $ 100 por gastos diversos
Pagó sueldos de la oficina $ 2,250
Facturó a empresas de seguros por comisiones de ventas ganadas $ 9,750
Retiró en efectivo para la mensualidad de la Universidad de su hijo $ 2,700
Llega recibo por consumo de servicio telefónico por $ 100 a ser pagado el mes siguiente.
Se le pide:
Registre los asientos contables en el Libro Diario
Elabore el Libro Mayor
Elabore el Balance de Comprobación
Elabore el Estado de Resultados e interprete la cifra final ¿Fue ganancia o pérdida?
Elabore el Estado de Situación Financiera (Balance General), teniendo en cuenta la clasificación de Circulantes y no Circulantes e interprete el reporte.
Ejercicio 5
Describa UNA TRANSACCIÓN que afecte a los tres elementos de la ecuación contable según se detalla a continuación (AUMENTA –DISMINUYE-NO SE AFECTA)

ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
TRANSACCIÓN
A
Aumenta
Aumenta
No se afecta
Ejemplo:
Compra inventarios al crédito
B
Aumenta
No se afecta
Aumenta

C
No se afecta
Aumenta
Disminuye

D
Disminuye
Disminuye
No se afecta

Ejercicio 6
Omar Omonte es el propietario de un negocio que comercializa telas y que inició operaciones en el 2017. Al final del período contable, el 31 de diciembre de 2017, los activos de la firma ascienden a $ 175,000 y los pasivos a $ 155,000. Mediante la ecuación contable, determine las cantidades siguientes, sabiendo que su capital fue de 25,000 :
El resultado al 31 de diciembre de 2017 Rspta.________________
El capital contable al 31 de agosto de 2018, bajo el supuesto de los activos aumentaron $ 25,000 y los pasivos disminuyeron $ 25,000 durante el año 2015 Rspta_______________
El 7 de febrero, Sna Repair Service ofreció $ 75,000 por un terreno cuyo precio de venta era de $ 85,000. El 21 de febrero, la empresa aceptó la contraoferta del vendedor por $ 81,000. El 30 de abril el terreno fue valorizado en $ 55,000 para propósitos de cálculo de los impuestos sobre los terrenos. El 1 de abril Real State House, una empresa inmobiliaria, ofreció a Sna Repair Service $ 75,000 por el terreno. ¿Con cuál valor debe ser registrada la operación?
Rspta.__________________________
Ejercicio 7
La empresa CUADRADO SAC, presenta la siguiente información al 31 de Diciembre de 2017:
Descripción
S/.
Productos destinados para la venta
150,000
Saldo deudor del Banco América
130,000
Saldo acreedor del Banco Norte
25,000
Facturas pendientes de cobro por las ventas de mercaderías
28,670
Facturas pendientes de cobro por la venta de inmuebles maquinaria y equipo
10,820
Derechos de cobro por préstamos a trabajadores
6,100
Los servicios contratados para el 2018 que ya fueron pagados
8,900
Deudas con los proveedores (a pagarse en octubre próximo)
115,000
Deudas con trabajadores
12,000
Obligaciones con la SUNAT por diferentes tributos
32,900
Cuentas que pagar a diversas entidades bancarias ( 40% pagaderos en el 2018, 60% en 2019)
218,000
Inversiones en bonos mantenidos hasta su vencimiento en 5 años
34,500
Marcas y franquicias adquiridas por la empresa
72,800
Inmueble maquinaria y equipos
548,900
Ventas de existencias
400,000
Gastos operativos administrativos
53,900
Gastos operativos de ventas
50,000
Gasto por multa de la SUNAT
11,200
Gastos financieros
1,240
El costo de ventas como porcentaje de ventas
55%
Total aportes realizados por los accionistas
400,000
Resultados acumulados (no incluye los del año 2017)
84,130
SE PIDE LO SIGUIENTE:
Elabore el Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera.
Ejercicio 8
La empresa Gustos SA comercializadora de golosinas realiza las siguientes operaciones durante el mes de agosto de 2017:
Recibe capital de sus socios por S/.100,000 en efectivo y S/.30,000 en productos para la venta.
Compra computadoras al crédito por S/.12,000 para uso del personal.
Recibe un préstamo bancario de S/.20,000
Vende al contado la mitad de sus inventarios y su costo de ventas representa el 40% de sus ventas.
Se pagan los sueldos del mes del personal administrativo por S/.5,000. Las comisiones a vendedores del mes fueron de S/. 1,000 pero se pagarán el mes próximo.
Se pagan los servicios básicos del mes por S/.1500 y se distribuye en partes iguales para las funciones de administración y ventas.
SE PIDE:
Registre las transacciones del Libro Diario.
Elabore el Balance de Comprobación.
Formule los estados financieros.
Ejercicio 9
PROVISIONES ¿CUÁNTO CUESTAN?
Se compran 1,000 unidades del producto X para la venta. El precio de lista del proveedor es de $ 2.00 cada uno. Por la compra de 1,000 o más unidades efectúan un descuento del 10%
SE PIDE:
Efectúe el registro que corresponde
Determine lo que cuesta cada uno de los productos comprados
Ejercicio 10
PROVISIONES ¿CUÁNTO CUESTAN?
Se compran 1,000 unidades del producto Z para la venta. El precio de lista del proveedor es de $ 2.00 cada uno. El precio es sobre producto entregado en la ciudad de Lima - Perú, sin embargo, esta REMESA debe ser entregada en Ica – Perú por lo cual hay un recargo de $ 200 por el transporte
SE PIDE:
Efectúe el registro que corresponde
Determine lo que cuesta cada uno de los productos comprados
Ejercicio 11
PROVISIONES ¿CUÁNTO CUESTAN?
Se compran 1,000 unidades del producto Z para la venta. El precio de lista del proveedor es de $ 2.80 cada uno. El precio es sobre producto es por pago al contado, sin embargo, esta operación será financiada a 90 días porlo cual sufrirá un recargo de $ 140
SE PIDE:
Efectúe el registro que corresponde
Determine lo que cuesta cada uno de los productos comprados
Ejercicio 12
PROVISIONES ¿CUÁNTO CUESTAN?
Si al inicio del mes se encontraban en el almacén 100 unidades del producto abc a un costo unitario de $ 1.20, y si durante el mes se compraron 900 unidades del mismo producto a un costo unitario de $ 1.40. Se desea saber cuántas unidades y valor monetario se habrá consumido (VENDIDO) si al final del mes hay en almacén 100 unidades por un valor total de $ 140
Ejercicio 13
CLASIFICACION GASTOS EN ESTADO DE RESULTADOS
Se inicia un negocio con un aporte de capital de $ 60,000 entregando efectivo por $ 10,000, mercaderías por $ 30,000 y terreno valorizado en $ 20,000
Se vendió mercaderías por $ 38,000, el 50% al contado y el resto en letras a 60 días
El costo de la mercadería vendida asciende a $ 25,000
Las devoluciones sobre las ventas ascendieron a $ 500. Estas devoluciones se registraron sobre las ventas a crédito
Recibió $ 2,000 por el cobro de alquiler de un terreno de su propiedad
Pagó sueldos a sus vendedores por $ 3,800 y comisión del 1% sobre las ventas netas
Las cuentas de cobranza dudosa sumaban $ 1,500
Se pagó $ 3,000 en alquiler de oficinas por el presente mes y adelantado del siguiente mes
Se pagó la cantidad de $ 2,000 por sueldo del gerente
La empresa recibió como intereses sobre cuentas por cobrar el 5% de las ventas al crédito
SE LE PIDE:
Efectúe los registros que correspondan en el Libro Diario
Prepare el Libro Mayor
Presente un Balance de Comprobación
Elabore un Estado de Resultados
Ejercicio 14
INTERRELACION DE ESTADOS FINANCIEROS
La siguiente información está basada en los estados financieros de 2017 de Fujitsu Company
Las letras entre paréntesis significan lo siguiente:
B = Balance General/Estado de situación financiera
ER = Estado de resultados
Se le pide:
Calcule la información faltante en cada uno de los siguientes cuatro casos independientes:
1.-
Dinero depositado en bancos al 1 de enero 2017 (B)
22.500
Depósitos realizados durante el 2017
¿?
Retiros realizados durante el 2017
28.000
Dinero depositado en bancos al 31 de diciembre 2017 (B)
14.500
2.-
Cuentas por Cobrar al 1 de enero 2017 (B)
¿?
Ventas a cuenta para el año 2017 (ER)
288.951
Cobros a clientes durante el año 2017
289.623
Cuentas por Cobrar al 31 diciembre 2017 (B)
38.020
3.-
Mercaderías en el almacén al 1 de enero 2017 (B)
12.500
Compras de mercadería durante el año 2017
87.500
Mercadería utilizada durante el año 2017 (ER)
¿?
Mercaderías en el almacén al 31 de diciembre 2017 (B)
10.000
4.-
Impuesto a las Ganancias por pagar al 1 de enero 2017 (B)
2.635
Gasto de impuesto a las ganancias para el año 2017 (ER)
10.442
Pagos al estado durante el año 2017
¿?
Impuesto a las Ganancias por pagar al 31 de diciembre 2017 (B)
3.282
5.-
Cuentas comerciales por pagar al 1 de enero 2017 (B)
42.236
Compra de suministros durante el 2017
15.162
Pagos a proveedores durante el 2017
¿?
Cuentas comerciales por pagar al 31 de diciembre 2017 (B)
43.152
6.-
Gastos por vacaciones por pagar al 1 de enero 2017 (B)
11.426
Gastos por vacaciones durante el 2017 (ER)
¿?
Pagos por vacaciones durante el 2017
12.674
Gastos por vacaciones por pagar al 31 de diciembre 2017 (B)
15.426
AJUSTES CONTABLES
(Semanas 8 a 10)
Ejercicio 1
Se muestra el siguiente esquema del estado de situación financiera:
Empresa ABC SAC
Estado de Situación Financiera
al 31 de mayo de 2017
expresado en Nuevos Soles

Activo

Patrimonio

Efectivo
1,500

Capital Social
50,000
Cuentas por cobrar comerciales
19,000

Resultados acumulados
25,500
Existencias
15,000

Inmuebles, maquinaria y equipo
40,000

Total activos
75.500

Total Patrimonio
75,500
El mismo 31 de mayo el área de créditos y cobranzas decide que se deben reconocer cuentas incobrables por S/.7,000.
SE PIDE:
Realice el asiento de ajuste para el reconocimiento de incobrables.
Elabore el estado de situación financiera ajustado
Ejercicio 2
En ausencia del Contador de la empresa, el asistente administrativo de la oficina ha podido mostrar el Balance de Comprobación al 31 de Octubre de 2,017 de la empresa “CASOS & COSAS SAC
BALANCE DE COMPROBACION
Cuentas
DEBE
HABER
Anticipo de clientes
7,000

Cuentas por cobrar comerciales
55,000

Efectivo
9,000

Existencias
67,000

Inmuebles, maquinarias y equipos
190,000

Capital social

200,000
Obligación financiera

54,000
Otras cuentas por cobrar

4,000
Resultados acumulados (al 31 de mayo 2017)

67,000
Servicios contratados anticipado

3,000
TOTAL
328,000
328,000
Al final del período contable se reporta lo siguiente:
El importe estimado de depreciación del equipo de oficina para esa fecha es por S/. 30,000. Registre en el libro diario el asiento de ajuste.
Descripción
Debe
Haber

Los sueldos devengados, pero no pagados a esa fecha son por S/.17,500. Registre en el libro diario el asiento de ajuste que se requiere.
Descripción
Debe
Haber

La cuenta anticipo de clientes tenía un saldo inicial de S/. 7000. Al cierre del período los ingresos no ganados son solo S/. 2000. Registre al asiento que se requiere.
Descripción
Debe
Haber

Formule el estado de situación financiera ajustado
Ejercicio 3
CONSERVAS PERÚ SA se dedica a la comercialización de conservas de duraznos en mitades para restaurantes, pastelerías y cafeterías. Al 31 de diciembre de 2,017 presenta el siguiente estado de situación financiera:
CONSERVAS PERÚ SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31-12-2,017
ACTIVO

PASIVO

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Efectivo
S/. 125,350
Obligaciones Financieras
S/. 120,000
Cuentas por cobrar comerciales
S/. 275,000
Cuentas por Pagar Comerciales
S/. 102,300
Inventarios
S/. 230,520
Otras Cuentas por Pagar
S/. 18,590
Servicios Contratados por Anticipado
S/. 15,000
Anticipos de Clientes
S/. 6,000
Total Activo Corriente
S/. 645,870
Total Pasivo
S/. 246,890

ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

Inmueble, Maquinaria y Equipo
S/. 350,000
Capital Social
S/. 700,000

Resultados Acumulados
S/. 48,980
Total Activo no Corriente
S/. 350,000
Total Patrimonio
S/. 748,980
TOTAL ACTIVO
S/. 995,870
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
S/. 995,870
Asimismo, se le proporciona la siguiente información adicional respecto a algunas cuentas que no han sido aún consideradas:
La empresa ha efectuado un análisis de sus cuentas por cobrar comerciales y ha determinado que posiblemente un 5% de ellas resulten incobrables.
Los servicios contratados por anticipado corresponden a un seguro contra incendios válido por un año que fue contratado el 01/04/2,017. El seguro cubrirá solo oficinas administrativas.
Los inventarios incluyen la sub-cuenta suministros cuyo importe es de S/. 2,400 que corresponden a artículos de limpieza a ser utilizados por el área administrativa. Se sabe que al 31 de diciembre ya se han consumido S/. 250 de dichos artículos.
Al 31 de diciembre de 2,017 se había cumplido con entregar mercadería por la mitad del anticipo recibido. La empresa maneja un costo de ventas del 52% respecto de lo vendido.
Se ha estimado que la depreciación para ese año es de S/. 80,000
Los sueldos a pagar del mes son de S/. 8,000 y no están incluidos en el Estado de Situación Financiera debido a que la persona encargada de efectuar dicho trabajo estaba de vacaciones. A lafecha dichos sueldos están pendientes de pago.
Se le pide:
Analice la información adicional proporcionada y registre en el libro Diario los asientos de ajuste que considere necesarios.
Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de Diciembre de 2,017 siguiendo las normas para su correcta presentación.
Evalúe si la empresa podrá hacer frente a sus obligaciones en el corto plazo.
Ejercicio 4
EL BUEN VESTIR SA es una empresa que se dedica a la comercialización de prendas de vestir para damas y al 31 de octubre de 2,017 ha elaborado y presentado el balance de comprobación que se muestra a continuación:
EL BUEN VESTIR SA
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31/10/2,017
CUENTA
DEBE
HABER
Efectivo
S/. 138,500

Inversiones financieras (corto plazo)
S/. 18,000

Cuentas por cobrar comerciales
S/. 148,000

Inventarios
S/. 140,000

Servicios contratados por anticipado
S/. 36,000

Inmuebles, maquinaria y equipo
S/. 250,000

Sobregiro bancario

S/. 4,900
Obligaciones financieras

S/. 250,000
Cuentas por pagar comerciales

S/. 149,430
Capital social

S/. 250,000
Ingreso por ventas

S/. 180,000
Costo de ventas
S/. 86,400

Gastos de publicidad
S/. 8,500

Gastos de sueldos administrativos
S/. 5,100

Gastos financieros
S/. 1,550

Gastos por mantenimiento - administrativo
S/. 1,190

Gastos por servicios básicos - común
S/. 1,090

TOTALES
S/. 834,330
S/. 834 330
Asimismo se cuenta con la siguiente información adicional:
La empresa ha efectuado un análisis de sus cuentas por cobrar determinando que S/.30,000 son incobrables.
Los servicios contratados por anticipado corresponden a un contrato de alquiler por un año que fue firmado el 01 de marzo del 2,017. Dicho alquiler será aplicado 100% al área administrativa.
La empresa adquirió suministros (útiles de oficina) para el área administrativa el 1 de mayo del 2,017 por el importe de S/. 2 100 que fueron registros y que son mostrados como parte de la cuenta Inventarios. Se sabe que al finalizar el año ya se han utilizado S/. 500 de dichos suministros.
El último día del mes se efectuó una venta al crédito por S/.88,500 que no ha sido registrada. El costo de ventas es 48% respecto de lo vendido.
Se ha estimado que la depreciación para esa fecha (31/10/17) es S/.50,000
Se le pide:
Efectúe en el libro diario los asientos de ajuste que sean necesarios.
Elabore el estado de resultados ajustado por el período terminado el 31 de Octubre de 2,017 siguiendo las normas para su correcta presentación. Elabore un cuadro resumen para mostrar los gastos del período.
Elabore el estado de situación financiera ajustado al 31 de Octubre de 2,017 siguiendo las normas para su correcta presentación.
Ejercicio 5
A continuación se presentan los saldos al 30.09.2017 de la empresa Miramar SAC que se dedica a la venta de lavadoras.
Información adicional:
La empresa ha cumplido con entregar el 50% de los productos por los cuales se han recibido los anticipos de clientes que figuran en el Estado de Situación Financiera, sin embargo no han sido registrados contablemente. El costo de los productos entregados es de S/.2,500.
Los seguros contratados por anticipado corresponden a una póliza contra incendios de toda la empresa, vigente del 1 de setiembre 2017, por un año.
La depreciación estimada para el mes de setiembre es S/.5,000
Lo siguiente no fue registrado en la contabilidad de la empresa: se adquirieron el 15 de setiembre al contado un lote de suministros (útiles de oficina) por S/. 4,000 y al 30 de setiembre se sabe que quedan en almacén suministros por S/. 3,100
SE PIDE:
Basándose en la información prepare los asientos de ajuste.
Después de elaborados los asientos de ajuste, se le solicita elabore el Estado de Resultados.
Elabore el Estado de Situación Financiera posterior a ajustes, de acuerdo con las normas que regulan su correcta presentación.
AJUSTES CONTABLES
(Semanas 11 y 12)
Ejercicio 1
El 1º de enero de 2018 la empresa G&R SA adquirió una furgoneta para traslado de mercadería a un costo de S/. 41,000. Le estimó una vida útil de 4 años y un valor residual de S/.1,000
Se le pide:
Complete los rubros solicitados sabiendo que la empresa utiliza el método de línea recta.
Activos
Al 31.12.2018
Al 31.12.2019
Al 31.12.2020
Al 31.12.2021
Inmuebles maquinaria y equipo

Depreciación Acumulada

Inmueble, maq y equipo, neto

Gasto
Por el año 2018
Por el año 2019
Por el año 2020
Por el año 2021
Depreciación de equipos

La empresa quiere realizar un comparativo de la depreciación a través del método de unidades producidas. Se estimó que la vida útil sería 600,000 kilómetros y el mismo valor residual de S/.1,000
Los kilómetros recorridos serían: primer año 90 mil, segundo 150 mil, tercero 185 mil y 175 mil el cuarto año.
Complete los rubros solicitados
Activos
Al 31.12.2018
Al 31.12.2019
Al 31.12.2020
Al 31.12.2021
Inmuebles maquinaria y equipo

Depreciación Acumulada

Inmueble, maq y equipo, neto

Gasto
Por el año 2018
Por el año 2019
Por el año 2020
Por el año 2021
Depreciación de equipos

Ejercicio 2
La empresa D’TODO S.A.C. tiene los siguientes datos respecto de un vehículo utilizado para reparto de los productos que comercializa:
Fecha de adquisición : 01 de mayo de 2017
Costo de compra del activo : S/. 86,800
Valor residual estimado : S/. 10,000
Vida útil estimada : 4 años
En el Estado de Situación Financiera al 30 de noviembre de 2017 figura lo siguiente:
Inmueble, maquinaria y equipo - vehículo S/. 86,800
Depreciación acumulada S/. (12,200)
¿Son correctas las cifras del Estado de situación financiera? De no serlo, se pide que registre el asiento de diario necesario para corregir el error.
Cuentas contables
Debe
Haber

Indique las cifras correctas a mostrarse en el Estado de Situación Financiera al 30 de noviembre de 2017:
Inmuebles, maquinaria y equipo
S/.
Depreciación acumulada
S/.
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto
S/.
Ejercicio 3
PACHAMAMA S.A.C. comercializa suplementos nutracéuticos y, debe preparar sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 considerando la siguiente información:
Cuenta contable
S/.
Efectivo
64,520
Cuentas por Cobrar Comerciales
275,000
Estimación para Cuentas de Cobranza Dudosa
6,000
Otras Cuentas por Cobrar
15,500
Existencias
202,000
Alquileres pagados por anticipado
5,000
Inmuebles, maquinaria y equipo: equipos de cómputo
64,000
Intangibles: software contable
28,080
Amortización acumulada: software contable
2,340
Sobregiro Bancario
16,250
Cuentas por pagar comerciales
147,000
Anticipos recibidos
13,000
Obligaciones financieras
24,100
Capital social
200,000
Resultados acumulados (Años anteriores)
69,750
Ventas
640,000
Costo de ventas
355,800
Gastos por sueldos
48,500
Gastos por servicios básicos
16,200
Gastos por alquileres
15,000
Gastos por incobrables
5,000
Gastos por publicidad
20,300
Gasto por amortización: software contable
2,340
Gasto por intereses
1,200
Considere la información adicional siguiente y efectúe los ajustes que considere pertinentes. En caso, no se requiera ajuste por favor, indíquelo:
Los alquileres pagados por anticipado fueron registrados inicialmente por un valor de S/. 20,000. El período del contrato es del 01 de abril de 2017 al 31 de marzo de 2018.
La vida útil estimada para el software contable es de 3 años y fue adquirido el 31 de agosto de 2017.
Los equipos de cómputocorresponden a computadoras adquiridas el 01 de abril de 2017, con vida útil de 4 años y valor residual estimado en S/. 4,000.
Los sueldos de diciembre por S/. 9,000 no fueron pagados y tampoco registrados.
Se pide:
Elabore los Asientos de Ajuste necesarios para corregir la situación financiera mostrada. De no requerirse ajuste INDÍQUELO.
Prepare el Estado de Resultados por el año 2017 y el cuadro de distribución de gastos operativos, de acuerdo con las normas que regulan su correcta presentación. Los gastos comunes se distribuyen equitativamente entre administración y ventas.
Elabore el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2017 siguiendo las normas para su correcta presentación.
Ejercicio 4
Máquinas Lux SA se dedica a la venta y reparación de máquinas industriales. Le presenta los siguientes saldos al 30 de abril de 2018, así como información adicional.
Cuenta
Debe
Haber
Efectivo
50,000
Cuentas por cobrar comerciales
93,000
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
11,000
Inventarios
127,000
Inmueble, maquinaria y equipo – equipos
250,000
Depreciación Acumulada
20,000
Intangibles
100,000
Obligación financiera - préstamos bancarios
136,000
Cuentas por pagar comerciales
66,000
Ventas
841,000
Costo de ventas
532,000
Gastos administrativos
61,000
Gastos de venta y distribución
73,000
Gastos financieros
3,200
Capital social
130,000
Reserva legal (ejercicios anteriores)
14,200
Resultados Acumulados (ejercicios anteriores)
71,000
Totales
1’289,200
1’289,200
Información adicional:
La cuenta inmuebles, maquinaria y equipos corresponde a fotocopiadoras para las áreas de administración y ventas, adquiridas el 1º de mayo del año anterior, se le estimó un valor residual de S/. 10,000 y una vida útil de 8 años.
El 15 de enero de 2018 se compró el derecho de uso de la marca Machine, estimándole una vida útil de 10 años.
El 29 de abril se recibió de clientes la suma de S/. 6,000 por servicios de reparaciones que sería efectuadas a partir del 20 de junio de 2018. Dicho cobro no fue registrado contablemente.
Se le pide:
Elabore los ajustes contables que sean necesarios para presentar los saldos reales al 30-Abr-2018.
Elabore el estado de resultados por el período terminado el 30-abr-2018.
Elabore el estado de situación financiera al 30-Abr-2018.
Ejercicio 5
La empresa B&G SAC adquirió el 1° de enero del año 1 un lote de equipos para el uso del área de ventas a un costo de s/. 10,000. Le estimó una vida útil de 3 años y un valor residual de s/. 1,000.
Se le pide:
Analice los saldos del cuadro antes de ajuste, elabore el asiento de ajuste y presente los saldos ajustados al 31 de mayo.
Al 31.05
Ajustado al

Del Año 1
31.05.Año 1
Inmuebles, maquinaria y equipo
10,000

Depreciación acumulada de IME
-1,000

Inmuebles, maquinaria y equipo Neto
9,000

Analice los saldos del cuadro antes de ajuste, elabore el asiento de ajuste y presente los saldos ajustados al 31 de mayo.
Al 31.05
Ajustado al

Del Año 1
31.05.Año 1
Inmuebles maquinaria y equipo
10,000

Depreciación acumulada de IME
-1,750

Inmuebles, maquinaria y equipo Neto
8,250

Determine los saldos a las siguientes fechas:

31.05.Año 1
31.12.Año 1
31.12.Año 2
31.12.Año 3
Inmuebles maquinaria y equipo

Depreciación acumulada de IME

Inmuebles, maquinaria y equipo Neto

PATRIMONIO
(Semanas 13 y 14)
Ejercicio 1
RUBI SA presenta al 31 de diciembre de 2017 su patrimonio compuesto de la siguiente manera:
Durante el año 2018 suceden los siguientes hechos:
Se distribuyen dividendos en acciones por S/. 13 000. No se toma en cuenta la utilidad del ejercicio 2017.
Los accionistas realizan el 5 de diciembre de 2018 un incremento de capital mediante aporte de efectivo de S/. 10 000 (valor nominal)
El Estado de Resultados del periodo 2018 mostró pérdida de S/.( 39 000)
Se Pide:
Registre el efecto contable de las operaciones antes mencionadas
Determine los saldos del patrimonio a diciembre de 2018
Ejercicio 2
La empresa RONDON SAA presenta la siguiente composición de su Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2017:

Al 31.12.2017
Al 31.12.2017
Capital Social
S/. 1 500 000

Capital Adicional
S/. 250 000

Reserva Legal
S/. 220 000

Resultados Acumulados
S/. 1 220 000

Total
S/. 3 190 000

Adicionalmente, se tiene la siguiente información que no ha sido considerada en los saldos arriba mostrados:
Se efectuó pago de dividendos en acciones por S/. 200,000
La utilidad neta del estado de resultados del año 2017 es de S/. 420 000.
Se calcula la reserva legal del año
Se pide: Reformule el patrimonio al 31 de diciembre de 2017
Ejercicio 3
LUCAS SAC presenta la siguiente composición de su Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2017:

Al 31.12.2017
Al 31.12.2018
Capital Social
S/. 1 200 000

Capital Adicional
S/. 450 000

Reserva Legal
S/. 80 000

Resultados Acumulados
S/. 600 000

Total
S/. 2 330 000

Adicionalmente, durante el año 2018 se realizaron las siguientes operaciones:
Se adquirieron acciones de la empresa Telefónica del Perú SA por un importe de S/.100,000
Se efectuó pago de dividendos en acciones por S/. 100,000
Se emitieron acciones comunes cuyo valor nominal es S/.1.00 pero se colocaron a S/.1.20 (La prima por cada acción = S/. 0.20)
La utilidad neta del estado de resultados del año 2018 es de S/. 300 000.
Se calcula la reserva legal del año 2018
Se pide: Determine el patrimonio al 31 de diciembre de 2018
Ejercicio 4
LIMA SAC comercializa vitaminas y, debe preparar sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 considerando la siguiente información:
Cuenta contable
S/.
Efectivo
64,520
Cuentas por Cobrar Comerciales
275,000
Estimación para Cuentas de Cobranza Dudosa
6,000
Otras Cuentas por Cobrar
24,400
Existencias
202,000
Alquileres pagados por anticipado
5,000
Inmuebles, maquinaria y equipo: equipos de cómputo
64,000
Intangibles: software contable
28,080
Amortización acumulada: software contable
2,340
Sobregiro Bancario
16,250
Cuentas por pagar comerciales
147,000
Anticipos recibidos
13,000
Obligaciones financieras
33,000
Capital social
200,000
Reserva legal (Años anteriores)
25,300
Resultados acumulados (Años anteriores)
44,450
Ventas
640,000
Costo de ventas
355,800
Gastos por sueldos
48,500
Gastos por servicios básicos
16,200
Gastos por alquileres
15,000
Gastos por incobrables
5,000
Gastos por publicidad
20,300
Gasto por amortización: software contable
2,340
Gasto por intereses
1,200
Considere la información adicional siguiente y efectúe los ajustes que considere pertinentes. En caso, no se requiera ajuste por favor, indíquelo:
Los alquileres pagados por anticipado son por el uso de las oficinas y según contrato es de junio a diciembre de 2017
La vida útil estimada para el software contable es de 3 años y fue adquirido el 31 de octubre de 2017.
Los equipos de cómputo corresponden a computadoras adquiridas el 01 de diciembre de 2017, con vida útil de 4 años y valor residual estimado en S/. 4,000.
Los sueldos de diciembre por S/. 9,000 no fueron pagados y tampoco registrados.
Se pide:
Elabore los Asientos de Ajuste necesarios para corregir la situación financiera mostrada. De no requerirse ajuste INDÍQUELO.
Elabore el estado de resultados del año 2017
Elabore el estado de situación financiera. Recuerde considerar la reserva legal del año.
FORMATO

OPERACIÓN ACTIVO = PASIVO+ PATRIMONIO
Efectivo Inventarios Inmuebles, maquinaria y equipos Cuentas por pagar Obligaciones financieras Capital Resultados acumulados
Ingresos Gastos
1 500,000 = + 500,000
2 -60,000 60,000 = +
3 30,000 = 30,000 +
4 45,000 = 45,000 +
5 20,000 = 20,000 +
= +
SUMAS 460,000 105,000 30,000 = 75,000 20,000 + 500,000 0 0
UTILIDAD DEL EJERCICIO 0
TOTAL 595,000 = 95,000 + 500,000
frutar
FRUTAR SAC

OPERACIÓN ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
efectivo cuentas por cobrar comerciales otras cuentas por cobrar existencias ime = cuentas por pagar comerciales otras cuentas por pagar + capital social Resultado
Gastos Ingresos
aporte 24,000 36,000 60,000 = + 120,000
1 25,000 = 25,000 +
2 -4,500 15,000 = 10,500 +
3 -25,000 25,000 = +
4 15,000 -9,750 = + -9,750 15,000
5 -3,000 3,000 = +
6 -5,000 = + -5,000
7 -9,000 -9,000
8 -1,000 -1,000
9 -350 -350

SUMAS 1,150 15,000 3,000 41,250 85,000 1,500 25,000 120,000 -16,100 15,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO -1,100
TOTAL 145,400 = 26,500 + 118,900

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
FIN PROPIO 118,900
FINMTO TERCEROS 26,500

-1,100 EL RESULTADO FUE UNA PERDIDA. EL PATRIMONIO HA DISMINUIDO DE 120,000 A
118,900

FRUTAR SAC
BALANCE GENERAL
Al 31 de enero de 2010
ACTIVO PASIVO
EFECTIVO 1,150 CUENTAS POR PAGAR 26,500
CUENTAS POR COBRAR 15,000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 3,000 PATRIMONIO
EXISTENCIAS 41,250 CAPITAL SOCIAL 120,000
ACTIVO FIJO 85,000 RESULTADOS ACUMULADOS -1,100
TOTAL PATIRMONIO 118,900

TOTAL ACTIVO 145,400 TOTAL PASIVO Y PATRIM 145,400
USIL:
POR DEVENGADO
la informacion contable informa no solo de las transacciones que suponen cobros o pagos.
POR REALIZACION: se registra porque ya se ha entregado los riesgos y beneficios del bien
festilandia
PRODUCCIONES FESTILANDIA SAC
SE UTILIZARAN NOMBRES GENERALES PARA ESTA PRIMERA PARTE. SI EL DOCENTE LO CREE CONVENIENTE PUEDE
HACER LA DIFERENCIA ENTRE CXC COMERCIAL Y OTRAS CXC, LO MISMO PARA CTAS XPAGAR COMERCIALES Y
OTRAS CTAS X PAGAR
EL OBJETIVO PRINCIPAL CON ESTE FORMATO ES QUE IDENTIFIQUEN EL EFECTO DE ALGUNAS TRANSACCIONES
BASICAS EN LA ECUACION CONTABLE. UNA VEZ LOGRADO ESTO EL SIGUIENTE PASO SERA APLICAR LAS
REGLAS DEL CARGO Y ABONO.
OPERACIÓN ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
efectivo o caja y bancos activo fijo o inmueble maq y equipo existencias cuentas por cobrar = cuentas por pagar + capital social Resultados
Ingresos Gastos
1 100,000 = + 100,000
2 -75,000 75,000 = +
3 30,000 = 30,000 +
4 -20,000 20,000 = +
5 -12,000 12,000 = +
6 -12,000 30,000 = 18,000 +
= +
= +
= +
= +

SUMAS 11,000 75,000 50,000 12,000 0 48,000 100,000 0 0
UTILIDAD DEL EJERCICIO 0
TOTAL 148,000 = 48,000 + 100,000

FESTILANDIA SAC
BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO 200X
ACTIVO PASIVO
EFECTIVO 11,000 CUENTAS POR PAGAR 48,000
CUENTAS POR COBRAR 12,000 PATRIMONIO
EXISTENCIAS 50,000 CAPITAL SOCIAL 100,000
ACTIVO FIJO 75,000
TOTAL ACTIVO 148,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM 148,000
USIL:POR DEVENGADO
la informacion contable informa no solo de las transacciones que suponen cobros o pagos.
POR REALIZACION: se registra porque ya se ha recibido los riesgos y beneficios del bien
electroauto

SOLUCIONARIO GUIAS CURSO CONTABILIDAD
CASO: ELECTRO AUTOS SAC

TEMA: ECUACION CONTABLE

FECHA CONCEPTO ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Efectivo Cuentas por cobrar Muebl.equip Mercaderias Cuentas por pagar Prest. X pag Capital RESULTADOS
Gastos Ingresos
01,08,03 Aporte socios 100,000 100,000
02,08,03 Compra mobiliar -25,000 25,000
05,08,03 Pago alquileres -2,000 -2,000
15,08,03 Comp.mercader. -64,000 80,000 16,000
20,08,03 Venta mercad. 27,000 63,000 -60,000 -60,000 90,000
25,08,03 Comp.mercader. -15,000 15,000
31,08,03 Pago planilla -2,000 -2,000
Pago servicios -500 -500
Pago publicidad -4,500 -4,500
31,08,03 Pago vigilancia -1,300 -1,300
12,700 63,000 25,000 35,000 16,000 0 100,000 -70,300 90,000
16,000 19,700
119,700

TOTALES 135,700 135,700

BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO PASIVO
Efectivo 12,700 Cuentas por pagar 16,000 VENTAS 90,000
Cuentas por cobrar 63,000 Prest. X pag 0 ( - ) COSTO DE VENTAS -60,000
Muebl.equip 25,000 UTILIDAD BRUTA 30,000
Mercaderias 35,000 PATRIMONIO
Capital 100,000 ( - ) GASTOS DE OPERACIÓN
Resultado del ejercicio 19,700 Gasto alquileres -2,000
Intereses
135,700 135,700 Sueldos -2,000
servicios -500
publicidad -4,500
COMENTARIO: vigilancia -1,300
1, El negocio ha ganado durante el mes de agosto la suma 19,700 Resultado del ejercicio 19,700
2, El patrimonio es mayor que el pasivo, hay solvencia
3, Hay liquidez suficiente para cubrir los pagos corrientes
retorno sobre el capital invertido 19,700 16.46%
119,700
USIL:
CUESTIONAR EN CLASE:Si no se hubiera pagado los servicios recibidos en el mes ¿sería gasto del mes?
Recordemos primcipio contable: devengado y realización
navegantes
LOS NAVEGANTES SAA

OPERACIÓN ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
efectivo o caja y bancos cuentas por cobrar existencias activo fijo o inmueble maq y equipo = cuentas por pagar + capital social Resultado
Gastos Ingresos 91,000 70,000 0.7692307692
SALDO INICIAL 17,600 2,400 32,000 39,000 = 70,000 + 20,000 1,000 127,462 105,000 0.823774929
1.- -3,000 3,000 = +
2.- -11,000 25,000 = 14,000 +
3.- 24,700 24,700 -38,000 = + -38,000 49,400
4.- 28,000 = 28,000 +
5.- -830 = + -830
6.- -7,400 = + -7,400
7.- -7,000 = -7,000 +
8.- -280 = + -280
9.- -1,428 = + -1,428

SUMAS 11,362 27,100 22,000 67,000 105,000 20,000 -47,938 50,400
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,462
TOTAL 127,462 = 105,000 + 22,462
127,462

LOS NAVEGANTES SAA
BALANCE GENERAL
Al 31 de enero de 2010
ACTIVO PASIVO
EFECTIVO 11,362 CUENTAS POR PAGAR 105,000
CUENTAS POR COBRAR 27,100
EXISTENCIAS 22,000 PATRIMONIO
ACTIVO FIJO 67,000 CAPITAL SOCIAL 20,000
RESULTADOS ACUMULADOS 2,462
TOTAL PATIRMONIO 22,462

TOTAL ACTIVO 127,462 TOTAL PASIVO Y PATRIM 127,462

A EN EL PERIODO SE GANO 1,462
PERO YA SE TENIAN RESULTADOS DE AÑOS ANTERIORES 1,000
EN TOTAL EL RESULTADO ES 2,462
SE ALCANZÓ LA META DE LA GERENCIA
B 105,000 DEUDA CON TERCEROS ES PASIVO
REPRESENTA UN 82.38% DE LOS ACTIVOS (PASIVO/ ACTIVO)
LA GERENCIA NO ALCANZÓ LA META DE REDUCCION DE GRADO DE ENDEUDAMIENTO

E) NO PODRAN ATENDER TODO EL PEDIDO PUES SOLO HAY 22 DVD
SIL:
el resultado del mes en curso es de 1462 pero los acumulados son = 1462 + 1000 del periodo anterior = 2462
lap top y cruz corp

SOLUCIONARIO COMERCIAL LAPTOP SAC.

TEMA: ECUACION CONTABLE mes de Noviembre 2008

FECHA CONCEPTO ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Efectivo-Banco Ctas.por cobrar Activo Fijo Mercaderias Ctas por pagar Capital RESULTADOS
Gastos Ingresos
1 Aporte socios 100,000 100,000
1 Compra mobiliario 20,000 20,000
2 Compra Laptop -10,000 20,000 10,000
3 Venta Laptop 7,200 4,800 -6,000 -6,000 12,000
4 Pago a proveedores -2,000 -2,000
5 Cobro a clientes 3,000 -3,000
6 Venta 1 Laptop 3,000 -2,000 -2,000 3,000
7 Venta 2 Laptop 6,400 -4,000 -4,000 6,400
8 Cobro a