M9_U1_A1_AMMS_ASIENTOS CONTABLES

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PORTADA
ALEJANDRO MARTINEZ CASTRO 
ALEJANDRO MARTINEZ CASTRO 
Lic. Contaduria y Finanzas Publicas
MORALES SANDOVAL AMSI ARELI
ES1921013966
M9_Reconocimiento contable en las entidades gubernamentales
Unidad 1. Registro de las operaciones del ente público
Actividad 1. Registros contables
Asientos
	Indicaciones:
	Registra los asientos correspondientes en:
Póliza de ingreso, Póliza de egreso, Libro diario o Libro mayor, según corresponda.
	Podrás colocar cualquier municipio en el campo de "Nombre"
	Crea un RFC.
	En el apartado "póliza nº" puedes utilizar los siguientes datos:
	Para póliza de ingreso o egreso: (I) o (E) -1218-003 (donde el 12 indica el mes, el 18 indica el año y el 003 indica el día).
	Asientos
	08 de Marzo de 2017, Ingresos del día 9 de Marzo de 2017, por Predial Urbano y Rustico, por: 1,058.00 y 700.00 respecivamente.
	13 de Septiembre de 2017, Se le paga la factura 1 con cheque a Fernando Ibarra Briones, por compra de zapatos para danza de tejoneros, por: 18,753.30
	05 de Octubre de 2017, Se le paga la factura 2 con cheque a Materiales de Construcción S.A. de C.V., por compra de material para construcción para ayuda a familia de escasos recursos económicos, por: 1,145.00
	10 de Noviembre de 2017, Se le paga la factura 3 a Operaciones Rique S.A. de C.V., por compra de fertilizante urea y mezcla fisica para apoyo al sector agricola, por: 298,160.00
	15 de Diciembre de 2017, Ingresos del día 15 de Diciembre de 2017, por Predial Urbano y Rustico, por: 8,025.50 y 5,157.00 respectivamente
Póliza de Egresos
		MUNICIPIO DE NEZAHUALCOYOTL
		NEZ950819MBA
		E0917001
			Póliza No.:				E0917001
			Fecha:				9/13/17
			Requisición No.:				E0917001							13 de Septiembre de 2017, Se le paga la factura 1 con cheque a Fernando Ibarra Briones, por compra de zapatos para danza de tejoneros, por: 18,753.30
			Cheque/Transferencia:				Cheque 0001
			Nombre:			Fernando Ibarra Briones
			Concepto:			Pago de Factura 1 con Cheque por compra de zapatos para danza de tejoneros
			Fecha de Impresión:			13-Sep-17
		Cuenta Contable:			Nombre:					Debe:		Haber:
	1)	5.1.2.7			Vestuario,Blancos, Prendas de Protección y Articulos deportivos					18,753.30
	2)	2.1.1.2			Proveedores a Pagar a Corto Plazo							18,753.30
	3)	2.1.1.2			Proveedores a Pagar a Corto Plazo					18,753.30
	4)	1.1.1.2			Bancos/Tesoreria							18,753.30
										37,506.60		37,506.60
					Póliza Presupuestal:		E0917001
		Cuenta Presupuestal:			Nombre:					Debe:		Haber:
	1)	8.2.5			Presupuesto de Egresos Devengado					18,753.30
	1)	8.2.4			Presupuesto de Egresos Comprometido							18,753.30
	3)	8.2.7			Presupuesto de Egresos Pagado					18,753.30
	3)	8.2.6			Presupuesto de Egresos Ejercido							18,753.30
										37,506.60		37,506.60
		MUNICIPIO DE NEZAHUALCOYOTL												05 de Octubre de 2017, Se le paga la factura 2 con cheque a Materiales de Construcción S.A. de C.V., por compra de material para construcción para ayuda a familia de escasos recursos económicos, por: 1,145.00
		NEZ950819MBA
		E1017002
			Póliza No.:				E1017002
			Fecha:				10/5/17
			Requisición No.:				E1017002
			Cheque/Transferencia:				Cheque 0002
			Nombre:			Materiales de Construcción S.A de C.V.
			Concepto:			Pago de Factura 2 con cheque por compra de material para contrucción para ayuda a familia de escasos recursos Económicos
			Fecha de Impresión:			5-Oct-17
		Cuenta Contable:			Nombre:					Debe:		Haber:
	1)	5.1.2.4			Materiales y Articulos de Construcción y de Reparación					1,145.00
	2)	2.1.1.2			Proveedores a Pagar a Corto Plazo							1,145.00
	3)	2.1.1.5.			Proveedores a Pagar a Corto Plazo					1,145.00
	4)	1.1.1.2			Bancos/Tesoreria							1,145.00
										2,290.00		2,290.00
					Póliza Presupuestal:		E1017002
		Cuenta Presupuestal:			Nombre:					Debe:		Haber:
	1)	8.2.5			Presupuesto de Egresos Devengado					1,145.00
	1)	8.2.5			Presupuesto de Egresos Comprometido							1,145.00
	3)	8.2.7			Presupuesto de Egresos Pagado					1,145.00
	3)	8.2.6			Presupuesto de Egresos Ejercido							1,145.00
										2,290.00		2,290.00
														10 de Noviembre de 2017, Se le paga la factura 3 a Operaciones Rique S.A. de C.V., por compra de fertilizante urea y mezcla fisica para apoyo al sector agricola, por: 298,160.00
		MUNICIPIO DE NEZAHUALCOYOTL
		NEZ950819MBA
		E1117003
			Póliza No.:				E1117003
			Fecha:				11/10/17
			Requisición No.:				E1117003
			Cheque/Transferencia:				3
			Nombre:			Operaciones Rique S.A de C.C. 
			Concepto:			Pago de Factura 3 por compra de fertilizantes urea y mezcla fisica para apoyo al Sector Agricola
			Fecha de Impresión:			10-Nov-17
		Cuenta Contable:			Nombre:					Debe:		Haber:
	1)	5.1.2.3			Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización					298,160.00
	2)	2.1.1.2			Proveedores a Pagar a Corto Plazo							298,160.00
	3)	2.1.1.5.			Proveedores a Pagar a Corto Plazo					298,160.00
	4)	1.1.1.2			Bancos/Tesoreria							298,160.00
										596,320.00		596,320.00
					Póliza Presupuestal:		E1117003
		Cuenta Presupuestal:			Nombre:					Debe:		Haber:
	1)	8.2.5			Presupuesto de Egresos Devengado					298,160.00
	1)	8.2.5			Presupuesto de Egresos Comprometido							298,160.00
	3)	8.2.7			Presupuesto de Egresos Pagado					298,160.00
	3)	8.2.6			Presupuesto de Egresos Ejercido							298,160.00
										596,320.00		596,320.00
Póliza de Ingresos
		MUNICIPIO DE NEZAHUALCOYOTL
		NEZ950819MBA
		I0317001
			Póliza No.:			I0317001
			Fecha:			8-Mar-17								08 de Marzo de 2017, Ingresos del día 9 de Marzo de 2017, por Predial Urbano y Rustico, por: 1,058.00 y 700.00 respecivamente.
			Concepto:			Ingresos del dia 09 de marzo de 2017, por predial Urbano y Rustico
			Fecha de Impresión:			9-Mar-17
		Cuenta Contable:			Nombre:					Debe:		Haber:
	1)	1.1.2.4			Ingresos por Recuperar a Corto Plazo					1,758.00
	2)	4.1.1.2			Impuestos Sobre el Patrimonio							1,058.00
	3)	4.1.1.2			Impuestos Sobre el Patrimonio							700.00
	4)	1.1.1.2			Bancos/Tesorería					1,758.00
	5)	1.1.2.4			Ingresos por Recuperar a Corto Plazo							1,758.00
										3,516.00		3,516.00
					Póliza Presupuestal: 		I0317001
		Cuenta Presupuestal:			Nombre:					Debe:		Haber:
	2)	8.1.2			Ley de Ingresos por Ejecutar					1,758.00
	2)	8.1.4			Ley de Ingresos Devengada							1,758.00
	3)	8.1.4			Ley de Ingresos Devengada					1,758.00
	3)	8.1.5			Ley de Ingresos Recaudada							1,758.00
	4)
	4)
										3,516.00		3,516.00
		MUNICIPIO DE NEZAHUALCOYOTL
		NEZ950819MBA
		I1217002
			Póliza No.:			I1217002
			Fecha:			15-Dec-17
			Concepto:			Ingresos por Predial Urbano y Rustico								15 de Diciembre de 2017, Ingresos del día 15 de Diciembre de 2017, por Predial Urbano y Rustico, por: 8,025.50 y 5,157.00 respectivamente
			Fecha de Impresión:			15-Dec-17
		Cuenta Contable:			Nombre:					Debe:		Haber:
	1)	1.1.2.4			Ingresos por Recuperar a Corto Plazo					13,182.50
	2)	4.1.1.2			Impuestos Sobre el Patrimonio							8,025.50
	3)	4.1.1.2			Impuestos Sobre el Patrimonio							5,157.00
	4)	1.1.1.2			Bancos/Tesorería					13,182.50
	5)	1.1.2.4			Ingresos por Recuperar a Corto Plazo							13,182.50
										26,365.00		26,365.00
					Póliza Presupuestal: 		I1217002
		Cuenta Presupuestal:			Nombre:					Debe:		Haber:
	2)	8.1.2			Ley de Ingresos por Ejecutar					13,182.50
	2)	8.1.4			Ley de Ingresos Devengada							13,182.50
	3)	8.1.4			Ley de Ingresos Devengada					13,182.50
	3)	8.1.5			Ley de Ingresos Recaudada							13,182.50
	4)
	4)
										26,365.00		26,365.00
Libro Diario
	MUNICIPIO DE NEZAHUALCOYOTL
 LIBRO DIARIO PÁGINA 1 DE 1
 DEL 01 DE NERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HORA 10:54FECHA 05/01/2018
	FECHA	NÚMERO DE EVENTO	NÚMERO DE ASIENTO	DOCUMENTO FUENTE	CODIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA				DESCRIPCIÓN	MONTO
					CONTABLE		PRESUPUESTAL			DEBE	HABER
					CODIGO	NOMBRE	CODIGO 	NOMBRE
	8-Mar-17	I-0317-001	1	Boleta predial	1.1.2.4	Ingresos por Recuperar a Corto Plazo	8.1.2	Ley de Ingresos por Ejecutar	Ingreso por predial Urbano y Rústico	1,758.00
					4.1.1.2	Impuestos Sobre el Patrimonio	8.1.4	Ley de Ingresos Devengada			1,758.00
			2		1.1.1.2	Bancos/Tesorería	8.1.4	Ley de Ingresos Devengada		1,758.00
					1.1.2.4	Ingresos por Recuperar a Corto Plazo	8.1.5	Ley de Ingresos Recaudada			1,758.00
	13-Sep-17	E0917001	2	FACTURA	5.1.2.7	Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Articulos Deportivos	8.2.5	Presupuesto de Egresos Devengado	Por compra de zapatos para baile de Tejones	18,753.30
					2.1.1.2	Proveedores por Pagar a corto Plazo	8.2.4	Presupuesto de Egresos Comprometido			18,753.30
					2.1.1.2	Proveedores por Pagar a corto Plazo	8.2.7	Presupuesto de Egresos Pagado	Pago total de Factura 1 con cheque	18,753.30
					1.1.1.2	Bancos/Tesoreria	8.2.6	Presupuesto de Egresos Ejercido			18,753.30
	5-Oct-17	E1017002	3	FACTURA	5.1.2.4	Materiales y Articulos de Construcción y de Reparación	8.2.5	Presupuesto de Egresos Devengado	por la compra de materiales para construcción	1,045.00
					2.1.1.2	Proveedores por Pagar a corto Plazo	8.2.4	Presupuesto de Egresos Comprometido			1,045.00
					2.1.1.2	Proveedores por Pagar a corto Plazo	8.2.7	Presupuesto de Egresos Pagado	Pago total de la Factura 2 con cheque	1,045.00
					1.1.1.2	Bancos/Tesoreria	8.2.6	Presupuesto de Egresos Ejercido			1,045.00
	10-Nov-17	E1117003	4	FACTURA	5.1.2.3	Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización	8.2.5	Presupuesto de Egresos Devengado	Por la compra de Fertilizante urea y mezcla fisica para apoyo al sector agricola	298,160.00
					2.1.1.2	Proveedores por Pagar a corto Plazo	8.2.4	Presupuesto de Egresos Comprometido			298,160.00
					2.1.1.2	Proveedores por Pagar a corto Plazo	8.2.7	Presupuesto de Egresos Pagado	Pago total de la Factura 3 con cheque	298,160.00
					1.1.1.2	Bancos/Tesoreria	8.2.6	Presupuesto de Egresos Ejercido			298,160.00
	15-Dec-17	I-1217-002	1	Boleta predial	1.1.2.4	Ingresos por Recuperar a Corto Plazo	8.1.2	Ley de Ingresos por Ejecutar	Ingreso por predial Urbano y Rústico	13,182.50
					4.1.1.2	Impuestos Sobre el Patrimonio	8.1.4	Ley de Ingresos Devengada			13,182.50
			2		1.1.1.2	Bancos/Tesorería	8.1.4	Ley de Ingresos Devengada		13,182.50
					1.1.2.4	Ingresos por Recuperar a Corto Plazo	8.1.5	Ley de Ingresos Recaudada			13,182.50
					1.1.1.2	Bancos/Tesoreria	8.1.4	Ley de Ingresos Devengada			13,182.50
	SUBTOTAL									665,797.60	678,980.10
	TOTAL									665,797.60	678,980.10
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Libro Mayor
	MUNICIPIO DE NEZAHUALCOYOTL
 LIBRO MAYOR PÁGINA 1 DE 1
 1.1.1.2 BANCOS/TESORERÍA
 EJERCICIO___________2017______ HORA10:54
 FECHA 05/01/2018
	FECHA	NÚMERO DE EVENTO	DESCRIPCIÓN				MONTO		SALDO
							DEBE	HABER
			SALDO INICIAL				303,117.80		303,117.80
	8-Mar-17	I-0317-001	Ingreso por predial Urbano y Rústico				1,758.00		304,875.80
	13-Sep-17	E-0917-001	Pago factura 1 a Fernando Ibarra Briones, por compra de zapatos para danza de tejoneros					18,753.30	286,122.50
	5-Oct-17	E-1017-002	Pago factura 2 a Materiales de Construcción S.A. de C.V., por compra de material para construcción para ayuda a familia de escasos recursos económicos					1,145.00	284,977.50
	10-Nov-17	E-1117-003	Pago factura 3 a Operaciones Rique S.A. de C.V., por compra de fertilizante urea y mezcla fisica para apoyo al sector agricola					298,160.00	284,977.50
	15-Dec-17	I-1217-002	Ingreso por predial Urbano y Rústico				13,182.50		298,160.00
	SUBTOTAL						318,058.30	318,058.30
	TOTAL						- 0
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CONCLUSIONES
		CONCLUSIONES:
		Gracias a la informacion emitida por el CONAC y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, tenemos a la mano la información sobre el Plan de Cuentas, asi comno las Guias Contabilizadoras que bos sirven de apoyo para el manejo de la Informacion Financiera de los Entes Publicos, y con ello realizar un Analisis de los Estados Basicos. Para ello es importante recalcar que las entidades deben cumplir con la normativa de las leyes y acuerdos emitidos.
En este ejercicio se pudo lresaltar la importancia del manejo de la informacion de las cuentas que se requieren para la correcta captura de informacion de los Asientos Contables, asi como analizar el manejo de las Polizas de Ingresos, Egresos, el Libro Diario y Libro Mayor, sin embargo, es necesario incluir tambien el manejo de las Polizas Diario y Cheque para las operaciones que asi lo requieran.
Aunado a ello es necesario resaltar que es indispensable tener conocimiento sobre los momentos contables de el Presupuesto de Egresos asi como las Leyes de Ingresos para optimizar el manejo de información, y asegurar la correcta toma de decisiones.
REFERENCIAS
	REFERENCIAS
	Consejo Nacional de Armonización Contable CONAC. (s.f.). Caso práctico de Contabilidad Gubernamental. Recuperado el 5 de octubre de 2020, de https://navojoa.gob.mx/Gobs/images/pdf/ContabilidadGubernamental.pdf
	Consejo Nacional de Armonización Contable CONAC. (2018). Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos. Recuperado el 7 de octubre de 2020, de https://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_04_002.pdf
	Poder Legislativo del Estado de Quintana Roo. (2019). Manual de Contabilidad Gubernamental. Recuperado el 5 de octubre de 2020, de http://documentos.congresoqroo.gob.mx/documentos/manuales-armonizacion-contable/30-jun-2019/MANUAL-DE-CONTABILIDAD-GUBERNAMENTAL-JUNIO-2019.pdf
	Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. (2009). Manual de Procedimientos de la Subdirección de Contabilidad y Presupuesto. Recuperado el 4 de octubre de 2020, de https://www.ipomex.org.mx/recursos/ipo/files_ipo/2017/1/5/c993ea9af3116d7564c8aac1dadb3037.pdf
FORO